稅收及其種類-完整版課件

第二框稅收及其種類第八課財(cái)政與稅收第二框稅收及其種類第八課財(cái)政與稅收1一、導(dǎo)：范冰冰偷稅漏稅事件視頻導(dǎo)入一、導(dǎo)：范冰冰偷稅漏稅事件視頻導(dǎo)入2二、學(xué)：閱讀教材P69-71,完成基礎(chǔ)訓(xùn)練P60-61自主預(yù)習(xí)1稅收的含義與特征1稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借，依法取得的基本形式。2稅收的基本特征①稅收具有、無償性和的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。②稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有，強(qiáng)制性是無償性的。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。政治權(quán)力財(cái)政收入強(qiáng)制性固定性強(qiáng)制性保障二、學(xué)：閱讀教材P69-71,完成基礎(chǔ)訓(xùn)練P60-61自主預(yù)32我國(guó)稅收的種類1根據(jù)劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、和行為稅五大類。2影響最大的兩個(gè)稅種：和。①增值稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的行為。②個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是個(gè)人所得，是國(guó)家的重要的有效手段。征稅對(duì)象財(cái)產(chǎn)稅增值稅個(gè)人所得稅增值額重復(fù)征稅偷稅漏稅財(cái)政收入社會(huì)公平2我國(guó)稅收的種類征稅對(duì)象財(cái)產(chǎn)稅增值稅個(gè)人所得稅增值額重復(fù)征稅4三、究：

探究一：1、稅收的基本含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。主體力量依據(jù)目的三、究：

探究一：1、稅收的基本含義主體力量依據(jù)目的5稅收和國(guó)家、法律的關(guān)系有國(guó)必有稅國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。世界上有沒有不收稅的國(guó)家？為什么？稅收和國(guó)家、法律的關(guān)系有國(guó)必有稅國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為6材料一：范冰冰工作室通過多種手段偷稅漏稅多達(dá)3億，最終法院判決范冰冰在規(guī)定期限內(nèi)罰款超8億人民幣，同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局開始追究相關(guān)稅務(wù)工作人員未依法履職的責(zé)任。探究二、稅收的特征材料二：所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得的東西。

強(qiáng)制性——稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收無償性——國(guó)家取得稅收即不返還也不付任何代價(jià)材料三：2018年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，將個(gè)稅免征額由3500元提高到5000元，新個(gè)稅法10月1日起實(shí)施。固定性——國(guó)家以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。材料一：范冰冰工作室通過多種手段偷稅漏稅多達(dá)3億，最終法院判7材料四：2018年10月1日起我國(guó)的個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元上調(diào)至5000元。請(qǐng)問上述規(guī)定是否違反稅收的固定性？有人說稅收一經(jīng)制定就一成不變，這種說法是否正確？為什么？

