2021年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題二

2021年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題二

一、單項選擇題。下列每小題的四個選項中，只有一項是最符合題意

的正確答案，多選、錯選或不選均不得分。

1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其

從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)是（）。

A.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負(fù)責(zé)委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋

2.甲公司為增值稅一般納稅人,2018年12月在原值1000萬元的廠

房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電

梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房

產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額

為（）。

A.12.96萬兀

B.9.072萬兀

C.12萬元

D.8.4萬兀

3.甲醫(yī)院屬于非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu),為銀行卡收單業(yè)務(wù)特約商戶,下列

關(guān)于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務(wù)服務(wù)費率的表述中，正確的是（）。

A.實行政府指導(dǎo)價，下限管理

B.發(fā)卡行服務(wù)費，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免

C.發(fā)卡行服務(wù)費率為交易金額的0.35%

D.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費率為交易金額的0.45%

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,應(yīng)征收個人所得稅

的是()。

A.全年一次性獎金

B.差旅費津貼

C.托兒補(bǔ)助費

D.獨生子女補(bǔ)貼

5.2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項扣除

4000元，專項附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計預(yù)扣預(yù)增

應(yīng)納所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個人所

得稅減除費用為5000元/月。計算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所

得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)上3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

6.2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取

得收入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣稅率為

20%;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆

所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為()。

A.12500元

B.9200元

C.7360元

D.8000元

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確

的是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時喪失民事權(quán)利

B.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)

C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無地點和時間限制

D持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時效相同

8.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日

期中，鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是（）。

A.2020年12月14日

B.2020年12月18日

C.2020年12月23日

D.2021年1月14日

9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定"每次收入"的表

述中，不正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個

月內(nèi)取得的收入為一次

10.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時，

雙方約定2年期限的勞動合同。下列關(guān)于該勞動關(guān)系的表述中，不正

確的是（）。

A.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)

D.雙方不得約定試用期

11.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交，經(jīng)法定代表人

批準(zhǔn)，曾某委托李某將經(jīng)管的會計資料等移交給接替人員王某，會計

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人宋某進(jìn)行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計資料

的合法性、真實性存在問題。下列人員中，應(yīng)對該會計資料的合法性、

真實性承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。

A.受托人李某

B.接替人員王某

C.出納人員曾某

D.監(jiān)交人宋某

12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值

稅的是（）。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

13.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷

的是（）。

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

14.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是

（）o

A.仲裁機(jī)構(gòu)對身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)

B.仲裁機(jī)構(gòu)是司法機(jī)關(guān)

C.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以

受理

D.仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳

納增值稅的是（）。

A.廣播影視服務(wù)

B.安全保護(hù)服務(wù)

C.道路通行服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購一批玉米,

收購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然

災(zāi)害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)

產(chǎn)品按9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)

項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)義9%=855元

D.10000x9%=900元

17.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納的

下列稅款中，應(yīng)計入教育費附加計征依據(jù)的是()。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款

B.房產(chǎn)稅稅款

C.土地增值稅稅款

D.增值稅稅款

18.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶,

該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費

稅稅率為15%，成本利潤率為5%，計算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.29235x(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25元

B.29235x(1+15%)xl5%=3825元

C.29235x(1-15%)xl5%=5175元

D.29235x(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全

措施的是()。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.加收滯納金

C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

20.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實木地板給乙

公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。

甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。

甲地板廠該筆業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.5月30日

B.6月5日

C.5月U日

D.5月6日

21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.火電廠使用煤炭發(fā)電

B.石材廠購進(jìn)大理巖加工瓷磚

C.油田銷售所開采的原油

D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石

22.孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞

動合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動

合同。已知孫某在勞動合同解除前12個月的平均工資為5000元，

甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動合同解除時，

甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。

A.15000元

B.20000元

C.16500元

D.17500元

23.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸,

取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。

當(dāng)月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。

已知增值稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5

元/500克；1噸=1000千克。計算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費

稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780元

C.[2200000+33900^(1+13%)]x20%+50xl000x2x

0.5=496000元

D.[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50xl000x2x

0.5=498000元

二、多項選擇題。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的

正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得0.5分，

多選、錯選、不選均不得分。

24.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)

的表述中，正確的有()。

A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

25.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中,

正確的有（）。

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

26.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

C?法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D?法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金

中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.企業(yè)所得稅

B.印花稅

C.土地增值稅

D.增值稅

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，

應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

B.將委托加工的貨物用于個人消費

C.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

D.銷售代銷貨物

29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于"勞務(wù)報酬

所得"的有（）。

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報酬

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

30.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的

銀行匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有（）。

A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫"銀行匯票申請書"

