跟蹤審計服務(wù)方案

1818跟蹤審計服務(wù)方案編制單位:江蘇天園項目集團(tuán)管理有限公司編制時間：二O—五年一月十三日目錄-、咨詢服務(wù)內(nèi)容及范圍1二、跟蹤審計工作制度6三、跟蹤審計工作流程7四、跟蹤審計工作內(nèi)容方法8五、重點控制方法9六、主要措施11七、駐場人員名單表及駐場天數(shù)承諾書14八、廉政要求及承諾書16九、服務(wù)承諾#跟蹤審計服務(wù)

方案一、咨詢服務(wù)內(nèi)容及范圍招標(biāo)階段參與清單、控制價、標(biāo)底的審核，參加標(biāo)前會議；審核中標(biāo)單位的標(biāo)書;協(xié)助業(yè)主簽訂施工合同;進(jìn)入開工建設(shè)階段后負(fù)責(zé)向業(yè)主和財政部門及時提供月付款建議書；審核索賠內(nèi)容，協(xié)助業(yè)主及時審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證；對分階段完工的分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報告及時初審.在跟蹤審計過程中為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。工作依據(jù)：《工程造價跟蹤審計咨詢合同》，《張家港市政府投資項目施工階段跟蹤評審管理辦法》（試行）從事項目造價跟蹤審計工作.（一）施工現(xiàn)場跟蹤1、施工準(zhǔn)備階段的跟蹤。依據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和進(jìn)度計劃，檢查各種制度的建立，人員的配備及培訓(xùn)，材料設(shè)備的準(zhǔn)備，工器具施工設(shè)備的準(zhǔn)備情況等等。2、施工合同跟蹤一一跟蹤工程實施階段。參加與工程造價及合同相關(guān)的會議，并作好記錄跟蹤隱蔽工程；對現(xiàn)場設(shè)計變更及簽證進(jìn)行造價咨詢，提供業(yè)主方確認(rèn)的現(xiàn)場圖紙修改而引起費用，工期變動的估算咨詢.提供因市場材料價格的浮動偏大，引起費用增加的施工方要求索賠費用的咨詢。對承包商的施工報價及材料報價會同業(yè)主進(jìn)行市場調(diào)研分析確認(rèn).協(xié)助業(yè)主對施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠等等。3、對施工現(xiàn)場進(jìn)行定期巡視和不定期抽查,并做好記錄。（二）工程進(jìn)度款支付控制1、根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。2、跟蹤審核過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響，防止超進(jìn)度支付.3、合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。審核洽商記錄的真實性、合法性；審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致；實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商簽證，審核時進(jìn)行調(diào)整.（三）設(shè)計變更的審核與控制1、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減.1）.對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。2）o對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估,將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議.3）.分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意.2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。4、對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤：.設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽涉到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。.若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收.o特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更,以便在結(jié)算時扣除。5、對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便落實責(zé)任方：o若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位,與施工單位協(xié)商是否索賠。若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。。由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。.由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予支付，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。（四）工程簽證單的審核與管理為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，專業(yè)造價人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與有關(guān)變更簽證一致方可列入結(jié)算?做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛.在跟蹤審計過程中，將從以下幾個方面進(jìn)行控制：1、同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn).例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，及時提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議.2、對電子工程簽證單進(jìn)行備份，手寫簽證單要求復(fù)寫，避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。3、評估簽證對工程造價的影響.分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時報告業(yè)主。4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累，為正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠、維護(hù)各方應(yīng)得利益提供原始數(shù)據(jù).（五）主要材料、暫定價材料、設(shè)備采購審核與管理。lo對主要材料、暫定價材料、設(shè)備采購，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、報價及擬采用的單價等相關(guān)資料。業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格，按設(shè)計要求進(jìn)行初步審核，并填寫“材料價格洽商單〃，經(jīng)三方簽字后送跟蹤審計單位進(jìn)行審核;審計單位按合同要求將審核（詢價）結(jié)果書面反饋給業(yè)主。