如何應對財務

2011年3月如何應對財務人員

知己知彼，百戰(zhàn)不殆

《孫子·謀攻篇》中說：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆；不知彼而知己，一勝一負；不知彼，不知己，每戰(zhàn)必殆?！贝舜闻嘤柕哪康?

1、讓所有員工了解財務管理方面知識；

2、方便大家和財務人員之間進行溝通；3、提高所有員工的財務管理意識。財務人員眼中的錢財務數(shù)據(jù)指標和業(yè)務指標財務人員眼中的公司結構非財務人員眼中的財務管理財務規(guī)章制度如何制定財務可提供的管理支持財務工作的行為規(guī)范財務人員眼中的錢財務數(shù)據(jù)指標和業(yè)務指標財務人員眼中的公司結構非財務人員眼中的財務管理財務規(guī)章制度如何制定財務可提供的管理支持財務工作的行為規(guī)范作為一個非財務管理人員，你“怕”財務嗎？觀點有興趣不害怕有興趣但害怕一般無興趣不害怕無興趣很害怕比率作為一個非財務管理人員，你“怕”財務嗎？觀點有興趣不害怕有興趣但害怕一般無興趣不害怕無興趣很害怕比率15%20%30%10%25%為什么很多管理者“怕”財務專業(yè)性太強，隔行如隔山?！柏攧铡睔v來是企業(yè)的“禁地”，沒有什么機會接觸到“財務”運作的全過程，不知其“深淺”。與財務人員溝通很困難，很教條、很死板、搞不清。都是數(shù)字游戲，頭暈。工作中還是要與財會打交道資金的使用收入、成本核算與控制費用報銷與費用預算控制應收、應付的結算效益與獎金發(fā)放依據(jù)

這些都關系到每位中、高層管理者的工作利益、工作進展以及工作情緒。 換一個角度來說，財務管理并不只是財務部門的工作。會計的管理職能是什么？以貨幣金額的形式分析和記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟活動。對經(jīng)濟活動的數(shù)據(jù)進行分類、匯總，以財務報告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟信息。反映企業(yè)收入、成本與費用的配比，反映經(jīng)濟資源的來源與分布狀況。幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營過程和進行決策的一整套信息系統(tǒng)。財務人員眼中的錢財務數(shù)據(jù)指標和業(yè)務指標財務人員眼中的公司結構非財務人員眼中的財務管理財務規(guī)章制度如何制定財務可提供的管理支持財務工作的行為規(guī)范名詞解釋法人

企業(yè)法人是指依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》、《中華人民共和國公司登記管理條例》等，經(jīng)各級工商行政管理機關登記注冊的企業(yè)法人。指具有符合國家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、組織章程、組織機構、住所等法定條件，能夠獨立承擔民事責任，經(jīng)主管機關核準登記取得法人資格的社會經(jīng)濟組織。

XX公司是企業(yè)法人

法定代表人指依法律或法人章程規(guī)定代表法人行使職權的負責人。我國法律實行單一法定代表人制，一般認為法人的正職行政負責人為其惟一法定代表人。如公司為董事長或執(zhí)行董事或經(jīng)理（（公司法）第13條），而證券交易所的法定代表人為總經(jīng)理（（證券法》第107條）。

XX總是法定代表人，不是法人法定代表人子公司.分公司

子公司是指一定數(shù)額的股份被另一公司控制或依照協(xié)議被另一公司實際控制、支配的公司。子公司具有獨立法人資格，擁有自己所有的財產(chǎn)，自己的公司名稱、章程和董事會，以自己的名義開展經(jīng)營活動、從事各類民事活動，獨立承擔公司行為所帶來的一切后果和責任。XX等是XX子公司

分公司是指在業(yè)務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。分公司屬于分支機構，在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務承擔法律責任。業(yè)務中心不屬于分公司財務人員眼中的錢財務數(shù)據(jù)指標和業(yè)務指標財務人員眼中的公司結構非財務人員眼中的財務管理財務規(guī)章制度如何制定財務可提供的管理支持財務工作的行為規(guī)范經(jīng)營者可能在前期更關注各業(yè)務中心的毛利（主營收入-主營成本），不能說是錯誤的，其實不太合理。更應該關注：主營利潤=主營收入-主營成本-主營稅金及附加

財務理論上最好的模式是：應收賬款周轉天數(shù)<應付賬款周轉天數(shù)因為:應收賬款周轉天數(shù)-應付賬款周轉天數(shù)=資金周轉天數(shù).

