2023年注冊會計師《稅法》模擬卷7

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1.[單選][1分]某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2022年度應(yīng)納稅所得額180萬元，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.10

B.10.5

C.13

D.18

2.[單選][1分]下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是（）。

A.某小區(qū)配套獨立的露天游泳池

B.某制酒廠獨立建造的酒窖

C.工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營用的房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

3.[單選][1分]下列各項中，按照“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是（）。

A.安全保護服務(wù)

B.對辦公樓進行修繕

C.對古董進行修復(fù)

D.植物養(yǎng)護服務(wù)

4.[單選][1分]下列稅務(wù)行政處罰情形中，當事人可以在稅務(wù)機關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽證的是（）。

A.某公司被處以5000元罰款

B.某中國公民被處以500元罰款

C.某合伙企業(yè)被處以1500元罰款

D.某非營利組織被處以15000元罰款

5.[單選][1分]下列選項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.酒精度1度以下的果汁啤酒

B.葡萄酒

C.酒精

D.電動汽車

6.[單選][1分]企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分攤協(xié)議之日起一定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送成本分攤協(xié)議副本。該期限為（）日。

A.10

B.15

C.30

D.45

7.[單選][1分]甲煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月將外購的200萬元原煤與自釆的300萬元原煤混合洗選加工為選煤銷售，已知選煤銷售額為600萬元。當?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%，則在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時，準予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額為（）萬元。

A.200

B.300

C.240

D.60

8.[單選][1分]下列各項關(guān)于個人所得稅中的專項附加扣除規(guī)定，表述正確的是（）。

A.個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

B.納稅人可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除

C.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除

D.贍養(yǎng)老人支出的分攤方式和額度可以隨意變更

9.[單選][1分]下列關(guān)于稅法和其他法律關(guān)系的描述不正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家，但需要征納雙方意思表示完全一致

B.稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款

C.稅法具有行政法的一般特性

D.涉及稅收征納關(guān)系的問題，即便符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按稅法的規(guī)定對該交易作出調(diào)整

10.[單選][1分]下列各項中，承受土地、房屋權(quán)屬的一方不需要繳納契稅的是（）。

A.將房產(chǎn)贈與他人

B.以土地、房屋權(quán)屬作股投資

C.以收藏的字畫等價交換房屋

D.子女繼承父母房產(chǎn)

11.[單選][1分]下列各項中，應(yīng)當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)

B.在符合國家和地方環(huán)保標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的企業(yè)

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的畜禽養(yǎng)殖場

D.通過暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)

12.[單選][1分]下列屬于中央政府固定收入的是（）。

A.土地增值稅

B.車船稅

C.契稅

D.車輛購置稅

13.[單選][1分]下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是（）

A.耕地占用稅對占用耕地實行一次性征收，對生產(chǎn)經(jīng)營單位和個人不設(shè)立減免稅

B.國家規(guī)劃的鐵路線路，免征耕地占用稅

C.符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地以內(nèi)新建自用住宅，減半征收耕地占用稅

D.免征或減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再補繳耕地占用稅

14.[單選][1分]2022年5月，甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。購銷合同印花稅稅率為0．3‰。對此項交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。

A.195

B.390

C.399

D.408

15.[單選][1分]下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律咨詢合同

16.[單選][1分]下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)收入確認的表述中，錯誤的是（）。

A.采用售后回購方式銷售商品的，符合銷售收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

C.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈品應(yīng)視為捐贈，按市場價格確認銷售收入

17.[單選][1分]關(guān)于對豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

B.征稅對象為每輛銷售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

18.[單選][1分]對于城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.對進口的貨物征收增值稅的，同時征收城市維護建設(shè)稅

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

D.違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)同時對其征收相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅

19.[單選][1分]某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米。2022年9月該農(nóng)戶將1000平方米改造為果園，其余200平方米建造住宅，該住宅用地符合當?shù)氐挠玫貥藴?。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。

A.1250

B.2500

C.15000

D.30000

20.[單選][1分]境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于非禁止外商投資的項目，凡符合規(guī)定條件的，暫不征收預(yù)提所得稅。下列各項中屬于“直接投資”情形的是（）。

A.以分得利潤轉(zhuǎn)增設(shè)在境外子公司的實收資本

B.以分得利潤新增、轉(zhuǎn)增、收購上市公司股份（非戰(zhàn)略投資）

C.以分得利潤在中國境內(nèi)投資新建居民企業(yè)

D.以分得利潤從關(guān)聯(lián)方收購中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)

21.[單選][1分]稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.加收滯納金

B.不依法確認納稅擔保行為

C.確認征稅范圍

D.確認抵扣稅款

22.[單選][1分]下列不屬于BEPS行動計劃的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓定價同期資料

B.強制披露原則

C.有害稅收實踐

D.費用扣除

23.[單選][1分]某居民企業(yè)2022年度取得產(chǎn)品銷售收入6770萬元，當年取得國債利息所得58．5萬元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元，本年發(fā)生的成本費用6283萬元，其中廣告費支出158．7萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費112．5萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項目，本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.161．88

