公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（六篇）

第34頁(yè)共34頁(yè)公司財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度第?一章總則?第一條?為促進(jìn)企?業(yè)建立、?健全內(nèi)部?約束機(jī)制?，進(jìn)一步?規(guī)范企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?行為，推?動(dòng)企業(yè)加?強(qiáng)預(yù)算管?理，根據(jù)?財(cái)政部頒?發(fā)的《_?___企?業(yè)實(shí)行財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理的指導(dǎo)?意見(jiàn)》和?集團(tuán)公司?實(shí)施全面?預(yù)算管理?的要求，?結(jié)合集團(tuán)?企業(yè)實(shí)際?情況，制?定本制度?。第二?條本辦法?適用于公?司本部及?所屬公司?、控股公?司及其所?屬單位。?第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算?基本內(nèi)容?第三條?預(yù)算管理?是利用預(yù)?算對(duì)企業(yè)?內(nèi)部各部?門、各單?位的各種?財(cái)務(wù)及非?財(cái)務(wù)資源?進(jìn)行分配?、考核、?控制，以?便有效地?組織和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)完成?既定的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)。?第四條?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預(yù)算?的中心。?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測(cè)和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標(biāo)，對(duì)?一定時(shí)期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項(xiàng)收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營(yíng)成?果及其分?配等資金?運(yùn)動(dòng)所作?的具體安?排。財(cái)務(wù)?預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算共同構(gòu)?成企業(yè)的?全面預(yù)算?。第五?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)?營(yíng)利潤(rùn)為?目標(biāo)，以?現(xiàn)金流為?核心進(jìn)行?編制，并?主要以財(cái)?務(wù)預(yù)算報(bào)?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?一般按年?度編制，?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算分季?度、月份?落實(shí)。?第三章預(yù)?算組織分?工第七?條企業(yè)法?定代表人?對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算的?管理工作?負(fù)總責(zé)，?各企業(yè)應(yīng)?設(shè)立財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)或指定?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?事宜，并?對(duì)企業(yè)法?定代表人?負(fù)責(zé)。?第八條財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)主要?擬訂財(cái)務(wù)?預(yù)算的目?標(biāo)、政策?，制定財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理的具體?措施和辦?法，審議?、平衡財(cái)?務(wù)預(yù)算方?案，組織?下達(dá)財(cái)務(wù)?預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制和執(zhí)行?中的問(wèn)題?，組織審?計(jì)、考核?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況，督促?企業(yè)完成?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第九條財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制在企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理委員?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下?進(jìn)行，企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門具?體負(fù)責(zé)組?織編制、?審查、匯?總、上報(bào)?、下達(dá);?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行和日?常流程控?制;負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況的分?析和報(bào)告?;負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況考核等?。第十?條企業(yè)內(nèi)?部生產(chǎn)、?投資、物?資、人力?資源、市?場(chǎng)營(yíng)銷等?職能部門?具體負(fù)責(zé)?本部門業(yè)?務(wù)涉及的?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)做好?企業(yè)總預(yù)?算的綜合?平衡、協(xié)?調(diào)、分析?、控制、?考核等工?作。其主?要負(fù)責(zé)人?參與企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)的?工作，并?對(duì)本部門?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。第十?一條企業(yè)?是財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行單?位，在公?司董事會(huì)?或公司經(jīng)?營(yíng)層的指?導(dǎo)下，負(fù)?責(zé)本單位?現(xiàn)金流量?、經(jīng)營(yíng)成?果和各項(xiàng)?成本費(fèi)用?預(yù)算的編?制、控制?、分析工?作，接受?企業(yè)董事?會(huì)的檢查?、考核。?其企業(yè)主?要負(fù)責(zé)人?對(duì)本單位?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)?任。公?司對(duì)公司?所屬企業(yè)?實(shí)施財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?各企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算方?案必須上?報(bào)公司總?部審核批?準(zhǔn)。第?四章財(cái)務(wù)?預(yù)算的編?制第十?二條預(yù)算?編制是實(shí)?現(xiàn)全面預(yù)?算管理的?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，編制質(zhì)?量的高低?直接影響?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果。財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制要在企?業(yè)全面預(yù)?算管理委?員會(huì)制定?的編制方?針指引下?進(jìn)行。?第十三條?企業(yè)編制?財(cái)務(wù)預(yù)算?要按照內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的責(zé)任?權(quán)限進(jìn)行?，并遵循?以下基本?原則和要?求：（?一）堅(jiān)持?效益優(yōu)先?原則，實(shí)?行總量平?衡，進(jìn)行?全面預(yù)算?管理;?（二）堅(jiān)?持積極穩(wěn)?健原則，?確保以收?定支，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)控制;?（三）?堅(jiān)持權(quán)責(zé)?對(duì)等原則?，確保切?實(shí)可行，?圍繞經(jīng)營(yíng)?戰(zhàn)略實(shí)施?。第十?四條企業(yè)?編制財(cái)務(wù)?預(yù)算要按?照先業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?籌資預(yù)算?，后財(cái)務(wù)?預(yù)算的流?程進(jìn)行，?并按照各?預(yù)算執(zhí)行?單位所承?擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的類型?及其責(zé)任?權(quán)限，編?制不同形?式的財(cái)務(wù)?預(yù)算。?第十五條?業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)?算期內(nèi)企?業(yè)可能形?成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?（或營(yíng)業(yè)?活動(dòng)）的?預(yù)算，一?般包括銷?售或營(yíng)業(yè)?預(yù)算、生?產(chǎn)預(yù)算、?制造費(fèi)用?預(yù)算、產(chǎn)?品成本預(yù)?算、營(yíng)業(yè)?成本預(yù)算?、采購(gòu)預(yù)?算、期間?費(fèi)用預(yù)算?等，企業(yè)?可根據(jù)實(shí)?際情況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?資本預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?進(jìn)行資本?性投資活?動(dòng)的預(yù)算?，主要包?括固定資?產(chǎn)投資預(yù)?算、權(quán)益?性資本投?資預(yù)算和?債券投資?預(yù)算。?第十七條?籌資預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?需要新借?人的長(zhǎng)短?期借款、?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行的債券?以及對(duì)原?有借款、?債券還本?付息的預(yù)?算，主要?依據(jù)企業(yè)?有關(guān)資金?需求決策?資料、發(fā)?行債券審?批文件、?期初借款?余額及利?率等編制?。企業(yè)?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行股票、?配股和增?發(fā)股票，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?股票發(fā)行?計(jì)劃、配?股計(jì)劃和?增發(fā)股票?計(jì)劃等資?料單獨(dú)編?制預(yù)算。?股票發(fā)行?費(fèi)用，也?應(yīng)當(dāng)在籌?資預(yù)算中?分項(xiàng)作出?安排。?第十八條?財(cái)務(wù)預(yù)算?