財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容

10山西中業(yè)冶金建材財(cái)務(wù)治理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。其次條 第三條 財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益?！捕匙龊霉ぷ?，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的打算、掌握、核算、分析和考核工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確性。監(jiān)視公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查。按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。第四條 財(cái)務(wù)治理是公司經(jīng)營(yíng)治理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)治理中心對(duì)財(cái)務(wù)治理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱秘。其次章財(cái)務(wù)治理的根底工作第五條 憑證治理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不行缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生理方法進(jìn)展，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相全都。第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容承受定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、位或個(gè)人等進(jìn)展相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《 檔案治理方法》的規(guī)定進(jìn)展保管和銷(xiāo)毀。第十條 因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債治理第十一條 是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必需加強(qiáng)資本金治理。公司籌集的資本金必需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。第十二條 會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十三條 間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十四條 形式籌集資金，須努力降低籌資本錢(qián)，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入本錢(qián)。第十五條 款和其他應(yīng)付款的治理，準(zhǔn)時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十六條 現(xiàn)金的治理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》，依據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額局部要準(zhǔn)時(shí)送存銀行。第十七條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)消滅金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，覺(jué)察不符要準(zhǔn)時(shí)查明緣由。財(cái)務(wù)治理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。第十八條 治理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第四章長(zhǎng)期資產(chǎn)治理第十九條 出納人員要隨時(shí)把握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)展分析，查找緣由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。其次十條 應(yīng)收帳款的治理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，催促業(yè)務(wù)部門(mén)樂(lè)觀催收，避開(kāi)形成壞賬。其次十一條 其他應(yīng)收款的治理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。其次十二條 治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入本錢(qián)和損益。其次十三條 的治理，長(zhǎng)期投資是指不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)展長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)治理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際掌握權(quán)的長(zhǎng)期投資承受本錢(qián)法核算；擁有實(shí)際掌握權(quán)的，長(zhǎng)期投資承受權(quán)益法核算。其次十四條 固定資產(chǎn)的治理：有以下?tīng)顩r之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。其次十五條 做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與治理，綜合治理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。其次十六條 購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際本錢(qián)入賬，固定資產(chǎn)折舊承受直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：房屋、建筑物，為20年；飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為105飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；電子設(shè)備，為3其次十七條 舊、連續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。其次十八條其他資產(chǎn)要進(jìn)展定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合治理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中覺(jué)察短缺或盈余，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展賬務(wù)處理。其次十九條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資10期限攤銷(xiāo)。第三十條 在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X(qián)。分?jǐn)偲诓欢逃?5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。第五章收入治理第三十一條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十二條 要依據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。第六章本錢(qián)費(fèi)用治理第三十三條 務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入本錢(qián)費(fèi)用。本錢(qián)費(fèi)用是治理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。掌握好本錢(qián)費(fèi)用，對(duì)堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十四條 費(fèi)用的總額掌握，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十五條 公司各項(xiàng)本錢(qián)費(fèi)用由財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)治理和核算，費(fèi)用支出的治理實(shí)行預(yù)算掌握，財(cái)務(wù)治理中心要定期進(jìn)展本錢(qián)費(fèi)用檢查、分析、制定降低本錢(qián)的措施。第七章利潤(rùn)及利潤(rùn)安排治理第三十六條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下挨次安排：〔一〕被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；〔二〕弭補(bǔ)公司以前年度虧損；〔三〕提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取?！菜摹程崛」e金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要集體福利支出。向投資者安排利潤(rùn)，依據(jù)股東會(huì)決議，向投資者安排利潤(rùn)。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)第三十七條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)安排表。 財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成。山西中業(yè)冶金建材OO編輯本段會(huì)計(jì)核算根底工作規(guī)定第一條充分表達(dá)會(huì)計(jì)信息的牢靠性，特制定 其次條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條記賬憑證。第四條：承受記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：(一)依據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；(二)依據(jù)編制記賬憑證匯總表；(三)依據(jù)記賬憑證匯總登記總分類(lèi)賬；(四)依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；(五)依據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)賬；(六)月終，依據(jù)總分類(lèi)賬和各明細(xì)分類(lèi)賬。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 (5天或10天)將全部記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。匯總表的編制方法是：依據(jù)肯定時(shí)期的全部記賬憑證，依據(jù)一樣科目歸類(lèi)，定期(510貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記賬規(guī)章：(一)記賬須依據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除依據(jù)會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)展轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員寫(xiě)的轉(zhuǎn)賬說(shuō)明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必需由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。(二)登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱(chēng)，不得隨便簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10(六)每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)單，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷(xiāo)。(八)記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：或賬簿上的數(shù)字過(guò)失，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。字填制一套與原用科目、借貸方向和金額一樣的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假設(shè)會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。假設(shè)會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于以下事項(xiàng)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；其它必需沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng)。(十)各帳戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必需把總賬和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。(十三)年度更換賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)年度的余額，可直接過(guò)到賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。第六條結(jié)賬、對(duì)賬：(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在肯定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的根底上進(jìn)展的，具體內(nèi)容如下：在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取?！坝涃~規(guī)章”的第11(二)對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：賬證核對(duì)：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類(lèi)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)展。