2023年稅務(wù)師《稅法Ⅱ》模擬卷2

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1.[單選][1.5分]根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格采取的方法是（）。

A.中位法

B.四分位法

C.百分位法

D.八分位法

2.[單選][1.5分]在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

3.[單選][1.5分]2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2022年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)上述費(fèi)用可在應(yīng)稅所得額扣除（）萬元。

A.255.5

B.257.5

C.259.5

D.260

4.[單選][1.5分]下列關(guān)于企業(yè)股權(quán)收購重組的一般性稅務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。

A.被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變

C.收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

D.收購方取得被收購方股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

5.[單選][1.5分]依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊

B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

6.[單選][1.5分]某公司2022年度支出合理的工資薪金總額2000萬元，依照有關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)300萬元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)60萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬元。該公司2022年度發(fā)生上述支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬元。

A.2300

B.2350

C.2360

D.2410

7.[單選][1.5分]某公司2022年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證書及土地使用權(quán)證書各一份；公司實(shí)收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料；當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明金額100萬元。2022年該公司應(yīng)納印花稅（）元。（注：合同所載金額為不含增值稅金額）

A.4725

B.6780

C.6975

D.6980

8.[單選][1.5分]甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲廠以價(jià)值65萬元的輪胎交換乙廠的兩輛汽車，同時(shí)甲廠再支付給乙廠3萬元差價(jià)。對(duì)此項(xiàng)交易，甲廠應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。

A.195

B.390

C.399

D.408

9.[單選][1.5分]下列符合契稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.對(duì)承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，免征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.未按照規(guī)定繳納契稅的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)稅收征收管理過程中知悉的納稅人的個(gè)人信息，可以向他人提供

10.[單選][1.5分]下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A.以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)

D.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的合伙企業(yè)

11.[單選][1.5分]居民甲某有四套住房，將一套價(jià)值120萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬元的債務(wù)；用市場價(jià)值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙一套四室住房，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。

當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙納稅契稅的情況是（）。

A.甲不繳納，乙30000元，丙3600元

B.甲3600元，乙30000元，丙不繳納

C.甲不繳納，乙36000元，丙21000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不繳納

12.[單選][1.5分]某船運(yùn)公司2022年度擁有舊機(jī)動(dòng)船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有4艘拖船，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率3000千瓦。2022年7月購置新機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元；凈噸位2022～10000噸的，每噸5元。該公司2022年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.95100

B.99000

C.10500

D.123000

13.[單選][1.5分]2022年年初某船運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000千瓦。機(jī)動(dòng)船舶車船稅年稅額為：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2022噸至10000噸的，每噸5元。該船運(yùn)公司2022年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.26680

B.27000

C.28000

D.32000

14.[單選][1.5分]下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車

B.掛車

C.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

D.外國駐華使領(lǐng)館人員使用的車輛

15.[單選][1.5分]2022年1月某客運(yùn)公司購進(jìn)客車20輛，購入當(dāng)月即投入使用，并取得購車發(fā)票，繳納了全年車船稅。5月3日，3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家，6月取得當(dāng)月開具的退貨發(fā)票，當(dāng)?shù)卣?guī)定該型號(hào)客車的車船稅稅額為1200元/輛。該貨運(yùn)公司退貨應(yīng)獲得車船稅退稅（）元。

A.2100

B.2400

C.3000

D.3300

16.[單選][1.5分]下列選項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。

A.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用的耕地

C.鐵路線路占用的耕地

D.農(nóng)田水利占用耕地

17.[單選][1.5分]下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。

A.軍事設(shè)施

B.鐵路線路

C.機(jī)場跑道

D.港口碼頭

18.[單選][1.5分]某企業(yè)雇員張某2022年1月31日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金650000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對(duì)于該筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.29840

B.97080

C.142080

D.195000

19.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)人的房屋租賃所得

B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

20.[單選][1.5分]2022年2月，孫某從其任職的公司取得股票期權(quán)5萬股，施權(quán)價(jià)為10元/股。2022年5月10日行權(quán)1萬股，當(dāng)天該股票市價(jià)16元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，行權(quán)時(shí)孫某應(yīng)納稅額為（）元。