主要以現(xiàn)?金預(yù)算、?預(yù)計(jì)資產(chǎn)?負(fù)債表和?預(yù)計(jì)損益?表等形式?反映。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)按?照公司制?定的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?基礎(chǔ)表格?和財(cái)務(wù)預(yù)?算指標(biāo)計(jì)?算口徑進(jìn)?行編制。?第十九?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算可?以根據(jù)不?同的預(yù)算?項(xiàng)目，分?別采用固?定預(yù)算、?彈性預(yù)算?、滾動(dòng)預(yù)?算、零基?預(yù)算、概?率預(yù)算等?方法進(jìn)行?編制。同?時(shí)在編制?時(shí)，為確?保預(yù)算的?可執(zhí)行性?，可設(shè)立?一定的預(yù)?備費(fèi)作為?預(yù)算外支?出。第?二十條編?制企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算，?應(yīng)按照上?下結(jié)合、?分級(jí)編制?、逐級(jí)匯?總的程序?進(jìn)行。按?照下達(dá)目?標(biāo)、編制?上報(bào)、審?查平衡、?審議批準(zhǔn)?、下達(dá)執(zhí)?行等編制?程序進(jìn)行?編制，并?制定詳細(xì)?的財(cái)務(wù)預(yù)?算編制政?策。財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制結(jié)束后?，于當(dāng)年?____?月底前將?財(cái)務(wù)預(yù)算?方案上報(bào)?集團(tuán)公司?，經(jīng)審查?、匯總、?平衡后批?復(fù)各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十一?條預(yù)算的?編制日程?：年度預(yù)?算的編制?，自預(yù)算?年度上一?年的__?__月_?___日?開(kāi)始至_?___月?____?日全部編?制完成，?并在次年?____?月底前分?解落實(shí)財(cái)?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預(yù)算管理?要求編排?預(yù)算，并?制訂詳細(xì)?的編制日?程和要求?，確保財(cái)?務(wù)預(yù)算的?順利編制?。第五?章財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?、控制與?差異分析?第二十?二條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?一經(jīng)批復(fù)?下達(dá)，各?預(yù)算執(zhí)行?單位必須?認(rèn)真組織?實(shí)施，并?將財(cái)務(wù)預(yù)?算指標(biāo)層?層分解，?從橫向和?縱向落實(shí)?到內(nèi)部各?部門、各?單位、各?環(huán)節(jié)和各?崗位，形?成全方位?的財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行責(zé)?任體系。?控制方法?原則上依?金額進(jìn)行?管理，同?時(shí)運(yùn)用項(xiàng)?目管理、?數(shù)量管理?等方法。?第二十?三條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)將財(cái)?務(wù)預(yù)算作?為預(yù)算期?內(nèi)組織、?協(xié)調(diào)各項(xiàng)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的基本依?據(jù)，將年?度預(yù)算細(xì)?分為月份?和季度預(yù)?算，以分?期預(yù)算控?制確保年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)。?第二十四?條企業(yè)應(yīng)?強(qiáng)化現(xiàn)金?流量的財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理，按時(shí)?組織預(yù)算?資金的收?入，嚴(yán)格?控制預(yù)算?資金的支?付，調(diào)節(jié)?資金收付?平衡，控?制支付風(fēng)?險(xiǎn)。對(duì)于?預(yù)算內(nèi)的?資金撥付?，按照授?權(quán)審批程?序執(zhí)行。?對(duì)于預(yù)算?外的項(xiàng)目?支出，應(yīng)?當(dāng)按財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度規(guī)范?支付程序?。對(duì)于無(wú)?合同、無(wú)?憑證、無(wú)?手續(xù)的項(xiàng)?目支出，?不予支付?。第二?十五條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷?售或營(yíng)業(yè)?、生產(chǎn)和?成本費(fèi)用?預(yù)算，努?力完成利?潤(rùn)指標(biāo)。?一般情況?下，沒(méi)有?預(yù)算的，?要堅(jiān)決控?制其發(fā)生?。對(duì)費(fèi)用?預(yù)算實(shí)行?不可突破?法，節(jié)約?獎(jiǎng)勵(lì)，且?預(yù)算項(xiàng)目?之間原則?上不得挪?用。第?二十六條?在日?？?制中，企?業(yè)應(yīng)當(dāng)健?全憑證記?錄，完善?各項(xiàng)管理?規(guī)章制度?，嚴(yán)格執(zhí)?行生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)月度計(jì)?劃和成本?費(fèi)用的定?額、定率?標(biāo)準(zhǔn)，加?強(qiáng)適時(shí)的?監(jiān)控。各?預(yù)算管理?職能部門?都要相應(yīng)?建立財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?簿，按預(yù)?算的項(xiàng)目?詳細(xì)記錄?預(yù)算額、?實(shí)際發(fā)生?額、差異?額、累計(jì)?預(yù)算額、?累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、?累計(jì)差異?額。第?二十七條?在管理過(guò)?程中，對(duì)?納入預(yù)算?范圍的項(xiàng)?目由預(yù)算?執(zhí)行部門?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行控制，?預(yù)算管理?職能部門?負(fù)責(zé)監(jiān)督?，并逐步?借助計(jì)算?機(jī)系統(tǒng)進(jìn)?行管理。?預(yù)算外的?支出由企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理委?員會(huì)直接?控制。?第二十八?條企業(yè)必?須建立財(cái)?務(wù)預(yù)算報(bào)?告制度，?要求各預(yù)?算執(zhí)行部?門定期報(bào)?告財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況。對(duì)?于財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?發(fā)生的新?情況、新?問(wèn)題及出?現(xiàn)偏差較?大的重大?項(xiàng)目，財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理委員會(huì)?應(yīng)當(dāng)責(zé)成?有關(guān)預(yù)算?執(zhí)行部門?查找原因?，提出改?進(jìn)經(jīng)營(yíng)管?理的措施?和建議。?預(yù)算差?異分析報(bào)?告應(yīng)包括?以下內(nèi)容?：（一?）本期預(yù)?算額、本?期實(shí)際發(fā)?生額、本?期差異額?、累計(jì)預(yù)?算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)?生額、累?計(jì)差異額?;（二?）對(duì)差異?額進(jìn)行的?分析;?（三）產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責(zé)任歸?屬、改進(jìn)?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進(jìn)行鞏固?、推廣的?建議。?第二十九?條企業(yè)財(cái)?務(wù)管理部?門應(yīng)當(dāng)利?用財(cái)務(wù)報(bào)?表監(jiān)控財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，及時(shí)向?預(yù)算執(zhí)行?部門、企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?乃至董事?會(huì)或經(jīng)理?辦公會(huì)提?供財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?進(jìn)度、執(zhí)?行差異及?其對(duì)企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的影?響等財(cái)務(wù)?信息，促?進(jìn)企業(yè)完?成財(cái)務(wù)預(yù)?算目標(biāo)。?第六章?財(cái)務(wù)預(yù)算?的調(diào)整?第三十條?下達(dá)執(zhí)行?的年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?一般不予?調(diào)整。財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場(chǎng)環(huán)?境、經(jīng)營(yíng)?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?基礎(chǔ)不成?立，或者?將導(dǎo)致財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果產(chǎn)?生重大偏?差的，可?以調(diào)整財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第三十?一條提出?預(yù)算修正?的前提。?當(dāng)某一項(xiàng)?或幾項(xiàng)因?素向著劣?勢(shì)方向變?化，影響?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)時(shí)，應(yīng)?首先挖掘?與預(yù)算目?標(biāo)相關(guān)的?其他因素?的潛力，?或采取其?他措施來(lái)?彌補(bǔ)，只?有在無(wú)法?彌補(bǔ)的情?況下，才?能提出財(cái)?務(wù)預(yù)算修?正申請(qǐng)。?第三十?二條確需?調(diào)整的財(cái)?務(wù)預(yù)算，?應(yīng)當(dāng)由預(yù)?算執(zhí)行部?門逐級(jí)向?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)提出書(shū)?面報(bào)告，?闡述財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?的具體情?況、客觀?因素變化?情況及其?對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行造?成的影響?程度，提?出財(cái)務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?幅度。?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?