6-編制會(huì)計(jì)報(bào)表

主編：李占國(guó)

周

萍《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)綜合模擬實(shí)訓(xùn)（第五版）》第六章

編制會(huì)計(jì)報(bào)表目錄01編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表03編制年度利潤(rùn)表02編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)一編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表賬務(wù)處理提示

?在根據(jù)科目匯總表登記有關(guān)總賬的基礎(chǔ)上，按照總賬年終結(jié)賬要求對(duì)總賬進(jìn)行結(jié)賬并劃線封賬；

?在對(duì)總賬進(jìn)行年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，根據(jù)總賬賬戶月結(jié)金額編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”（以下簡(jiǎn)稱“試算平衡表”）業(yè)務(wù)69：結(jié)賬與編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（1/4）（一）在對(duì)所有總分類賬進(jìn)行結(jié)賬（包括年度結(jié)賬并劃線封賬）的基礎(chǔ)上編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”。1.總分類賬結(jié)賬資產(chǎn)類負(fù)債類成本類庫(kù)存現(xiàn)金短期借款生產(chǎn)成本銀行存款應(yīng)付票據(jù)制造費(fèi)用應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款損益類應(yīng)收賬款預(yù)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬其他業(yè)務(wù)收入其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)外收入壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付利息主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在途物資應(yīng)付股利其他業(yè)務(wù)成本原材料稅金及附加庫(kù)存商品所有者權(quán)益類銷售費(fèi)用固定資產(chǎn)實(shí)收資本管理費(fèi)用累計(jì)折舊資本公積財(cái)務(wù)費(fèi)用在建工程盈余公積信用減值損失無形資產(chǎn)本年利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)攤銷利潤(rùn)分配所得稅費(fèi)用2.編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（2/4）業(yè)務(wù)69總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表

2023年12月

單位：元行次會(huì)計(jì)科目月初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借

方貸

方借

方貸

方1庫(kù)存現(xiàn)金20002銀行存款84650003應(yīng)收票據(jù)23816204應(yīng)收賬款11818905預(yù)付賬款2649106其他應(yīng)收款80007壞賬準(zhǔn)備142008在途物資2200009原材料115340010庫(kù)存商品120269211固定資產(chǎn)2845000012累計(jì)折舊92127213無形資產(chǎn)54000014累計(jì)攤銷9000015在建工程20900016短期借款250000017應(yīng)付票據(jù)33930018應(yīng)付賬款17218019預(yù)收賬款261902020應(yīng)付職工薪酬1700000行次會(huì)計(jì)科目月初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借

方貸

方借

方貸

方21應(yīng)交稅費(fèi)32888022應(yīng)付利息2160023應(yīng)付股利24實(shí)收資本3000000025資本公積30000026盈余公積80706027利潤(rùn)分配20000028本年利潤(rùn)406500029生產(chǎn)成本30制造費(fèi)用31主營(yíng)業(yè)務(wù)收入32其他業(yè)務(wù)收入33營(yíng)業(yè)外收入34主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35其他業(yè)務(wù)成本36稅金及附加37銷售費(fèi)用38管理費(fèi)用39財(cái)務(wù)費(fèi)用40信用減值損失41營(yíng)業(yè)外支出42所得稅費(fèi)用

合

計(jì)

4407851244078512業(yè)務(wù)69

總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表

2023年12月

單位：元行次會(huì)計(jì)科目月初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借

方貸

方借

方貸

方1庫(kù)存現(xiàn)金2000156001560020002銀行存款84650004062156496206875650883應(yīng)收票據(jù)23816202510860121962036728604應(yīng)收賬款11818901474650113252015240205預(yù)付賬款26491036740063547031606其他應(yīng)收款80006858865862007壞賬準(zhǔn)備142002000053950481508在途物資2200002207002200002207009原材料11534002991000341410073030010庫(kù)存商品120269253910084693268190043211固定資產(chǎn)284500001794002862940012累計(jì)折舊921272252800117407213無形資產(chǎn)54000018000072000014累計(jì)攤銷9000060009600015在建工程209000594001794008900016短期借款2500000250000017應(yīng)付票據(jù)3393001755001116840128064018應(yīng)付賬款17218026218036188027188019預(yù)收賬款2619020278545068545051902020應(yīng)付職工薪酬1700000195440019821801727780行次會(huì)計(jì)科目月初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借

