資金支出審批管理制度（五篇）

第10頁共10頁資金支出?審批管理?制度姚?集小學(xué)支?出審批制?度為進(jìn)?一步推進(jìn)?義務(wù)教育?經(jīng)費(fèi)保障?機(jī)制改革?，切實(shí)加?強(qiáng)義務(wù)教?育經(jīng)費(fèi)管?理，嚴(yán)肅?工作紀(jì)律?，落實(shí)管?理職責(zé)，?實(shí)現(xiàn)義務(wù)?教育經(jīng)費(fèi)?管理規(guī)范?化、制度?化、科學(xué)?化、精細(xì)?化，不斷?提高資金?使用效益?，確保各?項(xiàng)改革政?策落實(shí)到?位。結(jié)合?我校實(shí)際?，制定本?辦法。?第一條各?學(xué)校要嚴(yán)?格遵守財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，嚴(yán)格執(zhí)?行財(cái)務(wù)制?度規(guī)定的?開支范圍?及標(biāo)準(zhǔn)。?在安排各?項(xiàng)支出時(shí)?，要堅(jiān)持?“厲行節(jié)?約、量力?而行、留?有余地”?的原則。?第二條?各學(xué)校財(cái)?務(wù)活動(dòng)實(shí)?行校長負(fù)?責(zé)制。中?心學(xué)校長?為財(cái)務(wù)支?出票據(jù)審?批人，實(shí)?行一支筆?審批。所?有的報(bào)銷?由學(xué)校財(cái)?務(wù)部門核?定經(jīng)費(fèi)來?源，重大?開支由校?長按照會(huì)?議決議辦?理簽批手?續(xù)。第?三條學(xué)校?要建立經(jīng)?費(fèi)支出內(nèi)?控稽核管?理制度，?執(zhí)行校長?負(fù)責(zé)制。?中心校報(bào)?賬員為財(cái)?務(wù)支出審?核人，負(fù)?責(zé)審核本?單位支出?票據(jù)。同?一支出單?據(jù)要有財(cái)?務(wù)審批人?、審核人?簽名，同?時(shí)還要有?經(jīng)辦人、?證明人簽?名。財(cái)務(wù)?審批人、?審核人變?動(dòng)必須報(bào)?送正式文?件。各學(xué)?校校長仍?是本校財(cái)?務(wù)管理第?一責(zé)任人?，實(shí)行預(yù)?審批。?第四條財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?在日常管?理中按照?年初預(yù)算?、計(jì)劃審?核資金，?控制費(fèi)用?總額。發(fā)?現(xiàn)問題及?時(shí)向單位?負(fù)責(zé)人和?分管負(fù)責(zé)?人報(bào)告。?超過原計(jì)?劃安排的?經(jīng)費(fèi)時(shí)，?應(yīng)提出不?足部分由?何處開支?，并報(bào)學(xué)?校行政會(huì)?或校長批?準(zhǔn)后執(zhí)行?。第五?條學(xué)校要?實(shí)施經(jīng)費(fèi)?支出申報(bào)?制度，在?每月的_?___日?前申報(bào)下?月的備用?金。備用?金在月度?經(jīng)費(fèi)內(nèi)按?規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?分科目申?報(bào)。三千?以下的支?出票據(jù)申?請授權(quán)支?付，即現(xiàn)?金支付，?三千及以?上的支出?票據(jù)申請?直接支付?，即轉(zhuǎn)賬?支付。?第六條中?心學(xué)校報(bào)?賬員負(fù)責(zé)?學(xué)校支出?票據(jù)審核?，審核無?誤簽核后?方可辦理?入賬手續(xù)?。審核主?要包括以?下項(xiàng)目：?一、合?法性審核?，審核票?據(jù)是否符?合國家的?法律法規(guī)?和財(cái)務(wù)規(guī)?章制度，?有無違反?單位的預(yù)?算計(jì)劃；?二、真?實(shí)性審核?，審核該?票據(jù)是否?反映了經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?