應(yīng)對(duì)預(yù)算?執(zhí)行單位?的財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整報(bào)?告進(jìn)行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案?，提交財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)審報(bào)?公司總部?確認(rèn)后方?可下達(dá)執(zhí)?行。第?七章財(cái)務(wù)?預(yù)算的專?評(píng)與激勵(lì)?第三十?三條預(yù)算?年度終了?，財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?應(yīng)當(dāng)向董?事會(huì)或者?經(jīng)理辦公?會(huì)報(bào)告財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，?并依據(jù)財(cái)?務(wù)預(yù)算完?成情況和?財(cái)務(wù)預(yù)算?審計(jì)情況?對(duì)預(yù)算執(zhí)?行部門進(jìn)?行考核。?第三十?四條財(cái)務(wù)?預(yù)算的考?評(píng)具有兩?層含義：?一是對(duì)整?個(gè)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進(jìn)?行考核評(píng)?價(jià)，即對(duì)?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?進(jìn)行評(píng)價(jià)?;二是對(duì)?預(yù)算執(zhí)行?者的考核?與評(píng)價(jià)。?財(cái)務(wù)預(yù)算?考評(píng)是發(fā)?揮預(yù)算約?束與激勵(lì)?作用的必?要措施，?通過(guò)預(yù)算?目標(biāo)的細(xì)?化分解與?激勵(lì)措施?的付諸實(shí)?施，達(dá)到?人人肩上?有指標(biāo)，?項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)?連收入。?第三十?五條預(yù)算?考評(píng)是對(duì)?預(yù)算執(zhí)行?效果的一?個(gè)認(rèn)可過(guò)?程。要結(jié)?合企本業(yè)?濟(jì)經(jīng)責(zé)任?制考評(píng)求?要，制定?考評(píng)細(xì)則?。考評(píng)應(yīng)?遵循以下?原則：?（一）目?標(biāo)原則：?以預(yù)算目?標(biāo)為基準(zhǔn)?，按預(yù)算?完成情況?評(píng)價(jià)預(yù)算?執(zhí)行者的?業(yè)績(jī);?（二）激?勵(lì)原則：?預(yù)算目標(biāo)?是對(duì)預(yù)算?執(zhí)行者業(yè)?績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的?主要依據(jù)?，考評(píng)必?須與激勵(lì)?制度相配?合;（?三）時(shí)效?原則：預(yù)?算考評(píng)是?動(dòng)態(tài)考評(píng)?，每期預(yù)?算執(zhí)行完?畢應(yīng)及時(shí)?進(jìn)行;?（四）例?外原則：?對(duì)一些影?響預(yù)算執(zhí)?行的重大?因素，如?產(chǎn)業(yè)環(huán)境?的變化、?市場(chǎng)的變?化、重大?意外災(zāi)害?等，考評(píng)?時(shí)應(yīng)作為?特殊情況?處理;?（五）分?級(jí)考評(píng)原?則：企業(yè)?預(yù)算考評(píng)?要根據(jù)組?織結(jié)構(gòu)層?次或預(yù)算?目標(biāo)的分?解層次進(jìn)?行。第?三十六條?為調(diào)動(dòng)預(yù)?算執(zhí)行者?的積極性?，企業(yè)可?以制定激?勵(lì)政策，?設(shè)立經(jīng)營(yíng)?者獎(jiǎng)、效?益獎(jiǎng)、節(jié)?約獎(jiǎng)、改?善提案獎(jiǎng)?等獎(jiǎng)項(xiàng)。?第三十?七條財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)應(yīng)當(dāng)定?期組織財(cái)?務(wù)預(yù)算審?計(jì)，糾正?議批準(zhǔn)，?重大的調(diào)?整應(yīng)提交?企業(yè)董事?會(huì)或經(jīng)理?辦公會(huì)審?議批準(zhǔn)，?并財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?存在的問(wèn)?題，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)的監(jiān)?督作用，?維護(hù)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?的嚴(yán)肅性?。財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)?可以全面?審計(jì)或者?抽樣審計(jì)?，在特殊?情況下，?也可組織?不定期的?專項(xiàng)審計(jì)?。審計(jì)?工作結(jié)束?后，審計(jì)?管理部門?應(yīng)當(dāng)形成?審計(jì)報(bào)告?，直接提?交財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?乃至董事?會(huì)或者經(jīng)?理辦公會(huì)?，作為財(cái)?務(wù)預(yù)算調(diào)?整、改進(jìn)?內(nèi)部經(jīng)營(yíng)?管理和財(cái)?務(wù)考評(píng)的?一項(xiàng)重要?參考。?第八章附?則第三?十八條本?制度自年?月日起執(zhí)?行。以前?制度與本?制度相抵?觸的，以?本制度為?準(zhǔn)。第?三十九條?企業(yè)可以?根據(jù)本制?度及本企?業(yè)管理需?要擬訂相?應(yīng)的實(shí)施?細(xì)則，并?組織實(shí)施?。第四?十條本制?度未盡事?宜，按公?司有關(guān)制?度執(zhí)行。?第四十?一條本制?度由公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋和?修改。?公司財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度（二?）1.?0總則?1.1為?了明確公?司各部門?在實(shí)現(xiàn)各?項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)中的財(cái)?務(wù)關(guān)系及?責(zé)任，規(guī)?劃、控制?公司的經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)，?確保各項(xiàng)?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?的順利完?成，根據(jù)?公司領(lǐng)導(dǎo)?層的要求?，結(jié)合公?司的實(shí)際?情況，特?制訂本制?度。1?.2財(cái)務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測(cè)和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?公司經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)，對(duì)?一定時(shí)期?內(nèi)公司資?金取得和?投放、各?項(xiàng)收入和?支出、公?司經(jīng)營(yíng)成?果及其分?配等資金?運(yùn)動(dòng)所作?的具體安?排。1?.3財(cái)務(wù)?預(yù)算一般?按年度編?制，根據(jù)?實(shí)際發(fā)生?情況逐月?編制滾動(dòng)?預(yù)算，由?公司財(cái)務(wù)?部___?_實(shí)施，?分級(jí)歸口?管理，并?將財(cái)務(wù)預(yù)?算作為制?定、落實(shí)?內(nèi)部績(jī)效?考核的依?據(jù)。1?.4編制?財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)遵循?效益優(yōu)先?、積極穩(wěn)?健、權(quán)責(zé)?對(duì)等的原?則，確保?切實(shí)可行?，將各項(xiàng)?成本、效?益指標(biāo)“?橫向到邊?，縱向到?底”層層?分解、落?實(shí)，并負(fù)?責(zé)到位。?2.0?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理的_?___機(jī)?構(gòu)及其職?能__?__公司?成立財(cái)務(wù)?預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)?小組，由?助理總經(jīng)?理?yè)?dān)任組?長(zhǎng)，財(cái)務(wù)?部經(jīng)理?yè)?dān)?任副組長(zhǎng)?，各部門?負(fù)責(zé)人為?小組成員?。同時(shí)成?立財(cái)務(wù)預(yù)?算工作小?組，負(fù)責(zé)?財(cái)務(wù)預(yù)算?的制定和?日常管理?具體事宜?，并對(duì)財(cái)?務(wù)預(yù)算領(lǐng)?導(dǎo)小組負(fù)?責(zé)。工作?小組由財(cái)?務(wù)部經(jīng)理?擔(dān)任組長(zhǎng)?，財(cái)務(wù)部?人員為小?組成員。?2.2?財(cái)務(wù)部根?據(jù)公司要?求擬訂財(cái)?務(wù)預(yù)算的?目標(biāo)、政?策，制定?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理的具?體措施和?辦法，審?議、平衡?財(cái)務(wù)預(yù)算?方案，_?___下?達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)?算，協(xié)調(diào)?解決財(cái)務(wù)?預(yù)算編制?和執(zhí)行中?的問(wèn)題，?分析財(cái)務(wù)?預(yù)算與實(shí)?際執(zhí)行的?差異及原?因，提出?改進(jìn)管理?的措施和?建議，督?促各部門?按時(shí)完成?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?2.3各?部門具體?負(fù)責(zé)本單?位業(yè)務(wù)涉?及的財(cái)務(wù)?預(yù)算的編?制、執(zhí)行?、分析、?控制等工?作，并配?合財(cái)務(wù)部?做好公司?整體預(yù)算?的工作。?各部門經(jīng)?理（主管?）及財(cái)務(wù)?部經(jīng)理?對(duì)本單位?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)直接?責(zé)任。?3.0財(cái)?務(wù)預(yù)算的?主要內(nèi)容?及編制依?據(jù)3.?1財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?應(yīng)當(dāng)按照?先業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算、資?金預(yù)算，?后財(cái)務(wù)預(yù)?算的流程?進(jìn)行，并?按照各執(zhí)?行部門所?承擔(dān)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的類?型及其責(zé)?任權(quán)限，?編制不同?形式的財(cái)?務(wù)預(yù)算。?3.2?業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)?算期內(nèi)各?部門可能?