2021年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》預(yù)測試卷一(附答案)

2021年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》預(yù)測試卷一（附答案）.

第1題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>將分散

的零星的日常會計資料歸納整理為更集中、更系統(tǒng)、更概括的會計資

料，以總括反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的方法是（）。

{A}.編制會計憑證

{B}.編制記賬憑證

{C}.編制財務(wù)報表

{D}.登記會計賬簿

正確答案：C,

第2題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>某公司

在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余100元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)

計入（）。

{A}.營業(yè)外收入

{B}.管理費用

{C}.銷售費用

{D}.其他應(yīng)付款

正確答案：A,

第3題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>1月1日

A公司接受B公司以一項賬面價值為210萬元的專利權(quán)投資，投資合

同約定價值為165萬元（假設(shè)與公允價值相符）。A公司預(yù)計該專利權(quán)

尚可使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。假定不考慮其他因素，

則A公司對該項無形資產(chǎn)的攤銷額為（）萬元。

{A}.25

{B}.33

{C}.13

{D}.16.5

正確答案：D,

第4題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>A公司7

月1日甲材料結(jié)存300公斤，單價2萬元，7月6日發(fā)出100公斤,

7月10日購進200公斤，單價2.2萬元,7月15日發(fā)出200公斤。企

業(yè)采用移動加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本，則7月日結(jié)存的原材料成

本為0萬元。

{A}.400

{B}.416

{C}.420

{D}.440

正確答案：C,

第5題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>某企業(yè)

本月生產(chǎn)完工A產(chǎn)品200件,B產(chǎn)品300件,月初月末均無在產(chǎn)品。該

企業(yè)本月發(fā)生直接人工成本6萬元，按定額工時比例在A、B產(chǎn)品之

間分配，A、B產(chǎn)品的單位工時分別為7小時一、2小時。本月A產(chǎn)品應(yīng)

分配的直接人工成本為()萬元。

{A}.2.4

{B}.1.8

{C}.3.6

{D}.4.2

正確答案：D,

第6題(單項選擇題)(每題1.50分)>單項選擇題>增值稅

1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅500000元，土地增

值稅350000元，城市建設(shè)維護稅稅率為7%。下列關(guān)于城市維護建設(shè)

稅的處理，正確的是()。

{A}.借:管理費用112000

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅112000

{B}.借:管理費用150500

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅150500

{C}.借:稅金及附加112000

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅112000

{D}.借:稅金及附加150500

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅150500

正確答案：C,

第7題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題》下列各

項稅費中，不應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的是（）。

{A}.車輛購置稅

{B}.契稅

{C}.耕地占用稅

{D}.土地使用稅

正確答案：D,

第8題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>某股份

有限公司首次公開發(fā)行普通股500萬股。每股面值1元，發(fā)行價格6

元，相關(guān)手續(xù)費和傭金共計95萬元（不考慮增值稅）。不考慮其他因

素，該公司發(fā)行股票應(yīng)計入資本公積的金額為0萬元。

{A}.2905

{B}.2405

{C}.2500

{D}.3000

正確答案：B,

第9題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>下列各

項中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負債表中填列的是（）。

{A}.應(yīng)付賬款

{B}.固定資產(chǎn)

{C}.長期借款

{D}.資本公積

正確答案：D,

第10題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>某工業(yè)

企業(yè)下設(shè)供水、供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法進行輔助生

產(chǎn)費用的分配。4月，供水車間交互分配前實際發(fā)生的生產(chǎn)費用為

45000元，應(yīng)負擔(dān)供電車間的電費為13500元;供水總量為250000噸

（其中：供電車間耗用25000噸,基本生產(chǎn)車間耗用175000噸，行政管

理部門耗用50000噸）。供水車間4月對輔助生產(chǎn)車間之間第一次交

互分配水費的總成本為（）元。

{A}.9000

{B}.585000

{C}.105300

{D}.45000

正確答案：D,

第11題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>將本年

全額計提的壞賬準(zhǔn)備計入本年損益，當(dāng)下一年收回應(yīng)收賬款時作為下

一年的收益，這樣處理違背的會計核算原則是0。

{A}.實質(zhì)重于形式

{B}.重要性

{C}.謹(jǐn)慎性

{D}.可比性

正確答案：C,

第12題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>下列關(guān)

于分批法的描述中，不正確的是0。

{A}.適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)

{B}.成本計算期與財務(wù)報告期基本一致

{C}.成本計算期與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期基本一致

{D}.產(chǎn)品成本計算是不定期的

正確答案：B,

第13題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>某工業(yè)