方貸

方借

方貸

方21應(yīng)交稅費(fèi)3288801227050179480889663822應(yīng)付利息21600310001000060023應(yīng)付股利4000000400000024實(shí)收資本300000003000000025資本公積30000030000026盈余公積807060523500133056027利潤(rùn)分配2000009047000975850091150028本年利潤(rùn)4065000110101806945180029生產(chǎn)成本5391008539100830制造費(fèi)用40810840810831主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6854000685400032其他業(yè)務(wù)收入550005500033營(yíng)業(yè)外收入361803618034主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4693268469326835其他業(yè)務(wù)成本500005000036稅金及附加652806528037銷售費(fèi)用13347213347238管理費(fèi)用26810026810039財(cái)務(wù)費(fèi)用7550755040信用減值損失489504895041營(yíng)業(yè)外支出11856011856042所得稅費(fèi)用390000390000

合

計(jì)

440785124407851262491268624912684506000045060000業(yè)務(wù)69：結(jié)賬與編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（3/4）（二）對(duì)全部明細(xì)分類賬進(jìn)行結(jié)賬（包括年度結(jié)賬并劃線封賬）并與隸屬的總分類賬進(jìn)行核對(duì)資產(chǎn)類負(fù)債類庫(kù)存現(xiàn)金日記賬原材料——白砂糖短期借款明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅銀行存款日記賬原材料——雞蛋應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬原材料——橄欖油應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加應(yīng)收賬款明細(xì)賬原材料——方鐵盒預(yù)收賬款明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加預(yù)付賬款明細(xì)賬庫(kù)存商品——裝飾餅干應(yīng)付職工薪酬——工資應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅其他應(yīng)收款明細(xì)賬庫(kù)存商品——蛋園餅干應(yīng)付職工薪酬——職工福利應(yīng)付利息明細(xì)賬壞賬準(zhǔn)備固定資產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅應(yīng)付股利明細(xì)賬在途物資明細(xì)賬在建工程明細(xì)賬原材料——小麥粉無形資產(chǎn)細(xì)賬業(yè)務(wù)69：結(jié)賬與編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表（3/4）（二）對(duì)全部明細(xì)分類賬進(jìn)行結(jié)賬（包括年度結(jié)賬并劃線封賬）并與隸屬的總分類賬進(jìn)行核對(duì)所有者權(quán)益類損益收入類實(shí)收資本明細(xì)賬主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬資本公積明細(xì)賬其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬盈余公積明細(xì)賬營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)賬利潤(rùn)分配明細(xì)賬本年利潤(rùn)明細(xì)賬成本類制造費(fèi)用明細(xì)賬生產(chǎn)成本——裝飾餅干生產(chǎn)成本——蛋園餅干損益費(fèi)用類主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬稅金及附加明細(xì)賬銷售費(fèi)用明細(xì)賬管理費(fèi)用明細(xì)賬財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬信用減值損失營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬所得稅費(fèi)用明細(xì)賬任務(wù)二編制資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)70：編制資產(chǎn)負(fù)債表賬務(wù)處理提示根據(jù)“試算平衡表”的“期末余額”欄金額，參考有關(guān)明細(xì)賬，采用“直接填列法”和“分析填列法”，填列資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄金額；資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬進(jìn)行分析填列。業(yè)務(wù)70：編制資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)70

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：（蓋章）

2023年12月31日

單位：元資

產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)（略）流動(dòng)負(fù)債（略）

貨幣資金

短期借款

交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負(fù)債

衍生金融資產(chǎn)

衍生金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款

應(yīng)付賬款

預(yù)付款項(xiàng)

預(yù)收款項(xiàng)

其他應(yīng)收款

應(yīng)付職工薪酬

存貨

應(yīng)交稅費(fèi)

持有待售資產(chǎn)

其他應(yīng)付款

一年內(nèi)到期非流動(dòng)資產(chǎn)

持有待售負(fù)債

其他流動(dòng)資產(chǎn)

一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

債權(quán)投資非流動(dòng)負(fù)債

其他債權(quán)投資

長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長(zhǎng)期股權(quán)投資

長(zhǎng)期預(yù)付款

投資性房地產(chǎn)

預(yù)計(jì)負(fù)債

固定資產(chǎn)

遞延收益

在建工程

遞延所得稅負(fù)債

無形資產(chǎn)

其他非流動(dòng)負(fù)債

開發(fā)支出非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

商譽(yù)負(fù)債合計(jì)

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用所有者權(quán)益：

遞延所得稅資產(chǎn)