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

31.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍

的有（）。

A.沙灘車

B.超豪華小汽車

C.晝）爾夫車

D.中輕型商用客車

32.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后

因王某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影

響，并給甲公司造成經(jīng)濟(jì)損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時建立勞動

關(guān)系后果的下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟(jì)損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)當(dāng)由乙公司與王某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

33.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開

立下列銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有（）。

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

三、判斷題。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的選"正

確"；認(rèn)為表述錯誤的選"錯誤"；每小題答題正確的得1分，錯答、

不答均不得分，也不扣分。

34.網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

35.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

36.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險

費全部記入個人賬戶（）

37.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，準(zhǔn)予在

計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

38.個人與個人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

39.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付

給銷售者的含增值稅價款（）

40.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳

納消費稅。（）

41.國有企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬可以擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人。（）

42.收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求交更品名和金額（）

43.會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)

分。

四、案例分析題。下列每小題的備選答案中，有一個或一個以上符合

題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選，所選的每個選項得

0.5分，多選、錯選、不選均不得分。

案例一：

居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和

銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下，

（1）取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政

府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈

收入10萬元。

(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%,

5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款

的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務(wù)費用。

(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明

金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設(shè)備安裝費，取得增

值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。

(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3

萬兀、稅收滯納金1萬兀，

已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%。

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

44.甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是()。

A接受捐贈收入10萬元

B.塑料制品銷售收入420萬元

C.地方政府債券利息收入2萬元

D.國債利息收入1萬元

45.在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，計算準(zhǔn)予

扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是()。

A.(60+120)xl0%/12x6=9萬元

B.60x5.4%/12x6+120*10%/12x6=7.62萬元

C.(60+120)x5.4%/12x6=4.86萬元

D.60x5.4%/12x6=1.62萬元

46.計算甲公司2019年度購入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計稅基

礎(chǔ)的下列算式中，正確的是（）。

A.30+2=32萬元

B.30+3.9+2+0.26=36.16萬元

C.30+3.9=33.9萬元

D.30+3.9+2=35.9萬元

47.在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項

中，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.財產(chǎn)保險費4萬元

B.合同違約金5萬元

C.稅收滯納金1萬元

D.訴訟費用3萬元

案例二：

劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面

勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)

的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉

某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給

公司造成經(jīng)濟(jì)損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方

因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。

要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

48.甲公司與劉某之間勞動關(guān)系建立的時間為（）。

A.2019年8月1日

B.2018年7月1日

C.2018年6月1日

D.2018年11月1日

49.未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付劉某勞動報酬的下列表述

中，正確的是（）。

A除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31

日期間的另一倍工資補(bǔ)償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補(bǔ)償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31

日期間的另一倍工資補(bǔ)償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31

日期間的兩倍工資補(bǔ)償

50.因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確

方式是（）。

A.可隨時通知甲公司而解除

B.無需通知甲公司即可解除

C.應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除

D.應(yīng)提前3日通知甲公司而解除

51.甲公司與劉某勞動爭議的下列表述中，正確的是（）。

A.劉某有權(quán)要求甲公司支付拖欠的勞動報酬

B.劉某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.甲公司有權(quán)要求劉某賠償經(jīng)濟(jì)損失

D.甲公司有權(quán)要求劉某支付提前解除勞動合同的違約金

案例三：

甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)

銷售和租賃業(yè)務(wù)。

2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售自產(chǎn)w型機(jī)器設(shè)備20臺同時提供安裝服務(wù)，取得含增值

稅機(jī)器設(shè)備銷售額3390000元,含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額

824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用

簡易計稅方法計稅。

(2)采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺，租賃期6個月，每臺

設(shè)備含增值稅租金22600元/月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5

臺設(shè)備6個月含增值稅租金678000元。

(3)進(jìn)口設(shè)備檢測儀1臺，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為56500元。

(4)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000

元；購進(jìn)管理部門辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000

元；購進(jìn)用于職工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500

元；購進(jìn)餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。

己知：銷售貨物增值稅稅率為13%,有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為

13%:,進(jìn)口貨物增值稅稅率13%

52.甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備的下列

增值稅處理中，正確的是()。

A.銷售W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項稅額=3390000/(1+13%)x

13%=390000元

B.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項稅額=(3390000+824000)

xl3%=547820元

C.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額;

(3390000+824000)x3%=126420元

D.安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=824000/(1+3%)x

3%=24000元

53.計算甲機(jī)械設(shè)備制造公司出租自產(chǎn)Y型設(shè)備當(dāng)月增值稅銷項稅額

的下列算式中，正確的的()。

A.5x22600xl3%=14690元

B.678000xl3%=88140^

05x22600/(1+13%)xl3%=13000元

D.678000/(1+13%)xl3%=78000元

54.計算甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月進(jìn)口設(shè)備檢測儀應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列算式中，正確的是()。

