初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第7章稅收征收管理法律制度-第2節(jié)稅務(wù)管理

初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習(xí)-第7章稅收征收管理法律制度-第2節(jié)稅務(wù)管理[單選題]1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)（江南博哥）在一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。該一定期限是()。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)正確答案：B參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取“營業(yè)執(zhí)照”或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起“15日內(nèi)”，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。[單選題]2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為()。A.30年B.10年C.15年D.20年正確答案：B參考解析：考點：涉稅資料的保存—官方教材第367頁。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。[單選題]3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是()。A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B.經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票正確答案：D參考解析：考點：發(fā)票的開具和保管—官方教材第369-370頁。選項A屬于虛開發(fā)票行為；禁止拆本使用發(fā)票，選項B錯誤；保存期滿，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后才可以銷毀，選項C錯誤。[單選題]4.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.15日B.10日C.30日D.60日正確答案：B參考解析：考點：賬簿的設(shè)置—官方教材第366頁?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。[單選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是()。A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期B.數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D.自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)正確答案：A參考解析：考點：納稅申報方式—官方教材第371頁。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。[單選題]6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()年。A.3年B.5年C.10年D.15年正確答案：B參考解析：考點：發(fā)票的保管—官方教材第370頁。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。[單選題]7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()年。A.3B.5C.10D.15正確答案：B參考解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。[單選題]8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票使用行為錯誤的是()。A.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限逐欄、逐聯(lián)如實開具，并加蓋發(fā)票專用章C.不拆本使用發(fā)票D.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品正確答案：B參考解析：考點：發(fā)票的開具—官方教材第369頁。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章，選項B逐聯(lián)開具的說法錯誤。[單選題]9.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行()的納稅申報方式。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡并征期正確答案：D參考解析：考點：納稅申報方式—官方教材第372頁。實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期的納稅申報方式。[單選題]10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是()。A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期B.數(shù)據(jù)電文申報方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D.自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)正確答案：A參考解析：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。[單選題]11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.7日B.10日C.15日D.30日正確答案：B參考解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。[單選題]12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿?！?019年真題】A.5B.10C.15D.30正確答案：C參考解析：考點：賬簿的設(shè)置—官方教材第366頁。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。[多選題]1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)辦理注銷稅務(wù)登記前，納稅人應(yīng)當(dāng)完成的事項有()。A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.撤銷在銀行開立的基本存款賬戶C.結(jié)清滯納金和罰款D.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件正確答案：ACD參考解析：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。[多選題]2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于虛開發(fā)票行為的有()。A.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票正確答案：ABCD參考解析：選項ABCD，均為虛開發(fā)票的行為，任何單位和個人禁止虛開發(fā)票。[多選題]3.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登記制度改革范圍的有()。A.安全生產(chǎn)許可證B.組織機構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.工商營業(yè)執(zhí)照正確答案：BCD參考解析：考點：五證合一——官方教材第362頁?！拔遄C”：工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會保險登記證和統(tǒng)計登記證；“一碼”：統(tǒng)一社會信用代碼。[多選題]4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于未按照規(guī)定使用發(fā)票的有()。A.擴大發(fā)票使用范圍B.拆本使用發(fā)票C.以其他憑證代替發(fā)票使用D.轉(zhuǎn)借發(fā)票正確答案：ABCD參考解析：考點：發(fā)票的使用——官方教材第370頁。任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；拆本使用發(fā)票；擴大發(fā)票使用范圍；以其他憑證代替發(fā)票使用。[多選題]5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的說法中，正確的有()。A.納稅人應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.納稅人的停業(yè)期限不得超過1年C.企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)業(yè)后及時申報納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之后，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記正確答案：AB參考解析：選項C，停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)按規(guī)定申報繳納稅款，不能等到復(fù)業(yè)之后；選項D，納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。[多選題]6.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有()。A.不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿正確答案：ACD參考解析：選項B，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項ACD，表述均正確。[多選題]7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于未按照規(guī)定使用發(fā)票的有()。A.擴大發(fā)票使用范圍B.拆本使用發(fā)票C.以其他憑證代替發(fā)票使用D.轉(zhuǎn)借發(fā)票正確答案：ABCD參考解析：任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品（選項D）；（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；（3）拆本使用發(fā)票（選項B）；（4）擴大發(fā)票使用范圍（選項A）；（5）以其他憑證代替發(fā)票使用（選項C）。[多選題]8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于未按照規(guī)定使用發(fā)票的有()。A.擴大發(fā)票使用范圍B.拆本使用發(fā)票C.以其他憑證代替發(fā)票使用D.轉(zhuǎn)借發(fā)票正確答案：ABCD參考解析：暫無解析[多選題]9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的有()。A.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時由付款方向收款方開具發(fā)票B.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個人不得以其他憑證代替發(fā)票使用正確答案：ABCD參考解析：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。特殊情況是指：收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：(1)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。(2)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。(3)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票[判斷題]1.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。[判斷題]2.納稅入在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報。()——【2021年真題】A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：納稅申報——官方教材372頁；納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。[判斷題]3.不從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，不辦理稅務(wù)登記。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外的其他非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。[判斷題]4.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]5.甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：納稅申報—官方教材第372頁。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。[判斷題]6.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，應(yīng)當(dāng)由付款方向收款方開具發(fā)票。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；但下列情況，由付款方向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；(2)國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他