企業(yè)內(nèi)部財務(wù)知識培訓(xùn)課件

業(yè)財融合下的財務(wù)基礎(chǔ)概念交流1.業(yè)財融合下的財務(wù)基礎(chǔ)概念交流1.目錄業(yè)財融合的重要性財務(wù)基本概念基本稅務(wù)常識2.目錄業(yè)財融合的重要性財務(wù)基本概念基本稅務(wù)常識2.業(yè)財融合的重要性3.業(yè)財融合的重要性3.4.4.5.5.6.6.財務(wù)基本概念7.財務(wù)基本概念7.8.8.現(xiàn)金對企業(yè)的重要性企業(yè)什么情況下會死掉？9.現(xiàn)金對企業(yè)的重要性9.進(jìn)來的錢不一定是自己的！花的錢一定是自己的！省的錢一定是自己的！10.進(jìn)來的錢不一定是自己的！10.資金流管控11.資金流管控11.我們不生產(chǎn)資金，

我們只是資金的搬運(yùn)工。12.我們不生產(chǎn)資金，

我們只是資金的搬運(yùn)工。12.13.13.財務(wù)總監(jiān)CFO資金管理典型財務(wù)管理架構(gòu)審計內(nèi)控稅籌風(fēng)控會計核算融資銀行關(guān)系資金管理信用管理紅利分配支付審核帳務(wù)處理報表經(jīng)營分析經(jīng)營預(yù)測政策分析業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)計稅負(fù)預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險防控業(yè)務(wù)審計財務(wù)審計14.財務(wù)總監(jiān)CFO資金管理典型財務(wù)管理架構(gòu)審計內(nèi)控稅籌風(fēng)控會計核土地機(jī)器成品在制品原材料應(yīng)收款現(xiàn)金借貸權(quán)益固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)資產(chǎn)的形式資產(chǎn)的來源

資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益企業(yè)的“快照”---你是什么樣的？資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet15.土地機(jī)器成品在制品原材料應(yīng)收款現(xiàn)金借貸權(quán)益固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)資損益表Profit&loss期間財富的變化：你是怎樣變成這樣的？16.損益表期間財富的變化：16.財務(wù)報表的關(guān)系

2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表損益表2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表：揭示了一特定時刻公司的財務(wù)狀況；損益表：揭示了公司在一期間內(nèi)的經(jīng)營狀況。17.財務(wù)報表的關(guān)系2016年損益表2017年資產(chǎn)負(fù)債表：揭示Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sEquity所有者權(quán)益BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表IncomeStatement損益表收入Revenue減:支出Cost

利潤Profit思考：我們所在公司是股東的資產(chǎn),還是負(fù)債?18.AssetsLiabilityOwner’sEquityB策略性成本供方運(yùn)費(fèi)場地租金及工程款車輛運(yùn)營費(fèi)用非策略性成本辦公費(fèi)用辦公房租工資招待費(fèi)稅金貸款利息購置車輛19.策略性成本非策略性成本19.供方運(yùn)費(fèi)場地租金及工程款車輛運(yùn)營費(fèi)用辦公費(fèi)用辦公房租工資招待費(fèi)稅金貸款利息購置車輛【練習(xí)】在現(xiàn)金緊張時，付款安排首先考慮哪些支出？請依次排序。20.供方運(yùn)費(fèi)【練習(xí)】在現(xiàn)金緊張時，付款安排首先考慮哪些支出？請依