企業(yè)下設(shè)供水、供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法進行輔助生

產(chǎn)費用的分配。1月，供水車間交互分配前實際發(fā)生的生產(chǎn)費用為

54000元，應(yīng)負擔(dān)供電車間的電費為16200元;供水總量為300000噸

（其中：供電車間耗用30000的噸,基本生產(chǎn)車間耗用210000噸，行政

管理部門耗用60000噸）。供水車間1月對輔助生產(chǎn)車間以外的受益

單位分配水費的總成本為（）元。

{A}.48600

{B}.70200

{C}.63180

{D}.64800

正確答案：D,

第14題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題》年末，

行政單位應(yīng)將“其他結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入（）。

{A}.本期盈余

{B}.非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

{C}.非財政撥款結(jié)余

{D}.非財政撥款結(jié)余分配

正確答案：C,

第15題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>A企業(yè)

為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2060公斤，每公斤單價（含

增值稅）50元，另外支付運雜費3500元，運輸途中發(fā)生合理損耗60

公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成

本為每公斤。元。

{A}.50

{B}.51.81

{C}.52

{D}.53.56

正確答案：D,

第16題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題》下列對

資產(chǎn)特征的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖?。?/p>

{A}.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的資源

{B}.資產(chǎn)是由過去的交易或事項形成的

{C}.資產(chǎn)是預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源

{D}.資產(chǎn)是企業(yè)日?；顒有纬傻馁Y源

正確答案：D,

第17題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>某企業(yè)

月初結(jié)存材料的計劃成本為40000元，材料成本差異為超支500元;

本月入庫材料的計劃成本為70000元,材料成本差異為節(jié)約700元。

當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計劃成本為80000元。不考慮其他因素，當(dāng)

月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的實際成本為（）元。

{A}.80145.45

{B}.79854.55

{C}.79760

{D}.80240

正確答案：B,

第18題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>下列各

項中，屬于一次憑證的是0。

{A}.固定資產(chǎn)卡片

{B}.收料單

{C}.限額領(lǐng)料單

{D}.發(fā)料憑證匯總表

正確答案:B,

第19題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>7月1

日，A公司從證券交易所購入B公司股票，支付價款2018萬元（含已

宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元），將其劃分為交易性金融資產(chǎn),

另支付交易費用18萬元。12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價

值為2100萬元。不考慮其他因素，12月31日，A公司該交易性金融

資產(chǎn)的賬面價值為0萬元。

{A}.1998

{B}.2016

{C}.2018

{D}.2100

正確答案：D,

第20題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>企業(yè)為

取得合同時發(fā)生的下列支出，不直接計入當(dāng)期損益的是（）。

{A}.由客戶承擔(dān)的投標(biāo)費

{B}.為準(zhǔn)備投標(biāo)資料發(fā)生的相關(guān)費用

{C}.投標(biāo)費

{D}.差旅費

正確答案：A,

第21題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>下列各

項中，符合計劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費用的是（）。

{A}.提高了分配的正確性，但同時加大了分配的工作量

{B}.輔助生產(chǎn)勞務(wù)計劃單位成本比較準(zhǔn)確的企業(yè)

{C}.輔助生產(chǎn)車間實際發(fā)生的費用與按計劃單位成本分配轉(zhuǎn)出的費

用之間的差額采用簡化計算方法全部計入制造費用

{D}.輔助生產(chǎn)車間內(nèi)部相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)不多、不要求費用的交

互分配、對輔助生產(chǎn)成本和企業(yè)產(chǎn)品成本影響不大的情況

正確答案:B,

第22題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>末，某

事業(yè)單位完成財政撥款收支結(jié)轉(zhuǎn)后，對財政撥款各明細項目進行結(jié)余

分析，根據(jù)有關(guān)規(guī)定將一項目結(jié)余資金90萬元轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余。

不考慮其他因素,該事業(yè)單位應(yīng)編制的會計分錄是（）。

{A}.借:財政撥款結(jié)余900000

貸:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)900000

{B}.借:財政撥款結(jié)余900000

貸：累計盈余900000

{C}.借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)900000

貸:財政撥款結(jié)余900000

{D}.借：累計盈余800000

貸:財政撥款結(jié)余800000

正確答案：C,

第23題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>下列各

項中，不應(yīng)計入利潤表“營業(yè)成本”項目的是0。

{A}.已銷商品的實際成本

{B}.在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本

{C},銷售材料的成本

{D}.投資性房地產(chǎn)計提的折舊額

正確答案:B,

第24題（單項選擇題）（每題1.50分）>單項選擇題>下列各

項中，不應(yīng)計入利潤表“營業(yè)外收入”項目的是（）。.

