2021年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題二

2021年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題二

一、單項(xiàng)選擇題。下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題意

的正確答案，多選、錯(cuò)選或不選均不得分。

1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其

從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)是（）。

A.對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負(fù)責(zé)委托方的日常貨幣收支和保管

C.對(duì)委托人要求其提供不實(shí)會(huì)計(jì)資料的，予以拒絕

D.對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋

2.甲公司為增值稅一般納稅人,2018年12月在原值1000萬(wàn)元的廠

房里安裝了一臺(tái)價(jià)值80萬(wàn)元的電梯，已通過驗(yàn)收并投入使用，該電

梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房

產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額

為（）。

A.12.96萬(wàn)兀

B.9.072萬(wàn)兀

C.12萬(wàn)元

D.8.4萬(wàn)兀

3.甲醫(yī)院屬于非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu),為銀行卡收單業(yè)務(wù)特約商戶,下列

關(guān)于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)率的表述中，正確的是（）。

A.實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)，下限管理

B.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免

C.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)率為交易金額的0.35%

D.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)率為交易金額的0.45%

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收個(gè)人所得稅

的是()。

A.全年一次性獎(jiǎng)金

B.差旅費(fèi)津貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

5.2019年1月中國(guó)居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除

4000元，專項(xiàng)附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)增

應(yīng)納所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所

得稅減除費(fèi)用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所

得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)上3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

6.2019年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取

得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為

20%;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆

所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為()。

A.12500元

B.9200元

C.7360元

D.8000元

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確

的是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時(shí)喪失民事權(quán)利

B.票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)

C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無(wú)地點(diǎn)和時(shí)間限制

D持票人對(duì)支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時(shí)效相同

8.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日

期中，鄭某提示付款時(shí)銀行有權(quán)拒絕付款的是（）。

A.2020年12月14日

B.2020年12月18日

C.2020年12月23日

D.2021年1月14日

9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定"每次收入"的表

述中，不正確的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次

C.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次

D.非居民個(gè)人取得的稿酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)

月內(nèi)取得的收入為一次

10.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時(shí)，

雙方約定2年期限的勞動(dòng)合同。下列關(guān)于該勞動(dòng)關(guān)系的表述中，不正

確的是（）。

A.甲公司可以按小時(shí)為單位結(jié)算武某勞動(dòng)報(bào)酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)

D.雙方不得約定試用期

11.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交，經(jīng)法定代表人

批準(zhǔn)，曾某委托李某將經(jīng)管的會(huì)計(jì)資料等移交給接替人員王某，會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人宋某進(jìn)行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會(huì)計(jì)資料

的合法性、真實(shí)性存在問題。下列人員中，應(yīng)對(duì)該會(huì)計(jì)資料的合法性、

真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。

A.受托人李某

B.接替人員王某

C.出納人員曾某

D.監(jiān)交人宋某

12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值

稅的是（）。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

13.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時(shí)效中斷

的是（）。

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

14.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是

（）o

A.仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)

B.仲裁機(jī)構(gòu)是司法機(jī)關(guān)

C.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)予以

受理

D.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳

納增值稅的是（）。

A.廣播影視服務(wù)

B.安全保護(hù)服務(wù)

C.道路通行服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購(gòu)一批玉米,

收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然

災(zāi)害毀損，500元玉米入庫(kù)后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)

產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)義9%=855元

D.10000x9%=900元

17.根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的

下列稅款中，應(yīng)計(jì)入教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是()。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款

B.房產(chǎn)稅稅款

C.土地增值稅稅款

D.增值稅稅款

18.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈(zèng)送客戶,

該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無(wú)同類香水銷售價(jià)格。已知消費(fèi)

稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.29235x(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25元

B.29235x(1+15%)xl5%=3825元

C.29235x(1-15%)xl5%=5175元

D.29235x(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全

措施的是()。

A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.加收滯納金

C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

20.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實(shí)木地板給乙

公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。

甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。

甲地板廠該筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.5月30日

B.6月5日

C.5月U日

D.5月6日

21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.火電廠使用煤炭發(fā)電

B.石材廠購(gòu)進(jìn)大理巖加工瓷磚

C.油田銷售所開采的原油

D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石

22.孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞

動(dòng)合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動(dòng)