B.133．75

C.119．13

D.147．25

24.[單選][1分]根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確是（）。

A.批準的延期期限內(nèi)加收滯納金

B.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準

C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

D.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

25.[單選][1分]企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.鉛蓄電池

B.電動汽車

C.體育用發(fā)令紙

D.銷售價格為5000元的手表

26.[單選][1分]企業(yè)按照市場價格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分政府財政資金支付的，確認企業(yè)所得稅收入的原則是（）。

A.收付實現(xiàn)制原則

B.權(quán)責發(fā)生制原則

C.準確性原則

D.合理性原則

27.[多選][1.5分]下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)欠稅清繳制度的有（）。

A.建立改制納稅人欠稅的清繳制度

B.稅務(wù)機關(guān)可對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)

C.擴大阻止出境對象的范圍

D.建立欠稅公告制度

28.[多選][1.5分]下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

A.游艇

B.燃料電池乘用車

C.非機動駁船

D.半掛牽引車

29.[多選][1.5分]下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議內(nèi)容的有（）。

A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定

B.非參與方會計方法的運用及變更說明

C.參與方預(yù)期收益的計算方法和假設(shè)

D.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

30.[多選][1.5分]下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目有（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

B.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

C.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

D.某商家提供商標權(quán)取得的收入

31.[多選][1.5分]2022年5月起實施的《稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)在銀行開設(shè)的全部賬戶賬號都要向稅務(wù)機關(guān)報告，即不論是企業(yè)2022年5月以后開設(shè)的銀行賬號，還是以前開設(shè)并沿用下來的銀行賬號，只要是現(xiàn)存的企業(yè)經(jīng)營所用的銀行賬號都要向稅務(wù)機關(guān)報告。這沒有體現(xiàn)稅法適用原則中的（）。

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.實體從舊、程序從新原則

D.法律優(yōu)位原則

32.[多選][1.5分]下列進口的貨物中，免征關(guān)稅的有（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.在海關(guān)放行前損失的貨物

C.外國政府無償援助的物資

D.國際組織無償贈送的貨物

33.[多選][1.5分]居民個人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報酬項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（）。

A.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

B.企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費

34.[多選][1.5分]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

35.[多選][1.5分]下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。

A.占用菜地開發(fā)花圃

B.占用林地建設(shè)農(nóng)田水利用地

C.占用耕地開發(fā)食品加工廠

D.占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機場跑道

36.[多選][1.5分]企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品

B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費品

C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應(yīng)稅消費品

D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費品

37.[多選][1.5分]某民辦學(xué)校計劃按照非營利組織的免稅收入認定條件，申請學(xué)費收入免征企業(yè)所得稅。下列各項中，屬于非營利組織免稅收入認定條件的有（）。

A.從事公益性或者非營利性活動

B.投入人對投入該學(xué)校的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利

C.依法履行非營利組織登記手續(xù)

D.財產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內(nèi)進項分配

38.[多選][1.5分]下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)向投資者支付的股息

D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

39.[多選][1.5分]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿6個月時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

40.[多選][1.5分]下列各項可以享受契稅法定免稅優(yōu)惠的有（）。

A.法定繼承人通過繼承承受房產(chǎn)

B.政府機關(guān)承受房屋用于醫(yī)療

C.遭受自然災(zāi)害后重新購買住房

D.易地扶貧搬遷項目實施主體取得用于建設(shè)安置住房的土地

41.[多選][1.5分]跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人，（）可作為代收代繳義務(wù)人。

A.電子商務(wù)企業(yè)

B.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)

C.海關(guān)

D.物流企業(yè)

42.[多選][1.5分]下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)清算時，應(yīng)當以清算期間作為1個納稅年度

B.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C.總分機構(gòu)統(tǒng)一計算的當期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25％由總機構(gòu)所在地分享，50％由各分支機構(gòu)所在地分享，25％按一定比例在各地間進行分配

D.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

43.[問答][5分]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擬對其開發(fā)的位于縣城一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

（1）2022年12月以10000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項目2022年開工建設(shè)，未取得《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同注明的開工日期為3月25日，因逾期開發(fā)，繳納土地閑置費2000萬元。房產(chǎn)2022年1月竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元；開發(fā)費用3400萬元。

（3）該項目所屬物業(yè)用房建成后產(chǎn)權(quán)歸全體業(yè)主所有，并已移交物業(yè)公司使用，發(fā)生物業(yè)用房開發(fā)成本500萬元（此成本已包含在開發(fā)成本7000萬元中）。

（4）2022年4月，該項目銷售完畢，取得含稅銷售收入42000萬元。房產(chǎn)開發(fā)期間共發(fā)生相關(guān)進項稅額800萬元。

（其他相關(guān)資料：契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機構(gòu)證明，當?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10％）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）說明該項目是否可以選擇簡易納稅方法計征增值稅及理由。

