貨幣資金練習(xí)題【含答案】

貨幣資金練習(xí)題【含答案】一、單項(xiàng)選擇題可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）基本存款敗戶（正確答案）臨時存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶下列項(xiàng)目中，不屬于“其它貨幣資金”賬戶核算內(nèi)容的是（）信用證保證金存款銀行本票存款商業(yè)承兌匯票（正確答案）銀行匯票存款3．關(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定，下列說法正確的是（）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款支付的金額大于1000元的需要通過銀行存款支付企業(yè)可用現(xiàn)金收入來直接支付不得謊報用途套取現(xiàn)金（正確答案）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行只能用于同城結(jié)算的是__結(jié)算方式。（）商業(yè)匯票支票（正確答案）托收承付委托收款銀行本票的付款期為自出票日起（）半年內(nèi)—年內(nèi)三個月內(nèi)兩個月內(nèi)（正確答案）下列項(xiàng)目中，不允許使用現(xiàn)金的是（）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付個人勞動報酬出差支借差旅費(fèi)購置固定資產(chǎn)（正確答案）下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)貨幣資金的是（）庫存現(xiàn)金銀行存款其它貨幣資金銀行承兌匯票（正確答案）簽發(fā)銀行匯票通過“__”賬戶進(jìn)行會計核算。（）其它貨幣資金（正確答案）銀行存款應(yīng)收票據(jù)其它應(yīng)收款鑫安公司將款項(xiàng)委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應(yīng)借記“__”科目。（）銀行存款其它應(yīng)收款材料采購其它貨幣資金（正確答案）鑫安公司到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)是（）外埠存款（正確答案）銀行匯票存款銀行本票存款信用證保證金存款11．按照國家規(guī)定，企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額一般為__天日常零星開支核定。（）1O3-5（正確答案）152012．鑫安公司出納私自將公司的一筆公款借給同單位的一位好朋友，借條2000元和現(xiàn)金放在一起，日記賬的余額為4000元，但實(shí)際庫存現(xiàn)金余額為2000元，該出納的行為屬于（）坐支公款私存白條頂庫（正確答案）私設(shè)小金庫13．鑫安公司在現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）其它應(yīng)收款其它應(yīng)付款財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出（正確答案）14．鑫安公司現(xiàn)金清查后，應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果填制（）現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表（正確答案）對賬單C?實(shí)存賬存對比表盤存單15．庫存現(xiàn)金清查的基本方法是（）。核對賬目法技術(shù)測算盤點(diǎn)法實(shí)地盤點(diǎn)法（正確答案）查賬法鑫安公司以現(xiàn)金支付印花稅150元，該公司做的會計分錄是（）借:應(yīng)交稅費(fèi)150貸:銀行存款150借:稅金及附加150（正確答案）貸:庫存現(xiàn)金150借:稅金及附加150貸:應(yīng)交稅費(fèi)150借:應(yīng)交稅費(fèi)150貸:銀行存款150鑫安公司清查銀行存款，發(fā)現(xiàn)銀行存款損失，應(yīng)先計入“__”賬戶，待批準(zhǔn)核銷時，再轉(zhuǎn)入“__”等賬戶。（）待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢營業(yè)外支出（正確答案）待處理財產(chǎn)損溢待處理非流動資產(chǎn)損溢營業(yè)外支出待處理財產(chǎn)損溢一一待處理非流動資產(chǎn)損溢管理費(fèi)用待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢管理費(fèi)用關(guān)于銀行存款業(yè)務(wù)，下列表述中正確的有（）企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓企業(yè)單位元元信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金企業(yè)信用保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算戶存款企業(yè)外埠存款除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算（正確答案）鑫安公司將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購專戶，下列會計分錄編制正確的是（）借:其它應(yīng)收款貸:銀行存款借:其它貨幣資金（正確答案）貸:銀行存款借:原材料貸:其它貨幣資金借:原材料貸:銀行存款20.鑫安公司2017年12月發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:銀行存款日記賬余額為4320000元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為6640000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng):①支付的賠償款3600000元登記入賬，但銀行未記賬。