2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬卷7

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1.[單選][1分]某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2022年度應(yīng)納稅所得額180萬(wàn)元，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.10

B.10.5

C.13

D.18

2.[單選][1分]下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是（）。

A.某小區(qū)配套獨(dú)立的露天游泳池

B.某制酒廠獨(dú)立建造的酒窖

C.工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)用的房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

3.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，按照“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是（）。

A.安全保護(hù)服務(wù)

B.對(duì)辦公樓進(jìn)行修繕

C.對(duì)古董進(jìn)行修復(fù)

D.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

4.[單選][1分]下列稅務(wù)行政處罰情形中，當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽證的是（）。

A.某公司被處以5000元罰款

B.某中國(guó)公民被處以500元罰款

C.某合伙企業(yè)被處以1500元罰款

D.某非營(yíng)利組織被處以15000元罰款

5.[單選][1分]下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.酒精度1度以下的果汁啤酒

B.葡萄酒

C.酒精

D.電動(dòng)汽車

6.[單選][1分]企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起一定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本。該期限為（）日。

A.10

B.15

C.30

D.45

7.[單選][1分]甲煤炭企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月將外購(gòu)的200萬(wàn)元原煤與自釆的300萬(wàn)元原煤混合洗選加工為選煤銷售，已知選煤銷售額為600萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%，則在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額為（）萬(wàn)元。

A.200

B.300

C.240

D.60

8.[單選][1分]下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除規(guī)定，表述正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

B.納稅人可以同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

C.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除

D.贍養(yǎng)老人支出的分?jǐn)偡绞胶皖~度可以隨意變更

9.[單選][1分]下列關(guān)于稅法和其他法律關(guān)系的描述不正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家，但需要征納雙方意思表示完全一致

B.稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款

C.稅法具有行政法的一般特性

D.涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題，即便符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按稅法的規(guī)定對(duì)該交易作出調(diào)整

10.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，承受土地、房屋權(quán)屬的一方不需要繳納契稅的是（）。

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與他人

B.以土地、房屋權(quán)屬作股投資

C.以收藏的字畫等價(jià)交換房屋

D.子女繼承父母房產(chǎn)

11.[單選][1分]下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)

B.在符合國(guó)家和地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的企業(yè)

C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

D.通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)

12.[單選][1分]下列屬于中央政府固定收入的是（）。

A.土地增值稅

B.車船稅

C.契稅

D.車輛購(gòu)置稅

13.[單選][1分]下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是（）

A.耕地占用稅對(duì)占用耕地實(shí)行一次性征收，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)人不設(shè)立減免稅

B.國(guó)家規(guī)劃的鐵路線路，免征耕地占用稅

C.符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地以內(nèi)新建自用住宅，減半征收耕地占用稅

D.免征或減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再補(bǔ)繳耕地占用稅

14.[單選][1分]2022年5月，甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價(jià)值65萬(wàn)元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時(shí)甲再支付給乙3萬(wàn)元差價(jià)。購(gòu)銷合同印花稅稅率為0．3‰。對(duì)此項(xiàng)交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。

A.195

B.390

C.399

D.408

15.[單選][1分]下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險(xiǎn)合同

D.法律咨詢合同

16.[單選][1分]下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)收入確認(rèn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，符合銷售收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

C.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)品應(yīng)視為捐贈(zèng)，按市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)銷售收入

17.[單選][1分]關(guān)于對(duì)豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

B.征稅對(duì)象為每輛銷售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

18.[單選][1分]對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)進(jìn)口的貨物征收增值稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)同時(shí)對(duì)其征收相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

19.[單選][1分]某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米。2022年9月該農(nóng)戶將1000平方米改造為果園，其余200平方米建造住宅，該住宅用地符合當(dāng)?shù)氐挠玫貥?biāo)準(zhǔn)。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。

A.1250

B.2500

C.15000

D.30000

20.[單選][1分]境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，直接投資于非禁止外商投資的項(xiàng)目，凡符合規(guī)定條件的，暫不征收預(yù)提所得稅。下列各項(xiàng)中屬于“直接投資”情形的是（）。

A.以分得利潤(rùn)轉(zhuǎn)增設(shè)在境外子公司的實(shí)收資本

B.以分得利潤(rùn)新增、轉(zhuǎn)增、收購(gòu)上市公司股份（非戰(zhàn)略投資）

C.以分得利潤(rùn)在中國(guó)境內(nèi)投資新建居民企業(yè)

D.以分得利潤(rùn)從關(guān)聯(lián)方收購(gòu)中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)

21.[單選][1分]稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.加收滯納金

B.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

C.確認(rèn)征稅范圍

D.確認(rèn)抵扣稅款

22.[單選][1分]下列不屬于BEPS行動(dòng)計(jì)劃的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料

B.強(qiáng)制披露原則

C.有害稅收實(shí)踐

D.費(fèi)用扣除

23.[單選][1分]某居民企業(yè)2022年度取得產(chǎn)品銷售收入6770萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息所得58．5萬(wàn)元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬(wàn)元，本年發(fā)生的成本費(fèi)用6283萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)支出158．7萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)112．5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，本年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.161．88

