內(nèi)部審計(jì)管理制度官方版（2篇）

第16頁共16頁內(nèi)部審計(jì)?管理制度?官方版?第一章總?則第一?條為加強(qiáng)?和規(guī)范南?方泵業(yè)股?份有限公?司（以下?簡稱“公?司”）的?內(nèi)部審計(jì)?工作，提?高內(nèi)部審?計(jì)工作質(zhì)?量，加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，保護(hù)投?資者的合?法權(quán)益，?依據(jù)《公?司法》、?《審計(jì)法?》、審計(jì)?署《__?__部審?計(jì)工作的?規(guī)定》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《深圳?證券交易?所創(chuàng)業(yè)板?股票上市?規(guī)則》等?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和規(guī)?范性文件?的規(guī)定，?結(jié)合公司?具體情況?，制定本?制度。?第二條本?制度所稱?內(nèi)部審計(jì)?，是指公?司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)或?人員依據(jù)?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和本制度?的規(guī)定，?對公司各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?以及控股?子公司的?內(nèi)部控制?和風(fēng)險(xiǎn)管?理的有效?性、財(cái)務(wù)?信息的真?實(shí)性、完?整性以及?經(jīng)營活動(dòng)?的效率和?效果等開?展的一種?評價(jià)活動(dòng)?。第三?條公司所?屬各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、全?資、控股?子公司、?分公司均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?第四條公?司董事會(huì)?下設(shè)審計(jì)?委員會(huì)，?制定審計(jì)?委員會(huì)議?事規(guī)則并?予以披露?。審計(jì)委?員會(huì)由三?名董事組?成，其中?兩名為獨(dú)?立董事，?審計(jì)委員?會(huì)主任由?會(huì)計(jì)專業(yè)?人士的獨(dú)?立董事?lián)?任。第?五條公司?在審計(jì)委?員會(huì)下設(shè)?內(nèi)審部，?負(fù)責(zé)公司?內(nèi)部審計(jì)?工作，依?據(jù)國家法?律、法?規(guī)、政策?和公司章?程、規(guī)章?、制度，?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督權(quán)。?第六條?內(nèi)審部是?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)?立開展工?作的內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，是審計(jì)?人員的日?常辦事機(jī)?構(gòu)，依照?國家法規(guī)?、政策和?企業(yè)規(guī)章?制度，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)職?權(quán)，對公?司所屬各?部門、全?資、控股?子公司、?分公司及?辦事處的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?實(shí)行審計(jì)?監(jiān)督，不?受其他部?門或個(gè)人?的干涉。?第七條?內(nèi)審部負(fù)?責(zé)人，由?審計(jì)委員?會(huì)提名、?董事會(huì)任?免。第?八條內(nèi)審?部配置的?專職人員?從事內(nèi)部?審計(jì)工作?，也可根?據(jù)內(nèi)部審?計(jì)工作需?要，從公?司其他部?門臨時(shí)抽?調(diào)人員組?成審計(jì)組?開展工作?。第九?條公司所?屬各單位?、控股子?公司及具?有重大影?響的參股?公司應(yīng)當(dāng)?配合內(nèi)審?部依法履?行職責(zé)，?不得妨礙?審計(jì)工作?，更不得?拒絕、阻?礙審計(jì)人?員執(zhí)行任?務(wù)、打擊?報(bào)復(fù)審計(jì)?人員。?第三章內(nèi)?部審計(jì)基?本原則?第十條內(nèi)?審部要保?證其部門?的獨(dú)立性?，不置于?財(cái)務(wù)的領(lǐng)?導(dǎo)之下，?不與財(cái)務(wù)?部門合署?辦公。?第十一條?審計(jì)人員?在執(zhí)行審?計(jì)時(shí)與審?計(jì)對象或?被審計(jì)單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應(yīng)事先申?明，且不?得參與該?項(xiàng)內(nèi)部審?計(jì)工作。?第十二?條審計(jì)人?員必須遵?