注冊(cè)會(huì)計(jì)師-審計(jì)-強(qiáng)化練習(xí)題-第五章信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-審計(jì)-強(qiáng)化練習(xí)題-第五章信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響[單選題]1.下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)（江南博哥）評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求B.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量D.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響審計(jì)內(nèi)容正確答案：C參考解析：如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)控制或自動(dòng)信息系統(tǒng)生成的信息，那么就需要適當(dāng)擴(kuò)大信息技術(shù)審計(jì)的范圍。因此被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。掌握“信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]2.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要重新建立對(duì)業(yè)務(wù)流程開展和內(nèi)部控制運(yùn)作的理解和認(rèn)識(shí)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要充分識(shí)別并評(píng)估與會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的信息技術(shù)運(yùn)用相伴而生的風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要具備豐富的會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理、法律方面的知識(shí)和技能D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)需要對(duì)信息技術(shù)的復(fù)雜性和專業(yè)性有充分認(rèn)識(shí)正確答案：C參考解析：即便不是在信息化環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也需要具備這些知識(shí)和技能，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的基本要求，所以它不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)。信息技術(shù)環(huán)境下要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師除此之外還要對(duì)信息技術(shù)有所掌握和了解，這才是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的有待優(yōu)化的知識(shí)結(jié)構(gòu)方面的挑戰(zhàn)。掌握“注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]3.被審計(jì)單位通常會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施包括授權(quán)控制在內(nèi)的一系列應(yīng)用控制。在以下應(yīng)用控制中，屬于授權(quán)控制的是()。A.編輯檢查以確保無重復(fù)交易錄入B.實(shí)施限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等編輯檢查C.交易流程中必須包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)D.檢查對(duì)于某些特殊的會(huì)計(jì)記錄的訪問是否經(jīng)過數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A、選項(xiàng)B為存在和發(fā)生控制，選項(xiàng)C為授權(quán)控制，選項(xiàng)D為訪問限制控制。掌握“信息技術(shù)應(yīng)用控制”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]4.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是()。A.信息技術(shù)一般控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施B.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、輸入和輸出等四個(gè)方面C.程序變更領(lǐng)域的目標(biāo)是確保對(duì)程序和相關(guān)基礎(chǔ)組件的變更是經(jīng)過請(qǐng)求、授權(quán)、執(zhí)行、測(cè)試和實(shí)施的，以達(dá)到管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)D.程序開發(fā)領(lǐng)域的目標(biāo)是確保系統(tǒng)的開發(fā)、配置和實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)正確答案：B參考解析：信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行等四個(gè)方面，輸入和輸出屬于應(yīng)用控制的內(nèi)容。掌握“信息技術(shù)一般控制”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.以下關(guān)于自動(dòng)控制與手工控制的說法中不正確的是()。A.自動(dòng)控制比較不容易被繞過B.自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)C.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離D.人工控制可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平正確答案：D參考解析：“可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平”是自動(dòng)控制體現(xiàn)出的優(yōu)點(diǎn)。掌握“信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.下列情況中，一般不會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)是否存在重大錯(cuò)報(bào)提出質(zhì)疑的是()。A.信息技術(shù)生成的錯(cuò)誤清單中所列示的賬簿記錄錯(cuò)誤B.控制賬戶與支持主文件之間存在的差異C.交易沒有得到適當(dāng)文件記錄的支持D.通過函證發(fā)現(xiàn)賬簿記錄存在差異正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A表明應(yīng)用控制有效；選項(xiàng)BCD均表明存在重大錯(cuò)報(bào)或重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。掌握“信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.下列各項(xiàng)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說法中，正確的是()。A.面對(duì)海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對(duì)性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越不明顯B.信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用突破了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.信息技術(shù)的運(yùn)用，并不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)D.信息化環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該積極引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計(jì)工作正確答案：D參考解析：面對(duì)海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對(duì)性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越突出，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；信息技術(shù)的運(yùn)用只是審計(jì)手段的改變，與審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并不沖突，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)提出了新的要求，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[單選題]8.