財產(chǎn)清查技術賬務處理實訓題_第1頁
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第第#頁元，其余不明。（1）發(fā)生盤虧時，調(diào)賬使賬實相符借：待處理財產(chǎn)損溢600貸：庫存現(xiàn)金600（2）查明原因后，要結平待處理財產(chǎn)損溢科目借：其他應收款——李麗400管理費用200貸：待處理財產(chǎn)損溢600（二）存貨1.盤盈【例題】某企業(yè)財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈甲材料2000元，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量上的錯誤所致。（1）發(fā)生盤盈時借：原材料——甲材料2000貸：待處理財產(chǎn)損溢2000（2）報經(jīng)批準后，結平待處理財產(chǎn)損溢科目借：待處理財產(chǎn)損溢2000貸：管理費用20002.盤虧【例題】某企業(yè)盤虧乙材料2000元，經(jīng)查明部分是由于保管人員過失造成的材料毀損，應由過失人賠償1500元（其余為自然災害造成，假設不考慮增值稅因素）。（1）發(fā)生盤虧時借：待處理財產(chǎn)損溢2000貸：原材料——乙材料1660應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）340（2）報經(jīng)批準后，結平待處理財產(chǎn)損溢科目借：其他應收款——保管人員1500營業(yè)外支出500貸：待處理財產(chǎn)損溢2000對于定額內(nèi)損耗的部分，記入“管理費用”；對于應由保險公司與過失人的賠款，記入“其他應收款”科目；扣除殘料價值與應由保險公司、過失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營損失的部分，記入“管理費用”科目，屬于非常損失的部分，記入“營業(yè)外支出”科目。企業(yè)清查的各種存貨損溢，應在期末結賬前處理完畢，期末處理后，本科目應無余額。（三）固定資產(chǎn)1.盤盈【例題】某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)賬外生產(chǎn)用設備一臺，其同類產(chǎn)品市場價為20000元，估計6成新。（1）發(fā)生盤盈借：固定資產(chǎn)12000貸：以前年度損益調(diào)整120002）批準后借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應交稅費（所得稅）、盈余公積、未分配利潤120002.盤虧【例題】某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧設備一臺，其原值為50000元，已提折舊額30000元。（1）發(fā)生盤虧時，要讓賬實相符借：待處理財產(chǎn)損溢20000累計折舊30000貸：固定資產(chǎn)50000（2）報

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