3o實施公開招標(biāo)的材料，審計單位應(yīng)參與全過程并提供咨詢意見.4o建設(shè)單位供貨或指定材料，審計單位協(xié)助業(yè)主詢價后，由業(yè)主確定材料設(shè)備價格。5o施工單位自行采購的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場剝離檢查，對剝離所發(fā)生的費用由施工單位承擔(dān)，價格由四方代表詢價后，按價格低的結(jié)算。（六）索賠費用的審核與管理施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對并非由于自己的過錯造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支出，承包商向業(yè)主提出在經(jīng)濟(jì)或時間上要求補(bǔ)償?shù)臋?quán)利.協(xié)助業(yè)主及時、快速地處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照片、錄像等證據(jù)，幫助業(yè)主把索賠損失減少到最小.2階段性地、及時地收集因施工方原因造成工期、質(zhì)量違約的證據(jù)，協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠，以維護(hù)業(yè)主利益，提高自身防范能力。從以下幾個方面提請業(yè)主注意，可能發(fā)生索賠的情況：1）o業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時間交付設(shè)計圖紙數(shù)量和資料，未按時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。。工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計文件不一致.業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工方案，使工程數(shù)量和施工困難有較大的增加。o業(yè)主指令提高設(shè)計、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。5)由于設(shè)計錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工程修改、返工、窩工等損失。o業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。o業(yè)主未能及時交付工程款。.物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包商蒙受較大損失.o國家政策、法令修改，不可抗力因素等。結(jié)算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托，審計單位組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報告.二、跟蹤審計工作制度1、駐場跟蹤審計制度:項目負(fù)責(zé)人每周駐場時間為2天，現(xiàn)場跟蹤審計人員每周駐場時間為3天；對突發(fā)事件要保證在2小時內(nèi)隨叫隨到；對隱蔽工程進(jìn)行旁站、計量、驗收；對過程造價進(jìn)行及時審計.2、內(nèi)部復(fù)核制度:對工程變更簽證、計量、變更造價審核、月報、進(jìn)度款支付，分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報告的審核，由專業(yè)工程師審核后，提交項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，最終由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審批、簽字蓋章。3、監(jiān)督制度：公司成立了督察組，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、行政人員不定期對項目組成員的工作、駐場情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位進(jìn)行回訪。4、廉政制度：項目組成員要向公司簽署廉政承諾書，對違規(guī)員工進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān).5、駐場跟蹤審計制度：項目負(fù)責(zé)人每周駐場時間為2天,現(xiàn)場跟蹤審計人員每周駐場時間為3天；對突發(fā)事件要保證在2小時內(nèi)隨叫隨到;對隱蔽工程進(jìn)行旁站、計量、驗收;對過程造價進(jìn)行及時審計。6、內(nèi)部復(fù)核制度:對工程變更簽證、計量、變更造價審核、月報、進(jìn)度款支付，分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報告的審核，由專業(yè)工程師審核后，提交項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，最終由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審批、簽字蓋章。7、監(jiān)督制度：公司成立了督察組，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、行政人員不定期對項目組成員的工作、駐場情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位進(jìn)行回訪.三、跟蹤審計工作流程1、公司辦公室負(fù)責(zé)跟蹤審計的合同簽訂，并協(xié)同行政、技術(shù)負(fù)責(zé)人組建項目組；2、項目組在項目負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下負(fù)責(zé)項目的跟蹤審計工作，參加建設(shè)單位組織的與造價有關(guān)的所有會議，審計成果上報公司技術(shù)負(fù)責(zé)人。3、對工程變更簽證、計量、變更造價審核、月報、進(jìn)度款支付，分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報告的審核，由專業(yè)工程師審核后，提交項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，最終由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審批、簽字蓋章。最后上報建設(shè)單位和相關(guān)部門.四、跟蹤審計工作內(nèi)容方法1、建立項目前期工作資料庫,如地勘資料、設(shè)計圖紙、招標(biāo)文件、標(biāo)底、招標(biāo)控制價、投標(biāo)書、施工合同。2、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。3、參加由建設(shè)單位組織的標(biāo)前會議：根據(jù)設(shè)計圖紙審查招標(biāo)文件、清單編制是否合理，工程量計算是否準(zhǔn)確，對標(biāo)底及招標(biāo)控制價的編制深度、準(zhǔn)確率進(jìn)行審核，是否有漏項、或者措施項目考慮不當(dāng)之處,材料價格是否按指導(dǎo)價執(zhí)行，特殊的裝飾材料和設(shè)備是否經(jīng)過詢價，且價格是否符合市場行情。