合同。已知孫某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月的平均工資為5000元，

甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動(dòng)合同解除時(shí)，

甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。

A.15000元

B.20000元

C.16500元

D.17500元

23.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸,

取得不含增值稅價(jià)款2200000元，同時(shí)收取包裝物押金45200元。

當(dāng)月不予退還3個(gè)月前銷售自產(chǎn)白酒時(shí)收取的包裝物押金33900元。

已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5

元/500克；1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)

稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780元

C.[2200000+33900^(1+13%)]x20%+50xl000x2x

0.5=496000元

D.[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50xl000x2x

0.5=498000元

二、多項(xiàng)選擇題。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的

正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得0.5分，

多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

24.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)

的表述中，正確的有()。

A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

25.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中,

正確的有（）。

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制

26.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。

A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

B.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

C?法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)

D?法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金

中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.企業(yè)所得稅

B.印花稅

C.土地增值稅

D.增值稅

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，

應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

D.銷售代銷貨物

29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于"勞務(wù)報(bào)酬

所得"的有（）。

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個(gè)人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報(bào)酬

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)體工商戶從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入

30.侯某向P銀行申請(qǐng)簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬(wàn)元的

銀行匯票。下列選項(xiàng)中符合法律規(guī)定的有（）。

A.P銀行先收妥候某50萬(wàn)元款項(xiàng)再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫"銀行匯票申請(qǐng)書"

C.侯某申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

31.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍

的有（）。

A.沙灘車

B.超豪華小汽車

C.晝）爾夫車

D.中輕型商用客車

32.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后

因王某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對(duì)完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影

響，并給甲公司造成經(jīng)濟(jì)損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時(shí)建立勞動(dòng)

關(guān)系后果的下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司解除勞動(dòng)合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟(jì)損失

C.甲公司可隨時(shí)通知王某解除勞動(dòng)合同

D.甲公司的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)當(dāng)由乙公司與王某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

33.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請(qǐng)開

立下列銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)提供基本存款賬戶編號(hào)的有（）。

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)在S銀行開立臨時(shí)存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級(jí)在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

三、判斷題。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的選"正

確"；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的選"錯(cuò)誤"；每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、

不答均不得分，也不扣分。

34.網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

35.非營(yíng)利性老年社會(huì)福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

36.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的。繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶（）

37.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，準(zhǔn)予在

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

38.個(gè)人與個(gè)人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

39.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。為納稅入支付

給銷售者的含增值稅價(jià)款（）

40.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳

納消費(fèi)稅。（）

41.國(guó)有企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬可以擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人。（）

42.收款方開具發(fā)票時(shí)，付款方不得要求交更品名和金額（）

43.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)

分。

四、案例分析題。下列每小題的備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合

題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得

0.5分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

案例一：

居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和

銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下，

（1）取得塑料制品銷售收入420萬(wàn)元，持有2017年發(fā)行的地方政

府債券取得利息收入2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)

收入10萬(wàn)元。

(2)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬(wàn)元，年利率為5.4%,

5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元，年利率為10%;兩筆借款

的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3)自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明

金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增

值稅普通發(fā)票往明金額2萬(wàn)元、稅額0.26萬(wàn)元。

(4)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3

萬(wàn)兀、稅收滯納金1萬(wàn)兀，

已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

44.甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是()。

A接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元

B.塑料制品銷售收入420萬(wàn)元

C.地方政府債券利息收入2萬(wàn)元

D.國(guó)債利息收入1萬(wàn)元

45.在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)予

扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是()。

A.(60+120)xl0%/12x6=9萬(wàn)元

B.60x5.4%/12x6+120*10%/12x6=7.62萬(wàn)元

C.(60+120)x5.4%/12x6=4.86萬(wàn)元

D.60x5.4%/12x6=1.62萬(wàn)元

46.計(jì)算甲公司2019年度購(gòu)入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基

礎(chǔ)的下列算式中，正確的是（）。

A.30+2=32萬(wàn)元

B.30+3.9+2+0.26=36.16萬(wàn)元

C.30+3.9=33.9萬(wàn)元

D.30+3.9+2=35.9萬(wàn)元

47.在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)

