XX公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

PAGEPAGE1XX公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（共5篇）第一篇：XX公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度遵義南鴻城投有限公司全面預(yù)算管理制度一、管理目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益；細(xì)化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵(lì)機(jī)制、實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制訂本制度。二、原則1、全面管理原則預(yù)算內(nèi)容要涵蓋企業(yè)人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位管理；企業(yè)組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實(shí)行全過(guò)程控制；預(yù)算應(yīng)貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各崗位，實(shí)行全員參與。2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則預(yù)算編制既不要盲目抬高預(yù)算指標(biāo)、也不要消極壓低指標(biāo)，既要保證預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性，又要保證預(yù)算指標(biāo)的可操作性3、責(zé)權(quán)利對(duì)等原則預(yù)算編制要體現(xiàn)權(quán)力和責(zé)任、利益對(duì)等，確保切實(shí)可行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)權(quán)責(zé)利統(tǒng)一。三、全面預(yù)算組織體系及職責(zé)1、預(yù)算管理委員會(huì)：成員：董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)事長(zhǎng)1.1提出總體戰(zhàn)略規(guī)劃和各公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；1.2審批各公司季度、月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；1.3審批各公司季度、月度費(fèi)用、成本等支出；1.4審批總公司行政管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、工資支出；1.5協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。2、具體預(yù)算編制部門(mén)及執(zhí)行部門(mén)：成員：房開(kāi)公司、建筑公司、機(jī)械公司、鑫瑞源、、物業(yè)公司、門(mén)窗公司2.1提供預(yù)算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；2.2根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制月度、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；2.3根據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，計(jì)算出原材料、輔助材料需要量、固定資產(chǎn)增加需求、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)及其他零星開(kāi)支；2.4根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)意見(jiàn)修改預(yù)算；2.5根據(jù)最終審定的預(yù)算方案組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；2.6根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.7及時(shí)分析、報(bào)告本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問(wèn)題；2.8組織實(shí)施本部門(mén)內(nèi)部預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；3、總公司各部門(mén)職責(zé)成員：采購(gòu)部行政部人事部財(cái)務(wù)部市場(chǎng)部3.1采購(gòu)部根據(jù)各分公司原材料、輔助材料、新增固定資產(chǎn)、人工費(fèi)、機(jī)械使用需求，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格及付款方式，按月編制采購(gòu)現(xiàn)金需求；3.2行政部編制月度辦公用品、水電費(fèi)、通信費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等現(xiàn)金需用額；3.3人事部編制月度工資、福利費(fèi)、保險(xiǎn)等現(xiàn)金需用額；3.4財(cái)務(wù)部編制月度稅金、融資費(fèi)用等現(xiàn)金需用額，根據(jù)各分公司、部門(mén)預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表；3.5市場(chǎng)部編制月度宣傳推廣費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等；4、預(yù)算分析及考核成員：總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、監(jiān)事會(huì)。4.1組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展預(yù)算編制工作；4.2定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；4.3接受并審查各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；4.4提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；4.5組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況考核，提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。四、全面預(yù)算期和全面預(yù)算編制期1、全面預(yù)算期：每年的1月1日12月31日。2、預(yù)算編制期：每年的11月起著手編制下一年度預(yù)算。五、全面預(yù)算的編制程序及時(shí)間表全年預(yù)算的編制要在公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的編制程序。1、每年11月5日，公司預(yù)算管理委員會(huì)制定下一年度預(yù)算目標(biāo)；2、每年11月10日，公司召開(kāi)預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)，發(fā)布預(yù)算編制原則、假設(shè)條件，布置具體時(shí)間安排；3、預(yù)算執(zhí)行單位在分析以前年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際、充分預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和年度預(yù)算目標(biāo)的基礎(chǔ)上，編制本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算，經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，于11月20XX報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)；4、11月30日前，公司預(yù)算管理委員會(huì)審核各部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算并提出修改意見(jiàn)。5、12月10日前，公司財(cái)務(wù)部匯總平衡平衡各部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算，具體包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他相關(guān)資料并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。6、12月20XX，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司總體預(yù)算做出決議并公布。五、預(yù)算的執(zhí)行1、預(yù)算正式確定后，各分公司將年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)分成月度或季度指標(biāo),提高預(yù)算的有效性，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2、財(cái)務(wù)部必須動(dòng)態(tài)跟蹤預(yù)算指標(biāo)分解的落實(shí)情況，確保指標(biāo)層層分解，最終落實(shí)。3嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)肅預(yù)算控制。對(duì)于預(yù)算內(nèi)開(kāi)支,按照審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的開(kāi)支,嚴(yán)格按《預(yù)算外費(fèi)用管理流程》控制，堅(jiān)決做到“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支”。4、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，每月對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)于有偏差的指標(biāo)，用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。5、實(shí)施預(yù)算指標(biāo)紅黃線預(yù)警機(jī)制，對(duì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行警戒線控制。