4、開標(biāo)結(jié)朿后審核中標(biāo)單位的標(biāo)書：審核施工單位的投標(biāo)報價是否按照招標(biāo)文件和工程量清單的要求進(jìn)行編制，投標(biāo)報價是否存在不平衡報價，施工組織設(shè)計的編制是否合理，是否會對今后的工期、造價產(chǎn)生影響；5、提供當(dāng)月付款建議書：根據(jù)當(dāng)月的工程進(jìn)度，及時的對工程量進(jìn)行計量,依據(jù)投標(biāo)書、工程計量、付款約定，對月進(jìn)度款支付進(jìn)行審核并出具付款建議書，建立支付臺帳，對于按形象進(jìn)度付款的項目，分析是否有可能出現(xiàn)工程款支付超實際進(jìn)度情況，如果發(fā)生此種情況,要及時的向建設(shè)單位反應(yīng)，并及時修正。6、審核索賠內(nèi)容，協(xié)助業(yè)主及時審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證：審核索賠事項，各種確認(rèn)資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生.現(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。7、參與成本控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄.適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和完整真實。8、對分階段完工的分部工程結(jié)算和最終結(jié)算報告及時初審，協(xié)助建設(shè)單位做好工程竣工決算工作，做好委托外部審計的協(xié)調(diào)工作和內(nèi)部審計工作。9、做好成本信息化管理，及時進(jìn)行造價指標(biāo)分析，建立檔案庫.五、針對該項目的投資特點重點控制方法1、編制項目前期分析報告：根據(jù)設(shè)計圖紙審查招標(biāo)文件、清單編制是否合理，工程量計算是否準(zhǔn)確，對標(biāo)底及招標(biāo)控制價的編制深度、準(zhǔn)確率進(jìn)行審核，是否有漏項、或者措施項目考慮不當(dāng)之處；審核施工單位的投標(biāo)報價是否按照招標(biāo)文件和工程量清單的要求進(jìn)行編制，投標(biāo)報價是否存在不平衡報價，施工組織設(shè)計的編制是否合理,是否會對今后的工期、造價產(chǎn)生影響；醫(yī)院項目特殊設(shè)備較多，對招標(biāo)范圍內(nèi)的暫估項目、材料暫估價進(jìn)行分析，作為今后重點控制對象，根據(jù)施工進(jìn)度表做好列出時間點進(jìn)行詢價采購工作，對需要二次招標(biāo)的暫估價項目和暫估價材料要及時的提醒業(yè)主及早做好招標(biāo)準(zhǔn)備工作，并做好市場詢價工作，防止由此影響施工進(jìn)度導(dǎo)致施工單位的索賠；有甲供材的對于施工單位的不平衡報價進(jìn)行控制，施工單位報價低的項目且工程量較大的，做到不變更，如必須要變更，在變更之前也要和施工單位就變更單價進(jìn)行協(xié)商，盡可能按該綜合單價的下浮比例同等下浮；對于施工單位報價過高的項目，盡可能不增加其工程量，如必須增加，應(yīng)在變更之前就增加工程量單價另行約定（合同條款有約定的從其合同）；列出招標(biāo)工程清單中造價占比較大的項目，作為施工過程重點控制對象；如建設(shè)單位對總投資控制有要求的，還要對項目的造價進(jìn)行分析后，提出合理的優(yōu)化,使得最終的工程竣工結(jié)算價控制在建設(shè)單位的限額內(nèi).2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進(jìn)度，②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補(bǔ)充合同，③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時進(jìn)行拍照或攝像，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。（在例會上要明確變更簽證的時效性,按合同的通用條款的要求執(zhí)行）.4、根據(jù)成本過程控制的要求，積極參與控制、優(yōu)化工程變更。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料.檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實.（工程計量：首先熟悉招標(biāo)清單，按招標(biāo)的工程量清單計價規(guī)范進(jìn)行計量和招投標(biāo)保持一致，對超出圖紙以外的工程量不予計量，對由于施工單位自身原因超挖，超出圖紙的工程量均不予計量）.5、由于該項目為群體工程，施工組織的合理性與否，直接影響工程建設(shè)成本，因此對施工組織設(shè)計的合理性進(jìn)行系統(tǒng)分析六、跟蹤審計主要措施（一）、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù),并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價分析，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。（特別是施工單位認(rèn)真分析自己的投標(biāo)報價后，提出的一些改變施工做法的一些意見要進(jìn)行認(rèn)真分析）（二）、對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計.（三）、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，審核工程進(jìn)度款，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時報告項目的資金使用情況.（四）、工程設(shè)計變更的審計與控制1、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減.主要有以下幾種情況：對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估,將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議.分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提交上級主管部門審查、備案。2、與項目部以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工屮發(fā)生變更的也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算準(zhǔn)備詳實可靠的資料.4、對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點：①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要注意回收.③、對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。5、對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費用，視情況確定是否索賠。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用.③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。