A.56500/(1+13%)xl3%=6500元

B.56500/(1+13%)x(1+5%)xl3%=6825元

C.56500xl3%=7345元

D.56500x(1+5%)xl3%=7712.25元

55.甲機(jī)械設(shè)備制造公司的下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

的是（）。

A.購進(jìn)管理部門辦公用物資的進(jìn)項稅額26000元

B.購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料的進(jìn)項稅額104000元

C.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額900元

D.購進(jìn)用于職工福利的貨物的進(jìn)項稅額6500元

答案及解析

一、單項選擇題

1.B

【解析】代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：(1)遵守

有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,按照委托合同辦理代

理記賬業(yè)務(wù)；(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；(3)

對委托人要求其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料，以及其

他不符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；(4)

對委托人提出的有關(guān)會計處理相關(guān)問題予以解釋。

2.B

【解析】房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單

獨計算價值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額

=(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072萬元。

3.B

【解析】收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確

定具體費率。發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費不區(qū)分商戶類別，實行政

府指導(dǎo)價、上限管理，費率為：借記卡交易不超過交易金額的0.35%,

單筆收費金額不超過13元，貸記卡交易不超過0.45%。對非營利性

的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交

易，實行發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減免。

4.A

【解析】下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個

人所得稅。這些項目包括：（1）獨生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員

工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)

貼；（3）托兒補(bǔ)助費；（4）差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助。

5.A

【解析】李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額二

（20000-5000-4000-3000）x3%=240元。

6.D

【解析】特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額;預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

7.B

【解析】選項A:如果持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事

項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益，

規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付

的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

8.D

【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。

9.A

【解析】財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

10.B

【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止

用工。

ll.C

【解析】移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他

有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移

交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

12.D

【解析】BC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值

稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房

地產(chǎn)，不予征稅。

13.C

【解析】勞動仲裁時效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一

方當(dāng)事人通過協(xié)商、申請調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）；或

者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟(jì)（即一方當(dāng)事人通過向有關(guān)部門投訴，向

仲裁委員會申請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權(quán)

利救濟(jì)的）；或者對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。

14.D

【解析】仲裁雙方必須達(dá)成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。

15.D

【解析】教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

16.C

【解析】非正常損失的購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額=10000-500）x9%=855元。

17.D

【解析】教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為

計征依據(jù)。

18.D

【解析】組成計稅價格二成本x（1+成本利潤率）+（1-消費稅稅率）

=29235x（1+5%）+（1-15%）xl5%=5433.75元。

19.A

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納

稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分

局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納

稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或

者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動

產(chǎn)和動產(chǎn)。

20.A

【解析】采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日

期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)

稅消費品的當(dāng)天。

21.C

【解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共

和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的

原油需要繳納資源稅。

22.D

【解析】根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工

作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以

上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月

工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2016年7月1B-2019年7月15日，按照3.5

個月的工資計算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。5000x3.5=17500元。

23.D

【解析】對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押

金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費

稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計稅價格X比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額

稅率=[2200000+45200+(1+13%)]x20%+50xl000x2x

0.5=498000元。

二、多項選擇題

24.ABCD

【解析】應(yīng)稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確定：應(yīng)稅大氣污染

物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。應(yīng)稅水污染物按照污染

物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放

量確定。應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。

25.ABD

【解析】記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同

類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項C:不

得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

26.ABD

【解析】法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，

而是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。它

體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級每個成員

個人意志的簡單相加。

27.BC

【解析】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的稅金，是指企業(yè)

發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

28.ABD

【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費才視同

銷售，將購進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷售。

29.BC

【解析】A屬于稿酬所得；選項C:保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的

傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得；D屬于經(jīng)營所得。

30.ABCD

【解析】銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)

銀行匯票，并將銀行匯票和解記通知一并交給申請人。

31.BD

【解析】沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，

不征收消費稅。

32.CD

【解析】勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的

工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；用人單

位可以解除勞動關(guān)系，并有權(quán)要求其支付違約金。

33.AC

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存

款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬

戶編號。

三、判斷題

34鐲吳

【解析】網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)可以成為法律關(guān)系得客體。

35.正確

【解析】老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專門為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、

健身等多方面服務(wù)的福利性、非營利性的機(jī)構(gòu)，主要包括老年社會福

利院、敬老院（養(yǎng)老院）、老年服務(wù)中心、老年公寓（含老年護(hù)理院、

康復(fù)中心、托老所）等老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

36鐲吳

【解析】無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非

全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按

照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和

個人賬戶。

37.鐲吳

【解析】企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不

能在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