跟蹤審計(jì)建議書

跟蹤審計(jì)的建議跟蹤審計(jì)是近年來開頭推廣的一種有別于傳統(tǒng)的事后結(jié)算審計(jì)的造價(jià)詢問效勞。其主要其目的是準(zhǔn)時(shí)有效地覺察和訂正建設(shè)過程中造價(jià)治理的各種漏洞，為隱蔽工程供給鑒證，為設(shè)計(jì)變更和材料價(jià)格供給詢問效勞，預(yù)防經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，降低建設(shè)本錢。一、該工程實(shí)行跟蹤審計(jì)的必要性該工程體量大、建設(shè)工期長(zhǎng)、施工環(huán)境簡(jiǎn)潔，施工過程中變更因素會(huì)很多，需要準(zhǔn)時(shí)對(duì)工程進(jìn)展階段性結(jié)算，特別是對(duì)隱蔽工程進(jìn)展準(zhǔn)時(shí)審計(jì)，避開工程隱蔽后因資料不全發(fā)生爭(zhēng)議和糾紛。1、工程規(guī)模大，各工序需統(tǒng)籌安排，提前預(yù)備。進(jìn)展跟蹤結(jié)算可以依據(jù)工程進(jìn)展?fàn)顩r，提前計(jì)算各種材料、設(shè)備的數(shù)量，并向建設(shè)單位供給價(jià)格詢問，保證各工序有序連接。2設(shè)計(jì)單位提出的變更方案，準(zhǔn)時(shí)作出造價(jià)比較，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。3簽訂各種分包、供貨合同，作為撥款和結(jié)算依據(jù)。4進(jìn)度款付款建議，工程竣工時(shí)，結(jié)算同時(shí)完成。5、工程圖紙及施工過程中存在可以優(yōu)化的內(nèi)容及工序，通過跟蹤詢問可準(zhǔn)時(shí)覺察問題，提出合理化建議，以降低造價(jià)，節(jié)約開支。二、跟蹤審計(jì)供給的效勞內(nèi)容通過專業(yè)技術(shù)人員常駐工地，供給以下效勞：1、合同的詢問；2、材料、設(shè)備價(jià)格的詢問；3、工程進(jìn)度款的審核；4、隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)鑒證；5、工程變更的經(jīng)濟(jì)分析比較；6、索賠的審核。三、保障措施1常駐工地，土建、安裝中級(jí)預(yù)算員各一名為工程部成員。2、辦公設(shè)備：電腦一臺(tái)，數(shù)碼相機(jī)一臺(tái)，檔案柜一組。四、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按工程造價(jià)的0.2%向建設(shè)單位收取.日照市大成工程招標(biāo)詢問有限責(zé)任公司 二0一一年五月十六日篇二：跟蹤審計(jì)意見單跟蹤審計(jì)意見單跟蹤審計(jì)工程名稱： 編號(hào)：審計(jì)人員： 負(fù)責(zé)人篇三跟蹤審計(jì)工作建議流程現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量流程工程簽證事項(xiàng)確認(rèn)流程2111份，共計(jì)五份。工程設(shè)計(jì)變更事項(xiàng)確認(rèn)流程工程進(jìn)度款把握程序流程階段性結(jié)算申請(qǐng)與確認(rèn)流程篇四：建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容和方法建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容和方法在建設(shè)工程開工前階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容主要包括：檢查建設(shè)工程的審批文件。包括工程建議書、可行性爭(zhēng)論報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、工程設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效。檢查與各建設(shè)工程相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否全都。檢查建設(shè)工程的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，建設(shè)資金能否滿足工程建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。對(duì)使用國(guó)債的建設(shè)工程，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)。檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)繳納；減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。檢查征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理。有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。在建設(shè)工程施工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：檢查履行合同狀況。檢查與建設(shè)工程有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止?fàn)顩r，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。檢查工程概算執(zhí)行狀況。檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程本錢等問題。檢查內(nèi)把握度建立、執(zhí)行狀況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)把握度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料選購、價(jià)格把握、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)催促、指導(dǎo)建立完善的治理制度，保證工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、準(zhǔn)時(shí)、完整、真實(shí)。5.檢查工程本錢核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)工程的治理及竣工決算的需要。檢查建設(shè)資金到位狀況是否與資金籌集打算或投資進(jìn)度相連接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失鋪張現(xiàn)象。檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?。是否依據(jù)工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)工程資金等問題。對(duì)往來資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明緣由，防止消滅超付工程款現(xiàn)象。檢查建設(shè)單位治理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定節(jié)約”的原則，有無超出概算把握金額的狀況。加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格把握，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)展檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析緣由，分清責(zé)任，并催促建設(shè)單位準(zhǔn)時(shí)處理，避開造成更大的損失。