下列關(guān)于在IT環(huán)境下的審計(jì)的說法中不正確的是()。A.當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)B.在不復(fù)雜的IT環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不測(cè)試一般控制和應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性C.不管在怎樣的IT環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不能繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)D.在面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要“穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)”正確答案：C參考解析：當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)。[單選題]9.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制，并通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，并通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效正確答案：D參考解析：如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序。[單選題]10.下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是()。A.輸出控制B.程序開發(fā)控制C.數(shù)據(jù)訪問控制D.程序變更控制正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BCD屬于一般控制。[單選題]11.下列關(guān)于信息技術(shù)系統(tǒng)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.信息技術(shù)一般控制環(huán)境影響應(yīng)用控制的運(yùn)行B.信息技術(shù)一般控制通常對(duì)全部或部分財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)C.編輯檢查可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的準(zhǔn)確性目標(biāo)D.編輯檢查不能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制的完整性目標(biāo)正確答案：D參考解析：編輯檢查同時(shí)可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的完整性和準(zhǔn)確性。[單選題]12.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.信息技術(shù)一般控制只能對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)B.信息技術(shù)一般控制對(duì)所有應(yīng)用控制具有普遍影響C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面D.信息技術(shù)一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。[單選題]13.關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，下列說法中不正確的是()。A.公司層面信息技術(shù)控制情況會(huì)影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)B.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，并基于此識(shí)別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)D.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制分別有各自的目的和運(yùn)作領(lǐng)域，一般控制的有效與否并不影響應(yīng)用控制的有效性正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D不正確，信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。[單選題]14.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系的說法中不正確的是()。A.公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司的信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，會(huì)影響該公司的信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)B.根據(jù)目前信息技術(shù)審計(jì)的業(yè)內(nèi)最佳實(shí)踐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)C.一般控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制D.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制。[單選題]15.在測(cè)試信息技術(shù)一般控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)影響系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組件持續(xù)有效運(yùn)行的各個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y(cè)試，下列各項(xiàng)中不屬于測(cè)試的內(nèi)容的是()。A.程序變更控制B.計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制C.程序數(shù)據(jù)訪問控制D.輸入授權(quán)控制正確答案：D參考解析：輸入數(shù)據(jù)屬于應(yīng)用控制，不涉及系統(tǒng)設(shè)置或系統(tǒng)內(nèi)部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組件持續(xù)有效運(yùn)行。[單選題]16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中計(jì)劃僅依賴手工控制，且此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過控制測(cè)試來驗(yàn)證控制有效性。下列說法中不正確的是()。A.需要對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解與評(píng)估B.需要驗(yàn)證手工控制C.需要驗(yàn)證應(yīng)用控制D.需要了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制正確答案：C參考解析：僅依賴手工控制表示不依賴應(yīng)用控制形成的信息，此時(shí)不需要驗(yàn)證應(yīng)用控制。[單選題]17.當(dāng)被審計(jì)單位采用高度集成化信息技術(shù)系統(tǒng)時(shí)，雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)信息技術(shù)的審計(jì)范圍與其對(duì)信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無論依賴程度的高低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須執(zhí)行的程序是()。A.了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般控制B.了解與評(píng)估系統(tǒng)環(huán)境C.驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制D.驗(yàn)證手工控制正確答案：B參考解析：在信息系統(tǒng)審計(jì)中，作為信息系統(tǒng)審計(jì)的第一步，了解與評(píng)估信息系統(tǒng)的環(huán)境是強(qiáng)制性程序。[單選題]18.下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響的表述中，不正確的是()。A.