2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》第六章增值稅和消費(fèi)稅法律制度強(qiáng)化習(xí)題

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一、單項(xiàng)選擇題

1.自2022年1月1日以來，我國實(shí)行的增值稅的類型是（）。[1分]

A生產(chǎn)型

B消費(fèi)型

C收入型

D未定型

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。[1分]

A電力公司銷售電力

B銀行銷售金銀

C郵局銷售郵票

D典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

3.下列情形中，需要繳納增值稅的是（）。[1分]

A油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

B油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

C非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)，其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

D油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，繳納增值稅的是（）。[1分]

A體育彩票的發(fā)行收入

B供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水

C郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥

D郵局發(fā)行報(bào)刊

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的表述中，正確的是（）。[1分]

A納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅權(quán)申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅

6.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[1分]

A煙酒

B食品

C化妝品

D勞保專用物品

7.某小規(guī)模納稅人銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬元，銷售貨物取得不含稅收入20萬元，當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬元，當(dāng)月小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅稅額為（）萬元。[1分]

A0.8

B0.9

C1.2

D0.7

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于混合銷售行為，但是不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。[1分]

A電視機(jī)專賣店銷售電視機(jī)并負(fù)責(zé)安裝

B機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

C建材商店銷售建材并從事裝修業(yè)務(wù)

D歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒

9.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項(xiàng)目中不得作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。[1分]

A外購的生產(chǎn)用大型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

B購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，根據(jù)收購憑證上注明的價(jià)款

C外購生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的價(jià)款

D小規(guī)模納稅人購進(jìn)的生產(chǎn)用材料

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物不含稅銷售額40萬元；4月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅稅率，則該商業(yè)企業(yè)2022年4月應(yīng)納增值稅為（）萬元。[1分]

A10.2

B6.8

C8.5

D1.7

11.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）毀損一批前期購入的材料，賬面成本12465元（含運(yùn)費(fèi)465元），其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。[1分]

A2119.05

B2075

C2072.55

D1778.59

12.下列情形中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。[1分]

A管理不善導(dǎo)致非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)

B納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇

C適用按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

D從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。[1分]

A貨物發(fā)出的當(dāng)天

B收到全部貨款的當(dāng)天

C收到第一期貨物的當(dāng)天

D取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[1分]

A納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的

B納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

C納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的

D軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或者按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。[1分]

A銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)

B外購設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)

C外購非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用

D向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

16.依照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的是（）。[1分]

A高爾夫球桿

B普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C實(shí)木地板

D啤酒

17.2022年3月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬元，當(dāng)期收取包裝物押金5萬元，沒收到期白酒包裝物押金3萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。[1分]

A106

B160.85

C109.08

D109.42

18.某白酒廠2022年5月將生產(chǎn)的100噸白酒通過自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月該門市部對(duì)外銷售了白酒80噸，取得的不含增值稅的銷售額為900000元。該白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。[1分]

A180000

B260000

C280000

D325000

19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于委托加工的表述中，不正確的是（）。[1分]

A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

B納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天

C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅

D委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅

20.某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年12月銷售甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，取得含稅銷售額63180元；銷售乙類卷煙1200標(biāo)準(zhǔn)條，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額72000元。每條卷煙適用的定額稅為0.6元。當(dāng)月該煙草生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。[1分]

A30240元

B56160元

C57240元

D59250元

21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。[1分]

A從國外進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備

B煙酒零售商店銷售外購的已稅煙酒

C從國外進(jìn)口小汽車

D子午線輪胎

22.某首飾商城在2022年8月份零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝組合，取得收入是146.25萬元，其中金銀首飾的零售收入是100萬元，鍍金首飾的零售收入是46.25萬元。當(dāng)月沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)，該商城應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。[1分]

A0

B1.98

C4.27

D6.25

23.某摩托車廠將1輛自產(chǎn)摩托車獎(jiǎng)勵(lì)性發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本5000元/輛，成本利潤率6%，適用消費(fèi)稅稅率10%，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。[1分]

A588.89元

B1001.11元

C1577.6元

D1105元

24.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

25.某酒廠2022年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。[1分]

A8600元

B8800元

C9600元

D9800元

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[2分]

A某企業(yè)委托河北一煙廠加工煙絲，收回后直接對(duì)外銷售

B某電腦維修部為顧客修理電腦

C某企業(yè)變賣一棟辦公樓

D某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東

2.下列行為中，涉及的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。[2分]

A將外購的貨物用于本單位職工福利

B將外購的貨物分配給股東和投資者

C將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D將外購的貨物作為投資提供給其他單位

3.下列選項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。[2分]

A銷售熱力

B銷售不動(dòng)產(chǎn)

C轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D銷售動(dòng)產(chǎn)