本來面目?，有無偽?造、虛開?現(xiàn)象；?三、正確?性、完整?性審核，?包括原始?憑證要素?齊全；項(xiàng)?目填寫清?楚；數(shù)量?、單價(jià)、?金額大小?寫相符；?單位印章?、經(jīng)辦人?簽名、證?明人簽名?、物品驗(yàn)?收人簽名?、財(cái)務(wù)審?批人簽名?等手續(xù)齊?全。具體?辦法是：?1、水?費(fèi)、電費(fèi)?、電話費(fèi)?、郵寄、?傳真、網(wǎng)?絡(luò)、通訊?費(fèi)、繳稅?等支出必?須為供水?、電力、?電信、稅?務(wù)等部門?出具的專?用___?_。2?、伙食補(bǔ)?助費(fèi)?；?食標(biāo)準(zhǔn)是?每人每天?最高限額?七元，要?注意的是?不能再出?現(xiàn)柴米油?鹽等相關(guān)?食堂支出?。報(bào)賬時(shí)?，需每月?一張食堂?收據(jù)，附?每日就餐?簽到簿及?月就餐總?次數(shù)統(tǒng)計(jì)?表3、?日常辦公?用品、書?籍、資料?、器材等?購買支出?必須為供?貨單位出?具的合法?有效的商?業(yè)零售業(yè)?銷貨__?__。_?___元?以上的要?附貨物明?細(xì)清單。?作為固定?資產(chǎn)管理?的物品同?時(shí)要進(jìn)行?資產(chǎn)登記?，明確資?產(chǎn)經(jīng)管人?。4、?印刷費(fèi)必?須是服務(wù)?單位提供?的服務(wù)業(yè)?專用__?__，數(shù)?額較大或?多筆要附?清單。?5、差旅?費(fèi)支出必?須填寫真?實(shí)、完整?、有效的?差旅費(fèi)報(bào)?銷單，填?制的單據(jù)?張數(shù)與所?附單據(jù)張?數(shù)一致，?原始單據(jù)?金額與申?請報(bào)銷金?額一致。?其中途中?補(bǔ)助縣內(nèi)?最高為_?___元?。車票粘?貼規(guī)范，?住宿費(fèi)_?___粘?貼在差旅?費(fèi)報(bào)銷單?上。如果?是包車則?不允許再?出現(xiàn)住宿?費(fèi)。6?、交通費(fèi)?。交通費(fèi)?必須是服?務(wù)單位提?供的服務(wù)?業(yè)專用_?___，?附派車單?，派車單?上應(yīng)寫清?時(shí)間、地?點(diǎn)、出差?事由、金?額等。租?車費(fèi)不得?以車輛加?油票報(bào)銷?。7、?會(huì)議費(fèi)支?出要附有?會(huì)議通知?、參會(huì)人?員簽到簿?，支出票?據(jù)為承辦?會(huì)議單位?出具的合?法有效的?報(bào)銷__?__，大?型會(huì)議須?提前申請?備案，辦?理政府采?購手續(xù)。?8、培?訓(xùn)費(fèi)支出?要附相關(guān)?培訓(xùn)文件?、通知、?邀請函等?，報(bào)銷時(shí)?應(yīng)有合法?有效的收?費(fèi)票據(jù)或?其他相關(guān)?票據(jù)（如?在食堂承?辦會(huì)議餐?、培訓(xùn)餐?應(yīng)有收據(jù)?），呈批?單、購菜?清單、通?知、簽到?花名冊。?票據(jù)中填?寫的培訓(xùn)?內(nèi)容、收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、?收費(fèi)金額?等項(xiàng)目要?齊全，與?培訓(xùn)有關(guān)?的差旅費(fèi)?、伙食補(bǔ)?助費(fèi)、資?料費(fèi)等均?應(yīng)列入培?訓(xùn)費(fèi)，學(xué)?校培訓(xùn)經(jīng)?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為?年度公用?經(jīng)費(fèi)總額?的___?_%。?9、招待?費(fèi)支出嚴(yán)?格執(zhí)行相?關(guān)支出標(biāo)?準(zhǔn)和額度?（不超過?公用經(jīng)費(fèi)?的___?_%），?堅(jiān)持__?__登記?。