A.3500

B.3480

C.5000

D.5750

21.[單選][1.5分]楊先生為某上市公司的員工，公司2022年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2022年7月31日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2022年8月1日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2022年8月1日楊先生將股票80000股全部行權(quán)，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格8元/股。楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.68080

C.97960

D.164840

22.[單選][1.5分]某企業(yè)2022年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為10000平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為4000平方米（已取得地下土地使用權(quán)證）。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，則該企業(yè)2022年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A.0.8萬元

B.2萬元

C.2.8萬元

D.2.4萬元

23.[單選][1.5分]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)（企業(yè)境外業(yè)務(wù)都在同一國家）時(shí)，下列對(duì)于盈虧彌補(bǔ)的理解，正確的是（）。

A.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對(duì)境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)

B.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

C.境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)

D.境外盈利不可以彌補(bǔ)企業(yè)當(dāng)年的虧損

24.[單選][1.5分]王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值90萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值40萬元的房產(chǎn)與2022年6月30日出租給他人居住，按市場價(jià)每月取得租金收入2400元（不含增值稅）。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.288

B.840

C.1152

D.576

25.[單選][1.5分]納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)（）房產(chǎn)稅。

A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B.根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征

C.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

D.根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

26.[單選][1.5分]甲公司2022年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2022年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元（不含稅），2022年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2022年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.65.49

B.66.21

C.66.54

D.67.26

27.[單選][1.5分]某企業(yè)購置一宗面積3000平方米的土地建造廠房，支付土地使用權(quán)價(jià)款900萬元，廠房建筑面積1200平方米，2022年年底建造完成，固定資產(chǎn)科目賬面記錄房產(chǎn)造價(jià)2000萬元（不含地價(jià)），當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.19.2

B.22.67

C.26.11

D.27.84

28.[單選][1.5分]2022年6月18日甲公司與乙公司簽訂房屋租賃合同，約定租金從7月1日起、租期3年、月租90000元，每季度初收取當(dāng)季租金，7月1日收到租金270000元。下列關(guān)于印花稅的表述正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)為90000元

B.計(jì)稅依據(jù)為270000元

C.6月18日先按5元納稅

D.6月18日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

29.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納船舶噸稅的是（）。

A.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

B.避難并不上下客貨的船舶

C.武裝警察部隊(duì)征用的船舶

D.拖船

30.[單選][1.5分]下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.船舶噸稅主要是對(duì)進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收

B.以船舶的凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從價(jià)定率征收

C.對(duì)不同的船舶分別適用普通稅率或優(yōu)惠稅率

D.所征稅款主要用于港口建設(shè)維護(hù)及海上干線公用航標(biāo)的維護(hù)建設(shè)

31.[單選][1.5分]2022年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，買方負(fù)擔(dān)的傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

32.[單選][1.5分]2022年甲居民企業(yè)從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)，境外所得來源國的稅率為16%。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（）萬元。

A.12.5

B.15

C.20

D.25

33.[單選][1.5分]某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在A、B、C三國各設(shè)一分公司，A國分公司所得40萬元，B國和C國分公司所得各30萬元。各國所得稅稅率分別是：本國30%、A國30%、B國35%、C國40%，則用綜合抵免限額計(jì)算方法計(jì)算綜合抵免限額為（）萬元。（上述所得均為稅前所得）

A.40

B.30

C.35

D.24

34.[單選][1.5分]某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2022年自行計(jì)算的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為（）元。

A.0

B.25

C.20

D.30

35.[單選][1.5分]根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

B.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

36.[單選][1.5分]小張為甲單位員工，2022年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2022年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2022年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2022年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

37.[單選][1.5分]下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

38.[單選][1.5分]下列選項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的是（）。

A.促進(jìn)合理、節(jié)約使用土地

B.調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入，鼓勵(lì)平等競爭

C.廣集財(cái)政資金，完善地方稅體系

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

39.[單選][1.5分]甲企業(yè)于適用企業(yè)所得稅稅率25%，2022年1月開始生產(chǎn)經(jīng)營。截止2022年12月31日經(jīng)營狀況如下表。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.30

