2023年版增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表主附表表樣及數(shù)據(jù)處理規(guī)則

增值稅納稅申報(bào)表(2014版)納稅人識(shí)別名：納稅人名稱(chēng)〔公章：稅款所屬期：年月日至年月日工程

〔小規(guī)模納稅人適用〕

本期數(shù)

金額單位：元至角分填表日期：年月日本年累計(jì)欄次 應(yīng)稅貨物欄次 應(yīng)稅貨物應(yīng)稅應(yīng)稅貨物應(yīng)稅及勞務(wù)效勞及勞務(wù)效勞1填寫(xiě)自動(dòng)計(jì)算帶出帶出2填寫(xiě)填寫(xiě)帶出帶出34(4≥5)填寫(xiě)——帶出——5填寫(xiě)——帶出——稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額稅控器具開(kāi)具的一般發(fā)票不含— 稅銷(xiāo)售額、 〔二〕銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不稅計(jì) 含稅銷(xiāo)售額稅依 其中：稅控器具開(kāi)具的一般發(fā)票不含據(jù)稅銷(xiāo)售額〔三〕免稅銷(xiāo)售額6=7+8+9自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算帶出帶出其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額7填寫(xiě)填寫(xiě)帶出帶出未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額8填寫(xiě)填寫(xiě)帶出帶出其他免稅銷(xiāo)售額9填寫(xiě)填寫(xiě)帶出帶出〔四〕出口免稅銷(xiāo)售額10(10≥11)填寫(xiě)填寫(xiě)帶出帶出其中：稅控器具開(kāi)具的一般發(fā)票銷(xiāo)售額11填寫(xiě)填寫(xiě)帶出帶出核定銷(xiāo)售額帶出帶出帶出帶出本期應(yīng)納稅額12自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)帶出帶出算核定應(yīng)納稅額帶出帶出帶出帶出二、稅款計(jì)算應(yīng)納稅額合計(jì)

17=12-13

自動(dòng)計(jì)算

自動(dòng)計(jì)本期應(yīng)納稅額減征額13本期應(yīng)納稅額減征額13自動(dòng)計(jì)算算本期免稅額14自動(dòng)計(jì)自動(dòng)計(jì)算算其中：小微企業(yè)免稅額15自動(dòng)計(jì)自動(dòng)計(jì)算算未達(dá)起征點(diǎn)免稅額16自動(dòng)計(jì)自動(dòng)計(jì)算算自動(dòng)計(jì)帶出 帶出帶出 帶出帶出 帶出算本期預(yù)繳稅額算本期預(yù)繳稅額18帶出帶出————本期應(yīng)補(bǔ)〔退〕稅額 19=17-18 自動(dòng)計(jì)算如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄：

自動(dòng)計(jì)—— ——算納稅人或代理人聲明：本納稅申報(bào)表是依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、牢靠的、完整的。

