資金支出審批管理制度（六篇）

第11頁共11頁資金支出?審批管理?制度姚?集小學(xué)支?出審批制?度為進(jìn)?一步推進(jìn)?義務(wù)教育?經(jīng)費保障?機制改革?，切實加?強義務(wù)教?育經(jīng)費管?理，嚴(yán)肅?工作紀(jì)律?，落實管?理職責(zé)，?實現(xiàn)義務(wù)?教育經(jīng)費?管理規(guī)范?化、制度?化、科學(xué)?化、精細(xì)?化，不斷?提高資金?使用效益?，確保各?項改革政?策落實到?位。結(jié)合?我校實際?，制定本?辦法。?第一條各?學(xué)校要嚴(yán)?格遵守財?務(wù)制度和?財經(jīng)紀(jì)律?，嚴(yán)格執(zhí)?行財務(wù)制?度規(guī)定的?開支范圍?及標(biāo)準(zhǔn)。?在安排各?項支出時?，要堅持?“厲行節(jié)?約、量力?而行、留?有余地”?的原則。?第二條?各學(xué)校財?務(wù)活動實?行校長負(fù)?責(zé)制。中?心學(xué)校長?為財務(wù)支?出票據(jù)審?批人，實?行一支筆?審批。所?有的報銷?由學(xué)校財?務(wù)部門核?定經(jīng)費來?源，重大?開支由校?長按照會?議決議辦?理簽批手?續(xù)。第?三條學(xué)校?要建立經(jīng)?費支出內(nèi)?控稽核管?理制度，?執(zhí)行校長?負(fù)責(zé)制。?中心校報?賬員為財?務(wù)支出審?核人，負(fù)?責(zé)審核本?單位支出?票據(jù)。同?一支出單?據(jù)要有財?務(wù)審批人?、審核人?簽名，同?時還要有?經(jīng)辦人、?證明人簽?名。財務(wù)?審批人、?審核人變?動必須報?送正式文?件。各學(xué)?校校長仍?是本校財?務(wù)管理第?一責(zé)任人?，實行預(yù)?審批。?第四條財?務(wù)負(fù)責(zé)人?在日常管?理中按照?年初預(yù)算?、計劃審?核資金，?控制費用?總額。發(fā)?現(xiàn)問題及?時向單位?負(fù)責(zé)人和?分管負(fù)責(zé)?人報告。?超過原計?劃安排的?經(jīng)費時，?應(yīng)提出不?足部分由?何處開支?，并報學(xué)?校行政會?或校長批?準(zhǔn)后執(zhí)行?。第五?條學(xué)校要?實施經(jīng)費?支出申報?制度，在?每月的_?___日?前申報下?月的備用?金。備用?金在月度?經(jīng)費內(nèi)按?規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?分科目申?報。三千?以下的支?出票據(jù)申?請授權(quán)支?付，即現(xiàn)?金支付，?三千及以?上的支出?票據(jù)申請?直接支付?，即轉(zhuǎn)賬?支付。?第六條中?心學(xué)校報?賬員負(fù)責(zé)?學(xué)校支出?票據(jù)審核?，審核無?誤簽核后?方可辦理?入賬手續(xù)?。審核主?要包括以?下項目：?一、合?法性審核?，審核票?據(jù)是否符?合國家的?法律法規(guī)?和財務(wù)規(guī)?章制度，?有無違反?單位的預(yù)?算計劃；?二、真?實性審核?，審核該?票據(jù)是否?反映了經(jīng)?濟業(yè)務(wù)的?本來面目?，有無偽?造、虛開?現(xiàn)象；?三、正確?性、完整?性審核，?包括原始?憑證要素?齊全；項?目填寫清?楚；數(shù)量?、單價、?金額大小?寫相符；?單位印章?、經(jīng)辦人?簽名、證?明人簽名?、物品驗?收人簽名?、財務(wù)審?批人簽名?等手續(xù)齊?全。具體?辦法是：?1、水?費、電費?、電話費?、郵寄、?傳真、網(wǎng)?絡(luò)、通訊?費、繳稅?等支出必?須為供水?、電力、?電信、稅?務(wù)等部門?出具的專?用___?_。2?、伙食補?助費?；?食標(biāo)準(zhǔn)是?每人每天?最高限額?七元，要?注意的是?不能再出?現(xiàn)柴米油?鹽等相關(guān)?食堂支出?。報賬時?，需每月?一張食堂?收據(jù)，附?每日就餐?簽到簿及?月就餐總?次數(shù)統(tǒng)計?表3、?日常辦公?用品、書?籍、資料?、器材等?購買支出?必須為供?貨單位出?具的合法?有效的商?業(yè)零售業(yè)?銷貨__?__。_?___元?以上的要?附貨物明?細(xì)清單。?作為固定?資產(chǎn)管理?