B.62.5

C.125

D.42.5

40.[單選][1.5分]我國企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，適用稅率為25％

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，適用稅率為25％

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，實(shí)際征稅時(shí)適用稅率為10％

D.自2022年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

41.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.合伙企業(yè)個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

E.綜合所得

42.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息

B.個(gè)人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分

D.職工以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利

E.個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤

43.[多選][2分]某縣直屬中心醫(yī)院（增值稅一般納稅人）2022年5月17日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)附設(shè)經(jīng)營性超市占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2022年5月17日當(dāng)天

44.[多選][2分]下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機(jī)場修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農(nóng)田水利占用耕地

45.[多選][2分]根據(jù)車船稅稅收優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的臺(tái)灣地區(qū)籍車船不征收車船稅

C.燃科電池汽車免征車船稅

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，對(duì)公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

46.[多選][2分]下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。

A.境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人

B.契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定

C.納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，不再屬于免征、減征契稅情形的，應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)免征、減征的稅款

D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額

E.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)免征契稅

47.[多選][2分]下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（）。

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

48.[多選][2分]下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款

C.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的當(dāng)日起續(xù)繳噸稅

E.納稅人未按期繳清稅款的，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金

49.[多選][2分]關(guān)于船舶噸稅征收管理，下列說法正確的有（）。

A.船舶噸稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款

C.《噸稅執(zhí)照》在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)《噸稅執(zhí)照》副本，不再補(bǔ)稅

D.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的次日

E.應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，《噸稅執(zhí)照》繼續(xù)有效

50.[多選][2分]下列選項(xiàng)中應(yīng)繳納印花稅的有（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.法律咨詢合同

C.商標(biāo)注冊(cè)證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

E.衛(wèi)生許可證

51.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的有（）。

A.房屋出典的由承典人納稅

B.房屋出租的由出租人納稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅

D.房屋承典人不在房屋所在地的，由出典人納稅

E.產(chǎn)權(quán)人在國外的，應(yīng)由房屋的國內(nèi)代管人納稅

52.[多選][2分]下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.政府出租的辦公房產(chǎn)

B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)

C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)

D.宗教寺廟中對(duì)外經(jīng)營的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)

53.[多選][2分]根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列哪些是允許在稅前扣除的憑證（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

C.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為個(gè)人的，對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證

D.企業(yè)從境外購進(jìn)貨物，對(duì)方開具的具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證

E.企業(yè)與其他企業(yè)在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)取得的發(fā)票和分割單

54.[多選][2分]下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.企業(yè)廠區(qū)以外公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅

55.[多選][2分]下列選項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.實(shí)際占用的土地面積

B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

C.納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營占用農(nóng)村的土地面積

56.[多選][2分]下列車輛中，應(yīng)以“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位的有（）。

A.載客電車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.掛車

E.載客汽車

57.[多選][2分]下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）。

A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收契稅

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

C.因他人欠債抵償而獲得的房屋不征契稅

D.契稅在土地、房屋所在地繳納

E.納稅人辦理納稅事宜后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具契稅完稅憑證

58.[多選][2分]下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)

59.[多選][2分]采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。

A.自行申報(bào)應(yīng)稅行為

B.自行計(jì)算應(yīng)納稅額

C.自行購買印花稅票

D.自行一次貼足印花稅票注銷

E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算出應(yīng)納稅額

60.[多選][2分]下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出

B.公益性社會(huì)組織違反規(guī)定接受捐贈(zèng)的，應(yīng)當(dāng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格，且取消資格的當(dāng)年及之后5個(gè)年度內(nèi)不得重新確認(rèn)資格

C.除另有規(guī)定外，公益性社會(huì)組織在接受捐贈(zèng)時(shí)，接受的非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，以賬面凈值確認(rèn)捐贈(zèng)額