預(yù)算指標(biāo)完成率低于90%為黃線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算聯(lián)系單進(jìn)行監(jiān)控；預(yù)算指標(biāo)完成率低于70%為紅線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單進(jìn)行監(jiān)控。六、預(yù)算指標(biāo)考核及調(diào)整1、結(jié)合總額指標(biāo)，設(shè)定一套完整、有效的財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)體系，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成后，公司總體預(yù)算指標(biāo)必定完成。2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)要緊密結(jié)合公司預(yù)算目標(biāo)設(shè)定和分解，確保預(yù)算考核的有效性，確保公司預(yù)算目標(biāo)落實(shí)。3、考核指標(biāo)及指標(biāo)計(jì)算辦法由公司總經(jīng)辦統(tǒng)一制定，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體考核落實(shí)，各預(yù)算負(fù)責(zé)人不得擅自對(duì)指標(biāo)和指標(biāo)計(jì)算辦法進(jìn)行調(diào)整。4、財(cái)務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)統(tǒng)一由預(yù)算管理委員會(huì)審批下發(fā)。5、預(yù)算指標(biāo)按月度進(jìn)行考核，每項(xiàng)指標(biāo)要求注明計(jì)算依據(jù)及過(guò)程，對(duì)指標(biāo)完成情況不得人為調(diào)整。6、出現(xiàn)特殊情況需對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，先由各預(yù)算業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人將調(diào)整事項(xiàng)及原因報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部上報(bào)預(yù)算委員會(huì)確定后方可進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)調(diào)整資料由預(yù)算管理委員會(huì)和財(cái)務(wù)部備案。七、預(yù)算分析匯報(bào)1、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，每月對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)于有偏差的指標(biāo)，用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。2、各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人每月詳細(xì)分析預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)完成情況，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一納入月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,及時(shí)反饋至預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。3、每月度由總經(jīng)辦組織召開(kāi)各預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告分析會(huì)，財(cái)務(wù)部參加總經(jīng)辦定期組織的預(yù)算分析會(huì)；每季度組織召開(kāi)公司預(yù)算匯報(bào)會(huì)，與各執(zhí)行單位一同向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。八、預(yù)算調(diào)整調(diào)整原則:在預(yù)算依據(jù)和公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算能夠有效的指導(dǎo)公司運(yùn)營(yíng)。2、不隨意調(diào)整原則:預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),一般情況下不得隨意調(diào)整預(yù)算.3、內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4、預(yù)算調(diào)整流程4.1由總經(jīng)辦根據(jù)實(shí)際情況向預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)和預(yù)案4.2根據(jù)調(diào)整后的業(yè)務(wù)預(yù)算，調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，形成預(yù)算初稿，報(bào)送預(yù)算委員會(huì)審核，并根據(jù)修改意見(jiàn)修訂預(yù)算調(diào)整方案。4.3根據(jù)審核定稿的調(diào)整后預(yù)算，分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。九、附則1、本制度自頒布起執(zhí)行。2、本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。3、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。批準(zhǔn)：審核：制訂：黃云嬌年月日第二篇：公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.0總則1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2.3各部門(mén)具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。3.0財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門(mén)所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門(mén)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本職工的工資收入作出下社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下費(fèi)用的測(cè)算。3.2.2.2勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本的實(shí)際情況及下的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車(chē)輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本實(shí)際情況作測(cè)算。3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本的實(shí)際情況及下的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門(mén)（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?？煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門(mén)應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報(bào)下一的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。4.1.1編制上報(bào)：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本的實(shí)際情況和下一的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一各板塊收入預(yù)算。4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一短途外請(qǐng)車(chē)支出的預(yù)算。4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門(mén)設(shè)備使用情況及下一的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本實(shí)際發(fā)生額編制下一本部門(mén)日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車(chē)船使用稅）、倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車(chē)費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車(chē)費(fèi)等支出預(yù)算。4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。4.5月度預(yù)算的編制程序：4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車(chē)支出的預(yù)算。4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車(chē)船使用稅）、外請(qǐng)車(chē)費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車(chē)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開(kāi)支預(yù)算。4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。4.7調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制5.1各部門(mén)必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.2各部門(mén)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。5.3建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。6.2總經(jīng)理辦以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門(mén)關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。