辦稅人員：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：法定代表人：聯(lián)系：如托付代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄：代理人名稱(chēng)〔公章：經(jīng)辦人：聯(lián)系：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 接收人： 接收日期關(guān)于起征點(diǎn)解釋 納稅人不含稅銷(xiāo)售額月報(bào)小于等于3萬(wàn)，季報(bào)小于等于9萬(wàn)為未達(dá)起征點(diǎn)納稅人不含稅銷(xiāo)售額月報(bào)大于3萬(wàn)，季報(bào)大于9萬(wàn)為到達(dá)起征點(diǎn)。本表原則 納稅人不含稅銷(xiāo)售額假設(shè)未達(dá)起征點(diǎn)〔即使有代開(kāi)專(zhuān)票，主表行“本期應(yīng)補(bǔ)〔退〕稅額”不會(huì)產(chǎn)生稅額，即不會(huì)產(chǎn)生稅款。一、名詞解釋〔一〕本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅貨物〔二〕本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅勞務(wù)〔三〕本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱(chēng)“應(yīng)稅效勞〔四依據(jù)有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的工程?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表〔小規(guī)模納稅人適用〕》填寫(xiě)說(shuō)明本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅效勞”各工程應(yīng)分別填寫(xiě)?！惨蝗铡！捕场凹{稅人識(shí)別名”欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼?！踩场凹{稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。〔四〕1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅效勞的不含稅銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。應(yīng)稅效勞有扣除工程的納稅人，本欄指扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，從當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表〔小規(guī)模納稅人適用〕8欄數(shù)據(jù)帶出。留意事項(xiàng)：假設(shè)納稅人本屬期內(nèi)沒(méi)有代開(kāi)專(zhuān)票，且不含稅銷(xiāo)售額未達(dá)起征點(diǎn)，此欄不予填寫(xiě)。7,8,9欄〔7,8,9欄填寫(xiě)說(shuō)明〕?！参濉?欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。182欄數(shù)據(jù)，且假設(shè)第一欄數(shù)據(jù)到達(dá)起征點(diǎn)，第2欄需小于等于第一欄，假設(shè)第一欄數(shù)據(jù)未達(dá)起征點(diǎn)，第2欄需等于第1欄?！擦?應(yīng)稅效勞的一般發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。〔七〕4欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/〔1+3%〕?！舶恕?欄“稅控器具開(kāi)具的一般發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的一般發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額?！簿拧?7,8,9三欄之和〔十第7不含稅銷(xiāo)售額之和未達(dá)起征點(diǎn)，填寫(xiě)此處。到達(dá)起征點(diǎn)填寫(xiě)157行不能填寫(xiě)。假設(shè)納稅人有代開(kāi)專(zhuān)票票且未達(dá)起征點(diǎn)，代開(kāi)專(zhuān)票局部填入1,21,2欄必需相等?！彩弧?欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”：指定期定額納稅人“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅效勞”“不含稅銷(xiāo)售額”之和或者本表“核定銷(xiāo)售額”之和未達(dá)起征點(diǎn)，填寫(xiě)此處。到達(dá)起征點(diǎn)填寫(xiě)158行不能填寫(xiě)。假設(shè)納稅人有代開(kāi)專(zhuān)票票且未達(dá)起征點(diǎn)，代開(kāi)專(zhuān)票局部填入1,2欄，1,2欄必需相等?！彩?欄“其他免稅銷(xiāo)售額”：有增值稅免稅備案類(lèi)型納稅人填寫(xiě)此處〔十三〕10欄“出口免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅效勞的銷(xiāo)售額?！彩摹?1欄“稅控器具開(kāi)具的一般發(fā)票銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅效勞的一般發(fā)票銷(xiāo)售額?！彩濉场昂硕ㄤN(xiāo)售額”填寫(xiě)定期定額納稅人核定銷(xiāo)售額〔十六〕12欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額?！彩摺场昂硕☉?yīng)納稅額”假設(shè)納稅人是雙定戶(hù)，系統(tǒng)帶出定期定額納稅人核定應(yīng)納稅額。〔十八〕13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：帶出納稅人本期依據(jù)稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額狀況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔四〕》〔稅額抵減狀況表〕予以反映。等于無(wú)抵減、抵免狀況的納稅人，不填報(bào)此表。注明：本欄數(shù)據(jù)=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔四〕》〔稅額抵減狀況表〕“增值稅稅控系4列數(shù)據(jù)+《增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔四〕》〔稅額抵減狀況表〕“4列數(shù)據(jù)。10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期連續(xù)抵減。〔十九〕146欄“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”*本期征收率〔二十〕15欄“其中：小微企業(yè)免稅額”：等于第7欄“其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”*本期征收率?！捕弧?68欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”*本期征收率。〔二十二〕171213欄“本期應(yīng)納稅額減征額”〔二十三〕18欄“本期預(yù)繳稅額”：帶出納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。0.5015.00，14.50～15.50之間?！捕摹?9欄“本期應(yīng)補(bǔ)〔退〕稅額”自動(dòng)計(jì)算納稅人本期實(shí)際需繳納的的稅額。增值稅納稅申報(bào)表〔小規(guī)模納稅人適用〕附列資料應(yīng)稅效勞扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額124＝1＋2－3帶出填寫(xiě)填寫(xiě)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)稅效勞計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部含稅收入應(yīng)稅效勞扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額124＝1＋2－3帶出填寫(xiě)填寫(xiě)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)稅效勞計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷(xiāo)售額不含稅銷(xiāo)售額56=37＝5－68＝7÷1.03填寫(xiě)自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算本附列資料由應(yīng)稅效勞有扣除工程的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅效勞數(shù)額?！惨弧捕凹{稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。〔三〕第1〔四〕第2〔五〕第33123≤5〔六〕第4〔七〕第5〔八〕第6363〔九〕第7756〔十〕第8第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表〔小規(guī)模納稅人適用》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)稅款所屬時(shí)期：填表日期：抵減工程期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅抵減工程期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅本期實(shí)際抵減期末余額增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款額稅額12345帶出帶出自動(dòng)計(jì)算填寫(xiě)自動(dòng)計(jì)算帶出填寫(xiě)自動(dòng)計(jì)算填寫(xiě)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)稅效勞扣除工程清單納稅人識(shí)別名：納稅人名稱(chēng)〔蓋章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)：稅款所屬期：金額單位：元〔列至角分〕開(kāi)票方納稅開(kāi)票方單位憑證種類(lèi)發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼效勞工程名金額人識(shí)別名填寫(xiě)名稱(chēng)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)稱(chēng)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表稅款所屬時(shí)間：自年月日至年月日納稅人名稱(chēng)〔公章：一、減稅工程

金額單位：元〔列至角分〕減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄次期額初余本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實(shí)際抵減稅額額123=1+24≤35=3-4合計(jì)1××××減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)2××××減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)3××××減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)456二、免稅工程免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)欄免征增免稅銷(xiāo)售扣除后免稅銷(xiāo)免稅銷(xiāo)售額免稅額次值稅項(xiàng)額扣除項(xiàng)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額目目銷(xiāo)售額本期實(shí)際扣除金額123=1-245合計(jì) 7出口免稅 8××××免稅性質(zhì)代碼及名 9稱(chēng)××××免稅性質(zhì)代碼及名 10稱(chēng)××××免稅性質(zhì)代碼及名 11稱(chēng)12131415

—— —— —— ——《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)待政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。〔以下簡(jiǎn)稱(chēng)主表?！舶愵~式減征、稅率式減征〕增值稅優(yōu)待的納稅人填寫(xiě)?！惨还こ堂Q(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征工程的，應(yīng)分別填寫(xiě)?！捕车?的余額?！踩车?〔四〕第3列“本期應(yīng)抵減稅額〔五〕第4列“本期實(shí)際抵減稅額3各行。一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞”列“本月數(shù)”-《附列資料〔四2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1主表第3行“本期應(yīng)納稅額減征額〔六〕第5小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其〔一工程名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)免稅工程的，應(yīng)分別填寫(xiě)。〔二方法出口的銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄?！踩车?列“免征增值稅工程銷(xiāo)售額從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞”列“本月數(shù)小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷(xiāo)售額〔四〕第2列“免稅銷(xiāo)售額扣除工程本期實(shí)際扣除金額0〔五〕3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”:按表中所列公式填寫(xiě)?！擦车?列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額寫(xiě)本列，一