（2）計算該項目應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額。

（3）計算土地增值稅時允許扣除的城市維護城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

（4）計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用。

（5）計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。

（6）計算該房地產(chǎn)開發(fā)項目應(yīng)繳納的土地增值稅額。

44.[問答][5分]中國居民企業(yè)A（所得稅稅率為25%）持有甲國B公司40%股權(quán)，甲國的所得稅稅率為10%。2022年B公司實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為4000萬元，在甲國繳納企業(yè)所得稅400萬元。B公司決定向股東分配2500萬元的稅后利潤，A公司分得1000萬元，并按照甲國的預(yù)提所得稅稅率繳納了50萬元的預(yù)提所得稅，實際獲得950萬元的股息所得。A公司為進行對B公司的投資，當年發(fā)生的管理費用為20萬元。

要求：請根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）A公司來自B公司的股息所得，是否符合間接抵免條件，請說明理由。

（2）請計算A公司來自B公司的股息所得直接繳納和間接負擔的稅額。

（3）請計算A公司來自B公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

（4）請計算A公司來自B公司的股息所得在我國應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額。

45.[問答][5分]某市一民營客運公司2022年3月組織優(yōu)秀員工50人赴巴基斯坦七日游，公司用自有客車將他們送至機場，然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的巴基斯坦甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付給甲旅游公司旅游費40萬元。甲公司發(fā)生的支出如下：

（1）向廣州乙車行租賃了兩輛擁有巴基斯坦運營牌照的大巴用于在巴基斯坦的運輸，均由乙車行配備司機，共支付10萬元。

（2）支付給甲旅游公司在巴基斯坦接團費用9萬元。

（3）支付巴基斯坦門票費4萬元、食宿費5萬元、購買旅游保險2萬元、導(dǎo)游工資2萬元。

（其他相關(guān)資料：客運公司同期所出售的由其所在地至機場的客票票價為每人200元，上述價款均含稅，所有經(jīng)營主體均非小規(guī)模納稅人，當月無可抵扣進項稅額，甲公司選擇差額納稅計算辦法，旅游服務(wù)增值稅稅率6%）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的增值稅，并請說明其計稅依據(jù)確定的理由。

（2）乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅?請說明理由。如需要，請計算其應(yīng)納稅額。

（3）該民營客運公司用自有客車將員工運送至機場是否需要繳納增值稅，請說明理由。如需要，請計算其應(yīng)納稅額。

（4）甲旅游公司在計算繳納增值稅時就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交何種材料?若稅務(wù)機關(guān)有疑義，還應(yīng)補充提交何種材料?

46.[問答][5分]某工業(yè)企業(yè)2022年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得不含增值稅銷售收入12000萬元。2022年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬元，發(fā)生建造成本4000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰，成新度折扣率60％，增值稅選擇簡易計稅。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）請解釋重置成本價的含義。

（2）計算土地增值稅時該企業(yè)辦公樓的評估價格。

（3）計算土地增值稅時允許扣除的稅金。

（4）計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。

（5）計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

47.[問答][15分]位于縣城的某文化創(chuàng)意企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)，不含增值稅總價款為200萬元，采取分期收款結(jié)算方式，按照書面合同約定，當月客戶應(yīng)支付60％的價款，款項未收到，未開具發(fā)票。

（2）為境內(nèi)客戶提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，采取直接收款結(jié)算方式，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為3000萬元，由于對方資金緊張，當月收到價款的50％。

（3）購買辦公樓一棟，訂立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額1000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬元，稅額90萬元，該辦公樓的1／4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門使用。購買計算機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元，其中的20％獎勵給員工，剩余的用于企業(yè)經(jīng)營使用。

（4）為客戶支付境內(nèi)機票款，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2萬元，燃油附加費0．18萬元、機場建設(shè)費0．03萬元。

（5）員工境內(nèi)出差。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額5．995萬元，另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1．03萬元。

（6）取得銀行貸款200萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費用2萬元；支付與貸款業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行咨詢費10．6萬元（含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票；支付實際應(yīng)酬費5萬元和餐飲費2萬元。

（7）進口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關(guān)稅完稅價格為44萬元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

（其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰，進口小汽車關(guān)稅稅率15％，消費稅稅率12％，上述業(yè)務(wù)所涉及的進項稅額相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）

要求：根據(jù)上述資料，按下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。

（2）計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。

（3）計算業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)購買辦公樓應(yīng)繳納的印花稅。

（4）計算業(yè)務(wù)（3）當期允許抵扣的進項稅額。

（5）判斷業(yè)務(wù)（4）該企業(yè)為客戶支付境內(nèi)機票款是否屬于“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”允許抵扣進項稅額的范圍，并說明理由。

（6）計算業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額。

（7）計算業(yè)務(wù)（6）該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額。

（8）計算業(yè)務(wù)（7）該企業(yè)進口小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅。

（9）計算業(yè)務(wù)（7）該企業(yè)進口小汽車應(yīng)繳納的增值稅。

（10）計算該企業(yè)當期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

（11）計算該企業(yè)當期應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅，教育費附加和地方教育附加。

48.[問答][15分]甲綜合服務(wù)公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）將一處倉庫對外出租（該倉庫購置于2022年7月），每月不含稅租金收入20000元，共收取半年的租金120000元，該業(yè)務(wù)公司采用