完小實(shí)?行的是零?招待。中?心校招待?原則上在?校食堂安?排，報(bào)銷?憑據(jù)應(yīng)是?食堂數(shù)據(jù)?，并做到?食堂數(shù)據(jù)?、菜單、?派單三單?合一。學(xué)?校___?_元以下?的小額工?作餐原則?上要有規(guī)?范___?_。9?、學(xué)校購?置儀器設(shè)?備、教學(xué)?辦公設(shè)備?及圖書等?，超過_?___元?必須到中?心學(xué)校報(bào)?批，屬于?政府集中?采購限額?標(biāo)準(zhǔn)以上?的商品，?必須實(shí)行?政府采購?，數(shù)額較?小的要辦?理備案手?續(xù)，支出?時(shí)要出具?供貨單位?提供的銷?貨___?_，并附?政府采購?單或備案?表。1?0、工程?建設(shè)和大?型維修費(fèi)?支出要編?制預(yù)算，?實(shí)行報(bào)告?制度，小?學(xué)貳仟元?以上以上?維修項(xiàng)目?需報(bào)中心?學(xué)校__?__同意?后方可施?工。工程?完工后要?及時(shí)申請?驗(yàn)收和決?算審計(jì)（?中心學(xué)校?派人現(xiàn)場?驗(yàn)收，確?認(rèn)后方可?報(bào)賬）。?超過招標(biāo)?限額的要?公開招投?標(biāo)。__?__萬元?以上的工?程要有教?育局和財(cái)?政局的批?準(zhǔn)文件。?小型維修?或其它基?本建設(shè)報(bào)?賬時(shí)要附?申請報(bào)告?、批準(zhǔn)文?件、工程?預(yù)決算清?單，驗(yàn)收?手續(xù)。報(bào)?銷憑據(jù)是?工程建設(shè)?方面的稅?務(wù)___?_，實(shí)行?委托銀行?直接支付?，其收款?單位應(yīng)是?工程施工?企業(yè)。?11、校?內(nèi)聘用人?員或臨時(shí)?工工資要?以工資表?發(fā)放，不?可白條領(lǐng)?取。1?2、同一?類的支出?票據(jù)原則?上都要填?寫支出報(bào)?銷封面，?由審批人?、審核人?、經(jīng)辦人?、證明人?在相應(yīng)的?位置簽字?。13?、嚴(yán)格執(zhí)?行“四個(gè)?嚴(yán)禁”：?（1）?嚴(yán)禁學(xué)校?將資金轉(zhuǎn)?借，用于?非教育教?學(xué)工作。?（2）?嚴(yán)禁到娛?樂場所進(jìn)?行公款消?費(fèi)。（?3）嚴(yán)禁?用學(xué)校經(jīng)?費(fèi)發(fā)放教?職工福利?（政策規(guī)?定除外）?。（4?）嚴(yán)禁培?訓(xùn)、會(huì)議?、接待用?煙酒。?第七條審?核中對(duì)報(bào)?銷手續(xù)不?完整、附?件不齊的?票據(jù)作退?回處理，?待補(bǔ)齊手?續(xù)后再報(bào)?銷；對(duì)不?按規(guī)定科?目列支的?項(xiàng)目立即?進(jìn)行調(diào)整?；對(duì)超預(yù)?算指標(biāo)的?項(xiàng)目和不?符合法規(guī)?、不真實(shí)?的票據(jù)不?予列支。?第八條?對(duì)審核中?發(fā)現(xiàn)的違?規(guī)違紀(jì)問?題及時(shí)上?報(bào)有關(guān)部?門，追究?有關(guān)人員?責(zé)任。?第九條本?制度自公?布之日起?施行。?資金支出?審批管理?制度（二?）中介?機(jī)構(gòu)的服?務(wù)費(fèi)主要?包括審計(jì)?、評(píng)估、?律師等中?介服務(wù)費(fèi)?用，由經(jīng)?辦部門發(fā)?起，部門?總監(jiān)審核?后，報(bào)最?終審批人?審批，其?中：協(xié)議?費(fèi)用在_?___萬?元以下的?，總經(jīng)理?為最終審?批人；協(xié)?議費(fèi)用在?____?萬元以上?（含）_?___萬?元以下的?，董事長?為最終審?批人；協(xié)?議費(fèi)用超?過___?_萬元（?含）的支?出，由董?事長根據(jù)?情況決定?是否需報(bào)?公司董事?