某公司不良資產(chǎn)管理辦法

某公司不良資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條

為了規(guī)范不良資產(chǎn)管理行為，提高不良資產(chǎn)處置效率，確保不良資產(chǎn)價(jià)值回收最大化，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，特制定本辦法。第二條

本辦法所稱不良資產(chǎn)系指按照貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分為次級(jí)類、可疑類和損失類的貸款。第三條

不良資產(chǎn)管理是根據(jù)不良資產(chǎn)的內(nèi)在特性，通過(guò)科學(xué)的管理方法與流程，對(duì)不良資產(chǎn)實(shí)行全面管理與最佳處置，包括對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行分類認(rèn)定、調(diào)查估值、預(yù)案管理、方案實(shí)施和監(jiān)測(cè)檢查的全過(guò)程管理。不良資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）真實(shí)反映原則。要真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地統(tǒng)計(jì)和反映不良資產(chǎn)分類、認(rèn)定、調(diào)查、估值、問(wèn)責(zé)等環(huán)節(jié)工作情況。（二）處置減損原則。不良資產(chǎn)形成后，應(yīng)通過(guò)調(diào)查和完善手續(xù)等手段，防止不良資產(chǎn)價(jià)值貶損，并及時(shí)清收、轉(zhuǎn)化和處置，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)價(jià)值回收最大化。（三）損失補(bǔ)償原則。要按照損失程度對(duì)不良資產(chǎn)提取風(fēng)險(xiǎn)撥備，并及時(shí)處理與消化處置損失。（四）依法合規(guī)原則。不良資產(chǎn)管理與處置必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策及公司有關(guān)規(guī)定，規(guī)范操作。第二章不良資產(chǎn)分類與認(rèn)定第五條

信貸部要根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況對(duì)不良資產(chǎn)分類情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)整，并按月統(tǒng)計(jì)和匯報(bào)。按照貸款五級(jí)分類，將不良資產(chǎn)劃分為次級(jí)、可疑、損失3大類，進(jìn)行監(jiān)測(cè)報(bào)告。第六條

財(cái)務(wù)部按照風(fēng)險(xiǎn)撥備制度的要求，對(duì)不良資產(chǎn)提取貸款損失準(zhǔn)備，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。對(duì)次級(jí)類、可疑類、損失類資產(chǎn)，要估算損失，按季足額計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，并及時(shí)消化。第七條

不良資產(chǎn)由信貸評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行認(rèn)定，由信貸部進(jìn)行管理與處置。對(duì)正常資產(chǎn)轉(zhuǎn)入不良資產(chǎn)的，要實(shí)行責(zé)任認(rèn)定和追究制度。對(duì)新發(fā)生的不良資產(chǎn)，由信貸部在10個(gè)工作日內(nèi)提出責(zé)任認(rèn)定意見(jiàn)，經(jīng)稽核部和信貸評(píng)審委員會(huì)審定后建立不良資產(chǎn)責(zé)任檔案。如屬個(gè)人原因，應(yīng)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處分和處理。第三章不良資產(chǎn)調(diào)查與估值第八條

依據(jù)不良資產(chǎn)認(rèn)定結(jié)果，信貸部應(yīng)組織對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查。即以一定時(shí)點(diǎn)的不良資產(chǎn)為基數(shù)，從客戶基本情況、客戶資產(chǎn)及抵（質(zhì)）押情況、客戶負(fù)債及公司資產(chǎn)情況、資產(chǎn)保證情況、影響資產(chǎn)受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假Y產(chǎn)處置情況等方面，對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行全面調(diào)查，摸清不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，掌握債務(wù)人的有效資產(chǎn)和償債能力，揭示不良資產(chǎn)的清收潛力。第九條

全面調(diào)查原則上每半年進(jìn)行一次。對(duì)新增的不良資產(chǎn)，應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查工作。對(duì)正經(jīng)歷重大變化或出現(xiàn)重大情況的客戶應(yīng)隨時(shí)調(diào)查更新。調(diào)查可采取調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案、查詢業(yè)務(wù)管理臺(tái)賬、走訪客戶和有關(guān)部門(mén)、現(xiàn)場(chǎng)勘查、核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債、了解市場(chǎng)行情、委托中介機(jī)構(gòu)等方式進(jìn)行。第十條