守職業(yè)道?德規(guī)范和?公司規(guī)章?制度，恪?守“獨(dú)立?、客觀、?公正”原?則，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊，并應(yīng)?有職業(yè)謹(jǐn)?慎態(tài)度執(zhí)?行審計(jì)工?作，發(fā)表?審計(jì)意見?，保守其?在執(zhí)行業(yè)?務(wù)過程中?知悉的商?業(yè)秘密。?在內(nèi)部審?計(jì)工作中?取得的資?料不得用?于與審計(jì)?無關(guān)的目?的。第?十三條審?計(jì)人員應(yīng)?不斷加強(qiáng)?學(xué)習(xí)，努?力提高自?身的素質(zhì)?和專業(yè)勝?任能力，?提高審計(jì)?質(zhì)量。?第四章審?計(jì)范圍及?審計(jì)時(shí)限?第十四?條內(nèi)審部?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?的范圍及?時(shí)限。?（一）公?司本部（?包括各職?能部門）?;（二?）公司下?屬分公司?、生產(chǎn)車?間及其它?所屬機(jī)構(gòu)?;（三?）各全資?子公司及?控股子公?司。（?四）內(nèi)審?部可根據(jù)?實(shí)際情況?，對被審?計(jì)單位實(shí)?施定期或?不定期、?全面或局?部審計(jì)。?（五）?當(dāng)發(fā)生重?大投資事?項(xiàng)、簽署?重大經(jīng)濟(jì)?合同或有?重大經(jīng)濟(jì)?問題時(shí)，?經(jīng)審計(jì)委?員會(huì)決定?，內(nèi)審部?可隨時(shí)審?計(jì)。（?六）當(dāng)發(fā)?生管理人?員離任、?調(diào)任及需?要專項(xiàng)審?計(jì)時(shí)，內(nèi)?審部可隨?時(shí)審計(jì)。?第五章?內(nèi)審部職?責(zé)第十?五條內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)履?行以下主?要職責(zé)：?（一）?對公司、?控股子公?司以及具?有重大影?響參股公?司的內(nèi)部?控制制度?的完整性?、合理性?及其實(shí)施?的有效性?進(jìn)行檢查?和評價(jià);?（二）?對公司、?控股子公?司以及具?有重大影?響的參股?公司的會(huì)?計(jì)資料及?其他有關(guān)?經(jīng)濟(jì)資料?，以及所?反映的財(cái)?務(wù)收支及?有關(guān)的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?合法性、?合規(guī)性、?真實(shí)性和?完整性進(jìn)?行審計(jì)，?包括但不?限于財(cái)務(wù)?報(bào)告、業(yè)?績報(bào)告、?自愿披露?的預(yù)測性?財(cái)務(wù)信息?等;（?三）協(xié)助?建立健全?反舞弊機(jī)?制，確定?反舞弊的?重點(diǎn)領(lǐng)域?，關(guān)鍵環(huán)?節(jié)和主要?內(nèi)容，并?在內(nèi)部審?計(jì)過程中?合理關(guān)注?和檢查可?能存在的?舞弊行為?;（四?）對公司?和控股子?公司的工?程項(xiàng)目管?理進(jìn)行檢?查監(jiān)督，?對工程項(xiàng)?目的預(yù)決?算內(nèi)容和?工程進(jìn)度?款的支付?進(jìn)行審計(jì)?;（五?）內(nèi)審部?應(yīng)將審計(jì)?重要的對?外投資、?購買和出?售資產(chǎn)，?對外擔(dān)保?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金使用?及信息披?露事務(wù)等?事項(xiàng)作為?年度工作?計(jì)劃的必?備內(nèi)容。?（六）?內(nèi)部審計(jì)?應(yīng)涵蓋公?司和控股?子公司經(jīng)?營活動(dòng)中?與財(cái)務(wù)報(bào)?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的所?有環(huán)節(jié)，?包括但不?限于：銷?售與收款?、采購與?付款、存?貨、固定?資產(chǎn)、資?金、投資?與中小企?業(yè)融資、?人力資源?、信息系?統(tǒng)和信息?披露等的?管理。?（七）內(nèi)?審部應(yīng)以?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?為基礎(chǔ)開?展審計(jì)工?作，并根?據(jù)實(shí)際情?況，對與?財(cái)務(wù)報(bào)告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的內(nèi)控?設(shè)計(jì)的合?理性和實(shí)?施的有效?性進(jìn)行評?價(jià)。（?八）至少?每季度向?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?及其執(zhí)行?情況，審?計(jì)工作小?結(jié)、內(nèi)審?工作中發(fā)?