6.3對(duì)內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。6.4各部門(mén)要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。7.附則7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第三篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(討論稿）第一章總則第一條目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算和季度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍預(yù)算、季度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，財(cái)務(wù)預(yù)算、季度財(cái)務(wù)預(yù)算由董事長(zhǎng)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長(zhǎng)于每年12月25日前下達(dá)下工作計(jì)劃大綱，各職能部門(mén)根據(jù)此指導(dǎo)預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下《資金收支計(jì)劃》。資金收支計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門(mén)總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將預(yù)算提交董事長(zhǎng)。五、每年1月28日前，本財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。六、如果董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門(mén)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門(mén)工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制季度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門(mén)季度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算和季度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月25日17點(diǎn)以前將季度預(yù)算電子版提交財(cái)務(wù)管理中心。四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門(mén)工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)管理中心于每月28日下午17點(diǎn)以前將季度預(yù)算交董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能，各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，董事長(zhǎng)對(duì)本財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽發(fā)后調(diào)整生效。二、預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長(zhǎng)決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月10日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。第四條預(yù)算外支出一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排，開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的，由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)總預(yù)算時(shí)，按審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。第四章罰則第一條財(cái)務(wù)管理中心未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第二條其他部門(mén)未按時(shí)、按要求上報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和季月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門(mén)總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的，給予部門(mén)總監(jiān)每次20XX的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第四篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為建立全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實(shí)”的原則。第三條本制度適用于大連億達(dá)投資有限公司及所屬公司。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的組織體系包括投資公司總裁辦公會(huì)、各公司經(jīng)理辦公會(huì)、投資公司計(jì)財(cái)部、各公司財(cái)務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。第五條投資公司總裁辦公會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評(píng)審；責(zé)成各公司和部門(mén)組織預(yù)算的實(shí)施、控制與考核。第六條各公司經(jīng)理辦公會(huì)在投資公司總裁辦公會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體組織本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算；組織開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條投資公司計(jì)財(cái)部是投資公司及各公司財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織下達(dá)投資公司及各公司董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門(mén)考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。第八條各公司財(cái)務(wù)部門(mén)是該企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，接受投資公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總;監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行;分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)的措施和建議。各公司財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立專職或兼職財(cái)務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理工作。第九條投資公司及所屬各公司的職能部門(mén)是財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，要按財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門(mén)預(yù)算提交財(cái)務(wù)部，并提前提供作為其他部門(mén)編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)；認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。第十條投資公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。第十二條財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等㈠現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多于或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。㈡利潤(rùn)預(yù)算要根據(jù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤(rùn)與公司的目標(biāo)利潤(rùn)有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)，或經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)同意，修改目標(biāo)利潤(rùn)。㈢資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算的收入、成本、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)、投融資等預(yù)算分析編制，如財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時(shí)修改某些預(yù)算，改善財(cái)務(wù)狀況。㈣營(yíng)業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤(rùn)，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場(chǎng)銷(xiāo)量、勞務(wù)需求編制。㈤營(yíng)業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費(fèi)用定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。㈥費(fèi)用預(yù)算要區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用，根據(jù)上年實(shí)際情況和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分部門(mén)采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。