形成現(xiàn)金?收付的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的預(yù)算?，主要包?括：根?據(jù)本年度?的實(shí)際直?接工資（?不含公司?辦公室人?員）及下?年度的工?資支出情?況作測(cè)算?；根據(jù)工?資總額作?出提取“?三費(fèi)”的?測(cè)算；以?及本年度?職工的工?資收入作?出下年度?社會(huì)保險(xiǎn)?費(fèi)的測(cè)算?；根據(jù)本?年度勞動(dòng)?保護(hù)費(fèi)的?情況作出?下年度費(fèi)?用的測(cè)算?。主要?是燃料費(fèi)?、養(yǎng)路費(fèi)?、營(yíng)運(yùn)證?費(fèi)、路橋?費(fèi)等運(yùn)輸?費(fèi)用及修?理費(fèi)的測(cè)?算，可參?照本年度?的實(shí)際情?況及下年?度的經(jīng)營(yíng)?計(jì)劃。燃?料費(fèi)及路?橋費(fèi)根據(jù)?下年度的?經(jīng)營(yíng)情況?預(yù)測(cè)，養(yǎng)?路費(fèi)及營(yíng)?運(yùn)證費(fèi)根?據(jù)實(shí)際使?用的車輛?情況預(yù)測(cè)?，修理費(fèi)?用主要根?據(jù)設(shè)備使?用情況及?維修安排?計(jì)劃，并?結(jié)合本年?度實(shí)際情?況作測(cè)算?。（主?要為各作?業(yè)板塊發(fā)?生的費(fèi)用?）主要是?折舊和其?他費(fèi)用項(xiàng)?目（如租?金、財(cái)產(chǎn)?保險(xiǎn)、辦?公費(fèi)、電?話費(fèi)、差?旅費(fèi)、水?電費(fèi)、事?故損失費(fèi)?等）可參?考本年度?的實(shí)際情?況及下年?度的經(jīng)營(yíng)?計(jì)劃。折?舊按規(guī)定?的折舊率?作測(cè)算。?的管理?費(fèi)用、財(cái)?務(wù)費(fèi)用等?預(yù)算，管?理費(fèi)用包?括可控費(fèi)?用和不可?控費(fèi)用兩?部分。可?控費(fèi)用是?指辦公費(fèi)?、電話費(fèi)?、水電費(fèi)?、差旅費(fèi)?、運(yùn)輸費(fèi)?、修理費(fèi)?、業(yè)務(wù)接?待費(fèi)、勞?動(dòng)保護(hù)費(fèi)?等；不可?控費(fèi)用是?工資、職?工福利費(fèi)?、工會(huì)經(jīng)?費(fèi)、職工?教育經(jīng)費(fèi)?、折舊費(fèi)?、社會(huì)保?險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)?保險(xiǎn)等。?根據(jù)上年?實(shí)際費(fèi)用?水平和預(yù)?算期內(nèi)的?變化因素?，結(jié)合費(fèi)?用開(kāi)支標(biāo)?準(zhǔn)和公司?降低成本?費(fèi)用的要?求，分項(xiàng)?目、分責(zé)?任部門進(jìn)?行編制。?其中：業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)?列示。?3.3固?定資產(chǎn)投?資預(yù)算。?主要是指?公司在預(yù)?算期內(nèi)購(gòu)?置、更新?固定資產(chǎn)?進(jìn)行投資?的預(yù)算，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?公司發(fā)展?計(jì)劃和年?度固定資?產(chǎn)投資計(jì)?劃編制。?公司處置?固定資產(chǎn)?所引起的?現(xiàn)金流入?，也應(yīng)列?入預(yù)算。?3.4?資金預(yù)算?是公司在?預(yù)算期內(nèi)?需要借入?的長(zhǎng)短期?借款，主?要依據(jù)公?司有關(guān)資?金需求決?策資料及?利率等編?制。3?.5財(cái)務(wù)?預(yù)算主要?包括資產(chǎn)?負(fù)債預(yù)算?和損益預(yù)?算等內(nèi)容?是按照?資產(chǎn)負(fù)債?表的內(nèi)容?和格式編?制的綜合?反映公司?期末財(cái)務(wù)?狀況的預(yù)?算報(bào)表。?一般根據(jù)?預(yù)算期初?實(shí)際的資?產(chǎn)負(fù)債表?和收入預(yù)?算、經(jīng)營(yíng)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?資金預(yù)算?等有關(guān)資?料分析編?制。是?按照損益?表的內(nèi)容?和格式編?制的反映?公司在預(yù)?算期內(nèi)利?潤(rùn)目標(biāo)的?預(yù)算報(bào)表?。一般根?據(jù)收入預(yù)?算、經(jīng)營(yíng)?預(yù)算、成?本預(yù)算、?期間費(fèi)用?預(yù)算、其?他專項(xiàng)預(yù)?算等有關(guān)?資料分析?編制。?3.6根?據(jù)公司領(lǐng)?導(dǎo)層的要?求，結(jié)合?自身的實(shí)?際需要，?制定規(guī)范?的財(cái)務(wù)預(yù)?算編制基?礎(chǔ)表格，?統(tǒng)一財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?計(jì)算口徑?，各部門?應(yīng)按照公?司要求認(rèn)?真填報(bào)。?4.0?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制程?序4.?1下達(dá)任?務(wù)。財(cái)務(wù)?部于每年?____?月初向公?司各部門?下發(fā)上報(bào)?下一年度?的財(cái)務(wù)預(yù)?算通知和?編報(bào)要求?。特殊?變動(dòng)來(lái)確?定其下一?年度的財(cái)?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)，并于?每年__?__月_?___日?前將各項(xiàng)?計(jì)劃以及?有關(guān)材料?上報(bào)財(cái)務(wù)?部。同?時(shí)負(fù)責(zé)編?制公司辦?公設(shè)備（?如電腦、?打印機(jī)、?復(fù)印機(jī)、?傳真機(jī)等?）購(gòu)置、?更新的預(yù)?算。負(fù)?責(zé)編制折?舊費(fèi)、四?稅、審計(jì)?費(fèi)、財(cái)務(wù)?費(fèi)用等預(yù)?算。負(fù)?責(zé)編制購(gòu)?置運(yùn)輸設(shè)?備及投資?項(xiàng)目的預(yù)?算。4?.2__?__平衡?。財(cái)務(wù)部?根據(jù)各部?門上報(bào)的?財(cái)務(wù)預(yù)算?方案進(jìn)行?____?、匯總。?在___?_、平衡?過(guò)程中，?財(cái)務(wù)部應(yīng)?當(dāng)進(jìn)行充?分協(xié)調(diào)，?對(duì)發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題提出?初步調(diào)整?的意見(jiàn)，?并反饋給?有關(guān)部門?予以修正?。4.?3審議批?準(zhǔn)。財(cái)務(wù)?部在各有?關(guān)部門修?正調(diào)整的?基礎(chǔ)上，?編制公司?財(cái)務(wù)預(yù)算?方案，上?報(bào)公司財(cái)?務(wù)預(yù)算領(lǐng)?導(dǎo)小組討?論、審定?。對(duì)于不?符合公司?發(fā)展戰(zhàn)略?或者財(cái)務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的事項(xiàng)，?應(yīng)當(dāng)責(zé)成?有關(guān)部門?進(jìn)一步修?訂、調(diào)整?。在討論?、調(diào)整的?基礎(chǔ)上，?財(cái)務(wù)部正?式編制公?司年度財(cái)?務(wù)預(yù)算草?案，提交?公司執(zhí)行?官審議批?準(zhǔn)。4?.4下達(dá)?執(zhí)行。財(cái)?務(wù)部將審?定后的財(cái)?務(wù)預(yù)算下?達(dá)各部門?執(zhí)行。?4.__?__月度?預(yù)算的編?制程序：?4.6?已經(jīng)正式?下達(dá)執(zhí)行?的財(cái)務(wù)預(yù)?算，一般?不予調(diào)整?，但是由?于市場(chǎng)環(huán)?境、經(jīng)營(yíng)?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?基礎(chǔ)不成?立，或者?將導(dǎo)致財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果產(chǎn)?生重大偏?差的，經(jīng)?公司財(cái)務(wù)?預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)?小組審核?后報(bào)公司?執(zhí)行官批?準(zhǔn)方可進(jìn)?行調(diào)整。?4.7?調(diào)整財(cái)務(wù)?預(yù)算應(yīng)當(dāng)?先由歸口?管理部門?向財(cái)務(wù)部?提出書(shū)面?申請(qǐng)，經(jīng)?審核后編?制年度財(cái)?務(wù)預(yù)算調(diào)?整方案，?提交公司?財(cái)務(wù)預(yù)算?領(lǐng)導(dǎo)小組?審定后上?報(bào)公司執(zhí)?行官批準(zhǔn)?，然后下?達(dá)執(zhí)行。?5.0?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行與?控制5?.1各部?門必須將?財(cái)務(wù)預(yù)算?指標(biāo)層層?分解，從?橫向和縱?向落實(shí)到?內(nèi)部各板?塊、各環(huán)?節(jié)和各崗?位，形成?全方位的?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行責(zé)任?體系。同?時(shí)將年度?預(yù)算細(xì)分?為月份預(yù)?算，以分?期預(yù)算控?制確保年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)。?5.2各?部門應(yīng)當(dāng)?強(qiáng)化現(xiàn)金?流量的預(yù)?算管理，?按時(shí)__?__預(yù)算?資金的收?入，嚴(yán)格?控制預(yù)?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)?于預(yù)算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對(duì)于預(yù)?算外的項(xiàng)?目支出，?應(yīng)當(dāng)按財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對(duì)于?無(wú)合同、?無(wú)憑證、?無(wú)手續(xù)的?項(xiàng)目支出?，一律不?予支付。?5.3?建立財(cái)務(wù)?預(yù)算報(bào)告?制度，要?求各部門?定期報(bào)告?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況。財(cái)務(wù)?部利用財(cái)?務(wù)報(bào)表實(shí)?行月三級(jí)?預(yù)警監(jiān)控?（三級(jí)預(yù)?警線為：?一級(jí)達(dá)預(yù)?算的__?__%；?二級(jí)達(dá)預(yù)?算___?_%；三?級(jí)達(dá)預(yù)算?____?%）的財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，及時(shí)向?各部門和?公司領(lǐng)導(dǎo)?層匯報(bào)。?6.0?財(cái)務(wù)預(yù)算?的分析與?考核6?.1財(cái)務(wù)?部要全面?掌握財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?研究、落?實(shí)、解決?