現(xiàn)的問題?等;（?九）內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束?前兩個(gè)月?內(nèi)向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提?交下一年?度的內(nèi)審?工作計(jì)劃?，并在每?個(gè)會(huì)計(jì)年?度結(jié)束后?兩個(gè)月內(nèi)?向?qū)徲?jì)委?員會(huì)提交?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?報(bào)告。?（十）董?事會(huì)和審?計(jì)委員會(huì)?授予的其?他職責(zé)。?第六章?內(nèi)審部的?權(quán)限第?十六條內(nèi)?審部的主?要審計(jì)權(quán)?限：（?一）有權(quán)?要求公司?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、控股?子公司按?時(shí)報(bào)送生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃、?預(yù)算執(zhí)行?情況、決?算、財(cái)務(wù)?報(bào)告和其?他有關(guān)文?件、資料?等;（?二）有權(quán)?列席公司?重要經(jīng)營?、管理會(huì)?議，有對?重大的投?資、中小?企業(yè)融資?、對外擔(dān)?保和企業(yè)?發(fā)展戰(zhàn)略?活動(dòng)的參?與權(quán)。?（三）有?權(quán)參與有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門研究制?定和修改?公司有關(guān)?的規(guī)章制?度并督促?落實(shí)。?（四）有?權(quán)審查被?審單位的?會(huì)計(jì)憑證?、賬簿、?報(bào)表、合?同及其他?有關(guān)生產(chǎn)?經(jīng)營活動(dòng)?的資料，?對有關(guān)的?計(jì)算機(jī)系?統(tǒng)、電子?數(shù)據(jù)與資?料具有檢?查權(quán)。?（五）有?權(quán)了解被?審單位就?法律法規(guī)?、內(nèi)部管?理制度和?業(yè)務(wù)規(guī)范?的執(zhí)行情?況，對其?經(jīng)濟(jì)、業(yè)?務(wù)活動(dòng)執(zhí)?行穿行測?試并具有?評價(jià)權(quán)。?（六）?對被審計(jì)?單位就審?計(jì)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查時(shí)?，有權(quán)要?求被審單?位及相關(guān)?人員進(jìn)行?配合和提?供證明材?料。（?七）在審?計(jì)委員會(huì)?批準(zhǔn)的條?件下，對?可能被轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄的會(huì)?計(jì)資料和?相關(guān)資料?具有暫時(shí)?封存權(quán)。?（八）?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違法違規(guī)?行為，嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)行為具?有臨時(shí)制?止權(quán)。對?違法違規(guī)?和造成損?失浪費(fèi)的?單位和相?關(guān)人員，?具有提請?相關(guān)上級?部門給予?通報(bào)批評?或追究相?應(yīng)責(zé)任的?建議權(quán)。?（九）?對公司和?被審單位?的經(jīng)營管?理，制度?建設(shè)和內(nèi)?控管理的?建立健全?具有建議?權(quán)。（?十）對公?司及所屬?控股子公?司嚴(yán)格遵?守財(cái)政法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?，經(jīng)濟(jì)效?益顯著貢?獻(xiàn)突出的?單位和個(gè)?人，有向?公司提出?表揚(yáng)和獎(jiǎng)?勵(lì)的建議?權(quán)。第?十七條董?事會(huì)授予?的履行審?計(jì)職責(zé)所?需的其他?權(quán)限。?第七章審?計(jì)工作程?序第十?八條內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束?前兩個(gè)月?內(nèi)制定次?一年度的?內(nèi)審工作?計(jì)劃，報(bào)?審計(jì)委員?會(huì)批準(zhǔn)后?執(zhí)行;按?批準(zhǔn)的年?度計(jì)劃制?定下具體?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃。?第十九條?內(nèi)部審計(jì)?工作應(yīng)當(dāng)?遵循獨(dú)立?、客觀、?公正的基?本原則。?其日常工?作程序?yàn)?：（一?）審計(jì)立?