某公司《財務審計作業(yè)指引》

某公司《財務審計作業(yè)指引》1.指引概況目的評價集團各單位財務部門內(nèi)部控制的有效性，評價制度（流程）執(zhí)行落實的效率和效果，促進企業(yè)財務制度（流程）的完善及有效實施，降低管控風險。適用范圍內(nèi)部財務審計包括集團各單位的財務管理，主要形式為：重要數(shù)據(jù)核對、整體財務狀況、資金管理情況、掛賬管理、資產(chǎn)管理、銀行結(jié)存/現(xiàn)金管理、各項收入、成本、費用核算等。定義財務審計方式方法：財務審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)單位或個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料，以便準確地得出審計結(jié)論和建議。參與部門集團各單位、財務管理部及其他部門各部門指引中承擔職責被審計對象1.負責配合審計工作。2.負責提供審計所需要的資料，不得拒絕或不配合審計，特殊情況下無法滿足審計日程安排時，必須征得審計監(jiān)察部同意。3.負責針對審計發(fā)現(xiàn)問題做出相關(guān)說明。審計小組1.組織各項財務審計工作。2.編制審計報告。3.審計結(jié)果的反饋與處理跟蹤，后續(xù)整改跟蹤。審計監(jiān)察部審核審計報告董事會1.批準審計計劃。2.提出財務專項審計要求。3.重大審計問題決策。4.批準審計報告。2.工作程序2.1審計準備階段2.1.1編寫審計工作計劃。2.1.2確定審計對象。2.1.3確定審計小組成員。2.1.4發(fā)出審計通知書。2.1.5擬定審計方案，包括：2.1.5.1研究確定項目分階段審計時間、時限。2.1.5.2確定審計范圍及重點。2.1.5.3確定人員分工。2.1.5.4-----------------------2.1.6-----------------------2.2審計實施階段2.2.1審查各項相關(guān)報表和數(shù)據(jù)了解整體財務狀況。2.2.2檢查財務基礎工作是否規(guī)范。審查財務內(nèi)控流程,檢查不相容職務相互分離、授權(quán)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制的執(zhí)行情況,評價內(nèi)部控制的健全性、有效性。2.2.3針對財務管理的各個內(nèi)控環(huán)節(jié)實施實質(zhì)性測試。2.2.4突擊盤點現(xiàn)金，檢查現(xiàn)金收支是否存在異常情況。2.2.5檢查備用金管理制度執(zhí)行情況。2.2.6-----------------------2.2.7檢查往來賬款進行賬齡分析，掛賬的合理性，是否執(zhí)行定期核對制度。2.2.8-----------------------2.2.9抽盤低值易耗品，與各部門的明細賬核對，檢查定期盤點的有關(guān)記錄。2.2.10檢查庫存材料的管理情況，抽盤實物。2.2.11檢查日常費用支出的合理性。2.2.12檢查各項財務審批的執(zhí)行情況。2.2.13檢查開發(fā)成本各項支出的合理性。2.2.14-----------------------2.2.15-----------------------2.3開展專項審計工作審計監(jiān)察部根據(jù)《年度審計計劃》，經(jīng)集團董事會審批，開展資產(chǎn)經(jīng)營情況審計、貨幣資金內(nèi)控與管理審計、費用預算管理審計、納稅審計、房地產(chǎn)項目盈虧分析審計、財務相關(guān)內(nèi)部控制審計、年度績效指標完成情況審計、月度績效考核工作審計等各類專項審計工作。2.4審計結(jié)束階段2.4.1整理、評價審計過程中收集的證據(jù)，并提交審計小組討論。2.4.2編制現(xiàn)場交流報告。2.4.3可根據(jù)需要組織撤離現(xiàn)場前的交流會，并要求被審計單位在一日內(nèi)對現(xiàn)場交流報告作書面回復。2.4.4-----------------------2.4.5-----------------------2.4.6-----------------------3.支持性文件3.1《內(nèi)部審計管理制度》4.相關(guān)記錄4.1《年度