4.下列貨物適用13%低稅率征收增值稅的有（）。[2分]

A淀粉

B居民用煤炭制品

C速凍餃子

D食用鹽

5.下列關(guān)于增值稅征收率適用的表述正確的有（）。[2分]

A一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

B小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

C一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅

D一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣但未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，售價(jià)不超過原值的免稅

6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[2分]

A旅店提供住宿并針對(duì)住宿的客人銷售食品

B郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

C商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D汽車制造廠在銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開票限額的規(guī)定中，正確的是（）。[2分]

A最高開票限額實(shí)行一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批的制度

B最高開票限額為10萬元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C最高開票限額為100萬元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

D最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

8.增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣的是（）。[2分]

A購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)取得的普通發(fā)票

C稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

D購進(jìn)自用的小汽車取得增值稅專用發(fā)票

9.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）。[2分]

A固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B固定業(yè)戶總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向非固定業(yè)戶的居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申辦納稅

10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于銷售數(shù)量說法正確的有（）。[2分]

A銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

D進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

11.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（）。[2分]

A香水、香粉

B高檔護(hù)膚類化妝品

C戲劇演員化妝用的油彩

D眉筆、眼睫毛

12.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

13.下列各項(xiàng)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品

B用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品

D用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品

14.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇（）中國人民銀行人民幣市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。[2分]

A發(fā)生當(dāng)天的

B上年12月31日的

C發(fā)生當(dāng)月1日的

D上次納稅當(dāng)天的

15.下列關(guān)于進(jìn)口的消費(fèi)品，說法正確的有（）。[2分]

A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅

B進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

C進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)

D納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款專用繳款書的次日起7日內(nèi)繳納稅款

16.下列不能按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有（）。[2分]

A外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B外購已稅酒精生產(chǎn)的酒

C外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車

D外購已稅石腦油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

17.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。[2分]

A進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

B納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)納稅

18.銷售貨物的同時(shí)收?。ǎ话ㄔ谠鲋刀愪N售額內(nèi)。[2分]

A代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)

C向購買方收取政府性基金

D從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的與貨物的銷售量有直接關(guān)系的一次性費(fèi)用

19.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以不計(jì)入銷售額的有（）。[2分]

A銷售折扣

B折扣銷售

C實(shí)物折扣

D銷售折讓

20.下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法，說法正確的有（）。[2分]

A白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給關(guān)聯(lián)銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅，下同）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

B白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將各種白酒的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格和關(guān)聯(lián)銷售單位銷售價(jià)格，按照規(guī)定的式樣及要求，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限內(nèi)填報(bào)

C白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定標(biāo)準(zhǔn)如下：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

D已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅，實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅

三、判斷題

1.企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對(duì)于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅。（）[1分]

2.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。（）[1分]

3.增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)，應(yīng)視為含稅收入，計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入。（）[1分]

4.已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。（）[1分]

5.納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天。（）[1分]

6.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請(qǐng)以1個(gè)季度為納稅期限。（）[1分]

7.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）[1分]

8.增值稅的納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。（）[1分]

9.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。（）[1分]

10.小規(guī)模納稅人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷售全額納稅。（）[1分]

11.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（）[1分]

12.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（）[1分]

13.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。（）[1分]

14.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，衛(wèi)星通訊車等專用汽車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。（）[1分]

15.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的一部分。不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。（）[1分]

16.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向原報(bào)關(guān)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。（）[1分]

17.某企業(yè)購進(jìn)中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。（）[1分]

18.納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，除法律另有規(guī)定外，免征消費(fèi)稅。出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市的國家稅務(wù)局確定。（）[1分]

19.某外貿(mào)企業(yè)從汽車廠購進(jìn)一批小汽車出口，則消費(fèi)稅的應(yīng)退稅額=出口數(shù)量×單位稅額。[1分]

四、計(jì)算分析題

1.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月購銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是23萬元、3.91萬元；另支付運(yùn)費(fèi)（取得運(yùn)輸發(fā)票）3萬元。（2）購進(jìn)鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬元、1.36萬元。（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元。（4）以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。（5）將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。（6）上期期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。[15分]

2.某百貨公司黃金飾品部為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）直接零售金首飾468000元，隨同首飾銷售配有首飾盒，另收取零售款1755元；（2）以舊換新銷售金首飾，換出新首飾600克，收取差價(jià)81900元；（3）銷售包金首飾取得零售款30000元；銷售翡翠手鐲取得零售款70000元；修理金銀首飾收取現(xiàn)金8810元；（4）當(dāng)期該首飾部購進(jìn)金首飾認(rèn)證增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅72000元。（金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%）根據(jù)上述資料，計(jì)算：（1）該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（2）該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。[15分]

3.甲企業(yè)是增