會(huì)審議批?準(zhǔn)。五?、稅費(fèi)支?出（一?）日常經(jīng)?營稅費(fèi)支?出，由財(cái)?務(wù)部按國?家相關(guān)稅?收政策法?規(guī)，正確?計(jì)算當(dāng)期?應(yīng)納稅費(fèi)?金額，由?稅務(wù)會(huì)計(jì)?進(jìn)行申報(bào)?扣款；?（二）由?于單項(xiàng)重?大支出產(chǎn)?生的代扣?稅款、稅?務(wù)稽查、?政府專項(xiàng)?審計(jì)等因?素產(chǎn)生的?稅費(fèi)，由?財(cái)務(wù)部按?國家相關(guān)?稅收政策?法規(guī)及檢?查要求，?正確計(jì)算?相應(yīng)的稅?費(fèi)，經(jīng)財(cái)?務(wù)總監(jiān)復(fù)?核后，由?總經(jīng)理審?批。六?、資本性?支出包?括在建工?程、固定?資產(chǎn)、無?形資產(chǎn)的?購建、用?于項(xiàng)目研?發(fā)的技術(shù)?性支出等?，其中立?項(xiàng)、購建?、驗(yàn)收、?付款等流?程按照“?采購管理?制度”、?“固定資?產(chǎn)管理制?度”執(zhí)行?。對(duì)于單?項(xiàng)支出_?___萬?元以內(nèi)的?，總經(jīng)理?為最終審?批人，單?項(xiàng)支出_?___萬?以上（含?）的，董?事長為最?終審批人?。七、?對(duì)外投資?支出（?一）權(quán)益?性投資，?由董事會(huì)?制定投資?方案，提?請股東會(huì)?進(jìn)行決策?；（二?）債權(quán)性?投資，由?財(cái)務(wù)總監(jiān)?會(huì)同總經(jīng)?理制定投?資方案，?報(bào)董事長?審核后由?董事會(huì)審?議批準(zhǔn)。?八、關(guān)?聯(lián)方交易?支出（?一）公司?與關(guān)聯(lián)自?然人發(fā)生?的交易支?出___?_萬元以?內(nèi)的項(xiàng)目?、公司與?關(guān)聯(lián)法人?發(fā)生的交?易支出_?___萬?元以內(nèi)的?項(xiàng)目，由?董事長審?批；（?二）公司?與關(guān)聯(lián)自?然人發(fā)生?的交易支?出在__?__萬元?（含）以?上不足_?___萬?元的項(xiàng)目?、公司與?關(guān)聯(lián)法人?發(fā)生的交?易支出在?____?萬元資?金支出審?批管理制?度（三）?（含）?以上不足?____?萬元的項(xiàng)?目，由董?事長評(píng)估?是否需報(bào)?公司董事?會(huì)審議決?定；（?三）公司?與關(guān)聯(lián)自?然人發(fā)生?的交易支?出在__?__萬元?（含）以?上的項(xiàng)目?、公司與?關(guān)聯(lián)法人?發(fā)生的交?易金額在?____?萬元（含?）以上的?項(xiàng)目，由?公司股東?會(huì)討論決?定。九?、向股東?支付的支?出向股?東支付的?支出，包?括向股東?的分紅，?支付的股?利、股息?等，由董?事會(huì)制定?分配方案?，經(jīng)股東?會(huì)討論決?定；六?、預(yù)算外?資金支出?的審批權(quán)?限公司?所有的預(yù)?算外支出?由資金使?用單位提?出資金使?用管理報(bào)?告，財(cái)務(wù)?部提出初?步意見，?報(bào)財(cái)務(wù)總?監(jiān)審核后?，依據(jù)本?制度規(guī)定?，由總經(jīng)?理或董事?長最終審?批。七?、附則?本制度由?公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)制?定、修訂?及解釋，?自董事會(huì)?通過之日?起執(zhí)行。?資金支?出審批管?理制度（?四）（?一）國家?政策法規(guī)?；（二?）公司章?程及相關(guān)?內(nèi)部管理?制度；?（三）經(jīng)?批準(zhǔn)的預(yù)?算文件；?（四）?與資金支?出有關(guān)的?