資金周轉天數(shù),長久需要在這些天中墊付大量的資金。

(1)、財務希望充分利用商業(yè)信用，減少自身資金的墊付.(2)、業(yè)務希望能夠盡快的支付外協(xié)運費來調動外協(xié)單位的積極性,擴大企業(yè)的業(yè)務量.(3)、企業(yè)經(jīng)營過程中兩者不是矛盾共存體，而是相互配合的統(tǒng)一體，需要在企業(yè)經(jīng)營之間并不是決策下，制定更適合企業(yè)發(fā)展的相應政策。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債該比率說明企業(yè)用流動資產(chǎn)償還到期債務的保障程度，一般在2：1比較合理。但較高的流動比率并不足說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來償還到期債務，還應考慮應收賬款未回，存貨積壓等原因，所以最為穩(wěn)妥的比率為：現(xiàn)金比率：貨幣資金+應收票據(jù)/流動負債

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%反映償還債務的保障程度，該比率越高償債能力越差。一般來說在50%左右更合理，如果能保持在60%以下，已經(jīng)屬于比較優(yōu)化的資產(chǎn)結構毛利率=（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本）/主營業(yè)務收入*100%主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入*100%費用率=（管理費用+營業(yè)費用+財務費用）/主營業(yè)務收入息稅前利潤率=息稅前利潤/主營業(yè)務收入*100%凈利潤率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%應收賬款回收率=（應收賬款期初余額+本期借方發(fā)生額-期末余額）/（應收賬款期初余額+本期借方發(fā)生額-期末賬期內余額）*100%財務資產(chǎn)負債表解讀資產(chǎn)總計長期股權投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)待攤費用存貨應收賬款貨幣資金短期借款應收賬款應交稅金預提費用長期應付款實收資本未分配利潤負債及所有者權益總計資產(chǎn)負債及所有者權益會計衡等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益資產(chǎn)流動資產(chǎn)——企業(yè)的“王牌軍”現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、存貨現(xiàn)金—鎖在保險柜里的資產(chǎn)銀行存款—寫在存折上的資產(chǎn)，存在銀行里的錢應收賬款、應收票據(jù)——別人欠你的錢固定資產(chǎn)——企業(yè)的硬件負債負債：是指過去的交易或事項形成的現(xiàn)時的義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。分為：流動負債長期負債風水輪流轉，我也欠人錢——企業(yè)負債

通融才能融通——短期融通資金（應付賬款、應付票據(jù)、短期借款）企業(yè)需要重點關注的問題：

1、貸款的到期償還，如不能到期償還，將影響企業(yè)的再次貸款；

2、稅金的按期足額交納，遲交將被加收滯納金，少交或不交將構成偷稅、漏稅；

3、其他款項的支付，保證企業(yè)的正常運營。

4、企業(yè)的資金是否充足,企業(yè)的資金+應收賬款是否>流動負債等項目,企業(yè)的資產(chǎn)是否>負債?

財務人員眼中的錢財務數(shù)據(jù)指標和業(yè)務指標財務人員眼中的公司結構非財務人員眼中的財務管理財務規(guī)章制度如何制定財務可提供的管理支持財務工作的行為規(guī)范貨幣時間價值2010年11月1日人民網(wǎng)河南頻道訊：

1977年湯婆婆在銀行里存了當時可以買下一套房子的400元錢，一忘就是33年。33年后，這400元存款產(chǎn)生了438.18元的利益，扣除中間幾年需要征收的利息稅2.36元，湯婆婆連本帶息僅可取出835.82元。此事遂在網(wǎng)上引起熱議。

根據(jù)當時的物價水平，記者計算了一下，湯婆婆當年可以用這筆錢買400斤豬肉，1818斤面粉，727盒中華香煙或者50瓶茅臺酒。但按現(xiàn)在的物價來計算，835.82元僅可買420斤面粉，69斤豬肉，40盒中華香煙或者1瓶茅臺酒。在通貨膨脹預期再次抬頭的今天，我們能夠從湯玉蓮婆婆的事例吸取到什么經(jīng)驗呢？理論依據(jù)：現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入—現(xiàn)金流出損益表中的利潤不等同于實際賺了多少現(xiàn)金?？船F(xiàn)金流量表更多的是反映企業(yè)實際的支付能力

案例某人以60萬元的價格在城市中購進一所房子，居住一段時間后以70萬元的價格售出，搬至鄉(xiāng)下去住，半年后又以80萬元的價格購回原售出的房子，居住2年后又以90萬元的價格出售。問此人兩次出售房屋的經(jīng)過，最終盈利多少？

A10萬、B20萬、C30萬、D0萬

（請選擇好心中的答案再翻下頁）正確答案是：盈利20萬財務角度分析為：視同為2次投資活動。第一次投資60萬，收入70萬，盈利10萬；第二次投資80萬，收入90萬，盈利10萬。