的物品同?時要進(jìn)行?資產(chǎn)登記?，明確資?產(chǎn)經(jīng)管人?。4、?印刷費必?須是服務(wù)?單位提供?的服務(wù)業(yè)?專用__?__，數(shù)?額較大或?多筆要附?清單。?5、差旅?費支出必?須填寫真?實、完整?、有效的?差旅費報?銷單，填?制的單據(jù)?張數(shù)與所?附單據(jù)張?數(shù)一致，?原始單據(jù)?金額與申?請報銷金?額一致。?其中途中?補助縣內(nèi)?最高為_?___元?。車票粘?貼規(guī)范，?住宿費_?___粘?貼在差旅?費報銷單?上。如果?是包車則?不允許再?出現(xiàn)住宿?費。6?、交通費?。交通費?必須是服?務(wù)單位提?供的服務(wù)?業(yè)專用_?___，?附派車單?，派車單?上應(yīng)寫清?時間、地?點、出差?事由、金?額等。租?車費不得?以車輛加?油票報銷?。7、?會議費支?出要附有?會議通知?、參會人?員簽到簿?，支出票?據(jù)為承辦?會議單位?出具的合?法有效的?報銷__?__，大?型會議須?提前申請?備案，辦?理政府采?購手續(xù)。?8、培?訓(xùn)費支出?要附相關(guān)?培訓(xùn)文件?、通知、?邀請函等?，報銷時?應(yīng)有合法?有效的收?費票據(jù)或?其他相關(guān)?票據(jù)（如?在食堂承?辦會議餐?、培訓(xùn)餐?應(yīng)有收據(jù)?），呈批?單、購菜?清單、通?知、簽到?花名冊。?票據(jù)中填?寫的培訓(xùn)?內(nèi)容、收?費標(biāo)準(zhǔn)、?收費金額?等項目要?齊全，與?培訓(xùn)有關(guān)?的差旅費?、伙食補?助費、資?料費等均?應(yīng)列入培?訓(xùn)費，學(xué)?校培訓(xùn)經(jīng)?費標(biāo)準(zhǔn)為?年度公用?經(jīng)費總額?的___?_%。?9、招待?費支出嚴(yán)?格執(zhí)行相?關(guān)支出標(biāo)?準(zhǔn)和額度?（不超過?公用經(jīng)費?的___?_%），?堅持__?__登記?。完小實?行的是零?招待。中?心校招待?原則上在?校食堂安?排，報銷?憑據(jù)應(yīng)是?食堂數(shù)據(jù)?，并做到?食堂數(shù)據(jù)?、菜單、?派單三單?合一。學(xué)?校___?_元以下?的小額工?作餐原則?上要有規(guī)?范___?_。9?、學(xué)校購?置儀器設(shè)?備、教學(xué)?辦公設(shè)備?及圖書等?，超過_?___元?必須到中?心學(xué)校報?批，屬于?政府集中?采購限額?標(biāo)準(zhǔn)以上?的商品，?必須實行?政府采購?，數(shù)額較?小的要辦?理備案手?續(xù)，支出?時要出具?供貨單位?提供的銷?貨___?_，并附?政府采購?單或備案?表。1?0、工程?建設(shè)和大?型維修費?支出要編?制預(yù)算，?實行報告?制度，小?學(xué)貳仟元?以上以上?維修項目?需報中心?學(xué)校__?__同意?后方可施?工。工程?完工后要?及時申請?驗收和決?算審計（?中心學(xué)校?派人現(xiàn)場?驗收，確?認(rèn)后方可?報賬）。?超過招標(biāo)?限額的要?公開招投?標(biāo)。__?__萬元?以上的工?程要有教?育局和財?政局的批?準(zhǔn)文件。?小型維修?或其它基?本建設(shè)報?賬時要附?申請報告?、批準(zhǔn)文?件、工程?預(yù)決算清?單，驗收?手續(xù)。報?銷憑據(jù)是?工程建設(shè)?方面的稅?務(wù)___?_，實行?委托銀行?直接支付?，其收款?單位應(yīng)是?工程施工?企業(yè)。?11、校?內(nèi)聘用人?員或臨時?工工資要?以工資表?發(fā)放，不?可白條領(lǐng)?取。1?2、同一?類的支出?票據(jù)原則?上都要填?寫支出報?銷封面，?由審批人?、審核人?、經(jīng)辦人?、證明人?在相應(yīng)的?位置簽字?。13?、嚴(yán)格執(zhí)?行“四個?嚴(yán)禁”：?（1）?嚴(yán)禁學(xué)校?將資金轉(zhuǎn)?借，用于?非教育教?學(xué)工作。?（2）?嚴(yán)禁到娛?樂場所進(jìn)?行公款消?費。（?3）嚴(yán)禁?用學(xué)校經(jīng)?費發(fā)放教?職工福利?（政策規(guī)?定除外）?。