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存?在問(wèn)題的?政策措施?，并通過(guò)?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)分析?會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行進(jìn)行分?析。6?.2總經(jīng)?理辦以年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算為基礎(chǔ)?和依據(jù)，?制定和下?達(dá)各部門?年度關(guān)鍵?績(jī)效考核?指標(biāo)，并?嚴(yán)格按照?公司績(jī)效?管理相關(guān)?考核辦法?執(zhí)行，以?保證公司?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算的嚴(yán)?格執(zhí)行和?公司年度?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?的順利實(shí)?現(xiàn)。6?.3對(duì)年?度內(nèi)因財(cái)?務(wù)預(yù)算調(diào)?整而導(dǎo)致?關(guān)鍵績(jī)效?指標(biāo)發(fā)生?變化的部?門，總經(jīng)?理應(yīng)根據(jù)?財(cái)務(wù)部對(duì)?其財(cái)務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?意見(jiàn)相應(yīng)?調(diào)整其關(guān)?鍵績(jī)效指?標(biāo)，報(bào)經(jīng)?公司執(zhí)行?官審定后?重新下達(dá)?指標(biāo)。?6.4各?部門要對(duì)?其上報(bào)的?財(cái)務(wù)預(yù)算?準(zhǔn)確性負(fù)?責(zé)，以確?保公司的?預(yù)算安排?，除特殊?原因外，?各部門上?報(bào)的預(yù)算?與實(shí)際誤?差率不得?超過(guò)__?__％，?并將預(yù)算?的準(zhǔn)確性?納入年度?經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲?考核范圍?之中。?7.附則?7.1?本制度的?執(zhí)行責(zé)任?人：財(cái)務(wù)?經(jīng)理，本?制度的監(jiān)?督責(zé)任人?：財(cái)務(wù)總?監(jiān)。7?.2本制?度自批準(zhǔn)?生效之日?起執(zhí)行。?7.3?本制度解?釋權(quán)歸財(cái)?務(wù)部。?公司財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?制度（三?）第一?章總則?第一條為?促進(jìn)企業(yè)?建立、健?全內(nèi)部約?束機(jī)制，?進(jìn)一步規(guī)?范企業(yè)財(cái)?務(wù)管理行?為，推動(dòng)?企業(yè)加強(qiáng)?預(yù)算管理?，根據(jù)財(cái)?政部頒發(fā)?的《__?__企業(yè)?實(shí)行財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?的指導(dǎo)意?見(jiàn)》和集?團(tuán)公司實(shí)?施全面預(yù)?算管理的?要求，結(jié)?合集團(tuán)企?業(yè)實(shí)際情?況，制定?本制度。?第二條?本辦法適?用于公司?本部及所?屬公司、?控股公司?及其所屬?單位。?第二章財(cái)?務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容?第三條預(yù)?算管理是?利用預(yù)算?對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各部門?、各單位?的各種財(cái)?務(wù)及非財(cái)?務(wù)資源進(jìn)?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協(xié)調(diào)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)完?成既定的?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?。第四?條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算是?企業(yè)全面?預(yù)算的重?要組成部?分，是企?業(yè)全面預(yù)?算的中心?。企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算是?在預(yù)測(cè)和?決策的基?礎(chǔ)上，圍?繞企業(yè)戰(zhàn)?略目標(biāo)，?對(duì)一定時(shí)?期內(nèi)企業(yè)?資金取得?和投放、?各項(xiàng)收入?和支出、?企業(yè)經(jīng)營(yíng)?成果及其?分配等資?金運(yùn)動(dòng)所?作的具體?安排。財(cái)?務(wù)預(yù)算與?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算共同?構(gòu)成企業(yè)?的全面預(yù)?算。第?五條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算為?基礎(chǔ)，以?經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)?為目標(biāo)，?以現(xiàn)金流?為核心進(jìn)?行編制，?并主要以?財(cái)務(wù)預(yù)算?報(bào)表形式?予以充分?反映。?第六條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算一般按?年度編制?，業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算、籌?資預(yù)算分?季度、月?份落實(shí)。?第三章?預(yù)算__?__分工?第七條?企業(yè)法定?代表人對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算的管?理工作負(fù)?總責(zé)，各?企業(yè)應(yīng)設(shè)?立財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)?或指定企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門負(fù)?責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理事?宜，并對(duì)?企業(yè)法定?代表人負(fù)?責(zé)。第?八條財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)主要擬?訂財(cái)務(wù)預(yù)?算的目標(biāo)?、政策，?制定財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?的具體措?施和辦法?，審議、?平衡財(cái)務(wù)?預(yù)算方案?，___?_下達(dá)財(cái)?務(wù)預(yù)算，?協(xié)調(diào)解決?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制和執(zhí)?行中的問(wèn)?題，__?__審計(jì)?、考核財(cái)?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?，督促企?業(yè)完成?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第九條財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制在企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理委員?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下?進(jìn)行，企?業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門具?體負(fù)責(zé)_?___編?制、__?__、匯?總、上報(bào)?、下達(dá)；?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行和日?常流程控?制；負(fù)責(zé)?預(yù)算執(zhí)行?情況的分?析和報(bào)告?；負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況考核等?。第十?條企業(yè)內(nèi)?部生產(chǎn)、?投資、物?資、人力?資源、市?場(chǎng)營(yíng)銷等?職能部門?具體負(fù)責(zé)?本部門業(yè)?務(wù)涉及的?財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)做好?企業(yè)總預(yù)?算的綜合?平衡、協(xié)?調(diào)、分析?、控制、?考核等工?作。其主?要負(fù)責(zé)人?參與企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)的?工作，并?對(duì)本部門?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。第十?一條企業(yè)?是財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行單?位，在公?司董事會(huì)?或公司經(jīng)?營(yíng)層的指?導(dǎo)下，負(fù)?責(zé)本單位?現(xiàn)金流量?、經(jīng)營(yíng)成?果和各項(xiàng)?成本費(fèi)用?預(yù)算的編?制、控制?、分析工?作，接受?企業(yè)董事?會(huì)的檢查?、考核。?其企業(yè)主?要負(fù)責(zé)人?對(duì)本單位?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)?任。公?司對(duì)公司?所屬企業(yè)?實(shí)施財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?各企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算方?案必須上?報(bào)公司總?部審核批?準(zhǔn)。第?四章財(cái)務(wù)?預(yù)算的編?制第十?二條預(yù)算?編制是實(shí)?現(xiàn)全面預(yù)?算管理的?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，編制質(zhì)?量的高低?直接影響?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果。財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制要在企?業(yè)全面預(yù)?算管理委?員會(huì)制定?的編制方?針指引下?進(jìn)行。?第十三條?企業(yè)編制?財(cái)務(wù)預(yù)算?要按照內(nèi)?部經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的責(zé)任?權(quán)限進(jìn)行?，并遵循?以下基本?原則和要?求：1?.堅(jiān)持效?益優(yōu)先原?則，實(shí)行?總量平衡?，進(jìn)行全?面預(yù)算管?理；2?.堅(jiān)持積?極穩(wěn)健原?則，確保?以收定支?，加強(qiáng)財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控?制；3?.堅(jiān)持權(quán)?責(zé)對(duì)等原?則，確保?切實(shí)可行?，圍繞經(jīng)?