內(nèi)部控制的形式方面發(fā)生了變化B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解不再是必須的審計(jì)程序C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高會(huì)計(jì)信息的可靠性D.改變了具體控制活動(dòng)的性質(zhì)正確答案：B參考解析：無論在手工控制還是自動(dòng)化控制環(huán)境下，了解內(nèi)部控制都是必須的審計(jì)程序。[單選題]19.下列有關(guān)信息系統(tǒng)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.信息系統(tǒng)對(duì)控制的影響，取決于被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度B.雖然信息系統(tǒng)具備很多人工處理難以擁有的優(yōu)勢(shì)，但是如果發(fā)生失控，信息系統(tǒng)中產(chǎn)生的錯(cuò)報(bào)將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過人工處理產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的情況C.程序開發(fā)需要考慮程序的實(shí)施以及企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分離D.在實(shí)施應(yīng)用控制時(shí)，通過將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以證實(shí)信息系統(tǒng)的完整性、準(zhǔn)確性、授權(quán)及訪問限制等目標(biāo)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D中的比較可以證實(shí)完整性、準(zhǔn)確性及授權(quán)目標(biāo)，但一般難以證實(shí)訪問權(quán)限目標(biāo)，因?yàn)閷?duì)訪問的授權(quán)可能不在數(shù)據(jù)中留下痕跡。[單選題]20.下列關(guān)于信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響的說法中，不正確的是()。A.衡量和審查企業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)B.創(chuàng)建、記錄、處理和報(bào)告各項(xiàng)交易C.持續(xù)記錄資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益D.使財(cái)務(wù)報(bào)告的整個(gè)編制過程完全實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化正確答案：D參考解析：無論信息技術(shù)多么發(fā)達(dá)，信息系統(tǒng)不能完全替代人工的作用，因此選項(xiàng)D不正確。[單選題]21.下列關(guān)于審計(jì)方式的表述，不正確的是()。A.在計(jì)算機(jī)產(chǎn)生以前，審計(jì)方式就是手工的形式B.當(dāng)企業(yè)開始用計(jì)算機(jī)來處理部分會(huì)計(jì)資料時(shí)，由于計(jì)算機(jī)處理的范圍還比較小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略計(jì)算機(jī)的存在，直接對(duì)打印出來的紙質(zhì)文檔進(jìn)行審計(jì)C.企業(yè)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的認(rèn)識(shí)停留在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析階段時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍可以繞過信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表進(jìn)行核實(shí)，以獲取審計(jì)證據(jù)D.企業(yè)用ERP系統(tǒng)來辦公時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面考慮正確答案：D參考解析：ERP系統(tǒng)是集財(cái)務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)為一體的綜合性系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息只是這個(gè)系統(tǒng)所處理信息的一部分，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)對(duì)企業(yè)信息技術(shù)進(jìn)行全面考慮。[單選題]22.在下列各項(xiàng)中，數(shù)據(jù)分析工具不適用的是()。A.風(fēng)險(xiǎn)分析B.分析性程序C.為會(huì)計(jì)估計(jì)的計(jì)算方法是否適當(dāng)?shù)呐袛嗵峁┲С諨.穿行測(cè)試正確答案：D參考解析：數(shù)據(jù)分析可用于風(fēng)險(xiǎn)分析、交易和控制測(cè)試、分析性程序，用于為判斷提供支撐并提供見解。數(shù)據(jù)分析工具可以用在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，但并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序都可以運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，比如穿行測(cè)試。穿行測(cè)試，通過追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄、處理和報(bào)告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行。不會(huì)用到數(shù)據(jù)分析工具。[單選題]23.下列選項(xiàng)中屬于面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的是()。A.程序編碼審查B.審計(jì)抽樣C.快照D.程序代碼比較和跟蹤正確答案：B參考解析：ACD選項(xiàng)屬于面向系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。[單選題]24.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的表述中，不正確的是()。A.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可用于細(xì)節(jié)測(cè)試，但不能用于分析程序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，包括對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試C.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可用于輔助對(duì)舞弊的檢查工作D.在非統(tǒng)計(jì)抽樣方法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選取樣本正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，最廣泛地應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的領(lǐng)域是實(shí)質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關(guān)的方面。[單選題]25.由于創(chuàng)建錯(cuò)誤的公式從而生成了錯(cuò)誤的結(jié)果，這種錯(cuò)誤是()。A.輸入錯(cuò)誤B.其他錯(cuò)誤C.接口錯(cuò)誤D.邏輯錯(cuò)誤正確答案：D參考解析：輸入錯(cuò)誤是由錯(cuò)誤數(shù)據(jù)錄入、錯(cuò)誤參考或其他簡(jiǎn)單的剪貼功能造成的錯(cuò)誤；接口錯(cuò)誤是與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時(shí)產(chǎn)生的錯(cuò)誤；其他錯(cuò)誤是單元格范圍定義不當(dāng)、單元格參考錯(cuò)誤或電子表格鏈接不當(dāng)。[單選題]26.下列各項(xiàng)中，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)的是()。A.信息技術(shù)應(yīng)用控制B.信息技術(shù)一般控制C.公司層面信息技術(shù)控制D.認(rèn)定層面信息技術(shù)控制正確答案：C參考解析：公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)。[單選題]27.關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，下列說法中錯(cuò)誤的是()。A.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變了注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求B.