項(xiàng)：內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)在?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束?前兩個(gè)月?內(nèi)制定次?一年度的?內(nèi)審工作?計(jì)劃，報(bào)?審計(jì)委員?會(huì)批準(zhǔn)后?實(shí)施。?（二）審?計(jì)準(zhǔn)備：?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)充分考?慮具體項(xiàng)?目情況和?內(nèi)部管理?需要，制?定具體項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃方案，?做好審計(jì)?準(zhǔn)備。內(nèi)?審部應(yīng)當(dāng)?在實(shí)施審?計(jì)前__?__個(gè)工?作日，通?知各部門?準(zhǔn)備相關(guān)?資料。各?部門接到?審計(jì)部門?通知后，?應(yīng)當(dāng)做好?接受審計(jì)?的各項(xiàng)準(zhǔn)?備工作，?并及時(shí)提?供所需資?料。由于?客觀原因?，無法及?時(shí)提交的?資料，由?各部門相?關(guān)負(fù)責(zé)人?提出申請?，經(jīng)內(nèi)審?部經(jīng)理同?意，可于?原約定日?后三日內(nèi)?提供，逾?期視為無?效資料。?（三）?實(shí)施審計(jì)?：1、?內(nèi)部審計(jì)?人員在實(shí)?施審計(jì)工?作時(shí)，首?先應(yīng)與各?部門的主?要負(fù)責(zé)人?及主要事?項(xiàng)相關(guān)人?員進(jìn)行交?流，介紹?審計(jì)目的?及主要審?計(jì)內(nèi)容，?并了解各?部門的基?本情況;?2、在?對各部門?基本情況?了解后，?審計(jì)人員?應(yīng)根據(jù)國?家有關(guān)法?律法規(guī)及?公司相關(guān)?制度，嚴(yán)?格實(shí)施具?體審計(jì);?3、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)通過?初步調(diào)查?和內(nèi)部控?制檢查及?進(jìn)一步測?試，運(yùn)用?審核、觀?察、詢問?、函證、?檢查和分?析性審計(jì)?程序等方?法，收集?充分、可?靠、相關(guān)?有用的信?息，以實(shí)?現(xiàn)審計(jì)目?標(biāo);4?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?將審計(jì)程?序的執(zhí)行?過程及收?集和評價(jià)?的審計(jì)結(jié)?果，記錄?于審計(jì)工?作底稿，?以支持審?計(jì)意見和?審計(jì)結(jié)果?。如有詢?問程序，?應(yīng)視詢問?適宜的重?要程度決?定是否需?要被詢問?人簽章。?（四）?審計(jì)結(jié)果?1、審?計(jì)小組在?實(shí)施審計(jì)?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可隨時(shí)向?有關(guān)單位?和人員詢?問并提出?改進(jìn)的建?議，審計(jì)?終結(jié)，依?據(jù)審計(jì)工?作底稿，?做出審計(jì)?報(bào)告，提?出審計(jì)意?見，征求?被審計(jì)單?位意見后?，報(bào)送分?管領(lǐng)導(dǎo)，?同時(shí)送達(dá)?被審計(jì)單?位。2?、審計(jì)報(bào)?告經(jīng)審定?后，內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)根?據(jù)審計(jì)結(jié)?論和審定?意見，向?各部門下?達(dá)審計(jì)意?見。3?、被審單?位應(yīng)按照?審計(jì)處理?意見書的?要求提出?整改計(jì)劃?，明確整?改的完成?時(shí)間、措?施和責(zé)任?人，并報(bào)?內(nèi)審部備?查。4?、內(nèi)審部?應(yīng)對審計(jì)?處理意見?書中提出?的整改項(xiàng)?目進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，?監(jiān)督檢查?被審單位?的整改落?實(shí)情況和?整改效果?。第二?十條如為?避免股東?利益和公?司財(cái)產(chǎn)損?失等特殊?原因而采?取突擊審?計(jì)，則可?不按上述?審計(jì)程序?執(zhí)行。?第二十一?條審計(jì)項(xiàng)?目完成后?應(yīng)建立審?計(jì)檔案，?按審計(jì)檔?案管理和?公司保密?管理的要?求，做好?審計(jì)檔案?的整理、?歸檔、保?管的管理?工作。?第八章監(jiān)?督管理?第二十二?條內(nèi)審人?員在工作?中忠于職?守，客觀?公正，認(rèn)?真履行職?責(zé)，發(fā)現(xiàn)?重大風(fēng)險(xiǎn)?隱患及時(shí)?制止或挽?回經(jīng)濟(jì)損?失成績顯?著的，提?出的管理?建議被公?司采納并?取得顯著?經(jīng)濟(jì)效益?