（五）、對工程簽證單進(jìn)行計量與評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄.檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算.做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛.在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進(jìn)行控制：1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)?例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。2、對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意.4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。5、做好原始資料的積累,為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益（六）、為重大材料采購提供詢價服務(wù)1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進(jìn)行征詢。2、對于材料價格的確認(rèn)要注明采購價還是預(yù)算價，以避免采購保管費重復(fù)計取。七、駐場人員名單及駐場天數(shù)承諾書

本項目擬派人員一覽表序號姓名職稱造價師注冊證書號或造價員證書號專業(yè)職貴分工聯(lián)系電話1?朱化武高級工程師建［造］07320008620土建、市政、裝飾項目負(fù)責(zé)人137062203952吳長松高級工程師建［造］02320003875土建、市政、裝飾裝飾造價駐場人員189062499063許升匸程師建［造102320003885土建、市政、裝飾土建造價駐場人員189127873934黃慧匸程師蘇070E33953土建中級土建造價駐場人員138152988565唐燕翔蘇110E52180土建中級土建造價駐場人員137732339976徐良工程師蘇070E33993土建中級市政中級市政造價駐場人員130926330007陳志堅蘇060E00823安裝中級安裝造價駐場人員139524452988郭娟蘇120E57836土建中級安裝中級安裝造價駐場人員139511373569戴樹存蘇090E41414裝飾中級裝飾造價駐場人場承諾書本項目擬派各專業(yè)造價咨詢?nèi)藛T組成項目組，實施不同階段的造價跟蹤審計工作，項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面工作，對咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。我公司承諾該項目負(fù)責(zé)人每周駐場時間為2天，現(xiàn)場跟蹤審計人員每周駐場時間為3天。視項目情況及甲方要求可再做調(diào)整。項目負(fù)責(zé)人（簽字）：主場人員（簽字）：2015年1月13日八、廉政要求及承諾書1、嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和省政府第308號令的有關(guān)規(guī)定。在業(yè)務(wù)活動中堅持公平、公開、公正和誠信的原則，不得損害國家、集體和對方利益，不得違反工程建設(shè)管理規(guī)章制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，依照合同負(fù)責(zé)承擔(dān)中介咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)。3、不以任何理由接受施工單位給付的財物和其他利益.財物是指現(xiàn)金、有價證券和實物。包括促銷費、宣傳費、贊助費、科研費、勞務(wù)費、咨詢費、傭金等，或者予以報銷各種費用?其他利益是指提供國內(nèi)外各種名義的旅游、考察等給付財物以外的其他手段。4、不以任何理由接受施工單位安排的宴請及娛樂活動，不得要求施工單位和建設(shè)單位及個人提供通信工具、交通工具、和高檔辦公用品。5、不接受甲方人員及其配偶、子女等親友從事或明示、暗示干涉中介咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的要求。九、合理化建議及服務(wù)承諾1、合理化建議：跟蹤審計的目的是通過跟蹤審計達(dá)到規(guī)范管理、控制工程造價、節(jié)約投資。因此，審計工作必須緊緊圍繞投資控制這個主線，在項目實施過程中應(yīng)該集中力量抓好以下幾個重要環(huán)節(jié)：1）招投標(biāo)階段.①審查項目是否進(jìn)行了招標(biāo)，是否有肢解項目規(guī)避招標(biāo)的行為。②審核工程招投標(biāo)文件,重點是對招標(biāo)文件中合同主要條款、工程量清單的編制質(zhì)量和精確度、工程結(jié)算原則等內(nèi)容進(jìn)行審計.③全過程參與工程招標(biāo)。對于招標(biāo)文件主要審查其招標(biāo)范圍是否完整；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；評標(biāo)辦法是否科學(xué):程序是否合法；甲供材規(guī)格、型號、質(zhì)量等級等是否符合工程要求，價格是否合理；對乙供材的質(zhì)量、價格等要求是否明確.審計人員對商務(wù)標(biāo)部分出現(xiàn)的一些超低或超高價應(yīng)進(jìn)行對比分析，找出原因。④審查施工合同。合同審查的重點是:合同主體是否合法；內(nèi)容是否符合國家法律、法規(guī)；形式是否符合本工程特點；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確（以防理解歧義產(chǎn)生索賠問題）；合同條款是否完整;合同文件與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間是否統(tǒng)一。特別是一些投標(biāo)時不考慮，在決算時需調(diào)整的項目如：趕工措施費、優(yōu)質(zhì)工程獎等該如何計取；在履約過程中出現(xiàn)的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。2）施工階段。一是做好隱蔽工程驗收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，很多施工單位都想在這方面做文章，甚至有少數(shù)建設(shè)單位與施工單位、監(jiān)理單位串通通過隱蔽工程套取國家資金，因此隱蔽工程是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計人員一定要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄。所有的隱蔽工程都要經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、審計單位、施工單位共同會簽后才能隱蔽。二是審查現(xiàn)場簽證和工程變更.建設(shè)項目的生產(chǎn)周期比較長，不確定因素多，不可避免地會產(chǎn)生一些工程變更和簽證。同時，由于施工單位在競標(biāo)時為了確保中標(biāo)，不得不降低利潤空間，中標(biāo)后，便將目光轉(zhuǎn)向變更和簽證,想以此提高工程造價，彌補(bǔ)讓利損失。甚至有少數(shù)業(yè)主代表和監(jiān)理職業(yè)道德低下，為了一己之利，相互勾結(jié)，捏造事實，弄虛作假，合謀做偽簽證假變更?因此，對設(shè)