兩次活動只是投資的利潤高低不同而已

資金運做來看，從最初的60萬變成了最終的90萬，資金增長了30萬解釋為：第一次出售時盈利10萬，資金從60萬已經(jīng)變?yōu)?0萬；第二次投資時資金投入80萬，這時資金短缺10萬，需要通過其他途徑拆借10萬；第二次出售時資金變?yōu)?0萬，組成為60元資金加20萬元的兩次盈利再加上第二次投資時拆借的10萬元。

通過此案例可看出資金的流通和盈利之間存在必然聯(lián)系，可是并不完全一致。

聯(lián)想：各位所創(chuàng)造的業(yè)績需要進行收回所有的款項才是利潤和資金的一致。

財務如何看待招待費事項請問招待客人吃飯花費人民幣1000元,公司付出多少?根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條的規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。”公司付出資金為:1000+1000*(1-60%)*25%(所得稅)=1100元

如是贈送禮品，企業(yè)將涉及代扣代繳個人所得稅問題根據(jù)國稅函[2000]57號《國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復》規(guī)定：部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業(yè)務往來及其它活動中，為其它單位和部門的有關人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券的，對個人所得的該項所得應按照“其他所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。

現(xiàn)實情況是，所有企業(yè)在贈送禮品時都無實際扣繳，均存在稅務違規(guī)的風險財務如何看待應收賬款超期現(xiàn)象“一個企業(yè)如果現(xiàn)金運轉快，則說明企業(yè)可支配的短期資金增加，企業(yè)運轉強勢；如果現(xiàn)金流短缺，或者緊張，則說明企業(yè)決策出了問題?！薄詣员蟆冬F(xiàn)金為王》2009年武漢大學出版社。

以前“腦黃金”的巨人集團史玉拄的失敗，后來的德隆集團、三九集團倒閉，原因是驚人的相似：全部是高盈利企業(yè)都是因為資金鏈斷裂，導致企業(yè)經(jīng)營失敗?？梢?，在企業(yè)的經(jīng)營中，由于資金鏈斷裂而導致失敗的占了很大比例。

所以各位業(yè)務人員創(chuàng)造的業(yè)務收入只有實際收回款項才算是真正的業(yè)務完結。如果各位有炒股的經(jīng)歷的人員會體會到：投資股票中更多的盈利都是泡沫，只有變現(xiàn)成現(xiàn)金后才是真正的盈利，才最放心。在長久物流的管控中，資金鏈也是最重要的環(huán)節(jié)，應收賬款到期未回，就是長久無償將資金借給主機廠使用所以，對于各業(yè)務中心的應收賬款也需要大家一起努力，加速資金的回籠。案例

“腦黃金“史玉柱（2009年3月12日，福布斯全球富豪排行榜，史玉柱以15億美元居468位，在大陸位居14位）曾經(jīng)創(chuàng)辦巨人集團，后因資金鏈斷裂而失敗史玉柱靠4000元借款創(chuàng)辦了巨人集團，依靠自主研發(fā)的電腦系列軟件，巨人走上了快速發(fā)展的道路，通過電腦、健康和醫(yī)藥的多元化經(jīng)營，巨人高速擴張并達到巔峰。當時的史玉柱風光無限，但后來巨人投資房地產(chǎn)和生物工程的盲目擴張導致集團陷入了財務危機，在經(jīng)媒體曝光后，討債者蜂擁上門，資金周轉失靈，巨人大廈在不斷攀高的過程中，突然間轟然倒塌。

2009年4月2日《21世紀經(jīng)濟報道》“自2008年1月18日，史玉柱和五糧液集團(以下簡稱“五糧液”)的董事長王國春合作，決定共同打造黃金酒開始，業(yè)界就對這款產(chǎn)品的未來充滿了遐想，但半年后，黃金酒對外公布的銷售數(shù)據(jù)顯示，銷售額為7億。不僅如此，據(jù)前述經(jīng)銷商介紹：“這個數(shù)據(jù)僅僅是按照終端價格結算的總額，已經(jīng)出廠的黃金酒多半還囤積在經(jīng)銷商和商超的倉庫里面，7億銷售額實際為廠商回款的數(shù)量，而非到達消費者手中產(chǎn)品價值?！边@位成功人士再次面臨資金鏈斷裂的風險。財務人員眼中的錢財務數(shù)據(jù)指標和業(yè)務指標財務人員眼中的公司結構非財務人員眼中的財務管理財務規(guī)章制度如何制定財務可提供的管理支持財務工作的行為規(guī)范制度制定依據(jù)根據(jù)各項外部法律、法規(guī)、公司各項管理制度的規(guī)定制定相應的制度；財務要求能夠做到有法可依、有據(jù)可查；各項財務管理制度也需要滿足公司管理者需求；各項財務管理制度是維護公司的整體利益、防范經(jīng)營風險為第一目標公司管控需求