實(shí)收資本

其他非流動(dòng)資產(chǎn)

其他權(quán)益工具非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

資本公積

其他綜合收益

盈余公積

未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)業(yè)務(wù)70

資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：（蓋章）

2023年12月31日

單位：元資

產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)（略）流動(dòng)負(fù)債（略）

貨幣資金7567088

短期借款2500000

交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負(fù)債

衍生金融資產(chǎn)

衍生金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)3672860

應(yīng)付票據(jù)1280640

應(yīng)收賬款1556850

應(yīng)付賬款368380

預(yù)付款項(xiàng)93340

預(yù)收款項(xiàng)600000

其他應(yīng)收款6200

應(yīng)付職工薪酬1727780

存貨2851432

應(yīng)交稅費(fèi)896638

持有待售資產(chǎn)

其他應(yīng)付款4000600

一年內(nèi)到期非流動(dòng)資產(chǎn)

持有待售負(fù)債

其他流動(dòng)資產(chǎn)

一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15747770

其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)11374038

債權(quán)投資非流動(dòng)負(fù)債

其他債權(quán)投資

長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長(zhǎng)期股權(quán)投資

長(zhǎng)期預(yù)付款

投資性房地產(chǎn)

預(yù)計(jì)負(fù)債

固定資產(chǎn)27455328

遞延收益

在建工程89000

遞延所得稅負(fù)債

無形資產(chǎn)624000

其他非流動(dòng)負(fù)債

開發(fā)支出非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

商譽(yù)負(fù)債合計(jì)11374038

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用所有者權(quán)益：

遞延所得稅資產(chǎn)

實(shí)收資本30000000

其他非流動(dòng)資產(chǎn)

其他權(quán)益工具非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)28168328

資本公積300000

其他綜合收益

盈余公積1330560

未分配利潤(rùn)911500所有者權(quán)益合計(jì)32542060資產(chǎn)總計(jì)43916098負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)43916098點(diǎn)擊參看試算平衡表債權(quán)債務(wù)類明細(xì)賬期末余額表任務(wù)三

編制利潤(rùn)表業(yè)務(wù)71：編制利潤(rùn)表賬務(wù)處理提示?根據(jù)“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”（任務(wù)7-1）中的“本期發(fā)生額”欄金額，參考有關(guān)損益類明細(xì)賬本期發(fā)生額（12月份“月結(jié)”行），按照利潤(rùn)表列報(bào)的有關(guān)要求，填報(bào)利潤(rùn)表“本期金額”欄各項(xiàng)目金額。?根據(jù)各損益類賬戶12月份的“本年累計(jì)”行各欄金額，填列利潤(rùn)表“本期累計(jì)金額”欄各項(xiàng)目金額。?會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，利潤(rùn)表“本期累計(jì)金額”欄各項(xiàng)目金額，是根據(jù)利潤(rùn)表“本期金額”欄各項(xiàng)目金額，分別加計(jì)利潤(rùn)表上期“本年累計(jì)金額”欄各項(xiàng)目金額進(jìn)行填列。業(yè)務(wù)71利潤(rùn)表

會(huì)企02表編制單位:(蓋章)

2023年12月

單位:元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入

減:營(yíng)業(yè)成本

稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

研發(fā)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

其中：利息費(fèi)用

利息收入

信用減值損失

加:其他收益

投資收益(損失以“—”號(hào)填列)

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益

公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“—”號(hào)填列)

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“—”號(hào)填列)

加:營(yíng)業(yè)外收入

減:營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“—”號(hào)填列)

減:所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)

（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）

（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、其他綜合收益稅后凈額六、綜合收益總額七、每股收益

(一)基本每股收益

(二)稀釋每股收益業(yè)務(wù)71利潤(rùn)表

會(huì)企02表編制單位:(蓋章)

2023年12月

單位:元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入6,909,00038,308,500

減:營(yíng)業(yè)成本4,743,26825,339,268

稅金及附加65,280436,930

銷售費(fèi)用133,4722,278,472

管理費(fèi)用262,1002,776,100

研發(fā)費(fèi)用6,00064,600

財(cái)務(wù)費(fèi)用7,550127,450

其中：利息費(fèi)用10,000148,506

利息收入2,75023,950

信用減值損失48,95048,950

加:其他收益

投資收益(損失以“—”號(hào)填列)

其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益01,745,000

公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“—”號(hào)填列)1,745