②尚未將收到的4800000元的支票送存銀行。③委托銀行代收購貨款3840000元，銀行收妥并登記入賬，公司尚未入賬。④發(fā)生借款利息320000元，銀行已減少其存款，公司尚未收到通知。根據(jù)以上資料計算銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的金額為__元。（）664000048000007840000（正確答案）4320000二.多項(xiàng)選擇題下列情況下.開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）發(fā)給公司甲某的900元獎金（正確答案）支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬（正確答案）向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1200元收購款（正確答案）出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)（正確答案）購買空調(diào)的價款1500元既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的有（）銀行本票委托收款（正確答案）商業(yè)支票（正確答案）支票信用卡（正確答案）3．貨幣資金控制的原則有（）職責(zé)分工（正確答案）交易分開（正確答案）內(nèi)部稽核（正確答案）定期換崗（正確答案）誠實(shí)守信出納人員不得兼任的崗位有（）收入、費(fèi)用賬戶的登記（正確答案）會計檔案的保管（正確答案）總賬登記日記賬的登記債權(quán)債務(wù)賬目的登記（正確答案）為了詳細(xì)反映情況，“其它貨幣資金”賬戶應(yīng)設(shè)置“__”明細(xì)賬戶（）外埠存款（正確答案）銀行匯票存款（正確答案）信用卡存款（正確答案）信用證保證金存款（正確答案）銀行本票存款（正確答案）在“__”賬戶中，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額一般在借方庫存現(xiàn)金（正確答案）銀行存款（正確答案）其它貨幣資金（正確答案）原材料（正確答案）累計折舊7．下列情況下，企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（）企業(yè)開出現(xiàn)金支票，對方還未到銀行入賬（正確答案）銀行代企業(yè)交納電話費(fèi)，而企業(yè)尚未收到通知銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)未收到收款通知（正確答案）企業(yè)送存支票，銀行未作收款通知銀行將其它企業(yè)的貸款記人本企業(yè)賬戶（正確答案）8．商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可分為（）。銀行承兌匯票（正確答案）企業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票（正確答案）買方承兌匯票賣方承兌匯票9．貨幣資金清查的內(nèi)容主要包括（）應(yīng)收賬款的清查庫存現(xiàn)金的清查（正確答案）應(yīng)付賬款的清查銀行存款的清查（正確答案）原材料的清查鑫安公司購入一批辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票，入賬時可能會涉及的賬尸有（）管理費(fèi)用（正確答案）庫存現(xiàn)金（正確答案）應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款（正確答案）其它貨幣資金（正確答案）鑫安公司將銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)其余額不等，存在的原因可能有（）出納人員多記金額（正確答案）未達(dá)賬項(xiàng)（正確答案）銀行重記金額（正確答案）出納人員漏記金額（正確答案）E.銀行漏記金額（正確答案）12?采購部劉燕出差回來，報銷差旅費(fèi)2300元,原預(yù)借1500元,不足部分現(xiàn)金補(bǔ)給。下列會計分錄編制正確的有（）借:管理費(fèi)用2300貸:其它應(yīng)收款——劉燕2300借:管理費(fèi)用1500（正確答案）貸:其它應(yīng)收款——劉燕1500借:管理費(fèi)用800（正確答案）貸:庫存現(xiàn)金800借:管理費(fèi)用2300貸:庫存現(xiàn)金2300借:管理費(fèi)用2300（正確答案）貸:其它應(yīng)收款——劉燕1500庫存現(xiàn)金8002018年8月1日，鑫安公司購入生產(chǎn)用的機(jī)床一臺，價款20000元，增值稅2600元，款項(xiàng)以銀行匯票支付，余額退回存入銀行（申請銀行匯票金額30000元），機(jī)床當(dāng)即交付使用。下列會計分錄編制正確的有（）借：固定資產(chǎn)22600貸:其它貨幣資金——銀行匯票存款22600借:銀行存款7400（正確答案）貸:其它貨幣資金——銀行匯票存款7400借:固定資產(chǎn)20000（正確答案）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸:其它貨幣資金——銀行匯票存款22600借：固定資產(chǎn)22600貸:應(yīng)付票據(jù)22600借:固定資產(chǎn)20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600貸:銀行存款22600鑫安公司出納人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺300元，經(jīng)查實(shí)，系出納人員保管不善，應(yīng)由其賠償，會計人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時，涉及到的賬戶有（）庫存現(xiàn)金（正確答案）待處理財產(chǎn)損溢（正確答案）其它應(yīng)付款其它應(yīng)收款（正確答案）信用卡存款對現(xiàn)金盤虧進(jìn)行處理時，可能出現(xiàn)的賬戶有（）。