的，公司?審計(jì)委員?會(huì)應(yīng)當(dāng)給?予表彰或?獎(jiǎng)勵(lì)。?第二十三?條內(nèi)審人?員違反本?制度濫用?職權(quán)、玩?忽職守、?徇私舞弊?、弄虛作?假、泄露?秘密、造?成損失或?不良影響?的，視其?情節(jié)輕重?和損失大?小，公司?審計(jì)委員?會(huì)應(yīng)當(dāng)給?予批評、?行政處分?和經(jīng)濟(jì)處?罰。構(gòu)成?犯罪的，?依法追究?刑事責(zé)任?。第二?十四條內(nèi)?審部對有?下列行為?之一的單?位或個(gè)人?，視情節(jié)?輕重給予?批評教育?、責(zé)令其?改正等;?拒不改正?的，向公?司董事會(huì)?提出追究?行政責(zé)任?、給予行?政處分和?經(jīng)濟(jì)處罰?的建議。?情節(jié)嚴(yán)重?構(gòu)成犯罪?的，移交?司法機(jī)關(guān)?依法追究?刑事責(zé)任?：（一?）拒絕或?者拖延提?供有關(guān)資?料或者提?供虛假資?料的行為?;（二?）不配合?內(nèi)部審計(jì)?工作，拒?絕、阻礙?監(jiān)督檢查?的行為;?（三）?阻撓內(nèi)審?人員行使?職權(quán)，拒?不執(zhí)行審?計(jì)決定的?行為;?（四）打?擊報(bào)復(fù)內(nèi)?審人員或?者提供審?計(jì)線索人?員的行為?;（五?）轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會(huì)計(jì)憑證?、賬簿、?報(bào)表以及?其他與經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)和?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的資?料的行為?;（六?）截留、?挪用公司?資金的行?為;（?七）轉(zhuǎn)移?、隱藏、?侵占公司?財(cái)產(chǎn)的行?為;（?八）其他?違反公司?規(guī)章制度?，侵害公?司經(jīng)濟(jì)利?益的行為?。第九?章附則?第二十五?條本制度?未盡事宜?，按國家?有關(guān)的法?律法規(guī)、?中國證監(jiān)?會(huì)的規(guī)范?性文件、?深交所的?相關(guān)規(guī)則?的規(guī)定執(zhí)?行。第?二十六條?本制度由?公司董事?會(huì)負(fù)責(zé)解?釋。第?二十七條?本制度自?公司董事?會(huì)審議通?過之日起?施行。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度?官方版（?二）1?總則1?.1目的?為改進(jìn)?公司質(zhì)量?管理、加?強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管?控、提高?內(nèi)部運(yùn)營?管理水平?，實(shí)現(xiàn)公?司內(nèi)部審?計(jì)管理工?作的標(biāo)準(zhǔn)?化，依據(jù)?國家相關(guān)?法律法規(guī)?、客戶要?求、公司?流程制度?，制定本?管理制度?。1.?2審計(jì)宗?旨1）?公正、客?觀、實(shí)事?求是地開?展審計(jì)評?估工作2?）預(yù)防潛?在風(fēng)險(xiǎn)、?分析問題?、提供解?決方案?1.3內(nèi)?部審計(jì)定?義本制?度所稱內(nèi)?部審計(jì)，?是指由公?司內(nèi)部機(jī)?構(gòu)或人員?對公司內(nèi)?部控制與?風(fēng)險(xiǎn)管理?的有效性?、財(cái)務(wù)制?度與公司?內(nèi)部管理?規(guī)定的規(guī)?范性、信?息的真實(shí)?性與完整?性以及經(jīng)?營活動(dòng)的?效率與效?果等開展?的一種評?價(jià)活動(dòng)。?1.4?內(nèi)部審計(jì)?原則1?.閉環(huán)管?理：審計(jì)?、披露、?查處、整?改、后續(xù)?審計(jì)2?.獨(dú)立性?原則。獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)職?權(quán)，審計(jì)?標(biāo)準(zhǔn)、過?程、評估?結(jié)論不受?其他部門?或個(gè)人的?干涉，對?總裁辦及?董事長負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。?3.回避?性原則：?審計(jì)人員?與審計(jì)對?象或被審?計(jì)單位（?部門）有?利害關(guān)系?的，應(yīng)事?先申明不?得參與該?項(xiàng)內(nèi)部審?計(jì)工作，?應(yīng)當(dāng)回避?4.保?密性原則?：審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)保?守在執(zhí)行?業(yè)務(wù)中知?道的商業(yè)?____?，在內(nèi)部?審計(jì)工作?中取得的?資料不得?用于與審?計(jì)無關(guān)的?目的5?.實(shí)事求?是原則：?審計(jì)室及?審計(jì)人員?