部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)待政策全部用于建設(shè)工程上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)待政策從而加大建設(shè)工程本錢的狀況。建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的方法主要有：應(yīng)在建設(shè)工程正式立項(xiàng)時(shí)，馬上其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期預(yù)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在馬上正式開工前。審計(jì)組應(yīng)在工程現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參與被審計(jì)單位的重要例會(huì)，準(zhǔn)時(shí)了解、把握工程有關(guān)狀況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。要重視做好審計(jì)宣傳工作自覺承受審計(jì)。審計(jì)組成員應(yīng)常常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，把握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)狀況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，生疏工程計(jì)量規(guī)章及有關(guān)費(fèi)用的測(cè)算方法，并且作好相關(guān)記錄。審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期〔一般為每月一次，次月對(duì)上月〕對(duì)各參建單位〔包括建設(shè)工程相關(guān)單位〕實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)展核定，開具核定單。審計(jì)組應(yīng)依據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位依據(jù)審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并準(zhǔn)時(shí)確定審計(jì)結(jié)果：①承受“按實(shí)結(jié)算”方式的，必需要求施工企業(yè)依據(jù)已完成的形象進(jìn)度，準(zhǔn)時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，予以審計(jì)。在較短的時(shí)間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審②承受“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式的，必需要求施結(jié)算的組成局部；③承受“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，必需要求施工企業(yè)對(duì)已完成的形象進(jìn)度上報(bào)“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的組成局部；④無論額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整設(shè)計(jì)變更及額外增加的分部、分項(xiàng)工程單價(jià)都必需先申報(bào)，經(jīng)審計(jì)組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；⑤對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“準(zhǔn)時(shí)、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)展審計(jì)，并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿〔包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、覺察問題、審計(jì)意見、整改狀況、審計(jì)成果〕臺(tái)帳要留意反映量化成果，成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。篇五：建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及應(yīng)留意的問題建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及應(yīng)留意的問題一、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)建設(shè)工程的整個(gè)建設(shè)過程一般為三個(gè)階段：工程前期預(yù)備階段、實(shí)施階段及竣工驗(yàn)收交付階段。各個(gè)階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)如下：(一)工程前期預(yù)備階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn)1審批程序合法。2、審查初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制的依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。關(guān)注概算編制是否依據(jù)批準(zhǔn)的可行性爭(zhēng)論報(bào)告及投資估算，是否存在“搭車”多列工程的現(xiàn)象，從源頭上把握工程造價(jià)。3目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否全都，合同價(jià)是否真實(shí)合理。4工程建設(shè)投資進(jìn)度的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)。對(duì)使用國(guó)債資金的建設(shè)工程，要嚴(yán)格審查其使用范圍，是否專戶存儲(chǔ)、專款專用。5、審查前期工程支出是否合規(guī)、真實(shí)、合法。工程本錢核算及帳務(wù)處理，是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求和有利于建設(shè)工程的治理及竣工決算的需要；各種規(guī)費(fèi)是否按監(jiān)理費(fèi)等是否按有關(guān)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取，其支付手續(xù)是否合規(guī)；征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，損害拆遷人和被拆遷人的利益的行為。重點(diǎn)關(guān)注拆遷評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，特別是高出評(píng)估價(jià)的補(bǔ)償金額確實(shí)定是否履行了必要的程序、有無書面記錄。(二)工程建設(shè)實(shí)施階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容和重點(diǎn)1執(zhí)行。