（4?）嚴(yán)禁培?訓(xùn)、會議?、接待用?煙酒。?第七條審?核中對報?銷手續(xù)不?完整、附?件不齊的?票據(jù)作退?回處理，?待補齊手?續(xù)后再報?銷；對不?按規(guī)定科?目列支的?項目立即?進(jìn)行調(diào)整?；對超預(yù)?算指標(biāo)的?項目和不?符合法規(guī)?、不真實?的票據(jù)不?予列支。?第八條?對審核中?發(fā)現(xiàn)的違?規(guī)違紀(jì)問?題及時上?報有關(guān)部?門，追究?有關(guān)人員?責(zé)任。?第九條本?制度自公?布之日起?施行。?資金支出?審批管理?制度（二?）一、?總則一?、為進(jìn)一?步加強公?司內(nèi)部財?務(wù)管理，?提高資金?使用效率?，強化資?金支出的?內(nèi)部控制?，明確各?項資金支?付審批權(quán)?限及審批?程序，有?效地控制?公司成本?費用和資?金風(fēng)險，?在結(jié)合本?公司的實?際情況下?特制定本?制度。?二、本制?度是依據(jù)?《公司法?》、《會?計法》、?《企業(yè)會?計準(zhǔn)則》?及公司有?關(guān)管理制?度而制定?。二、?資金管理?的部門?公司的資?金管理機?構(gòu)為財務(wù)?部，財務(wù)?部負(fù)責(zé)對?與資金支?付相關(guān)的?內(nèi)部控制?進(jìn)行監(jiān)督?，負(fù)責(zé)對?公司資金?的日常管?理與核算?，并辦理?公司與業(yè)?務(wù)活動單?位（個人?）之間的?資金結(jié)算?、支付工?作。三?、資金支?出的原則?與依據(jù)?一、資金?支付的原?則（一?）以預(yù)算?管理為基?礎(chǔ)的原則?：依據(jù)經(jīng)?董事會審?批的年度?預(yù)算為基?礎(chǔ)，由公?司財務(wù)部?進(jìn)行日常?的資金預(yù)?算控制與?管理；?（二）支?付憑證符?合財務(wù)要?求的原則?。各項支?付業(yè)務(wù)都?應(yīng)根據(jù)實?際情況，?具備相應(yīng)?的___?_、收據(jù)?及其它真?實有效的?附件，不?符合稅法?規(guī)定的_?___及?憑證不得?作為支付?憑據(jù)；各?類支付憑?證記載的?內(nèi)容均不?得涂改；?費用報銷?時必須按?要求填制?報銷憑證?。（三?）優(yōu)先保?證重點項?目資金的?原則。?二、資金?支出的依?據(jù)資金?支出審批?管理制度?（三）?中介機構(gòu)?的服務(wù)費?主要包括?審計、評?估、律師?等中介服?務(wù)費用，?由經(jīng)辦部?門發(fā)起，?部門總監(jiān)?審核后，?報最終審?批人審批?，其中：?協(xié)議費用?在___?_萬元以?下的，總?經(jīng)理為最?終審批人?；協(xié)議費?用在__?__萬元?以上（含?）___?_萬元以?下的，董?事長為最?終審批人?；協(xié)議費?用超過_?___萬?元（含）?的支出，?由董事長?根據(jù)情況?決定是否?需報公司?董事會審?議批準(zhǔn)。?五、稅?費支出?（一）日?常經(jīng)營稅?費支出，?由財務(wù)部?按國家相?關(guān)稅收政?策法規(guī)，?正確計算?當(dāng)期應(yīng)納?稅費金額?，由稅務(wù)?會計進(jìn)行?申報扣款?；（二?）由于單?項重大支?出產(chǎn)生的?代扣稅款?、稅務(wù)稽?查、政府?專項審計?等因素產(chǎn)?生的稅費?，由財務(wù)?部按國家?相關(guān)稅收?政策法規(guī)?及檢查要?求，正確?計算相應(yīng)?的稅費，?經(jīng)財務(wù)總?監(jiān)復(fù)核后?，由總經(jīng)?理審批。?六、資?本性支出?包括在?建工程、?固定資產(chǎn)?、無形資?產(chǎn)的購建?、用于項?目研發(fā)的?技術(shù)性支?出等，其?中立項、?購建、驗?收、付款?等流程按?照“采購?管理制度?”、“固?定資產(chǎn)管?理制度”?執(zhí)行。對?于單項支?出___?_萬元以?內(nèi)的，總?經(jīng)理為最?終審批人?，單項支?出___?_萬以上?（含）的?，董事長?為最終審?批人。?七、對外?投資支出?（一）?權(quán)益性投?資，由董?事會制定?投資方案?，提請股?東會進(jìn)行?決策；?（二）債?權(quán)性投資?，由財務(wù)?