D.公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格在全國范圍內(nèi)有效，有效期為五年

E.公益性社會(huì)組織從事非法政治活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格且不得重新確認(rèn)資格

61.[多選][2分]某市高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

（2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批高檔化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。

（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅345.35萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。

（6）取得國債利息收入160萬元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率13%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣；不考慮地方教育附加）

【楊氏三位一體法】

1.適用題型：流轉(zhuǎn)稅＋所得稅。

2.表現(xiàn)方式：工作底稿。

3.參考樣式：

增值稅：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（萬元）

消費(fèi)稅：6500×15%＋50×15%＝982.5（萬元）

城建稅及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（萬元）

會(huì)計(jì)利潤：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（萬元）

基數(shù)：6500＋50＝6550（萬元）

調(diào)增（+）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

廣宣費(fèi)：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利費(fèi)：20，200×14%＝280

教育經(jīng)費(fèi)：14，200×8%＝160

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：6，200×2%＝4，+2

滯納金：+10

捐贈(zèng)：70，1598.63×12%＝191.84，0

調(diào)減（－）

新技術(shù)：－75;國債：－160

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

2022年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.1369.81

B.1374.84

C.1382.30

D.1440.88

62.[多選][2分]某市高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

（2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批高檔化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。

（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅345.35萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。

（6）取得國債利息收入160萬元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率13%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣；不考慮地方教育附加）

【楊氏三位一體法】

1.適用題型：流轉(zhuǎn)稅＋所得稅。

2.表現(xiàn)方式：工作底稿。

3.參考樣式：

增值稅：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（萬元）

消費(fèi)稅：6500×15%＋50×15%＝982.5（萬元）

城建稅及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（萬元）

會(huì)計(jì)利潤：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（萬元）

基數(shù)：6500＋50＝6550（萬元）

調(diào)增（+）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

廣宣費(fèi)：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利費(fèi)：20，200×14%＝280

教育經(jīng)費(fèi)：14，200×8%＝160

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：6，200×2%＝4，+2

滯納金：+10

捐贈(zèng)：70，1598.63×12%＝191.84，0

調(diào)減（－）

新技術(shù)：－75;國債：－160

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

2022年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是（）萬元。

A.1478.69

B.1598.63

C.1510.69

D.1523.69

63.[多選][2分]某市高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

（2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批高檔化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。

（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅345.35萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。

（6）取得國債利息收入160萬元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率13%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣；不考慮地方教育附加）

【楊氏三位一體法】

1.適用題型：流轉(zhuǎn)稅＋所得稅。

2.表現(xiàn)方式：工作底稿。

3.參考樣式：

增值稅：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（萬元）

消費(fèi)稅：6500×15%＋50×15%＝982.5（萬元）

城建稅及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（萬元）

會(huì)計(jì)利潤：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（萬元）

基數(shù)：6500＋50＝6550（萬元）

調(diào)增（+）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

廣宣費(fèi)：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利費(fèi)：20，200×14%＝280

教育經(jīng)費(fèi)：14，200×8%＝160

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：6，200×2%＝4，+2

滯納金：+10

捐贈(zèng)：70，1598.63×12%＝191.84，0

調(diào)減（－）

新技術(shù)：－75;國債：－160

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.292.45

B.293.71

C.395.58

D.360.22

64.[多選][2分]某市高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

（2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批高檔化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。

（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅345.35萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。

（6）取得國債利息收入160萬元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率13%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣；不考慮地方教育附加）

【楊氏三位一體法】

1.適用題型：流轉(zhuǎn)稅＋所得稅。

2.表現(xiàn)方式：工作底稿。

3.參考樣式：

增值稅：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（萬元）

消費(fèi)稅：6500×15%＋50×15%＝982.5（萬元）

城建稅及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（萬元）

會(huì)計(jì)利潤：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（萬元）

基數(shù)：6500＋50＝6550（萬元）

調(diào)增（+）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

廣宣費(fèi)：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利費(fèi)：20，200×14%＝280