在調(diào)查基礎(chǔ)上對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行估值。即依據(jù)不良資產(chǎn)形成的原因、期限、形態(tài)和擔(dān)保情況，綜合考慮不良資產(chǎn)客戶屬地的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、級(jí)差地租等因素，對(duì)不良資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行科學(xué)、公正評(píng)估。第十二條

按照有關(guān)估值辦法，逐戶測(cè)算不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)回收金額和受償比率；在此基礎(chǔ)上，測(cè)算不良資產(chǎn)整體回收額和受償率；結(jié)合公司不良資產(chǎn)歷史處置情況和回收率，預(yù)測(cè)未來(lái)處置趨勢(shì)，為制定不良資產(chǎn)處置策略和計(jì)劃提供依據(jù)。第十三條

不良資產(chǎn)估值結(jié)果應(yīng)按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以及資產(chǎn)負(fù)債的增減情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。同時(shí)，不良資產(chǎn)評(píng)估價(jià)是實(shí)施處置的重要參考，處置時(shí)可根據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)行調(diào)整。第十四條

調(diào)查信息和估值結(jié)果經(jīng)審查核實(shí)后，要將有關(guān)數(shù)據(jù)資料及時(shí)登記到不良資產(chǎn)檔案中。第十五條

不良資產(chǎn)調(diào)查數(shù)據(jù)及估值信息是公司商業(yè)秘密，任何人不得擅自對(duì)外提供。第四章不良資產(chǎn)細(xì)分管理第十六條

根據(jù)不良資產(chǎn)回收潛力及損失率高低，對(duì)次級(jí)類、可疑類、損失類資產(chǎn)實(shí)行細(xì)分管理。第十七條

對(duì)次級(jí)類資產(chǎn)要重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營(yíng)情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，積極對(duì)債務(wù)人第二還款來(lái)源進(jìn)行清償與保全，加強(qiáng)資產(chǎn)抵質(zhì)押管理和對(duì)資產(chǎn)保證人的監(jiān)控，確保抵押擔(dān)保的足值與有效。次級(jí)類客戶是處置的重點(diǎn)目標(biāo)客戶群。第十八條

對(duì)可疑類資產(chǎn)要密切關(guān)注客戶、保證人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的查證和保全，積極運(yùn)用各種手段開(kāi)展清收處置。第十九條

對(duì)損失類資產(chǎn)要邊清收邊完善核銷(xiāo)手續(xù)，損失核銷(xiāo)后要按規(guī)定進(jìn)行賬銷(xiāo)案存管理。對(duì)確實(shí)難以收回且符合核銷(xiāo)條件的損失類資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)流程組織申報(bào)呆賬核銷(xiāo)；對(duì)不符合核銷(xiāo)條件的應(yīng)盡量清收，最大限度減少損失；對(duì)已核銷(xiāo)資產(chǎn)，要嚴(yán)格賬銷(xiāo)案存進(jìn)出管理手續(xù)，加強(qiáng)已核銷(xiāo)資產(chǎn)的追索、考核和核算管理。第五章不良資產(chǎn)處置管理第二十條

不良資產(chǎn)處置是指在對(duì)不良資產(chǎn)規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，運(yùn)用各種方式進(jìn)行清收、轉(zhuǎn)化和處置，最終實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)減損和回收。信貸部要全面加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)的處置管理，采取各種保全措施，加快不良資產(chǎn)處置速度，防止不良資產(chǎn)價(jià)值貶損。第二十一條

要按照依法合規(guī)、審處分離、集體決策、規(guī)范操作的原則，根據(jù)預(yù)計(jì)損失率大小、處置時(shí)效性高低、處置難易程度，有步驟地組織開(kāi)展不良資產(chǎn)處置工作，爭(zhēng)取不良資產(chǎn)價(jià)值回收最大化。第二十二條