中，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元

B.合同違約金5萬(wàn)元

C.稅收滯納金1萬(wàn)元

D.訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元

案例二：

劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書面

勞動(dòng)合同，約定了2年期限勞動(dòng)合同及劉某提前解除勞動(dòng)合同應(yīng)承擔(dān)

的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。劉

某解除了勞動(dòng)合同，要求公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬及解除勞動(dòng)合同的

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司則以勞動(dòng)合同未到期以及提前解除勞動(dòng)合同已給

公司造成經(jīng)濟(jì)損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方

因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。已知，劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。

要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

48.甲公司與劉某之間勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為（）。

A.2019年8月1日

B.2018年7月1日

C.2018年6月1日

D.2018年11月1日

49.未訂立書面勞動(dòng)合同期間，甲公司支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬的下列表述

中，正確的是（）。

A除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31

日期間的另一倍工資補(bǔ)償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬而無(wú)須支付工資補(bǔ)償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31

日期間的另一倍工資補(bǔ)償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31

日期間的兩倍工資補(bǔ)償

50.因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，劉某解除勞動(dòng)合同采取的正確

方式是（）。

A.可隨時(shí)通知甲公司而解除

B.無(wú)需通知甲公司即可解除

C.應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除

D.應(yīng)提前3日通知甲公司而解除

51.甲公司與劉某勞動(dòng)爭(zhēng)議的下列表述中，正確的是（）。

A.劉某有權(quán)要求甲公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬

B.劉某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.甲公司有權(quán)要求劉某賠償經(jīng)濟(jì)損失

D.甲公司有權(quán)要求劉某支付提前解除勞動(dòng)合同的違約金

案例三：

甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)

銷售和租賃業(yè)務(wù)。

2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷售自產(chǎn)w型機(jī)器設(shè)備20臺(tái)同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得含增值

稅機(jī)器設(shè)備銷售額3390000元,含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額

824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(2)采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺(tái)，租賃期6個(gè)月，每臺(tái)

設(shè)備含增值稅租金22600元/月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5

臺(tái)設(shè)備6個(gè)月含增值稅租金678000元。

(3)進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀1臺(tái)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為56500元。

(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000

元；購(gòu)進(jìn)管理部門辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000

元；購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500

元；購(gòu)進(jìn)餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。

己知：銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服增值稅稅率為

13%:,進(jìn)口貨物增值稅稅率13%

52.甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備的下列

增值稅處理中，正確的是()。

A.銷售W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=3390000/(1+13%)x

13%=390000元

B.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=(3390000+824000)

xl3%=547820元

C.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額;

(3390000+824000)x3%=126420元

D.安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=824000/(1+3%)x

3%=24000元

53.計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司出租自產(chǎn)Y型設(shè)備當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額

的下列算式中，正確的的()。

A.5x22600xl3%=14690元

B.678000xl3%=88140^

05x22600/(1+13%)xl3%=13000元

D.678000/(1+13%)xl3%=78000元

54.計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列算式中，正確的是()。

A.56500/(1+13%)xl3%=6500元

B.56500/(1+13%)x(1+5%)xl3%=6825元

C.56500xl3%=7345元

D.56500x(1+5%)xl3%=7712.25元

55.甲機(jī)械設(shè)備制造公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)管理部門辦公用物資的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元

B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額104000元

C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額900元

D.購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額6500元

答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

【解析】代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：(1)遵守

有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,按照委托合同辦理代

理記賬業(yè)務(wù)；(2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；(3)

對(duì)委托人要求其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其

他不符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度行為的，予以拒絕；(4)