如：工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料選購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)催促建設(shè)單位建立完善的治理機(jī)制，以保證工程建設(shè)順當(dāng)進(jìn)展、建設(shè)資金合理合法使用。2是否依據(jù)合同、協(xié)議、招投標(biāo)書及國(guó)家的相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行了各自的職責(zé)，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程等狀況。重點(diǎn)關(guān)注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實(shí)性、合法性；重點(diǎn)監(jiān)視監(jiān)理的履職狀況，強(qiáng)化監(jiān)理的質(zhì)量、進(jìn)度、投資把握的職責(zé)，并對(duì)監(jiān)理工作進(jìn)展不定期的復(fù)核監(jiān)視。3擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程本錢等問題。4變更程序是否標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)款是否合理等；現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合規(guī)、完整、真實(shí)；主要隱蔽工程是否真實(shí)、是否按有關(guān)的要求進(jìn)展了驗(yàn)收，隱蔽之前是否告知審計(jì)組；主要材料及設(shè)備的選購方式是否合法、合理，是否進(jìn)展招投標(biāo)或比價(jià)選購，價(jià)格是否合理。5或與投資進(jìn)度相連接，是否依據(jù)工程進(jìn)度付款，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失鋪張現(xiàn)象；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用建設(shè)工程資金或者外須、節(jié)約”的原則，是否真實(shí)、合規(guī)。對(duì)往來資金數(shù)額較大且時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明緣由，防止消滅超付工程款的狀況。6、審查國(guó)家、省、市優(yōu)待政策的落實(shí)狀況。各級(jí)政府賜予該工程的優(yōu)待政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)待政策全部用于建設(shè)工程上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)待政策，從而增加建設(shè)工程本錢的現(xiàn)象。7施的有效性。(三)工程竣工決算及驗(yàn)收移交階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容和重點(diǎn)1、審查工程竣工決算編報(bào)是否準(zhǔn)時(shí)、正確、完整?？⒐Q算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。2、審杳建安工程投資真實(shí)性、完整性、正確性、合法性。重點(diǎn)審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性、與實(shí)物是否全都；工程量是否真實(shí)，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計(jì)算規(guī)章，準(zhǔn)確的計(jì)算工程量；工程定額套用(或綜合單價(jià))、取費(fèi)是否準(zhǔn)確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)罰條款的是否認(rèn)真執(zhí)行，工程價(jià)款的結(jié)算是否與合同條款全都。3是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠恚袩o擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費(fèi)用是否真實(shí)，有無經(jīng)過有權(quán)部門審核已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。、審查建設(shè)工程交付使用資產(chǎn)。依據(jù)“交付使用資產(chǎn)總表核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)狀況等。5尾工工程進(jìn)展審計(jì)跟蹤回訪，審核建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性；工程庫存物資的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。6、審查建設(shè)工程的投資效益。依據(jù)可行性爭(zhēng)論報(bào)告及概算，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)可研報(bào)告和設(shè)計(jì)概算進(jìn)展分析，并與建成后的效果進(jìn)展比照，對(duì)建設(shè)工程投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)展評(píng)價(jià)，指出工程在規(guī)劃設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，分析影響投資效益的各種緣由。二、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)應(yīng)留意的問題〔一〕確保審計(jì)的獨(dú)立性。在任何狀況下，審計(jì)監(jiān)視都不能替代工程治理，要把堅(jiān)持審計(jì)的獨(dú)立性放在重中之重。跟蹤審計(jì)人員，要常常到施工現(xiàn)場(chǎng)了解狀況，對(duì)于重大的建設(shè)工程，甚至長(zhǎng)駐施工現(xiàn)場(chǎng)，但不能成為“萬金油收集到狀況直接反響到審計(jì)機(jī)關(guān)爭(zhēng)論處理，由審計(jì)組準(zhǔn)時(shí)向工程指揮部反響審計(jì)意見，以利比方有些建設(shè)單位提出要求，請(qǐng)審計(jì)部門幫助編制標(biāo)底、參與評(píng)標(biāo)，或有一些具體的事情請(qǐng)審計(jì)“拍板”等，對(duì)這些已超出了審計(jì)職責(zé)范圍的事情，審計(jì)人員或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)不宜同意或發(fā)表意見?！捕衬繕?biāo)和重點(diǎn)要明確。跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)頗費(fèi)人力和時(shí)間的審計(jì)模式，假設(shè)目標(biāo)不明確，必定是“出力不討好以，要在搞好審前調(diào)查、做好審計(jì)打算的根底上，依據(jù)工程的規(guī)模、重要性、建設(shè)周期、審計(jì)力氣投入等因素來確定跟蹤的方式，把握好審計(jì)重點(diǎn)，明確審計(jì)目標(biāo)，科學(xué)合理地制定實(shí)施方案，不能“眉毛胡子一把抓工程可在關(guān)鍵點(diǎn)上實(shí)行定點(diǎn)跟蹤、尋常則分階段進(jìn)展定期審計(jì)，即定點(diǎn)審計(jì)和定期審計(jì)相結(jié)