辦理審計(jì)?事項(xiàng)時(shí)應(yīng)?當(dāng)依據(jù)事?實(shí)、客觀?公正進(jìn)行?審計(jì)活動(dòng)?1.5?適用范圍?及時(shí)限?1.依據(jù)?標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)?要求進(jìn)行?的主營業(yè)?務(wù)活動(dòng)風(fēng)?險(xiǎn)和管理?執(zhí)行符合?度、缺失?原因的追?溯審計(jì)。?2.對?外盡職審?計(jì)和第三?方投融資?審計(jì)。?3.可根?據(jù)實(shí)際情?況，對被?審計(jì)單位?實(shí)施定期?、不定期?、隨時(shí)審?計(jì)。2?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)2?.1內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?組成及素?質(zhì)要求?內(nèi)部審計(jì)?組由總裁?辦、總經(jīng)?辦、財(cái)務(wù)?部組成審?計(jì)組長：?財(cái)務(wù)內(nèi)控?組長：流?程質(zhì)量組?長：重大?事件/事?故組長：?審計(jì)成員?：臨時(shí)?成員。審?計(jì)組可根?據(jù)內(nèi)部審?計(jì)工作需?要，從公?司其他部?門臨時(shí)抽?調(diào)人員組?成審計(jì)組?公司內(nèi)部?審計(jì)設(shè)內(nèi)?部審計(jì)組?，接受總?裁辦與董?事長的監(jiān)?督與指導(dǎo)?，向總裁?辦與董事?長負(fù)責(zé)。?2.2?審計(jì)人員?素質(zhì)要求?1.內(nèi)?部審計(jì)人?員素質(zhì)要?求。應(yīng)熟?悉公司業(yè)?務(wù)、勝任?工作，應(yīng)?具有與審?計(jì)工作相?適應(yīng)的審?計(jì)、會(huì)計(jì)?、經(jīng)濟(jì)管?理等相關(guān)?專業(yè)知識?和業(yè)務(wù)能?力。2?.審計(jì)人?員要求。?依法審計(jì)?、實(shí)事求?是、客觀?公正、保?守___?_、不徇?私舞弊。?3.內(nèi)?部審計(jì)執(zhí)?行標(biāo)準(zhǔn)。?事實(shí)清楚?，數(shù)據(jù)準(zhǔn)?確，評價(jià)?恰當(dāng)，處?理有據(jù)，?反饋落實(shí)?。2.?3內(nèi)部審?計(jì)組職責(zé)?1.內(nèi)?部審計(jì)組?制定公司?內(nèi)部審計(jì)?工作制度?，編制公?司年度內(nèi)?部審計(jì)工?作計(jì)劃并?依據(jù)審計(jì)?計(jì)劃開展?年度審計(jì)?工作；?2.依照?國家法律?、法規(guī)和?公司規(guī)章?制度的有?關(guān)規(guī)定，?獨(dú)立行使?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)，在公?司范圍內(nèi)?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?。3審?計(jì)的主要?內(nèi)容3?.1流程?審計(jì)根?據(jù)年度流?程審計(jì)計(jì)?劃開展關(guān)?鍵流程審?計(jì)。3?.2財(cái)務(wù)?審計(jì)1?.對各項(xiàng)?資產(chǎn)審計(jì)?、投資效?益審計(jì)、?財(cái)務(wù)收支?相關(guān)的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?合法性、?合規(guī)性、?真實(shí)性和?完整性等?進(jìn)行審?計(jì)；2?.對公司?財(cái)務(wù)計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?決算執(zhí)行?情況、財(cái)?務(wù)管理內(nèi)?控制度執(zhí)?行情況等?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?；3.?對發(fā)生質(zhì)?量損失、?重大財(cái)務(wù)?異常情況?進(jìn)行專項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)；?4.對公?司年度財(cái)?務(wù)決算的?審計(jì)質(zhì)量?進(jìn)行監(jiān)督?。3.?3離任審?計(jì)在高?管人員、?關(guān)鍵崗位?人員離任?、調(diào)任時(shí)?，對其任?職期間履?行職責(zé)情?況，經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)情況?進(jìn)行審計(jì)?。3.?4管理審?計(jì)重大?緊急問題?調(diào)查、重?大管理問?題調(diào)查?3.5合?同審計(jì)?對大宗物?品采購合?同、擔(dān)保?合同、借?款合同、?工程招標(biāo)?合同、產(chǎn)?品合同、?對外投資?、重要的?經(jīng)濟(jì)合同?