{A}.債務(wù)重組利得

{B}.無法查明原因的現(xiàn)金盤盈

{C}.企業(yè)接受捐贈產(chǎn)生的利得

{D}.出售固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利得

正確答案：D,

第25題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》下列關(guān)

于“應(yīng)收利息”科目的表述中，正確的有（）。

{A}.借方登記應(yīng)收利息的增加

{B}.貸方登記收到的利息

{C}.期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收到的利息

{D}.期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未收到的利息

正確答案：A,B,C,

第26題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》下列各

項中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。

{A}.支付職工的工資、獎金及津貼

{B}.按規(guī)定計提的職工教育經(jīng)費

{C}.向職工發(fā)放的防暑降溫費

{D}.職工出差報銷的差旅費

正確答案：A,B,C,

第27題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》下列各

項中，既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額的業(yè)務(wù)有0。

{A}.計提壞賬準(zhǔn)備計入信用減值損失科目中

{B}.轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款

{C}.出售單獨計價包裝物取得的收入

{D}.轉(zhuǎn)讓股票所得收益計入投資收益

正確答案：A,C,D,

第28題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題>“預(yù)收

賬款”科目貸方登記（）。

{A}.預(yù)收貨款的數(shù)額

{B}.企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收貨款的數(shù)額

{C}.收到購貨單位補付貨款的數(shù)額

{D}.退回購貨方多付貨款的數(shù)額

正確答案：A,C,

第29題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題>科目匯

總表賬務(wù)處理程序的特點主要表現(xiàn)在（）。

{A}.根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表

{B}.根據(jù)編制的科目匯總表據(jù)以登記總分類賬

{C}.根據(jù)各種記賬憑證編制匯總記賬憑證

{D}.根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬

正確答案：A,B,

第30題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》關(guān)于固

定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法，下列說法中正確的有（）。

{A}.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計

凈殘值和折舊方法進行復(fù)核

{B}.使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使

用壽命

{C}.預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計凈殘

值

{D}.固定資產(chǎn)折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會計政策變更

正確答案：A,B,C,

第31題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題>存貨計

價方法主要有（）。

{A}.先進先出法

{B}.個別計價法

{C}.后進先出法

{D}.加權(quán)平均法

正確答案：A,B,D,

第32題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》下列事

項中，可能會引起資本公積總額發(fā)生變動的有（）。

{A}.用資本公積轉(zhuǎn)增資本

{B}.企業(yè)接受投資者投入的資本

{C}.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

{D}.企業(yè)接受捐贈的無形資產(chǎn)

正確答案：A,B,

第33題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》在科目

匯總表賬務(wù)處理程序下，月末應(yīng)將（）與總分類賬進行核對。

{A}.現(xiàn)金日記賬

{B}.明細分類賬

{C}.銀行存款日記賬

{D}.備查賬

正確答案：A,B,C,

第34題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》下列各

項中，引起“應(yīng)付票據(jù)”科目金額發(fā)生增減變動的有（）。

{A}.開出商業(yè)承兌匯票購買原材料

{B}.轉(zhuǎn)銷己到期無力支付票款的商業(yè)承兌匯票

{C}.轉(zhuǎn)銷已到期無力支付票款的銀行承兌匯票

{D}.支付銀行承兌匯票手續(xù)費

正確答案：A,B,C,

第35題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》下列各

項中，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”項目列示的有（）。

{A}.應(yīng)交未交的消費稅

{B}.應(yīng)交未交的所得稅

{C}.應(yīng)交未交的增值稅

{D}.應(yīng)交未交的印花稅

正確答案：A,B,C,

第36題（多項選擇題）（每題2.00分）>多項選擇題》根據(jù)生

產(chǎn)組織的特點，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為（）。

{A}.大量生產(chǎn)

{B}.成批生產(chǎn)

{C}.單件生產(chǎn)

{D}.小量生產(chǎn)

正確答案：A,B,C,

第37題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題》期末，將停工凈

損失從該科目的貸方轉(zhuǎn)出，屬于自然災(zāi)害的部分轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”

科目的借方;應(yīng)由本月負擔(dān)的部分，則轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)

成本”科目的借方。（）

正確答案：A,

第38題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>隨同商品出售而

單獨計價的包裝物的實際成本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本''科目。（）

正確答案：A,

第39題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>客戶存入的保證

金應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算。（）

正確答案：A,

第40題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>需要交納消費稅

的委托加工物資，由受托方代收代繳的消費稅，收回后直接銷售的,

記入“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅”科目；收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消

費品的，記入“委托加工物資”科目。（）

正確答案：B,

第41題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>企業(yè)非日?；顒?/p>

所形成的經(jīng)濟利益的流入不能確認(rèn)為收入。（）

正確答案：A,

第42題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>在約當(dāng)產(chǎn)量比例

法中，在產(chǎn)品的原材料費用不需要計算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量。（）

正確答案：B,

第43題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>企業(yè)出租固定資

產(chǎn)所獲得的收入屬于其他業(yè)務(wù)收入。（）

正確答案：A,

第44題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>屬于無法查明的

其他原因造成的現(xiàn)金短缺,應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）

正確答案：B,

第45題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>非流動資產(chǎn)損毀

報廢收益計入“營業(yè)外收入”科目核算。（）

正確答案：A,

第46題（判斷題）（每題1.00分）>判斷題>財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)