B.133．75

C.119．13

D.147．25

24.[單選][1分]根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確是（）。

A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金

B.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動(dòng)審批

D.延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)30天

25.[單選][1分]企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.鉛蓄電池

B.電動(dòng)汽車

C.體育用發(fā)令紙

D.銷售價(jià)格為5000元的手表

26.[單選][1分]企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財(cái)政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分政府財(cái)政資金支付的，確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的原則是（）。

A.收付實(shí)現(xiàn)制原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.準(zhǔn)確性原則

D.合理性原則

27.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度的有（）。

A.建立改制納稅人欠稅的清繳制度

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)

C.擴(kuò)大阻止出境對(duì)象的范圍

D.建立欠稅公告制度

28.[多選][1.5分]下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

A.游艇

B.燃料電池乘用車

C.非機(jī)動(dòng)駁船

D.半掛牽引車

29.[多選][1.5分]下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有（）。

A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定

B.非參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明

C.參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法和假設(shè)

D.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

30.[多選][1.5分]下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

C.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

D.某商家提供商標(biāo)權(quán)取得的收入

31.[多選][1.5分]2022年5月起實(shí)施的《稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)在銀行開設(shè)的全部賬戶賬號(hào)都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，即不論是企業(yè)2022年5月以后開設(shè)的銀行賬號(hào)，還是以前開設(shè)并沿用下來(lái)的銀行賬號(hào)，只要是現(xiàn)存的企業(yè)經(jīng)營(yíng)所用的銀行賬號(hào)都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。這沒(méi)有體現(xiàn)稅法適用原則中的（）。

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊、程序從新原則

D.法律優(yōu)位原則

32.[多選][1.5分]下列進(jìn)口的貨物中，免征關(guān)稅的有（）。

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品

B.在海關(guān)放行前損失的貨物

C.外國(guó)政府無(wú)償援助的物資

D.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的貨物

33.[多選][1.5分]居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B.企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

D.在本公司任職且同時(shí)擔(dān)任董事的個(gè)人取得的董事費(fèi)

34.[多選][1.5分]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

35.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。

A.占用菜地開發(fā)花圃

B.占用林地建設(shè)農(nóng)田水利用地

C.占用耕地開發(fā)食品加工廠

D.占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機(jī)場(chǎng)跑道

36.[多選][1.5分]企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

37.[多選][1.5分]某民辦學(xué)校計(jì)劃按照非營(yíng)利組織的免稅收入認(rèn)定條件，申請(qǐng)學(xué)費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)中，屬于非營(yíng)利組織免稅收入認(rèn)定條件的有（）。

A.從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)

B.投入人對(duì)投入該學(xué)校的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利

C.依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)

D.財(cái)產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內(nèi)進(jìn)項(xiàng)分配

38.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)向投資者支付的股息

D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

39.[多選][1.5分]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

40.[多選][1.5分]下列各項(xiàng)可以享受契稅法定免稅優(yōu)惠的有（）。

A.法定繼承人通過(guò)繼承承受房產(chǎn)

B.政府機(jī)關(guān)承受房屋用于醫(yī)療

C.遭受自然災(zāi)害后重新購(gòu)買住房

D.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得用于建設(shè)安置住房的土地

41.[多選][1.5分]跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人，（）可作為代收代繳義務(wù)人。

A.電子商務(wù)企業(yè)

B.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)

C.海關(guān)

D.物流企業(yè)

42.[多選][1.5分]下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

B.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C.總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25％由總機(jī)構(gòu)所在地分享，50％由各分支機(jī)構(gòu)所在地分享，25％按一定比例在各地間進(jìn)行分配

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

43.[問(wèn)答][5分]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擬對(duì)其開發(fā)的位于縣城一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

（1）2022年12月以10000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項(xiàng)目2022年開工建設(shè)，未取得《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同注明的開工日期為3月25日，因逾期開發(fā)，繳納土地閑置費(fèi)2000萬(wàn)元。房產(chǎn)2022年1月竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬(wàn)元；開發(fā)費(fèi)用3400萬(wàn)元。

（3）該項(xiàng)目所屬物業(yè)用房建成后產(chǎn)權(quán)歸全體業(yè)主所有，并已移交物業(yè)公司使用，發(fā)生物業(yè)用房開發(fā)成本500萬(wàn)元（此成本已包含在開發(fā)成本7000萬(wàn)元中）。

（4）2022年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅銷售收入42000萬(wàn)元。房產(chǎn)開發(fā)期間共發(fā)生相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：契稅稅率4％，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）說(shuō)明該項(xiàng)目是否可以選擇簡(jiǎn)易納稅方法計(jì)征增值稅及理由。