等實(shí)行備?案制，并?不定期檢?查，對存?在問題和?違規(guī)違章?情況進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?3.6固?定資產(chǎn)審?計(jì)對公?司內(nèi)部的?固定資產(chǎn)?以及投資?項(xiàng)目進(jìn)審?計(jì)監(jiān)督。?3.7?專項(xiàng)審計(jì)?對與公?司經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的?特定事項(xiàng)?，向公司?有關(guān)單位?、部門或?個(gè)人進(jìn)行?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查。?4內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?權(quán)限1?.召開與?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會(huì)?議；2?.根據(jù)內(nèi)?審工作需?要，參加?被審方的?相關(guān)會(huì)議?；3.?對審計(jì)涉?及事項(xiàng)，?向相關(guān)部?門和人員?進(jìn)行調(diào)查?并索取證?明材料；?4.根?據(jù)專項(xiàng)經(jīng)?營審計(jì)結(jié)?果，經(jīng)總?經(jīng)辦、董?事長核準(zhǔn)?，有權(quán)提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議并檢查?被審計(jì)單?位（個(gè)人?）采納審?計(jì)意見和?執(zhí)行審計(jì)?決定的情?況。5?.對內(nèi)部?控制管理?做出突出?成績的被?審方，向?總經(jīng)辦及?董事長提?出表揚(yáng)和?獎(jiǎng)勵(lì)的建?議；6?.內(nèi)部審?計(jì)組出具?的審計(jì)報(bào)?告作為公?司考核體?系的組成?部分；?7.有權(quán)?對正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)、公?司規(guī)章制?度或嚴(yán)重?失職造成?重大經(jīng)濟(jì)?損失浪費(fèi)?的行為，?做出制止?決定，并?及時(shí)向總?裁辦、董?事長報(bào)告?，對已經(jīng)?造成重大?經(jīng)濟(jì)損失?和影響的?行為，有?權(quán)提出追?究責(zé)任的?建議。?8.對可?能被轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?以及與經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)有?關(guān)的資料?，報(bào)董事?長批準(zhǔn)，?有權(quán)予以?暫時(shí)封存?有關(guān)資料?。9.?在公司董?事會(huì)授權(quán)?范圍內(nèi)，?對違反公?司有關(guān)規(guī)?章、制度?的責(zé)任部?門、單位?和個(gè)人進(jìn)?行處理和?處罰。?5內(nèi)部審?計(jì)依據(jù)?1.國家?法律、法?規(guī)和有關(guān)?政策；?____?公司各項(xiàng)?規(guī)章、流?程制度、?財(cái)務(wù)相關(guān)?規(guī)定；?____?公司正式?決策要求?和工作指?標(biāo)；_?___公?司及各分?廠、各部?門的工作?目標(biāo)、經(jīng)?營方針等?；5.?其他相關(guān)?標(biāo)準(zhǔn)。?6內(nèi)部審?計(jì)工作程?序6.?1內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃?1.內(nèi)審?部應(yīng)根據(jù)?公司年度?計(jì)劃和公?司發(fā)展需?要，按照?董事長的?要求，確?定年度審?計(jì)工作重?點(diǎn)，編制?年度審計(jì)?計(jì)劃；?2.根據(jù)?實(shí)際情況?開展定期?、不定期?、隨時(shí)審?計(jì)。6?.2審計(jì)?立項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)組?長確定審?計(jì)哪些項(xiàng)?目，制定?審計(jì)人員?開展審計(jì)?，對應(yīng)審?計(jì)人員做?好審計(jì)準(zhǔn)?備；6?.3審計(jì)?通知內(nèi)?部審計(jì)組?在審計(jì)之?前提前通?知被審單?位，審計(jì)?人員原則?上由__?__個(gè)或?____?個(gè)以上的?審計(jì)人員?組成；特?殊情況可?以直接調(diào)?查。6?.4審計(jì)?調(diào)查并取?證審計(jì)?人員向有?關(guān)單位和?個(gè)人通過?訪問及資?料進(jìn)行調(diào)?查，并取?得調(diào)查所?需證明材?料，有必?要簽名的?資料被審?人員簽字?。被審人?員應(yīng)如實(shí)?向內(nèi)審人?員反映情?況、提供?相