解析：稅收的固定性也是相對(duì)的，它是就稅法不變的情況而言。稅收的對(duì)象、范圍、比例經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。材料四：2018年10月1日起我國(guó)的個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元上8決定無償性強(qiáng)制性固定性要求2、稅收的特征及關(guān)系稅收的三個(gè)基本特征是區(qū)別其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。保障緊密聯(lián)系，不可分割決定無償性強(qiáng)制性固要求2、稅收的特征及關(guān)系稅收的三個(gè)基本特9離婚稅：加利福尼亞結(jié)婚不滿兩年，只要給法律部門寄30美元的稅款，就算離婚。開窗稅：在古希臘，窗戶向外打開就要交開窗稅。胡須稅：法國(guó)法蘭西一世因?yàn)樽靷糸L(zhǎng)胡子，為了防止上行下效，不許老百姓蓄長(zhǎng)胡須，規(guī)定要交胡須稅。過橋稅、酒稅……千奇百怪的稅離婚稅：加利福尼亞結(jié)婚不滿兩年，只要給法律部門寄30美元的稅10探究三：我國(guó)稅收的種類：P70名詞其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個(gè)人所得稅流轉(zhuǎn)稅以交易額和勞務(wù)為對(duì)象（增值稅、關(guān)稅）所得稅以各種所得額為對(duì)象（企業(yè)、個(gè)人所得稅）資源稅以開發(fā)利用資源為對(duì)象（礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅）財(cái)產(chǎn)稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象（房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅）行為稅以特定行為為征稅對(duì)象（屠宰稅、印花稅等）探究三：我國(guó)稅收的種類：P70名詞其中影響最大的兩種稅收—11增值稅①征稅對(duì)象：②計(jì)稅方法：③納稅人：④作用：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。增值稅①征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供124、納稅人與負(fù)稅人納稅人：指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。納稅人與負(fù)稅人既有聯(lián)系又有區(qū)別。如果納稅人所納的稅款無法完全轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人同時(shí)又是負(fù)稅人，例如個(gè)人所得稅。如果納稅人能夠把所納稅款完全轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人和負(fù)稅人就屬于不同主體。例如，消費(fèi)稅的納稅人是產(chǎn)品的生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者，而負(fù)稅人是消費(fèi)者。4、納稅人與負(fù)稅人納稅人：指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的13某服裝廠從某紡織廠購(gòu)買布料，其中，布料的銷售價(jià)為7000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為1120元，這筆增值稅由紡織廠上繳國(guó)家，并在開具給服裝廠的發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為15000元，請(qǐng)問這時(shí)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？（增值稅稅率為16%）增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金1280元某服裝廠從某紡織廠購(gòu)買布料，其中，布料的銷售價(jià)為7000元。14個(gè)人所得稅①征稅對(duì)象：②納稅人：③作用：④稅率：個(gè)人所得在我國(guó)境內(nèi)有住所，或無住所而在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。比例稅率和超額累進(jìn)稅率個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。個(gè)人所得稅①征稅對(duì)象：個(gè)人所得在我國(guó)境內(nèi)有住所，或無住所而在15例：如果某人工資20000元，那么他會(huì)繳納多少稅款？（新個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為5000元）例：如果某人工資20000元，那么他會(huì)繳納多少稅款？（新個(gè)稅16課堂小結(jié)1、稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2、稅收的特征：（1）強(qiáng)制性（2）無償性（3）固定性3、稅收的種類：1根據(jù)劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。2影響最大的兩個(gè)稅種：增值稅和個(gè)人所得稅。課堂小結(jié)1、稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力171．2016上海稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是

A．某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3%B．由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅C．個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D．同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅四、練：B1．2016上海稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是

182之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀悽俨皇芷髽I(yè)盈虧影響②可以避免重復(fù)征稅③稅源廣且便于征收④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A①② B①③C②④ D③④C2之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀怌1932014四川納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是①李先生繳納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買一套680元含消費(fèi)稅的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買一臺(tái)66000元含增值稅的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A①② B①③ C②④ D③④B32014四川納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，204（2015江蘇）2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0005元加征從量稅。此舉有利于（）①規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率②調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平③減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置A①② B①③ C②④ D③④D4（2015江蘇）2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)21（2017江蘇）材料一：稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造產(chǎn)業(yè)企業(yè)的某一產(chǎn)品的當(dāng)前銷售單價(jià)為98萬元（其中包括企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額18萬元），年銷售量10萬件?，F(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為92萬，年銷售量為13萬件。材料二：職能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占職能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過重等老問題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已經(jīng)成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切嚴(yán)要求和重要選擇。結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，回答下列問題。提問：說明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。（可從減稅對(duì)企業(yè)、個(gè)人的影響的角度來答）（2017江蘇）材料一：稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益221、對(duì)企業(yè)而言，增加了企業(yè)利潤(rùn)，有利于促使企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。2、對(duì)個(gè)人而言，增加了居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)。3、發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。4、減稅促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，有利于提升我國(guó)智能制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。1、對(duì)企業(yè)而言，增加了企業(yè)利潤(rùn)，有利于促使企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。23我國(guó)稅收的性質(zhì)：我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。稅收的作用：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國(guó)法律規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、原因我國(guó)稅收的性質(zhì)：我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是242、違反稅法的行為具體表現(xiàn)行為偷稅欠稅騙稅抗稅用欺騙隱瞞等方式偽造、變?cè)?、銷毀帳冊(cè)；進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等以各種理由拖延交稅時(shí)間、拖欠應(yīng)交稅款用欺騙手段虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格，涂改、偽造出口退稅憑證等以獲得稅收優(yōu)惠拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅檢查；甚至暴力威脅、毆打稅務(wù)人員等2、違反稅法的行為具體表現(xiàn)行為偷稅欠稅騙稅抗稅用欺騙隱253、如何做到依法納稅？（1）自覺誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。（2）公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國(guó)家對(duì)