（2）計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

（4）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用。

（5）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額。

44.[問(wèn)答][5分]中國(guó)居民企業(yè)A（所得稅稅率為25%）持有甲國(guó)B公司40%股權(quán)，甲國(guó)的所得稅稅率為10%。2022年B公司實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為4000萬(wàn)元，在甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅400萬(wàn)元。B公司決定向股東分配2500萬(wàn)元的稅后利潤(rùn)，A公司分得1000萬(wàn)元，并按照甲國(guó)的預(yù)提所得稅稅率繳納了50萬(wàn)元的預(yù)提所得稅，實(shí)際獲得950萬(wàn)元的股息所得。A公司為進(jìn)行對(duì)B公司的投資，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用為20萬(wàn)元。

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）A公司來(lái)自B公司的股息所得，是否符合間接抵免條件，請(qǐng)說(shuō)明理由。

（2）請(qǐng)計(jì)算A公司來(lái)自B公司的股息所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額。

（3）請(qǐng)計(jì)算A公司來(lái)自B公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

（4）請(qǐng)計(jì)算A公司來(lái)自B公司的股息所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。

45.[問(wèn)答][5分]某市一民營(yíng)客運(yùn)公司2022年3月組織優(yōu)秀員工50人赴巴基斯坦七日游，公司用自有客車將他們送至機(jī)場(chǎng)，然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的巴基斯坦甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付給甲旅游公司旅游費(fèi)40萬(wàn)元。甲公司發(fā)生的支出如下：

（1）向廣州乙車行租賃了兩輛擁有巴基斯坦運(yùn)營(yíng)牌照的大巴用于在巴基斯坦的運(yùn)輸，均由乙車行配備司機(jī)，共支付10萬(wàn)元。

（2）支付給甲旅游公司在巴基斯坦接團(tuán)費(fèi)用9萬(wàn)元。

（3）支付巴基斯坦門票費(fèi)4萬(wàn)元、食宿費(fèi)5萬(wàn)元、購(gòu)買旅游保險(xiǎn)2萬(wàn)元、導(dǎo)游工資2萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至機(jī)場(chǎng)的客票票價(jià)為每人200元，上述價(jià)款均含稅，所有經(jīng)營(yíng)主體均非小規(guī)模納稅人，當(dāng)月無(wú)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，甲公司選擇差額納稅計(jì)算辦法，旅游服務(wù)增值稅稅率6%）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的增值稅，并請(qǐng)說(shuō)明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。

（2）乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅?請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。

（3）該民營(yíng)客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送至機(jī)場(chǎng)是否需要繳納增值稅，請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。

（4）甲旅游公司在計(jì)算繳納增值稅時(shí)就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交何種材料?若稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，還應(yīng)補(bǔ)充提交何種材料?

46.[問(wèn)答][5分]某工業(yè)企業(yè)2022年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得不含增值稅銷售收入12000萬(wàn)元。2022年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰，成新度折扣率60％，增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）請(qǐng)解釋重置成本價(jià)的含義。

（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格。

（3）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的稅金。

（4）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

（5）計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

47.[問(wèn)答][15分]位于縣城的某文化創(chuàng)意企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）向境內(nèi)客戶提供廣告服務(wù)，不含增值稅總價(jià)款為200萬(wàn)元，采取分期收款結(jié)算方式，按照書面合同約定，當(dāng)月客戶應(yīng)支付60％的價(jià)款，款項(xiàng)未收到，未開具發(fā)票。

（2）為境內(nèi)客戶提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，采取直接收款結(jié)算方式，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為3000萬(wàn)元，由于對(duì)方資金緊張，當(dāng)月收到價(jià)款的50％。

（3）購(gòu)買辦公樓一棟，訂立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額1000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬(wàn)元，稅額90萬(wàn)元，該辦公樓的1／4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門使用。購(gòu)買計(jì)算機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，其中的20％獎(jiǎng)勵(lì)給員工，剩余的用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用。

（4）為客戶支付境內(nèi)機(jī)票款，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2萬(wàn)元，燃油附加費(fèi)0．18萬(wàn)元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)0．03萬(wàn)元。

（5）員工境內(nèi)出差。取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額5．995萬(wàn)元，另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1．03萬(wàn)元。

（6）取得銀行貸款200萬(wàn)元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用2萬(wàn)元；支付與貸款業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的銀行咨詢費(fèi)10．6萬(wàn)元（含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票；支付實(shí)際應(yīng)酬費(fèi)5萬(wàn)元和餐飲費(fèi)2萬(wàn)元。

（7）進(jìn)口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格為44萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

（其他相關(guān)資料：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0．5‰，進(jìn)口小汽車關(guān)稅稅率15％，消費(fèi)稅稅率12％，上述業(yè)務(wù)所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）

要求：根據(jù)上述資料，按下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)購(gòu)買辦公樓應(yīng)繳納的印花稅。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（5）判斷業(yè)務(wù)（4）該企業(yè)為客戶支付境內(nèi)機(jī)票款是否屬于“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍，并說(shuō)明理由。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）該企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅。

（9）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）該企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的增值稅。

（10）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

（11）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加。

48.[問(wèn)答][15分]甲綜合服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租（該倉(cāng)庫(kù)購(gòu)置于2022年7月），每月不含稅租金收入20000元，共收取半年的租金120000元，該業(yè)務(wù)公司采用