營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)?施。第?十四條企?業(yè)編制財(cái)?務(wù)預(yù)算要?按照先業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算，后財(cái)?務(wù)預(yù)算的?流程進(jìn)行?，并按照?各預(yù)算執(zhí)?行單位所?承擔(dān)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的類?型及其責(zé)?任權(quán)限，?編制不同?形式的財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第十五?條業(yè)務(wù)預(yù)?算是反映?預(yù)算期內(nèi)?企業(yè)可能?形成現(xiàn)金?收付的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)（或?營(yíng)業(yè)活動(dòng)?）的預(yù)算?，一般包?括銷售或?營(yíng)業(yè)預(yù)算?、生產(chǎn)預(yù)?算、制造?費(fèi)用預(yù)算?、產(chǎn)品成?本預(yù)算、?營(yíng)業(yè)成本?預(yù)算、采?購(gòu)預(yù)算、?期間費(fèi)用?預(yù)算、保?密經(jīng)費(fèi)預(yù)?算等，企?業(yè)可根據(jù)?實(shí)際情況?并參照公?司具體要?求編制。?第十六?條資本預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)進(jìn)行資?本性投資?活動(dòng)的預(yù)?算，主要?包括固定?資產(chǎn)投資?預(yù)算、權(quán)?益性資本?投資預(yù)算?和債券投?資預(yù)算。?第十七?條籌資預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)需要新?借人的長(zhǎng)?短期借款?、經(jīng)批準(zhǔn)?發(fā)行的債?券以及對(duì)?原有借款?、債券還?本付息的?預(yù)算，主?要依據(jù)企?業(yè)有關(guān)資?金需求決?策資料、?發(fā)行債券?審批文件?、期初借?款余額及?利率等編?制。企?業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)?發(fā)行股票?、配股和?增發(fā)股票?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)股票發(fā)?行計(jì)劃、?配股計(jì)劃?和增發(fā)股?票計(jì)劃等?資料單獨(dú)?編制預(yù)算?。股票發(fā)?行費(fèi)用，?也應(yīng)當(dāng)在?籌資預(yù)算?中分項(xiàng)作?出安排。?第十八?條保密經(jīng)?費(fèi)預(yù)算的?編制。公?司內(nèi)部預(yù)?算應(yīng)將保?密工作經(jīng)?費(fèi)作用辦?公經(jīng)費(fèi)的?一部分列?入年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?按照公司?的實(shí)際情?況編制預(yù)?算，但不?得低于_?___萬(wàn)?元/年，?并做到專?款專用，?保證足額?開(kāi)支。保?密專項(xiàng)經(jīng)?費(fèi)應(yīng)當(dāng)按?照實(shí)際需?要予以保?障。保密?工作經(jīng)費(fèi)?分為保密?管理經(jīng)費(fèi)?和保密專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，?保密管理?經(jīng)費(fèi)用于?單位保密?宣傳教育?培訓(xùn)、發(fā)?放保密補(bǔ)?貼、獎(jiǎng)勵(lì)?保密先進(jìn)?、保密檢?查等日常?保密管理?工作，專?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用?于保密設(shè)?施設(shè)備的?建設(shè)配備?維護(hù)等。?第十九?條財(cái)務(wù)預(yù)?算主要以?現(xiàn)金預(yù)算?、預(yù)計(jì)資?產(chǎn)負(fù)債表?和預(yù)計(jì)損?益表等形?式反映。?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?按照公司?制定的財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制基礎(chǔ)表?格和財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?計(jì)算口徑?進(jìn)行編制?。第二?十條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?可以根據(jù)?不同的預(yù)?算項(xiàng)目，?分別采用?固定預(yù)算?、彈性預(yù)?算、滾動(dòng)?預(yù)算、零?基預(yù)算、?概率預(yù)算?等方法進(jìn)?行編制。?同時(shí)在編?制時(shí)，為?確保預(yù)算?的可執(zhí)行?性，可設(shè)?立一定的?預(yù)備費(fèi)作?為預(yù)算外?支出。?第二十一?條編制企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算，應(yīng)按?照“上下?結(jié)合、分?級(jí)編制、?逐級(jí)匯總?”的程序?進(jìn)行。按?照下達(dá)目?標(biāo)、編制?上報(bào)、_?___平?衡、審議?批準(zhǔn)、下?達(dá)執(zhí)行等?編制程序?進(jìn)行編制?，并制定?詳細(xì)的財(cái)?務(wù)預(yù)算編?制政策。?財(cái)務(wù)預(yù)?算編制結(jié)?束后，于?當(dāng)年__?__月底?前將財(cái)務(wù)?預(yù)算方案?上報(bào)集團(tuán)?公司，經(jīng)?____?、匯總、?平衡后批?復(fù)各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十二?條預(yù)算的?編制日程?。年度預(yù)?算的編制?，自預(yù)算?年度上一?年的__?__月_?___日?開(kāi)始至_?___月?____?日全部編?制完成，?并在次年?____?月底前分?解落實(shí)財(cái)?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預(yù)算管理?要求編排?預(yù)算，并?制訂詳細(xì)?的編制日?程和要求?，確保財(cái)?務(wù)預(yù)算的?順利編制?。第五?章財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?、控制與?差異分析?第二十?三條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?一經(jīng)批復(fù)?下達(dá)，各?預(yù)算執(zhí)行?單位必須?認(rèn)真__?__實(shí)施?，并將財(cái)?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)層層分?解，從橫?向和縱向?落實(shí)到內(nèi)?部各部門?、各單位?、各環(huán)節(jié)?和各崗位?，形成全?方位的財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行責(zé)任體?系?？刂?方法原則?上依金額?進(jìn)行管理?，同時(shí)運(yùn)?用項(xiàng)目管?理、數(shù)量?管理等方?法。第?二十四條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?將財(cái)務(wù)預(yù)?算作為預(yù)?算期內(nèi)_?___、?協(xié)調(diào)各項(xiàng)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的基本依?據(jù)，將年?度預(yù)算細(xì)?分為月份?和季度預(yù)?算，以分?期預(yù)算控?制確保年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)。?第二十五?條企業(yè)應(yīng)?強(qiáng)化現(xiàn)金?流量的財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理，按時(shí)?____?預(yù)算資金?的收入，?嚴(yán)格控制?預(yù)算資金?的支付，?調(diào)節(jié)資金?收付平衡?，控制支?付風(fēng)險(xiǎn)。?對(duì)于預(yù)算?內(nèi)的資金?撥付，按?照授權(quán)審?批程序執(zhí)?行。對(duì)于?預(yù)算外的?項(xiàng)目支出?，應(yīng)當(dāng)按?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?規(guī)范支付?程序。對(duì)?于無(wú)合同?、無(wú)憑證?、無(wú)手續(xù)?的項(xiàng)目支?出，不予?支付。?第二十六?條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)?行銷售或?營(yíng)業(yè)、生?產(chǎn)和成本?費(fèi)用預(yù)算?，努力完?成利潤(rùn)指?標(biāo)。一般?情況下，?沒(méi)有預(yù)算?的，要堅(jiān)?決控制其?發(fā)生。對(duì)?費(fèi)用預(yù)算?實(shí)行不可?突破法，?節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)?，且預(yù)算?項(xiàng)目之間?原則上不?得挪用。?第二十?七條在日??？刂浦?，企業(yè)應(yīng)?當(dāng)健全憑?證記錄，?完善各項(xiàng)?管理規(guī)章?制度，嚴(yán)?格執(zhí)行生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月?度計(jì)劃和?成本費(fèi)用?的定額、?定率標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)適?時(shí)的監(jiān)控?。各預(yù)算?管理職能?部門都要?相應(yīng)建立?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理簿，?按預(yù)算的?項(xiàng)目詳細(xì)?記錄預(yù)算?額、實(shí)際?發(fā)生額、?差異額、?累計(jì)預(yù)算?額、累計(jì)?實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)?差異額。?第二十?八條在管?理過(guò)程中?，對(duì)納入?預(yù)算范圍?的項(xiàng)目由?預(yù)算執(zhí)行?部門負(fù)責(zé)?人進(jìn)行控?制，預(yù)算?管理職能?部門負(fù)責(zé)?監(jiān)督，并?逐步借助?計(jì)算機(jī)系?統(tǒng)進(jìn)行管?理。預(yù)算?外的支出?由企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理委員會(huì)?直接控制?。第二?十九條企?業(yè)必須建?立財(cái)務(wù)預(yù)?算報(bào)告制?度，要求?各預(yù)算執(zhí)?行部門定?期報(bào)告?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況。對(duì)于?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)?生的新情?況、新問(wèn)?題及出現(xiàn)?偏差較大?的重大項(xiàng)?目，財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?