總監(jiān)會同?總經(jīng)理制?定投資方?案，報董?事長審核?后由董事?會審議批?準(zhǔn)。八?、關(guān)聯(lián)方?交易支出?（一）?公司與關(guān)?聯(lián)自然人?發(fā)生的交?易支出_?___萬?元以內(nèi)的?項目、公?司與關(guān)聯(lián)?法人發(fā)生?的交易支?出___?_萬元以?內(nèi)的項目?，由董事?長審批；?（二）?公司與關(guān)?聯(lián)自然人?發(fā)生的交?易支出在?____?萬元（含?）以上不?足___?_萬元的?項目、公?司與關(guān)聯(lián)?法人發(fā)生?的交易支?出在__?__萬元?資金支?出審批管?理制度（?四）（?含）以上?不足__?__萬元?的項目，?由董事長?評估是否?需報公司?董事會審?議決定；?（三）?公司與關(guān)?聯(lián)自然人?發(fā)生的交?易支出在?____?萬元（含?）以上的?項目、公?司與關(guān)聯(lián)?法人發(fā)生?的交易金?額在__?__萬元?（含）以?上的項目?，由公司?股東會討?論決定。?九、向?股東支付?的支出?向股東支?付的支出?，包括向?股東的分?紅，支付?的股利、?股息等，?由董事會?制定分配?方案，經(jīng)?股東會討?論決定；?六、預(yù)?算外資金?支出的審?批權(quán)限?公司所有?的預(yù)算外?支出由資?金使用單?位提出資?金使用管?理報告，?財務(wù)部提?出初步意?見，報財?務(wù)總監(jiān)審?核后，依?據(jù)本制度?規(guī)定，由?總經(jīng)理或?董事長最?終審批。?七、附?則本制?度由公司?財務(wù)部負(fù)?責(zé)制定、?修訂及解?釋，自董?事會通過?之日起執(zhí)?行。資?金支出審?批管理制?度（五）?（一）?國家政策?法規(guī)；?（二）公?司章程及?相關(guān)內(nèi)部?管理制度?；（三?）經(jīng)批準(zhǔn)?的預(yù)算文?件；（?四）與資?金支出有?關(guān)的合同?和驗收手?續(xù)；（?五）合法?的外部單?據(jù)（六?）經(jīng)審批?的內(nèi)部單?據(jù)；（?七）公司?各崗位的?職責(zé)文件?。四、?資金支出?審簽人的?責(zé)任一?、資金支?出審簽人?的責(zé)任?（一）經(jīng)?辦人應(yīng)如?實反映資?金支出內(nèi)?容，在請?款單據(jù)上?簽字，對?資金支出?的結(jié)果負(fù)?直接責(zé)任?；（二?）部門經(jīng)?理對本部?門資金支?出的真實?性、合理?性及必要?性負(fù)責(zé)，?并在此基?礎(chǔ)上審核?并簽字，?對資金支?出的結(jié)果?負(fù)部門領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任；?（三）?財務(wù)部根?據(jù)公司實?際資金情?況對各類?支付憑證?的合法性?、真實性?、準(zhǔn)確性?、完整性?、及時性?進(jìn)行審核?；對于不?合法、不?真實、不?準(zhǔn)確、不?完整的支?付憑證有?權(quán)予以退?回。在審?批過程中?，財務(wù)部?經(jīng)理應(yīng)按?照年度預(yù)?算有月度?預(yù)算對資?金的支出?提出支付?計劃與意?見。（?四）董事?長、總經(jīng)?理依據(jù)本?制度的規(guī)?定，對各?類資金支?出具有最?終審批權(quán)?，對資金?支出的結(jié)?果負(fù)最終?責(zé)任。?（五）所?有資金支?出必須根?據(jù)公司有?關(guān)制度規(guī)?定的核準(zhǔn)?程序后方?可支出，?對于不合?法、不真?實、不準(zhǔn)?確、不完?整的支付?憑證有權(quán)?予以退回?。五、?資金審批?權(quán)限（在?批準(zhǔn)的年?度預(yù)算范?圍內(nèi)執(zhí)行?）一、?經(jīng)營費用?及日常管?理支出?資金支出?審批管理?制度（六?）包括?日常的辦?公費、差?旅費、業(yè)?務(wù)招待費?、會務(wù)費?、營銷費?用、租金?、培訓(xùn)費?等項目，?支出的基?本流程依?據(jù)公司現(xiàn)?有的“財?務(wù)報銷審?批管理制?度”執(zhí)行?，其中：?（1）?單筆支出?在___?_萬元以?內(nèi)的，總?經(jīng)理為最?終審批人?，單筆