如何應(yīng)對財(cái)務(wù)

2011年3月如何應(yīng)對財(cái)務(wù)人員

知己知彼，百戰(zhàn)不殆

《孫子·謀攻篇》中說：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆；不知彼而知己，一勝一負(fù)；不知彼，不知己，每戰(zhàn)必殆?！贝舜闻嘤?xùn)的目的:

1、讓所有員工了解財(cái)務(wù)管理方面知識；

2、方便大家和財(cái)務(wù)人員之間進(jìn)行溝通；3、提高所有員工的財(cái)務(wù)管理意識。財(cái)務(wù)人員眼中的錢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)人員眼中的公司結(jié)構(gòu)非財(cái)務(wù)人員眼中的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)規(guī)章制度如何制定財(cái)務(wù)可提供的管理支持財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范財(cái)務(wù)人員眼中的錢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)人員眼中的公司結(jié)構(gòu)非財(cái)務(wù)人員眼中的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)規(guī)章制度如何制定財(cái)務(wù)可提供的管理支持財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你“怕”財(cái)務(wù)嗎？觀點(diǎn)有興趣不害怕有興趣但害怕一般無興趣不害怕無興趣很害怕比率作為一個(gè)非財(cái)務(wù)管理人員，你“怕”財(cái)務(wù)嗎？觀點(diǎn)有興趣不害怕有興趣但害怕一般無興趣不害怕無興趣很害怕比率15%20%30%10%25%為什么很多管理者“怕”財(cái)務(wù)專業(yè)性太強(qiáng)，隔行如隔山?！柏?cái)務(wù)”歷來是企業(yè)的“禁地”，沒有什么機(jī)會(huì)接觸到“財(cái)務(wù)”運(yùn)作的全過程，不知其“深淺”。與財(cái)務(wù)人員溝通很困難，很教條、很死板、搞不清。都是數(shù)字游戲，頭暈。工作中還是要與財(cái)會(huì)打交道資金的使用收入、成本核算與控制費(fèi)用報(bào)銷與費(fèi)用預(yù)算控制應(yīng)收、應(yīng)付的結(jié)算效益與獎(jiǎng)金發(fā)放依據(jù)

這些都關(guān)系到每位中、高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。 換一個(gè)角度來說，財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門的工作。會(huì)計(jì)的管理職能是什么？以貨幣金額的形式分析和記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財(cái)務(wù)報(bào)告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。反映企業(yè)收入、成本與費(fèi)用的配比，反映經(jīng)濟(jì)資源的來源與分布狀況。幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營過程和進(jìn)行決策的一整套信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)人員眼中的錢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)人員眼中的公司結(jié)構(gòu)非財(cái)務(wù)人員眼中的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)規(guī)章制度如何制定財(cái)務(wù)可提供的管理支持財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范名詞解釋法人

企業(yè)法人是指依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》等，經(jīng)各級工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的企業(yè)法人。指具有符合國家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、組織章程、組織機(jī)構(gòu)、住所等法定條件，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記取得法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。

XX公司是企業(yè)法人

法定代表人指依法律或法人章程規(guī)定代表法人行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人。我國法律實(shí)行單一法定代表人制，一般認(rèn)為法人的正職行政負(fù)責(zé)人為其惟一法定代表人。如公司為董事長或執(zhí)行董事或經(jīng)理（（公司法）第13條），而證券交易所的法定代表人為總經(jīng)理（（證券法》第107條）。

XX總是法定代表人，不是法人法定代表人子公司.分公司

子公司是指一定數(shù)額的股份被另一公司控制或依照協(xié)議被另一公司實(shí)際控制、支配的公司。子公司具有獨(dú)立法人資格，擁有自己所有的財(cái)產(chǎn)，自己的公司名稱、章程和董事會(huì)，以自己的名義開展經(jīng)營活動(dòng)、從事各類民事活動(dòng)，獨(dú)立承擔(dān)公司行為所帶來的一切后果和責(zé)任。XX等是XX子公司

分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司屬于分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。業(yè)務(wù)中心不屬于分公司財(cái)務(wù)人員眼中的錢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)人員眼中的公司結(jié)構(gòu)非財(cái)務(wù)人員眼中的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)規(guī)章制度如何制定財(cái)務(wù)可提供的管理支持財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范經(jīng)營者可能在前期更關(guān)注各業(yè)務(wù)中心的毛利（主營收入-主營成本），不能說是錯(cuò)誤的，其實(shí)不太合理。更應(yīng)該關(guān)注：主營利潤=主營收入-主營成本-主營稅金及附加

財(cái)務(wù)理論上最好的模式是：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)<應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)因?yàn)?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=資金周轉(zhuǎn)天數(shù).