對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋。

2.B

【解析】房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單

獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額

=(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072萬(wàn)元。

3.B

【解析】收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確

定具體費(fèi)率。發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別，實(shí)行政

府指導(dǎo)價(jià)、上限管理，費(fèi)率為：借記卡交易不超過交易金額的0.35%,

單筆收費(fèi)金額不超過13元，貸記卡交易不超過0.45%。對(duì)非營(yíng)利性

的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交

易，實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。

4.A

【解析】下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)

人所得稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員

工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)

貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

5.A

【解析】李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額二

（20000-5000-4000-3000）x3%=240元。

6.D

【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額;預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

7.B

【解析】選項(xiàng)A:如果持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事

項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益，

規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付

的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

8.D

【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。

9.A

【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

10.B

【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止

用工。

ll.C

【解析】移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他

有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移

交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

12.D

【解析】BC所有權(quán)未發(fā)生變動(dòng)，不需要繳納土地增值稅。土地增值

稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房

地產(chǎn)，不予征稅。

13.C

【解析】勞動(dòng)仲裁時(shí)效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一

方當(dāng)事人通過協(xié)商、申請(qǐng)調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）；或

者向有關(guān)部門請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)（即一方當(dāng)事人通過向有關(guān)部門投訴，向

仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，向人民法院起訴或者申請(qǐng)支付令等方式請(qǐng)求權(quán)

利救濟(jì)的）；或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。

14.D

【解析】仲裁雙方必須達(dá)成仲裁協(xié)議，否則仲委會(huì)不予受理。

15.D

【解析】教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

16.C

【解析】非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000-500）x9%=855元。

17.D

【解析】教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為

計(jì)征依據(jù)。

18.D

【解析】組成計(jì)稅價(jià)格二成本x（1+成本利潤(rùn)率）+（1-消費(fèi)稅稅率）

=29235x（1+5%）+（1-15%）xl5%=5433.75元。

19.A

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納

稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分

局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納

稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或

者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)

產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。

20.A

【解析】采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日

期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)

稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

21.C

【解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共

和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。油田銷售所開采的

原油需要繳納資源稅。

22.D

【解析】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工

作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以

上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月

工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2016年7月1B-2019年7月15日，按照3.5

個(gè)月的工資計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。5000x3.5=17500元。

23.D

【解析】對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押

金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)

稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額

稅率=[2200000+45200+(1+13%)]x20%+50xl000x2x

0.5=498000元。

二、多項(xiàng)選擇題

24.ABCD

【解析】應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：應(yīng)稅大氣污染

物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。應(yīng)稅水污染物按照污染

物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放

量確定。應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。

25.ABD

【解析】記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同

類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項(xiàng)C:不

得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

26.ABD

【解析】法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級(jí)的意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，

而是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件決定的，是社會(huì)客觀需要的反映。它

體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員

個(gè)人意志的簡(jiǎn)單相加。

27.BC

【解析】計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金，是指企業(yè)

發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

28.ABD

【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)才視同

銷售，將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷售。

29.BC

【解析】A屬于稿酬所得；選項(xiàng)C:保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的

傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；D屬于經(jīng)營(yíng)所得。

30.ABCD

【解析】銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)

銀行匯票，并將銀行匯票和解記通知一并交給申請(qǐng)人。

31.BD

【解析】沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，

不征收消費(fèi)稅。

32.CD

【解析】勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的

工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；用人單

位可以解除勞動(dòng)關(guān)系，并有權(quán)要求其支付違約金。

33.AC

【解析】存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存

款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬

戶編號(hào)。

三、判斷題

34鐲吳

【解析】網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)可以成為法律關(guān)系得客體。

35.正確

【解析】老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、

健身等多方面服務(wù)的福利性、非營(yíng)利性的機(jī)構(gòu)，主要包括老年社會(huì)福

利院、敬老院（養(yǎng)老院）、老年服務(wù)中心、老年公寓（含老年護(hù)理院、

康復(fù)中心、托老所）等老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

36鐲吳

【解析】無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非

全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按

照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和

個(gè)人賬戶。

37.鐲吳

【解析】企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不

能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