不良資產(chǎn)處置方式包括現(xiàn)金清收、以物抵債、重組轉(zhuǎn)化和呆賬核銷(xiāo)等。第二十三條

公司的股東對(duì)公司的負(fù)債逾期1年以上未償還的，公司可以向公司股東會(huì)申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還其對(duì)公司的負(fù)債。第二十四條

現(xiàn)金清收。現(xiàn)金清收是不良資產(chǎn)處置最直接和最有效的方式，是對(duì)不良資產(chǎn)本息進(jìn)行追償、處置并最終收回現(xiàn)金的行為。主要方式有以賬戶扣收、正常催收、協(xié)議清收、訴訟清收、破產(chǎn)清算等。第二十五條

以物抵債。即債權(quán)到期、但債務(wù)人無(wú)法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期、但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)問(wèn)題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無(wú)力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)公司與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人，擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償公司債權(quán)的行為。實(shí)施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實(shí)現(xiàn)處置回收入賬，并建立抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度。第二十六條

重組轉(zhuǎn)化。即對(duì)重組價(jià)值大于清算價(jià)值的不良資產(chǎn)、以債務(wù)人資產(chǎn)重組為基礎(chǔ)，采取兼并、收購(gòu)、分立、合并、股份制等方式，由債權(quán)人通過(guò)與債務(wù)人簽訂還款免息協(xié)議、調(diào)整資產(chǎn)條件等手段，對(duì)不良資產(chǎn)實(shí)施重組，以控制、轉(zhuǎn)化或降低債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條

呆賬核銷(xiāo)。即對(duì)經(jīng)采取所有可能的措施均無(wú)法收回的不良資產(chǎn)，按照規(guī)定履行必要程序后，利用呆賬準(zhǔn)備金予以沖銷(xiāo)。呆賬核銷(xiāo)必須逐戶、逐級(jí)上報(bào)、審核和審批，報(bào)批時(shí)應(yīng)確定不良資產(chǎn)符合核銷(xiāo)認(rèn)定條件；核銷(xiāo)后，要對(duì)外保密，并堅(jiān)持賬銷(xiāo)案存、繼續(xù)追索。第二十八條

不良資產(chǎn)處置可綜合運(yùn)用各種方式，加快處置進(jìn)度，降低處置損失；在依法合規(guī)的前提下，可采取多種創(chuàng)新方式開(kāi)展不良資產(chǎn)處置。第二十九條

不良資產(chǎn)處置實(shí)行預(yù)案管理制度。即根據(jù)不良資產(chǎn)調(diào)查、估值和細(xì)分結(jié)果，按照不同情況，對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行分配組合，制定全盤(pán)處置策略和分戶處置預(yù)案。第三十條

處置預(yù)案制定。按照調(diào)查和資產(chǎn)估值信息，因戶施策，制定不良資產(chǎn)重組轉(zhuǎn)化或清收處置預(yù)案，按照對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)預(yù)測(cè)，確定處置的緩急程度和先后次序；根據(jù)不良資產(chǎn)細(xì)分結(jié)果，有針對(duì)性制定清收處置措施。第三十一條

處置預(yù)案審批。按照處置損失金額大小和損失率的高低，對(duì)處置預(yù)案實(shí)行授權(quán)管理；要嚴(yán)格按照規(guī)定的審查要求、程序和權(quán)限，對(duì)處置預(yù)案進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批；重點(diǎn)審查處置預(yù)案的可行性、時(shí)效性及合規(guī)性。第三十二條

處置預(yù)案調(diào)整。建立處置預(yù)案管理責(zé)任制，對(duì)處置預(yù)案進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，保證預(yù)案管理的連續(xù)性。要根據(jù)不良資產(chǎn)處置損失率、處置方式、處置時(shí)間延期情況，及時(shí)調(diào)整處置預(yù)案并重新報(bào)批。第三十三條