資金周轉(zhuǎn)天數(shù),長久需要在這些天中墊付大量的資金。

(1)、財(cái)務(wù)希望充分利用商業(yè)信用，減少自身資金的墊付.(2)、業(yè)務(wù)希望能夠盡快的支付外協(xié)運(yùn)費(fèi)來調(diào)動(dòng)外協(xié)單位的積極性,擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)量.(3)、企業(yè)經(jīng)營過程中兩者不是矛盾共存體，而是相互配合的統(tǒng)一體，需要在企業(yè)經(jīng)營之間并不是決策下，制定更適合企業(yè)發(fā)展的相應(yīng)政策。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債該比率說明企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還到期債務(wù)的保障程度，一般在2：1比較合理。但較高的流動(dòng)比率并不足說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來償還到期債務(wù)，還應(yīng)考慮應(yīng)收賬款未回，存貨積壓等原因，所以最為穩(wěn)妥的比率為：現(xiàn)金比率：貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)/流動(dòng)負(fù)債

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%反映償還債務(wù)的保障程度，該比率越高償債能力越差。一般來說在50%左右更合理，如果能保持在60%以下，已經(jīng)屬于比較優(yōu)化的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)毛利率=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入*100%主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%費(fèi)用率=（管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/主營業(yè)務(wù)收入息稅前利潤率=息稅前利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%凈利潤率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%應(yīng)收賬款回收率=（應(yīng)收賬款期初余額+本期借方發(fā)生額-期末余額）/（應(yīng)收賬款期初余額+本期借方發(fā)生額-期末賬期內(nèi)余額）*100%財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表解讀資產(chǎn)總計(jì)長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)待攤費(fèi)用存貨應(yīng)收賬款貨幣資金短期借款應(yīng)收賬款應(yīng)交稅金預(yù)提費(fèi)用長期應(yīng)付款實(shí)收資本未分配利潤負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì)衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)——企業(yè)的“王牌軍”現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨現(xiàn)金—鎖在保險(xiǎn)柜里的資產(chǎn)銀行存款—寫在存折上的資產(chǎn)，存在銀行里的錢應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)——?jiǎng)e人欠你的錢固定資產(chǎn)——企業(yè)的硬件負(fù)債負(fù)債：是指過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。分為：流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債風(fēng)水輪流轉(zhuǎn)，我也欠人錢——企業(yè)負(fù)債

通融才能融通——短期融通資金（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款）企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的問題：

1、貸款的到期償還，如不能到期償還，將影響企業(yè)的再次貸款；

2、稅金的按期足額交納，遲交將被加收滯納金，少交或不交將構(gòu)成偷稅、漏稅；

3、其他款項(xiàng)的支付，保證企業(yè)的正常運(yùn)營。

4、企業(yè)的資金是否充足,企業(yè)的資金+應(yīng)收賬款是否>流動(dòng)負(fù)債等項(xiàng)目,企業(yè)的資產(chǎn)是否>負(fù)債?

財(cái)務(wù)人員眼中的錢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)人員眼中的公司結(jié)構(gòu)非財(cái)務(wù)人員眼中的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)規(guī)章制度如何制定財(cái)務(wù)可提供的管理支持財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范貨幣時(shí)間價(jià)值2010年11月1日人民網(wǎng)河南頻道訊：

1977年湯婆婆在銀行里存了當(dāng)時(shí)可以買下一套房子的400元錢，一忘就是33年。33年后，這400元存款產(chǎn)生了438.18元的利益，扣除中間幾年需要征收的利息稅2.36元，湯婆婆連本帶息僅可取出835.82元。此事遂在網(wǎng)上引起熱議。

根據(jù)當(dāng)時(shí)的物價(jià)水平，記者計(jì)算了一下，湯婆婆當(dāng)年可以用這筆錢買400斤豬肉，1818斤面粉，727盒中華香煙或者50瓶茅臺酒。但按現(xiàn)在的物價(jià)來計(jì)算，835.82元僅可買420斤面粉，69斤豬肉，40盒中華香煙或者1瓶茅臺酒。在通貨膨脹預(yù)期再次抬頭的今天，我們能夠從湯玉蓮婆婆的事例吸取到什么經(jīng)驗(yàn)?zāi)兀坷碚撘罁?jù)：現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入—現(xiàn)金流出損益表中的利潤不等同于實(shí)際賺了多少現(xiàn)金。看現(xiàn)金流量表更多的是反映企業(yè)實(shí)際的支付能力

案例某人以60萬元的價(jià)格在城市中購進(jìn)一所房子，居住一段時(shí)間后以70萬元的價(jià)格售出，搬至鄉(xiāng)下去住，半年后又以80萬元的價(jià)格購回原售出的房子，居住2年后又以90萬元的價(jià)格出售。問此人兩次出售房屋的經(jīng)過，最終盈利多少？

A10萬、B20萬、C30萬、D0萬

（請選擇好心中的答案再翻下頁）正確答案是：盈利20萬財(cái)務(wù)角度分析為：視同為2次投資活動(dòng)。第一次投資60萬，收入70萬，盈利10萬；第二次投資80萬，收入90萬，盈利10萬。