委員會(huì)應(yīng)?當(dāng)責(zé)成有?關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查?找原因，?提出改進(jìn)?經(jīng)營(yíng)管理?的措施和?建議。?預(yù)算差異?分析報(bào)告?應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?1.本?期預(yù)算額?、本期實(shí)?際發(fā)生額?、本期差?異額、累?計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)?際發(fā)生額?、累計(jì)差?異額；?2.對(duì)差?異額進(jìn)行?的分析；?3.產(chǎn)?生不利差?異的原因?、責(zé)任歸?屬、改進(jìn)?措施以及?形成有利?差異的原?因和今后?進(jìn)行鞏固?、推廣的?建議。?第三十條?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理部門?應(yīng)當(dāng)利用?財(cái)務(wù)報(bào)表?監(jiān)控財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?及時(shí)向預(yù)?算執(zhí)行部?門、企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)乃?至董事會(huì)?或經(jīng)理辦?公會(huì)提供?財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行進(jìn)?度、執(zhí)行?差異及其?對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的影響?等財(cái)務(wù)信?息，促進(jìn)?企業(yè)完成?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)。?第六章財(cái)?務(wù)預(yù)算的?調(diào)整第?三十一條?下達(dá)執(zhí)行?的年度財(cái)?務(wù)預(yù)算，?一般不予?調(diào)整。財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場(chǎng)環(huán)?境、經(jīng)營(yíng)?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財(cái)務(wù)預(yù)?算的編制?基礎(chǔ)不成?立，或者?將導(dǎo)致財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果產(chǎn)?生重大偏?差的，可?以調(diào)整財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第三十?二條提出?預(yù)算修正?的前提。?當(dāng)某一項(xiàng)?或幾項(xiàng)因?素向著劣?勢(shì)方向變?化，影響?財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)時(shí)，應(yīng)?首先挖掘?與預(yù)算目?標(biāo)相關(guān)的?其他因素?的潛力，?或采取其?他措施來(lái)?彌補(bǔ)，只?有在無(wú)法?彌補(bǔ)的情?況下，才?能提出財(cái)?務(wù)預(yù)算修?正申請(qǐng)。?第三十?三條確需?調(diào)整的財(cái)?務(wù)預(yù)算，?應(yīng)當(dāng)由預(yù)?算執(zhí)行部?門逐級(jí)向?企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)提出書(shū)?面報(bào)告，?闡述財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?的具體情?況、客觀?因素變化?情況及其?對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行造?成的影響?程度，提?出財(cái)務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?幅度。?第三十四?條企業(yè)財(cái)?務(wù)管理部?門應(yīng)對(duì)預(yù)?算執(zhí)行單?位的財(cái)務(wù)?預(yù)算調(diào)整?報(bào)告進(jìn)行?審核分析?，集中編?制企業(yè)年?度財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整方?案，提交?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)審?報(bào)公司總?部確認(rèn)后?方可下達(dá)?執(zhí)行。?第七章財(cái)?務(wù)預(yù)算的?專評(píng)與激?勵(lì)第三?十五條預(yù)?算年度終?了，財(cái)務(wù)?預(yù)算委員?會(huì)應(yīng)當(dāng)向?董事會(huì)或?者經(jīng)理辦?公會(huì)報(bào)告?財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行情況?，并依據(jù)?財(cái)務(wù)預(yù)算?完成情況?和財(cái)務(wù)預(yù)?算審計(jì)情?況對(duì)預(yù)算?執(zhí)行部門?進(jìn)行考核?。第三?十六條財(cái)?務(wù)預(yù)算的?考評(píng)具有?兩層含義?。一是對(duì)?整個(gè)企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理系統(tǒng)?進(jìn)行考核?評(píng)價(jià)，即?對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)進(jìn)行評(píng)?價(jià)；二是?對(duì)預(yù)算執(zhí)?行者的考?核與評(píng)價(jià)?。財(cái)務(wù)預(yù)?算考評(píng)是?發(fā)揮預(yù)算?約束與激?勵(lì)作用的?必要措施?，通過(guò)預(yù)?算目標(biāo)的?細(xì)化分解?與激勵(lì)措?施的付諸?實(shí)施，達(dá)?到“人人?肩上有指?標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)?指標(biāo)連收?入”。?第三十七?條預(yù)算考?評(píng)是對(duì)預(yù)?算執(zhí)行效?果的一個(gè)?認(rèn)可過(guò)程?。要結(jié)合?企本業(yè)濟(jì)?經(jīng)責(zé)任制?考評(píng)求要?，制定考?評(píng)細(xì)則。?考評(píng)應(yīng)遵?循以下原?則：1?.目標(biāo)原?則：以預(yù)?算目標(biāo)為?基準(zhǔn)，按?預(yù)算完成?情況評(píng)價(jià)?預(yù)算執(zhí)行?者的業(yè)績(jī)?；2.?激勵(lì)原則?：預(yù)算目?標(biāo)是對(duì)預(yù)?算執(zhí)行者?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)?的主要依?據(jù)，考評(píng)?必須與激?勵(lì)制度相?配合；?3.時(shí)效?原則：預(yù)?算考評(píng)是?動(dòng)態(tài)考評(píng)?，每期預(yù)?算執(zhí)行完?畢應(yīng)及時(shí)?進(jìn)行；?4.例外?原則：對(duì)?一些影響?預(yù)算執(zhí)行?的重大因?素，如產(chǎn)?業(yè)環(huán)境的?變化、市?場(chǎng)的變化?、重大意?外災(zāi)害等?，考評(píng)時(shí)?應(yīng)作為特?殊情況處?理；_?___分?級(jí)考評(píng)原?則。企業(yè)?預(yù)算考評(píng)?要根據(jù)_?___結(jié)?構(gòu)層次或?預(yù)算目標(biāo)?的分解層?次進(jìn)行。?第三十?八條為調(diào)?動(dòng)預(yù)算執(zhí)?行者的積?極性，企?業(yè)可以制?定激勵(lì)政?策，設(shè)立?經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)?、效益獎(jiǎng)?、節(jié)約獎(jiǎng)?、改善提?案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)?項(xiàng)。第?三十九條?財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)應(yīng)?當(dāng)定期_?___財(cái)?務(wù)預(yù)算審?計(jì)，糾正?議批準(zhǔn)，?重大的調(diào)?整應(yīng)提交?企業(yè)董事?會(huì)或經(jīng)理?辦公會(huì)審?議批準(zhǔn)，?并財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?存在的問(wèn)?題，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)的監(jiān)?督作用，?維護(hù)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?的嚴(yán)肅性?。財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)?可以全面?審計(jì)或者?抽樣審計(jì)?，在特殊?情況下，?也可__?__不定?期的專項(xiàng)?審計(jì)。?審計(jì)工作?結(jié)束后，?審計(jì)管理?部門應(yīng)當(dāng)?形成審計(jì)?報(bào)告，直?接提交財(cái)?務(wù)預(yù)算委?員會(huì)乃至?董事會(huì)或?者經(jīng)理辦?公會(huì)，作?為財(cái)務(wù)預(yù)?算調(diào)整、?改進(jìn)內(nèi)部?經(jīng)營(yíng)管理?和財(cái)務(wù)考?評(píng)的一項(xiàng)?重要參考?。第八?章附則?第四十條?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?以前制度?與本制度?相抵觸的?，以本?制度為準(zhǔn)?。第四?十一條企?業(yè)可以根?據(jù)本制度?及本企業(yè)?管理需要?擬訂相應(yīng)?的實(shí)施細(xì)?則，并_?___實(shí)?施。第?四十二條?本制度未?盡事宜，?按公司有?關(guān)制度執(zhí)?行。第?四十三條?本制度由?公司財(cái)務(wù)?中心負(fù)責(zé)?解釋和修?改。公?司財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制?度（四）?1、目?的規(guī)范?各經(jīng)營(yíng)單?位的預(yù)算?管理，增?強(qiáng)計(jì)劃_?___和?預(yù)算管理?水平，優(yōu)?化資源配?置、完善?考核機(jī)制?、加強(qiáng)內(nèi)?部控制和?防范經(jīng)營(yíng)?風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)?揮預(yù)算的?規(guī)劃、控?制、激勵(lì)?功能，實(shí)?現(xiàn)公司經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)和?發(fā)展戰(zhàn)略?協(xié)同。?2、適用?范圍本?制度適用?于___?_公司所?有中心部?門及實(shí)質(zhì)?控制的子?公司。?3、管理?職責(zé)3?.1預(yù)算?管理委員?會(huì)。由董?事長(zhǎng)或總?經(jīng)理任組?長(zhǎng)，財(cái)務(wù)?總監(jiān)任副?組長(zhǎng)，副?總經(jīng)理、?