信息技術(shù)審計(jì)的范圍與被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正向變動(dòng)關(guān)系C.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，但仍需了解信息技術(shù)一般控制D.和人工控制一樣，自動(dòng)系統(tǒng)控制同樣關(guān)注信息處理的四個(gè)要素：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生正確答案：A參考解析：信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求，基本審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)在所有情況下都適用。[多選題]1.當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展審計(jì)工作需要更多運(yùn)用的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)工作有()。A.非信息技術(shù)類審計(jì)方法B.計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助審計(jì)技術(shù)C.電子表格D.函證正確答案：BC參考解析：當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要更多運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)、電子表格等審計(jì)技術(shù)和審計(jì)工作開展具體的審計(jì)工作。掌握“在不太復(fù)雜或較為復(fù)雜IT環(huán)境下的審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.下列關(guān)于一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響的相關(guān)說法中，正確的有()。A.信息技術(shù)一般控制對(duì)應(yīng)用控制的有效性具有普遍性影響B(tài).如果應(yīng)用控制本身設(shè)計(jì)有效，就不會(huì)受到無效的一般控制的影響C.如果一般控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更多地依賴應(yīng)用控制D.通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性正確答案：ACD參考解析：無效的一般控制增加了應(yīng)用控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的可能性，即使這些應(yīng)用控制本身得到了有效設(shè)計(jì)。掌握“信息技術(shù)一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]3.下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)范圍的說法中，不正確的有()。A.信息系統(tǒng)經(jīng)常運(yùn)行出錯(cuò)，應(yīng)該擴(kuò)大對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍B.信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越小C.信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越小D.某流程越涉及大量操作及決策活動(dòng)，對(duì)該流程的審計(jì)范圍越小正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)B，信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍應(yīng)越大；選項(xiàng)C，信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越大；選項(xiàng)D，某流程越涉及大量操作及決策活動(dòng)，對(duì)該流程的審計(jì)范圍越大。掌握“信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]4.隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制也發(fā)生了變化，其中變化的內(nèi)容有()。A.形式B.目標(biāo)C.內(nèi)涵D.特定的風(fēng)險(xiǎn)正確答案：ACD參考解析：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制雖然存在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生變化。信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)。掌握“信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.下面關(guān)于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的說法中，正確的有()。A.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以使審閱工作更具效果B.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能夠提高審閱大量交易的效率C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅可以在統(tǒng)計(jì)抽樣方法中使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選取樣本D.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)使得人們有可能對(duì)每筆交易進(jìn)行測(cè)試正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C，在非統(tǒng)計(jì)抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣方法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均可使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選取樣本。掌握“計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.下列選項(xiàng)中屬于常見的公司層面信息技術(shù)控制的有()。A.信息技術(shù)規(guī)劃的制定B.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定C.信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理D.信息技術(shù)外包管理正確答案：ABCD參考解析：除信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制外，目前國內(nèi)外企業(yè)的管理層也越來越重視公司層面的信息技術(shù)控制管理。常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定；2.信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定；3.信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立；4信息技術(shù)外包管理；5.信息技術(shù)預(yù)算管理；6.信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理；7.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定；8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。[多選題]7.隨著信息技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，對(duì)審計(jì)過程產(chǎn)生的重大影響有()。A.由于信息化的特點(diǎn)，審計(jì)內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化B.內(nèi)部控制在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，內(nèi)部控制的目標(biāo)也發(fā)生了改變C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要掌握相關(guān)信息技術(shù)，把信息技術(shù)當(dāng)作一種有力的審計(jì)工具D.