離職審計制度

離任審計制度一、目的為了加強對離任人員所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的審計監(jiān)督，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，制定本制度。二、定義負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員包括：（一）公司所屬各部、公司各大職能系統(tǒng)等機構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財務(wù)、采購、庫管、市場、外聯(lián)及各類檔案管理和投資管理；（三）其他特殊崗位的人員。離任審計是指上述負(fù)有經(jīng)濟及項目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)任的落實情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進行核實和報告的內(nèi)部鑒證和評價活動。三、管理機構(gòu)公司離任審計的方針和政策由公司總經(jīng)理辦公會（以下簡稱總經(jīng)辦）確定。公司行政人事部負(fù)責(zé)對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。四、人員實施離任審計工作時應(yīng)成立審計小組，審計小組的成員包含但不限于公司所屬各部、公司各大職能系統(tǒng)等機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人。如有必要，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。五、工作職權(quán)實施離任審計的人員具有下列職權(quán)：（一）經(jīng)總經(jīng)理同意，可檢查會計報表、賬簿、憑證、資金和財產(chǎn)。（二）經(jīng)總經(jīng)理同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（三）參加有關(guān)的會議；（四）對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；（五）對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；八、通知公司人力資源部根據(jù)本制度規(guī)定，將需要進行離任審計的人員名單通知審計機構(gòu)。承擔(dān)離任審計任務(wù)的審計機構(gòu)，對被審計單位發(fā)出審計通知書。審計通知應(yīng)于收到離職申請或行政人事部向員工個人發(fā)放《勞動合同終止通知書》當(dāng)日發(fā)至被審計部門。九、準(zhǔn)備被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在五個工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：（一）離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；（二）工作移交的有關(guān)記錄。對各機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進行審計時，被審計單位依照審計小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財會和業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料；單位歷年年度工作總結(jié)報告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機構(gòu)出具的檢查報告；離任時工作移交的審核記錄；審計小組認(rèn)為需要的其它資料。審計機構(gòu)對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范圍、內(nèi)容、小組成員、時間安排、工作分工等）。十、就地審計離任審計工作一般采取就地審計的方式，自發(fā)出審計通知當(dāng)日即行開展審計工作。審計小組到達被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗位離任時的審計還應(yīng)有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由審計小組介紹審計實施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責(zé)任的時間界限。十一、述職對各部、公司各大職能系統(tǒng)等機構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進行離任審計時，在審計小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計人員在本單位（中層以上）干部會議或其它適當(dāng)?shù)臅h上作述職報告，并回答有關(guān)詢問。十二、取證方式審計小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人查詢等方式進行審計，并取得審計證據(jù)。十三、審計報告離任審計報告分為離任審計報告和離任審計意見書兩種。離任審計報告的內(nèi)容包括：對被審計人員述職報告中所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任落實情況真實性的審計意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟問題；對被審計人員工作移交情況的審計意見；其它審計意見和建議。離任審計報告應(yīng)征求被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計小組三方認(rèn)可。若無法達成一致意見，審計小組應(yīng)將離任審計報告和被審計人員的書面意見一并上報審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計結(jié)束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見書要送被審計人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司行政人事部。十四、申訴被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任審計意見書之日起三日內(nèi)向?qū)徲嫏C構(gòu)申請復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請后兩日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計單位、被審計人員和有關(guān)部門。十五、審計期限審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見書的時間。對內(nèi)部調(diào)動的審計應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限但最長不應(yīng)超過20天。十六、立卷歸檔審計工作終結(jié)，組織實施審計的機構(gòu)應(yīng)將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。十七、審計處理（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟擔(dān)保。（二）審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：1、被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；2、被審計人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的情況報告；3、被審計人員經(jīng)濟賬目尚未交待清楚，需進一步查證落實；4、被審計人員經(jīng)濟賬目雖已交待清楚，但所欠公司款項未做出償還。（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序