待處理財產(chǎn)損溢（正確答案）其他應(yīng)收款（正確答案）營業(yè)外收入管理費(fèi)用營業(yè)外支出（正確答案）可在“其它貨幣資金”賬戶下設(shè)置的明細(xì)賬戶有（）商業(yè)匯票存款銀行本票存款（正確答案）備用金（正確答案）銀行匯票存款（正確答案）信用卡存款（正確答案）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（）企業(yè)開出支票，銀行尚未支付（正確答案）企業(yè)送存支票.銀行尚未入賬銀行代收貨款.企業(yè)尚未接到收款通知（正確答案）銀行代付的水費(fèi)。企業(yè)尚未接到付款通知銀行多記一筆電費(fèi)支出18．下列關(guān)于支票的表述，正確的有（）現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬（正確答案）普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬（正確答案）畫線支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金（正確答案）畫線支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能支取現(xiàn)金（正確答案）19．下列關(guān)于信用卡的說法，錯誤的有（）信用卡可以分為金卡和普通卡任何一個合法公民都可以申領(lǐng)個人卡（正確答案）一個單位元只能開立一個基本存款賬戶，同時只能申領(lǐng)一張單位卡（正確答案）個人卡銷戶時，只能通過轉(zhuǎn)賬結(jié)清，不得支取現(xiàn)金（正確答案）信用卡同城或異地都適用20.2018年5月8日，鑫安公司委托當(dāng)?shù)劂y行辦理80000元銀行匯票，已將款項(xiàng)交存銀行并取得銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)。次日，采購員用銀行匯票支付甲材料的采購款，價款60000元，增值稅9600元，材料尚未入庫。5月16日收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的多余款項(xiàng)10400元的收賬通知。下列會計分錄編制正確的有（）借:原材料——甲材料60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9600貸:其它貨幣資金——銀行匯票存款69600借:在途物資一一甲材料60000（正確答案）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9600貸:其它貨幣資金——銀行匯票存款69600借:其它貨幣資金一一銀行匯票存款80000（正確答案）貸:銀行存款80000借:銀行存款10400（正確答案）貸:其它貨幣資金——銀行匯票存款10400借:銀行存款80000貸:其它貨幣資金——銀行匯票存款80000三、是非選擇題結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金。對（正確答案）錯委托收款方便靈活，在同城、異地均可以使用，是一種通用性極強(qiáng)的結(jié)算方式。對（正確答案）錯商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不得超過三個月。對錯（正確答案）未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間對同一筆業(yè)務(wù)一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。對（正確答案）錯企業(yè)平時發(fā)生現(xiàn)金長短款應(yīng)先通過“其它應(yīng)付款”“其它應(yīng)收款”科目核算，查明原因之后，轉(zhuǎn)作“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”科目處理。對錯（正確答案）企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時，應(yīng)根據(jù)銀行對賬單調(diào)整銀行存款日記賬。對錯（正確答案）企業(yè)可以通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表來掌握銀行存款實(shí)有數(shù)額。（）對（正確答案）錯商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。對錯（正確答案）9．鑫安公司在異地進(jìn)行展銷活動時，不能在異地開立臨時存款賬戶。對錯（正確答案）1O.—般存款賬戶，是指存款人因借款或其它結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其它營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。對錯（正確答案）11．現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證以及所附原始憑證，按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。對錯（正確答案）12.貨幣資金清查都是采用實(shí)地盤點(diǎn)法。對錯（正確答案）13．邊遠(yuǎn)地區(qū)，交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但最長不超過15天。對（正確答案）錯14．鑫安公司從銀行提