㈦、融資預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計(jì)劃、期初借款余額及市場(chǎng)利率等資料編制。第十三條項(xiàng)目預(yù)算要以目標(biāo)利潤(rùn)、防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、控制成本為著眼點(diǎn)，保證項(xiàng)目進(jìn)度和加快資金回流。項(xiàng)目收入預(yù)算要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)市場(chǎng)可接受的預(yù)計(jì)價(jià)格和可實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量進(jìn)行編制。項(xiàng)目成本預(yù)算要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)可發(fā)生的成本費(fèi)用明細(xì)逐項(xiàng)編制。項(xiàng)目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營(yíng)回款情況，結(jié)合項(xiàng)目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。第十四條固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來(lái)收入和市場(chǎng)利率的變化趨勢(shì)，做出投資成本、投資回收期和投資報(bào)酬率預(yù)算。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的審核第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算審核包括各公司經(jīng)理辦公會(huì)初審，投資公司計(jì)財(cái)部復(fù)審，總裁辦公會(huì)舉行預(yù)算答辯會(huì)評(píng)審，各公司董事會(huì)審批通過(guò)。第十六條各公司預(yù)算草案須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總，總經(jīng)理辦公會(huì)初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實(shí)合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確。第十七條各公司財(cái)務(wù)部門(mén)將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)確認(rèn)后上報(bào)投資公司財(cái)務(wù)部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報(bào)的預(yù)算草案是否與總裁辦公會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實(shí)；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計(jì)財(cái)部在復(fù)審時(shí)如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算存在問(wèn)題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。第十八條投資公司計(jì)財(cái)部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報(bào)總裁辦公會(huì)審查?？偛棉k公會(huì)要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項(xiàng)原則。第十九條各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)評(píng)審合格的預(yù)算報(bào)各公司董事會(huì)通過(guò)。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十條投資公司及所屬各公司要將董事會(huì)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十一條在財(cái)務(wù)預(yù)算的日?？刂浦?，要按照成本費(fèi)用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度收支預(yù)算，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控（具體規(guī)定見(jiàn)《月度資金預(yù)算管理制度》。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)及時(shí)查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財(cái)務(wù)部門(mén)要利用財(cái)務(wù)分析手段監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。第二十三條投資公司及所屬各公司要建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)重大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十四條投資公司董事會(huì)正式下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實(shí)由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十五條各公司調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，要向投資公司計(jì)財(cái)部做出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，闡明客觀因素變化對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的明細(xì)。第二十六條投資公司計(jì)財(cái)部在對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第二十七條在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的預(yù)算外事項(xiàng)，不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十七條書(shū)面財(cái)務(wù)預(yù)算分析可分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。定期報(bào)告主要指對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報(bào)告一次。不定期報(bào)告，主要是指對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行報(bào)告。第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各公司要定期召開(kāi)預(yù)算分析例會(huì)，分析回顧預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實(shí)責(zé)任部門(mén)，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門(mén)。第二十九條財(cái)務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容㈠收入、成本、費(fèi)用分析重點(diǎn)分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說(shuō)明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實(shí)情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解決方案。㈡綜合分析對(duì)編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算進(jìn)行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、投資回報(bào)期等財(cái)務(wù)指標(biāo)，說(shuō)明未達(dá)到該指標(biāo)的原因和解決方案。第三十條預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)投資公司要依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)各公司進(jìn)行考核。第三十一條各公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對(duì)其進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營(yíng)者和員工績(jī)效的獎(jiǎng)懲掛鉤。第三十二條各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、分析等管理程序。第八章附則第三十三條本制度由投資公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋第三十四條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。第三十五條第五篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利運(yùn)行，特制定本制度。第二條本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過(guò)合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過(guò)程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（一）確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；（二）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；（三）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。第五條公司預(yù)算是對(duì)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金的籌集和使用情況預(yù)計(jì)、安排，利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)