并不影響審計(jì)線索正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B，內(nèi)部控制雖然在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但根據(jù)內(nèi)部控制的概念，完善的內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生改變；選項(xiàng)D，在信息技術(shù)環(huán)境下，對(duì)審計(jì)線索也產(chǎn)生了影響——從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的具體處理過程到報(bào)表的輸出都由計(jì)算機(jī)按照程序指令完成，數(shù)據(jù)均保存在磁性介質(zhì)上，從而會(huì)影響到審計(jì)線索，如數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)、存取方式以及處理程序等。[多選題]8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在“繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)”時(shí)，需要考慮的事項(xiàng)有()。A.了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制B.測(cè)試信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制運(yùn)行的有效性C.不依賴其降低評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平D.更多的審計(jì)工作將依賴非信息技術(shù)類審計(jì)方法正確答案：ACD參考解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)，即“繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)”時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖然需要了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制，但不測(cè)試其運(yùn)行有效性，即不依賴其降低評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平，更多的審計(jì)工作將依賴非信息技術(shù)類審計(jì)方法。[多選題]9.下列關(guān)于在IT環(huán)境下審計(jì)的表述，不正確的有()。A.當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)B.即使面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)C.當(dāng)面臨復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)D.當(dāng)面臨復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)B，當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)；選項(xiàng)D，當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，采用傳統(tǒng)方式（繞過計(jì)算機(jī)）進(jìn)行審計(jì)就不可行。[多選題]10.下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)目標(biāo)的影響中，不正確的有()。A.在評(píng)估信息技術(shù)應(yīng)用控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將應(yīng)用控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先針對(duì)每個(gè)具體的審計(jì)目標(biāo)，了解和識(shí)別相關(guān)的控制和缺陷，在此基礎(chǔ)上，對(duì)每個(gè)相關(guān)審計(jì)目標(biāo)評(píng)估初步控制風(fēng)險(xiǎn)D.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)A，在評(píng)估信息技術(shù)應(yīng)用控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系；選項(xiàng)B，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系。[多選題]11.下列關(guān)于IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響的表述，正確的有()。A.在評(píng)估IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系C.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序D.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D，對(duì)于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系，所以識(shí)別出有效的一般控制不能減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)質(zhì)性程序。[多選題]12.下列控制中，表明信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制存在缺陷的有()。A.未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行修改B.系統(tǒng)登錄密碼未設(shè)置失敗重復(fù)次數(shù)的限制C.系統(tǒng)防火墻過期失效D.根據(jù)訂購單系統(tǒng)自動(dòng)生成未連續(xù)編號(hào)的銷售單正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)AC屬于一般控制。[多選題]13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通常優(yōu)先評(píng)估的有()。A.公司層面信息技術(shù)控制B.信息技術(shù)一般控制的有效性C.信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性D.信息技術(shù)應(yīng)用控制設(shè)計(jì)的合理性正確答案：AB參考解析：考慮到公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性。[多選題]14.被審計(jì)單位出現(xiàn)下列情況，其中說明其業(yè)務(wù)流程復(fù)雜的有()。A.存在過多的銷售部門B.銷售環(huán)節(jié)存在多層次的審批并且對(duì)于很多情況都需要進(jìn)行決策C.信息均實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化處理，且無需手工處理D.數(shù)據(jù)處理過程公式簡(jiǎn)單易操作正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)CD說明業(yè)務(wù)流程較為簡(jiǎn)單。[多選題]15.下列關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響主要體現(xiàn)在()。A.對(duì)審計(jì)線索的影響B(tài).對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響C.對(duì)內(nèi)部控制的影響D.對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響正確答案：ABCD參考解析：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）對(duì)審計(jì)線索的影響；（2）對(duì)審計(jì)技術(shù)手段的影響；（3）對(duì)內(nèi)部控制的影響；（4）對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響；（5）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響。[多選題]16.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財(cái)務(wù)信息和報(bào)告作為審計(jì)工作的依據(jù)，則必須考慮相關(guān)信息和報(bào)告的質(zhì)量。具體來說，審計(jì)人員需要在整個(gè)過程中考慮的信息有()。A.及時(shí)性B.授權(quán)體系C.準(zhǔn)確性D.訪問限制正確答案：BCD參考解析：審計(jì)人員需要在整個(gè)過程中考慮信息的準(zhǔn)確性、完整性、授權(quán)體系和訪問限制等四個(gè)方面。[多選題]17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注因?yàn)楸粚徲?jì)單位對(duì)自動(dòng)控制的依賴可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)有()。A.