處置方案實(shí)施。要嚴(yán)格按照審批后的處置方案和處置時(shí)限實(shí)施不良資產(chǎn)處置；要形成領(lǐng)導(dǎo)掛帥、層層督導(dǎo)、責(zé)任落實(shí)的預(yù)案執(zhí)行工作機(jī)制；處置完畢后對(duì)處置效果和進(jìn)度進(jìn)行評(píng)價(jià)。不良資產(chǎn)處置回收的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照先本金后利息的順序，據(jù)實(shí)入賬并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三十四條

案例分析。在清收處置過(guò)程中要注意采集不良資產(chǎn)重要信息，作為歷史資料保存分析，并根據(jù)處置金額、回收率、處置方式等的不同，及時(shí)對(duì)正反兩方面案例進(jìn)行分析，總結(jié)成功處置的經(jīng)驗(yàn)，全面分析損失原因，揭示資產(chǎn)管理工作中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。第三十五條

風(fēng)險(xiǎn)防范。各項(xiàng)處置業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策及公司有關(guān)規(guī)章制度，要落實(shí)呆賬核銷(xiāo)，以物抵債、還款免息等業(yè)務(wù)的處置責(zé)任，建立責(zé)任追究制度，嚴(yán)禁一切違法、違規(guī)行為。加強(qiáng)職業(yè)道德教育，防止出現(xiàn)失職、瀆職行為。完善內(nèi)控管理，規(guī)范操作流程，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、專業(yè)化的處置，防范處置過(guò)程中可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。第六章不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)與檢查第三十六條

不良資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)（一）信貸部在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，按照及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的原則，統(tǒng)計(jì)和報(bào)送不良資產(chǎn)分類數(shù)據(jù)。（二）信貸部對(duì)公司不良資產(chǎn)余額增減和不良資產(chǎn)率變化的總體情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，全方位監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況及其變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)不良資產(chǎn)訴訟時(shí)效、客戶動(dòng)態(tài)變化以及預(yù)案處置與實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，監(jiān)控不良資產(chǎn)客戶的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)處置的可能機(jī)會(huì)以及潛在風(fēng)險(xiǎn)。要對(duì)不良資產(chǎn)實(shí)行逐筆、實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)重點(diǎn)客戶進(jìn)行直接監(jiān)測(cè)。第三十七條

不良資產(chǎn)分析報(bào)告信貸部負(fù)責(zé)按月組織不良資產(chǎn)分析報(bào)告，分析報(bào)告內(nèi)容包括：不良資產(chǎn)基本情況、不良資產(chǎn)清收轉(zhuǎn)化情況、新發(fā)生不良資產(chǎn)的內(nèi)外部原因分析及典型案例，對(duì)不良資產(chǎn)的變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，資產(chǎn)損失及風(fēng)險(xiǎn)撥備的變動(dòng)情況，加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和意見(jiàn)等。分析報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，原因分析全面、深入，趨勢(shì)分析合理、科學(xué)，措施及時(shí)、有效。第三十八條

不良資產(chǎn)考核公司要按照經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)辦法，對(duì)不良資產(chǎn)管理與處置工作進(jìn)行考核。考核重點(diǎn)為整體不良資產(chǎn)水平的控制和不良資產(chǎn)的回收情況，即以不良資產(chǎn)率指標(biāo)考核總體資產(chǎn)質(zhì)量，以不良資產(chǎn)清收率指標(biāo)考核不良資產(chǎn)的回收水平，以不良資產(chǎn)遷徙率指標(biāo)（包括正常、關(guān)注資產(chǎn)遷徙率、次級(jí)資產(chǎn)遷徙率和可疑資產(chǎn)遷徙率3項(xiàng)指標(biāo)）考核風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)狀況，以資產(chǎn)撥備覆蓋率指標(biāo)考核風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力等。公司可根據(jù)以上指標(biāo)對(duì)不良資產(chǎn)管理與處置工作進(jìn)行專業(yè)考核并實(shí)施獎(jiǎng)懲。第三十九條

不良資產(chǎn)檔案管理。要及時(shí)將不良資產(chǎn)管理檔案進(jìn)行歸檔，做到一戶一檔，統(tǒng)一管理。不良資產(chǎn)管理檔案除