月終假設(shè)覺(jué)察賬賬不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)展核對(duì)，以保證賬證相符。賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資治理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對(duì)等。相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核要求每季核對(duì)一次。編輯本段借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化治理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。其次條借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序(一)出差人員借款，必需先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“來(lái)回車(chē)費(fèi)+〔〕*估量出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同其次條第一款。(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，假設(shè)借款人未能歸還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠局部金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。(六)報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%超支局部一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)以下?tīng)顩r均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車(chē)，從晚上時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12乘坐火車(chē)符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)約下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算便利，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。出差期間乘坐直達(dá)特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余狀況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%(三)出差補(bǔ)助〔“算頭不算尾”〕每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)(五)其他雜費(fèi)10(六)車(chē)船票按出差規(guī)定的來(lái)回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn) 報(bào)銷(xiāo)。(七)因特別狀況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。(八)依據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷(xiāo)。(九)出差人員不得以費(fèi)、費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，費(fèi)和費(fèi)必需在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷(xiāo)。(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人〔職務(wù)較高者〕住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特別狀況未住飯店〔如住朋友、親戚家〕，可以賜予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必需事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定方法執(zhí)行。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必需有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字清楚，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證明，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特別狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò) 費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo)。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批?(一)實(shí)行以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外擔(dān)當(dāng)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、嘉獎(jiǎng)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中治理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。100100支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批?2000先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000第七條本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮開(kāi)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)/22.5×200%)×加班天數(shù)于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。第八條第九條部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條會(huì)計(jì)核算原則及科目一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法《》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢(qián)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。二、記賬方法承受為記賬本位幣。三、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字四、公司以單價(jià)2000分為五大類(lèi)：1、房屋及其他建筑物;23、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、機(jī)等);45、其他設(shè)備。1、房屋及建筑物352、機(jī)器設(shè)備103、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具54、其他設(shè)備5的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必需嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)展核算。費(fèi)用治理杜絕鋪張，良好運(yùn)用，提高效益。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十、銀行賬戶的賬號(hào)必需保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其托付他人代管。收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平衡。十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得轉(zhuǎn)變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)變收款單位(人)。日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。支出都必需通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。經(jīng)理報(bào)批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可報(bào)銷(xiāo)付款。十八、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)。由辦公室造打算、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。公柜、桌、椅要編號(hào)，常常檢查核對(duì)。借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。編輯本段流淌資產(chǎn)治理第一條流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、[1各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。其次條現(xiàn)金治理規(guī)定。要嚴(yán)格掌握費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。計(jì)檔案治理工作。及單據(jù)，不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。消滅長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明緣由的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。動(dòng)身歸來(lái)后的三天之內(nèi)準(zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可10%〔三天零用量〕，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必需入賬，不允許消滅跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。職工罰款等款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便準(zhǔn)時(shí)處理賬務(wù)。第三條銀行存款治理算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必需填寫(xiě)日期并在估量最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，消滅長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明緣由，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第四條應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的治理債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價(jià)款的憑據(jù)〔包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等〕，不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供給、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供給商的客戶檔案。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)展清理核對(duì)，每年最少進(jìn)展一次發(fā)函或派其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，依據(jù)誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已實(shí)行各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后準(zhǔn)時(shí)處理賬務(wù)。交司法部門(mén)處理。度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作?？顣r(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。本企業(yè)承受壞賬預(yù)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬預(yù)備金，年終調(diào)整。第五條存貨的治理存貨是指企業(yè)所擁有或掌握的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效勞的流淌資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；關(guān)心材料如毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)。入庫(kù)前的選擇費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的本錢(qián)。原材料的購(gòu)入批準(zhǔn)前方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)打算選購(gòu)，超定額庫(kù)存。單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同〔協(xié)議〕合格證等到質(zhì)檢部門(mén)〔化驗(yàn)〕進(jìn)展質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)比照檢驗(yàn)〔化驗(yàn)〕部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格前方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。隨發(fā)票及選購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。材料出庫(kù)治理生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)打算和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要依據(jù)生產(chǎn)打算填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集本錢(qián)費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或打算處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底