兩次活動(dòng)只是投資的利潤高低不同而已

資金運(yùn)做來看，從最初的60萬變成了最終的90萬，資金增長了30萬解釋為：第一次出售時(shí)盈利10萬，資金從60萬已經(jīng)變?yōu)?0萬；第二次投資時(shí)資金投入80萬，這時(shí)資金短缺10萬，需要通過其他途徑拆借10萬；第二次出售時(shí)資金變?yōu)?0萬，組成為60元資金加20萬元的兩次盈利再加上第二次投資時(shí)拆借的10萬元。

通過此案例可看出資金的流通和盈利之間存在必然聯(lián)系，可是并不完全一致。

聯(lián)想：各位所創(chuàng)造的業(yè)績需要進(jìn)行收回所有的款項(xiàng)才是利潤和資金的一致。

財(cái)務(wù)如何看待招待費(fèi)事項(xiàng)請問招待客人吃飯花費(fèi)人民幣1000元,公司付出多少?根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條的規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。”公司付出資金為:1000+1000*(1-60%)*25%(所得稅)=1100元

如是贈(zèng)送禮品，企業(yè)將涉及代扣代繳個(gè)人所得稅問題根據(jù)國稅函[2000]57號《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》規(guī)定：部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其它活動(dòng)中，為其它單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券的，對個(gè)人所得的該項(xiàng)所得應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。

現(xiàn)實(shí)情況是，所有企業(yè)在贈(zèng)送禮品時(shí)都無實(shí)際扣繳，均存在稅務(wù)違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)如何看待應(yīng)收賬款超期現(xiàn)象“一個(gè)企業(yè)如果現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)快，則說明企業(yè)可支配的短期資金增加，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)強(qiáng)勢；如果現(xiàn)金流短缺，或者緊張，則說明企業(yè)決策出了問題。”——引自劉曉斌《現(xiàn)金為王》2009年武漢大學(xué)出版社。

以前“腦黃金”的巨人集團(tuán)史玉拄的失敗，后來的德隆集團(tuán)、三九集團(tuán)倒閉，原因是驚人的相似：全部是高盈利企業(yè)都是因?yàn)橘Y金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗?？梢?，在企業(yè)的經(jīng)營中，由于資金鏈斷裂而導(dǎo)致失敗的占了很大比例。

所以各位業(yè)務(wù)人員創(chuàng)造的業(yè)務(wù)收入只有實(shí)際收回款項(xiàng)才算是真正的業(yè)務(wù)完結(jié)。如果各位有炒股的經(jīng)歷的人員會(huì)體會(huì)到：投資股票中更多的盈利都是泡沫，只有變現(xiàn)成現(xiàn)金后才是真正的盈利，才最放心。在長久物流的管控中，資金鏈也是最重要的環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款到期未回，就是長久無償將資金借給主機(jī)廠使用所以，對于各業(yè)務(wù)中心的應(yīng)收賬款也需要大家一起努力，加速資金的回籠。案例

“腦黃金“史玉柱（2009年3月12日，福布斯全球富豪排行榜，史玉柱以15億美元居468位，在大陸位居14位）曾經(jīng)創(chuàng)辦巨人集團(tuán)，后因資金鏈斷裂而失敗史玉柱靠4000元借款創(chuàng)辦了巨人集團(tuán)，依靠自主研發(fā)的電腦系列軟件，巨人走上了快速發(fā)展的道路，通過電腦、健康和醫(yī)藥的多元化經(jīng)營，巨人高速擴(kuò)張并達(dá)到巔峰。當(dāng)時(shí)的史玉柱風(fēng)光無限，但后來巨人投資房地產(chǎn)和生物工程的盲目擴(kuò)張導(dǎo)致集團(tuán)陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)，在經(jīng)媒體曝光后，討債者蜂擁上門，資金周轉(zhuǎn)失靈，巨人大廈在不斷攀高的過程中，突然間轟然倒塌。

2009年4月2日《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》“自2008年1月18日，史玉柱和五糧液集團(tuán)(以下簡稱“五糧液”)的董事長王國春合作，決定共同打造黃金酒開始，業(yè)界就對這款產(chǎn)品的未來充滿了遐想，但半年后，黃金酒對外公布的銷售數(shù)據(jù)顯示，銷售額為7億。不僅如此，據(jù)前述經(jīng)銷商介紹：“這個(gè)數(shù)據(jù)僅僅是按照終端價(jià)格結(jié)算的總額，已經(jīng)出廠的黃金酒多半還囤積在經(jīng)銷商和商超的倉庫里面，7億銷售額實(shí)際為廠商回款的數(shù)量，而非到達(dá)消費(fèi)者手中產(chǎn)品價(jià)值?！边@位成功人士再次面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員眼中的錢財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)人員眼中的公司結(jié)構(gòu)非財(cái)務(wù)人員眼中的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)規(guī)章制度如何制定財(cái)務(wù)可提供的管理支持財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范制度制定依據(jù)根據(jù)各項(xiàng)外部法律、法規(guī)、公司各項(xiàng)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的制度；財(cái)務(wù)要求能夠做到有法可依、有據(jù)可查；各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度也需要滿足公司管理者需求；各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度是維護(hù)公司的整體利益、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為第一目標(biāo)公司管控需求