主要職能?部門負(fù)責(zé)?人等人員?組成。負(fù)?責(zé)審議公?司預(yù)算管?理制度;?根據(jù)年度?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?，審批確?定目標(biāo)分?解方案;?負(fù)責(zé)__?__召開(kāi)?預(yù)算平衡?審議會(huì)，?提出修改?與調(diào)整意?見(jiàn);根據(jù)?預(yù)算授權(quán)?審批制度?對(duì)預(yù)算執(zhí)?行過(guò)程中?預(yù)算內(nèi)、?超預(yù)算和?預(yù)算外事?項(xiàng)進(jìn)行審?批控制;?____?召開(kāi)預(yù)算?執(zhí)行分析?會(huì)議、協(xié)?調(diào)各部門?制定下一?步工作計(jì)?劃;根據(jù)?預(yù)算授權(quán)?審批制度?對(duì)預(yù)算調(diào)?整事項(xiàng)的?決策和審?核;預(yù)算?考核意見(jiàn)?的審核;?其他相關(guān)?事項(xiàng)。?3.2預(yù)?算管理部?：財(cái)務(wù)部?執(zhí)行預(yù)算?管理部的?職責(zé)，預(yù)?算管理部?主要職責(zé)?包括：制?定預(yù)算的?編制方針?、程序、?具體指導(dǎo)?子分公司?、部門預(yù)?算的編制?;根據(jù)預(yù)?算編制方?針，對(duì)子?分公司、?部門編制?預(yù)算草案?進(jìn)行初步?____?、協(xié)調(diào)和?平衡、匯?總后編制?公司的預(yù)?算案，并?報(bào)預(yù)算管?理委員會(huì)?____?。根據(jù)預(yù)?算管理制?度，制定?預(yù)算調(diào)整?方案，報(bào)?預(yù)算管理?委員會(huì)審?批;匯總?和分析預(yù)?算責(zé)任單?位的預(yù)算?執(zhí)行情況?，編制預(yù)?算執(zhí)行分?析報(bào)告，?報(bào)預(yù)算管?理委員會(huì)?審批。?3.3預(yù)?算執(zhí)行機(jī)?構(gòu)：由預(yù)?算責(zé)任中?心執(zhí)行，?主要職責(zé)?包括：根?據(jù)下達(dá)的?年度經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)，編?制業(yè)務(wù)計(jì)?劃和年度?預(yù)算，報(bào)?相關(guān)部門?審核;執(zhí)?行和控制?預(yù)算委員?會(huì)下達(dá)的?預(yù)算;定?期分析、?報(bào)告預(yù)算?執(zhí)行情況?;根據(jù)預(yù)?算制度，?向預(yù)算管?理委員會(huì)?提出預(yù)算?調(diào)整申請(qǐng)?;協(xié)調(diào)本?單位或部?門內(nèi)部資?源及單位?或部門之?間的預(yù)算?關(guān)系。各?運(yùn)營(yíng)單位?應(yīng)設(shè)立專?（兼）職?人員進(jìn)行?預(yù)算的編?制、跟蹤?及分析評(píng)?價(jià)。3?.4預(yù)算?監(jiān)控機(jī)構(gòu)?：由審計(jì)?部執(zhí)行，?其主要職?責(zé)包括：?對(duì)預(yù)算執(zhí)?行情況進(jìn)?行監(jiān)控和?預(yù)警;定?期或不定?期進(jìn)行預(yù)?算執(zhí)行情?況分析，?編制分析?報(bào)告，提?交預(yù)算管?理委員會(huì)?審核;對(duì)?預(yù)算制度?的執(zhí)行情?況進(jìn)行檢?查和監(jiān)督?。3.?5預(yù)算考?核機(jī)構(gòu)：?預(yù)算考核?小組，由?人力資源?部和財(cái)務(wù)?部相關(guān)人?員組成。?其主要職?責(zé)包括：?會(huì)同預(yù)算?責(zé)任單位?確定預(yù)算?考核指標(biāo)?，報(bào)預(yù)算?管理委員?會(huì)審批;?根據(jù)各預(yù)?算責(zé)任單?位的預(yù)算?執(zhí)行情況?，由各具?體負(fù)責(zé)預(yù)?算指標(biāo)考?核、評(píng)價(jià)?部門，出?具預(yù)算指?標(biāo)達(dá)成結(jié)?果和意見(jiàn)?，___?_實(shí)施考?核工作。?4、定?義4.?1全面預(yù)?算管理是?利用預(yù)算?對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各部門?、各單位?的各種財(cái)?務(wù)及非財(cái)?務(wù)資源進(jìn)?行分配、?考核、控?制，以便?有效地_?___和?協(xié)調(diào)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)，?完成既定?的經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)。公?司財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制?度（五）?1.目?的依據(jù)?北方匯銀?控股集團(tuán)?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理規(guī)定?，加強(qiáng)資?源配置，?控制經(jīng)營(yíng)?成本，提?高經(jīng)營(yíng)管?理績(jī)效，?全面實(shí)現(xiàn)?集團(tuán)總體?經(jīng)營(yíng)和管?理目標(biāo)。?2.范?圍適用?于中投國(guó)?開(kāi)投資（?____?）有限公?司預(yù)算管?理過(guò)程。?3.職?責(zé)3.?1財(cái)務(wù)部?____?建立預(yù)算?管理體系?，編制年?度預(yù)算，?根據(jù)實(shí)際?情況調(diào)整?預(yù)算的編?制；強(qiáng)化?預(yù)算基礎(chǔ)?工作，確?保預(yù)算貫?徹公司整?體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)?略；3?.2財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)子?公司年度?資金預(yù)算?申請(qǐng)的審?核，日常?資金使用?狀況；?____?公司負(fù)責(zé)?子公司對(duì)?應(yīng)業(yè)務(wù)年?度資金預(yù)?算申請(qǐng)的?審核，日?常資金使?用狀況的?監(jiān)管；?3.4財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?本公司的?財(cái)務(wù)核算?工作，按?照財(cái)務(wù)標(biāo)?準(zhǔn)使用資?金，對(duì)公?司財(cái)務(wù)狀?況和資金?使用情況?負(fù)責(zé)；?3.5財(cái)?務(wù)部各業(yè)?務(wù)部門的?資金使用?情況進(jìn)行?監(jiān)督、審?核；_?___公?司各業(yè)務(wù)?部門按財(cái)?務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使?用資金并?按規(guī)定途?徑提交資?金需求；?3.7?總經(jīng)理負(fù)?責(zé)對(duì)年度?預(yù)算的最?終審批。?4.定?義財(cái)務(wù)?預(yù)算。財(cái)?務(wù)預(yù)算包?括資金使?用預(yù)算和?經(jīng)營(yíng)預(yù)算?，通過(guò)對(duì)?資金預(yù)算?的審批，?控制公司?費(fèi)用開(kāi)支?，以達(dá)到?對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)?算的控制?。5.?程序5?.1資金?預(yù)算的程?序：預(yù)?算編制，?按照“上?下結(jié)合、?分級(jí)編制?、逐級(jí)匯?總”的程?序進(jìn)行。?根據(jù)公司?制定發(fā)展?戰(zhàn)略和對(duì)?預(yù)算期經(jīng)?濟(jì)形勢(shì)的?初步預(yù)測(cè)?，提出下?一年度公?司預(yù)算目?標(biāo)，并確?定預(yù)算編?制的政策?，下達(dá)至?業(yè)務(wù)部門?。各預(yù)算?業(yè)務(wù)部門?按照公司?下達(dá)的預(yù)?算目標(biāo)和?政策，結(jié)?合自身特?點(diǎn)以及預(yù)?測(cè)的執(zhí)行?條件，提?出詳細(xì)的?預(yù)算，經(jīng)?過(guò)財(cái)務(wù)部?審核的方?案，上報(bào)?股東大會(huì)?。財(cái)務(wù)?預(yù)算匯報(bào)?是指各公?司會(huì)計(jì)就?實(shí)際情況?與預(yù)算情?況向集團(tuán)?公司提供?的財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)，包括?主要經(jīng)營(yíng)?指標(biāo)的實(shí)?際數(shù)據(jù)和?預(yù)算數(shù)據(jù)?，存在的?數(shù)據(jù)差異?，從數(shù)據(jù)?上尋找差?異產(chǎn)生的?原因，為?進(jìn)一步的?財(cái)務(wù)分析?提供數(shù)據(jù)?基礎(chǔ)。?財(cái)務(wù)預(yù)算?分析是指?財(cái)務(wù)管理?中心就財(cái)?務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)?行審核、?匯總、分?析后從財(cái)?務(wù)角度提?出的相關(guān)?意見(jiàn)。?5.3預(yù)?算監(jiān)督?財(cái)務(wù)管理?中心審計(jì)?部應(yīng)對(duì)日?常經(jīng)營(yíng)信?息和財(cái)務(wù)?信息以及?預(yù)算的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤監(jiān)?督，分析?預(yù)算與實(shí)?際收支情?況的差距?，監(jiān)督、?控制各部?門的預(yù)算?使用，就?經(jīng)營(yíng)、財(cái)?務(wù)等各方?面提出意?見(jiàn)和建議?。各公司?財(cái)務(wù)人員?有義務(wù)就?發(fā)生的違?反公司預(yù)?算的事項(xiàng)?上報(bào)財(cái)務(wù)?管理中心?，并積極?采取有效?措施避免?公司的損?失。6?.附則?本制度由?集團(tuán)財(cái)務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)解釋?、修訂、?補(bǔ)充，自?下發(fā)之日?起實(shí)施，?原有制度?即行廢止?。公司?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?（六）?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度?（討論稿?）第一?章總則?第一條目?的以財(cái)?務(wù)預(yù)算為?手段，全?面實(shí)行預(yù)?算管理、?加強(qiáng)企業(yè)?經(jīng)營(yíng)管理?及財(cái)務(wù)控?制力，充?分合理運(yùn)?用資金，?加速資金?周轉(zhuǎn)，降?低經(jīng)營(yíng)管?理成本，?提高經(jīng)濟(jì)?效益。年?度預(yù)算和?季度預(yù)算?是公司績(jī)?效考核的?核心依據(jù)?之一。?第二條分?類及適用?范圍年?度預(yù)算、?季度預(yù)算?、專項(xiàng)預(yù)?算（項(xiàng)目?預(yù)算、采?購(gòu)預(yù)算等?）。第?三條批準(zhǔn)?及實(shí)施機(jī)?構(gòu)財(cái)務(wù)?管理中心?負(fù)責(zé)__?__財(cái)務(wù)?預(yù)算的編?制及實(shí)施?，年度財(cái)?務(wù)預(yù)算、?季度財(cái)務(wù)?預(yù)算由董?事長(zhǎng)審批?同意后下?達(dá)執(zhí)行。?第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制與