建立良好信任關(guān)系保持信息暢通主動征詢，提前邀請財務(wù)人員介入支持財務(wù)流程引導(dǎo)及控制制度化運(yùn)用內(nèi)部財務(wù)咨詢資源21.建立良好信任關(guān)系運(yùn)用內(nèi)部財務(wù)咨詢資源21.基本稅務(wù)常識22.基本稅務(wù)常識22.稅收的概念稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)貐⑴c國民收入分配，取得財政收入的一種形式。23.稅收的概念稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政稅收的特點(diǎn)稅收作為國家財政收入的最主要形式，與其他財政收入方式相比，具有三個明顯的基本特征，即強(qiáng)制性、無償性和固定性。24.稅收的特點(diǎn)稅收作為國家財政收入的最主要形式，與其發(fā)票比錢更重要？25.發(fā)票比錢更重要？25.交易中的無形第三方26.交易中的無形第三方26.稅收分類27.稅收分類27.增值稅納稅人一般納稅人（發(fā)票稅率16%10%6%）小規(guī)模納稅人（簡易征收3%）專票與普票區(qū)別印制要求、使用主體、內(nèi)容聯(lián)次、作用、反映價格增值稅定義全面營改增后，我國最主要的流轉(zhuǎn)稅稅種。以增值額為課稅對象增值稅概念簡介28.增值稅納稅人一般納稅人（發(fā)票稅率16%10%6%）小規(guī)模發(fā)票的種類增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票29.發(fā)票的種類增值稅專用發(fā)票29.30.30.31.31.32.32.增值稅發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別(1)發(fā)票使用的主體不同(2)發(fā)票的內(nèi)容不同(3)發(fā)票的聯(lián)次不同增值稅專用發(fā)票有三個基本聯(lián)次，第一聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷貨方記賬)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用于購貨方扣稅)，第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購貨方記賬)；普通發(fā)票則只有兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬聯(lián)（銷貨方記賬），第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)（購貨方）。(4)發(fā)票的作用不同增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證。普通發(fā)票除過路過橋費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。33.增值稅發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別(1)發(fā)票使用的主體不同33.增值稅專用發(fā)票的涉稅注意事項(xiàng)業(yè)務(wù)人員取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)符合以下要求：（1）項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得壓線、錯格；（2）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章（不能是公章、財務(wù)章）；（3）與實(shí)際交易性質(zhì)、時間相符（合同決定發(fā)票）；（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具；

（5）開票、收款、發(fā)貨方/勞務(wù)提供方一致。（三流一致）

（6）

發(fā)票開具后應(yīng)在360日內(nèi)認(rèn)證抵扣。（及時交財務(wù)認(rèn)證）對不符合上述要求的專用發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有權(quán)拒收，并要求銷售方重新開具。34.增值稅專用發(fā)票的涉稅注意事項(xiàng)業(yè)務(wù)人員取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)符案例分析我司向A公司采購設(shè)備一批，價款148000元。同時我司與B公司簽訂銷售合同，預(yù)計出售價格180000元?？锼泐A(yù)計項(xiàng)目毛利：（180000-148000）/180000=32000/180000=21.6%結(jié)論：優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，大干快上！35.案例分析我司向A公司采購設(shè)備一批，價款148000元。同時我案例分析我司向A公司采購設(shè)備一批，價款148000元。同時我司與B公司簽訂銷售合同，預(yù)計出售價格180000元（開發(fā)票，16%增值稅）。稅收相關(guān)條件：A公司（供方）開增值稅專用發(fā)票（16%）出售收入（不含稅）：180000/（1+16%）=155172采購成本：148000/（1+16%）=127586繳納增值稅：155172*16%-127586*16%=4414繳納所得稅：（155172–127586)*25%=6897項(xiàng)目利潤測算：（180000-148000-4414-6987）/180000=20599/180000=11.44%結(jié)論：一般項(xiàng)目，可行！36.案例分析我司向A公司采購設(shè)備一批，價款148000元。同時我案例分析我司向A公司采購設(shè)備一批，價款148000元。同時我司與B公司簽訂銷售合同，預(yù)計出售價格180000元（開發(fā)票，16%增值稅）。稅收相關(guān)條件：A公司（供方）開增值稅普通發(fā)票出售收入（不含稅）：180000/（1+16%）=155172采購成本：148000繳納增值稅：155172*16%=24827繳納所得稅：（155172–148000)*25%=1793項(xiàng)目利潤測算：（180000-148000-24827-1793）/180000=5380/180000=3%結(jié)論：微利項(xiàng)目，考慮！37.案例分析我司向A公司采購設(shè)備一批，價款148000元。同時我案例分析我司向A公司采購設(shè)備一批，價款148000元。同時我司與B公司簽訂銷售合同，預(yù)計出售價格180000元（開發(fā)票，16%增值稅）。稅收相關(guān)條件：A公司（供方）不開發(fā)票出售收入（不含稅）：180000/（1+16%）=155172采購成本：148000繳納增值稅：155172*16%=24827繳納所得稅：（155172–0)*25%=38793項(xiàng)目利潤測算：（180000-148000-24827-38793）/180000=-31620/180000=-17.57%結(jié)論：虧損項(xiàng)目，心塞！38.案例分析我司向A公司采購設(shè)備一批，價款148000元。同時我案例分