余不參與事業(yè)單位的結(jié)余分配。（）

正確答案：A,

第47題（不定項選擇題）（每題2.00分）>不定項選擇題>A

股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人,適用的增值稅

稅率為13%。商品銷售價格均不含增值稅額，該公司銷售商品按毛利

率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為40%。5月，A公司

有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）5月1日，向丁公司銷售商品一批,增值稅

專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，由于成銷售,A公司給予丁公

司10%的商業(yè)折扣。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給丁公司，丁公司

已承諾付款。為及時收回貨款，給予丁公司的現(xiàn)金折扣條件如

下:2/10,1/20,N/30（假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。5月

19日，收到丁公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存

入銀行。（2）5月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年4月2日所購

商品在價格上給予5%的折讓（A公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售

收入200萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題。A公

司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)

開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支折讓款項。

（3）5月14日，預(yù)收D公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向D公

司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅

稅額為65萬元，當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項。（4）5月25日，向E

公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為200萬，由于

成批銷售，A公司給予E公司20%的商業(yè)折扣。貨款尚未收取。（商業(yè)

折扣不考慮增值稅）

（5）5月31日，收到丁公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核,

該批商品存在質(zhì)量問題,丁公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收

到丁公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅

專用發(fā)票和支付退貨款項。

要求:根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，回答下列各小題。（答案

中金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）,應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

{A}.90

{B}.101.7

{C}.89.1

{D}.100

正確答案：A,

第48題（不定項選擇題）（每題2.00分）>不定項選擇題>A

股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人,適用的增值稅

稅率為13%。商品銷售價格均不含增值稅額，該公司銷售商品按毛利

率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為40%。5月，A公司

有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）5月1日，向丁公司銷售商品一批,增值稅

專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，由于成銷售,A公司給予丁公

司10%的商業(yè)折扣。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給丁公司，丁公司

已承諾付款。為及時收回貨款，給予丁公司的現(xiàn)金折扣條件如

下:2/10,1/20,N/30（假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。5月

19日，收到丁公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存

入銀行。（2）5月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年4月2日所購

商品在價格上給予5%的折讓（A公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售

收入200萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題。A公

司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)

開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支折讓款項。

（3）5月14日，預(yù)收D公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向D公

司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅

稅額為65萬元，當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項。（4）5月25日，向E

公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為200萬，由于

成批銷售，A公司給予E公司20%的商業(yè)折扣。貨款尚未收取。（商業(yè)

折扣不考慮增值稅）

（5）5月31日，收到丁公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核,

該批商品存在質(zhì)量問題，丁公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收

到丁公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅

專用發(fā)票和支付退貨款項。

要求:根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，回答下列各小題。（答案

中金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2）,下列表述正確的是（）。

{A}.應(yīng)沖減4月份的收入

{B}.應(yīng)沖減5月份的收入

{C}.沖減收入的同時可以沖減銷項稅額

{D}.銷售折讓不影響成本的結(jié)轉(zhuǎn)

正確答案：B,C,D,

第49題（不定項選擇題）（每題2.00分）>不定項選擇題>A

股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人,適用的增值稅

稅率為13%。商品銷售價格均不含增值稅額，該公司銷售商品按毛利

率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為40%。5月，A公司

有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）5月1日，向丁公司銷售商品一批,增值稅

專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，由于成銷售,A公司給予丁公

司10%的商業(yè)折扣。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給丁公司，丁公司

已承諾付款。為及時收回貨款，給予丁公司的現(xiàn)金折扣條件如

下:2/10,1/20,N/30（假設(shè)計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。5月

19日，收到丁公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存

入銀行。（2）5月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年4月2日所購

商品在價格上給予5%的折讓（A公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售

收入200萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題。A公

司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)

開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支折讓款項。

（3）5月14日，預(yù)收D公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向D公

司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅

稅額為65萬元，當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項。（4）5月25日，向E

公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為200萬，由于

成批銷售，A公司給予E公司20%的商業(yè)折扣。貨款尚未收取。（商業(yè)

折扣不考慮增值稅）

（5）5月31日，收到丁公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核,

該批商品存在質(zhì)量問題,丁公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收

到丁公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅

專用發(fā)票和支付退貨款項。

要求:根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，回答下列各小題。（答案

中金額單位用萬元表示）根據(jù)資料⑶和（4）,下列處理正確的是（）。

{A}.應(yīng)于5月14日確認(rèn)D公司收入

{B}.應(yīng)確認(rèn)對E公司的應(yīng)收款項226萬

{C}.應(yīng)確認(rèn)對E公司的應(yīng)收款項180.8萬

{D}.應(yīng)確認(rèn)對E