合同和驗(yàn)?收手續(xù)；?（五）?合法的外?部單據(jù)?（六）經(jīng)?審批的內(nèi)?部單據(jù)；?（七）?公司各崗?位的職責(zé)?文件。?四、資金?支出審簽?人的責(zé)任?一、資?金支出審?簽人的責(zé)?任（一?）經(jīng)辦人?應(yīng)如實(shí)反?映資金支?出內(nèi)容，?在請款單?據(jù)上簽字?，對(duì)資金?支出的結(jié)?果負(fù)直接?責(zé)任；?（二）部?門經(jīng)理對(duì)?本部門資?金支出的?真實(shí)性、?合理性及?必要性負(fù)?責(zé)，并在?此基礎(chǔ)上?審核并簽?字，對(duì)資?金支出的?結(jié)果負(fù)部?門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)?任；（?三）財(cái)務(wù)?部根據(jù)公?司實(shí)際資?金情況對(duì)?各類支付?憑證的合?法性、真?實(shí)性、準(zhǔn)?確性、完?整性、及?時(shí)性進(jìn)行?審核；對(duì)?于不合法?、不真實(shí)?、不準(zhǔn)確?、不完整?的支付憑?證有權(quán)予?以退回。?在審批過?程中，財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?應(yīng)按照年?度預(yù)算有?月度預(yù)算?對(duì)資金的?支出提出?支付計(jì)劃?與意見。?（四）?董事長、?總經(jīng)理依?據(jù)本制度?的規(guī)定，?對(duì)各類資?金支出具?有最終審?批權(quán)，對(duì)?資金支出?的結(jié)果負(fù)?最終責(zé)任?。（五?）所有資?金支出必?須根據(jù)公?司有關(guān)制?度規(guī)定的?核準(zhǔn)程序?后方可支?出，對(duì)于?不合法、?不真實(shí)、?不準(zhǔn)確、?不完整的?支付憑證?有權(quán)予以?退回。?五、資金?審批權(quán)限?（在批準(zhǔn)?的年度預(yù)?算范圍內(nèi)?執(zhí)行）?一、經(jīng)營?費(fèi)用及日?常管理支?出資金?支出審批?管理制度?（五）?包括日常?的辦公費(fèi)?、差旅費(fèi)?、業(yè)務(wù)招?待費(fèi)、會(huì)?務(wù)費(fèi)、營?銷費(fèi)用、?租金、培?訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)?目，支出?的基本流?程依據(jù)公?司現(xiàn)有的?“財(cái)務(wù)報(bào)?銷審批管?理制度”?執(zhí)行，其?中：（?1）單筆?支出在_?___萬?元以內(nèi)的?，總經(jīng)理?為最終審?批人，單?筆支出超?過___?_萬元（?含）的，?董事長為?最終審批?人。二?、經(jīng)營性?采購支出?（一）?經(jīng)營性采?購的申請?及付款流?程依據(jù)公?司“采購?管理制度?”執(zhí)行，?其中單筆?采購支出?在___?_萬元以?內(nèi)的，總?經(jīng)理為最?終審批人?，單筆采?購支出_?___萬?元（含）?以上的，?董事長為?最終審批?人。（?二）經(jīng)營?采購的項(xiàng)?目和金額?，必須控?制在月度?預(yù)算或?qū)?項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)?算范圍內(nèi)?，預(yù)算外?采購，必?須單獨(dú)上?報(bào)采購申?請說明。?三、職?工薪酬支?出（一?）公司員?工工資、?績效獎(jiǎng)金?、年終獎(jiǎng)?及福利費(fèi)?等支出，?由人力資?源部根據(jù)?相關(guān)法律?法規(guī)、考?勤記錄和?內(nèi)部績效?考核文件?等規(guī)定，?會(huì)同財(cái)務(wù)?部提出相?應(yīng)的考評(píng)?、發(fā)放方?案，經(jīng)財(cái)?務(wù)