教育經(jīng)費(fèi)：14，200×8%＝160

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：6，200×2%＝4，+2

滯納金：+10

捐贈(zèng)：70，1598.63×12%＝191.84，0

調(diào)減（－）

新技術(shù)：－75;國債：－160

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

2022年企業(yè)繳納下列稅費(fèi)的表述中，正確的有（）。

A.全年應(yīng)繳納增值稅506.15萬元

B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅982.5萬元

C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加148.87萬元

D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為1853.66萬元

65.[多選][2分]某市高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

（2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批高檔化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。

（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅345.35萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。

（6）取得國債利息收入160萬元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率13%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣；不考慮地方教育附加）

【楊氏三位一體法】

1.適用題型：流轉(zhuǎn)稅＋所得稅。

2.表現(xiàn)方式：工作底稿。

3.參考樣式：

增值稅：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（萬元）

消費(fèi)稅：6500×15%＋50×15%＝982.5（萬元）

城建稅及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（萬元）

會(huì)計(jì)利潤：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（萬元）

基數(shù)：6500＋50＝6550（萬元）

調(diào)增（+）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

廣宣費(fèi)：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利費(fèi)：20，200×14%＝280

教育經(jīng)費(fèi)：14，200×8%＝160

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：6，200×2%＝4，+2

滯納金：+10

捐贈(zèng)：70，1598.63×12%＝191.84，0

調(diào)減（－）

新技術(shù)：－75;國債：－160

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（）。

A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元

C.實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元

D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

66.[多選][2分]某市高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）當(dāng)年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。

（2）將自產(chǎn)高檔化妝品銷售給本單位職工，該批高檔化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。

（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅345.35萬元。

（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。

（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。

（6）取得國債利息收入160萬元。

（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。

（其他相關(guān)資料：該企業(yè)高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率13%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣；不考慮地方教育附加）

【楊氏三位一體法】

1.適用題型：流轉(zhuǎn)稅＋所得稅。

2.表現(xiàn)方式：工作底稿。

3.參考樣式：

增值稅：6500×13%＋50×13%－345.35＝506.15（萬元）

消費(fèi)稅：6500×15%＋50×15%＝982.5（萬元）

城建稅及附加：（982.5＋506.15）×（7%＋3%）＝148.87（萬元）

會(huì)計(jì)利潤：6500－2240＋50－20－600－700－300＋160－120－982.5－148.87＝1598.63（萬元）

基數(shù)：6500＋50＝6550（萬元）

調(diào)增（+）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：80，6550×5‰＝32.75PK80×60%＝48，+47.25；

廣宣費(fèi)：230+20，6550×30%＝1965，0

利息：+18；

福利費(fèi)：20，200×14%＝280

教育經(jīng)費(fèi)：14，200×8%＝160

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：6，200×2%＝4，+2

滯納金：+10

捐贈(zèng)：70，1598.63×12%＝191.84，0

調(diào)減（－）

新技術(shù)：－75;國債：－160

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有（）。

A.支付的廣告費(fèi)230萬元

B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元

C.支付新技術(shù)開發(fā)費(fèi)100萬元

D.支付給貧困山區(qū)的捐贈(zèng)款70萬元

67.[多選][2分]王某為某企業(yè)員工，2022年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無需繳存。

（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。

（3）5月購買福利彩票中獎(jiǎng)100萬元，當(dāng)場通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。

（4）7月因持有2022年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2022年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2022年1月購買的另一A股上市公司股票2022年度分紅8000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

關(guān)于企業(yè)年金，下列表述中正確的有（）。

A.單位為王某繳納的企業(yè)年金，王某需要在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅

B.單位為王某繳納的企業(yè)年金，王某不需要在當(dāng)期繳納個(gè)人所得稅

C.王某取得企業(yè)年金投資收益時(shí)，需要繳納個(gè)人所得稅

D.年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

68.[多選][2分]王某為某企業(yè)員工，2022年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無需繳存。

（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。

（3）5月購買福利彩票中獎(jiǎng)100萬元，當(dāng)場通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。

（4）7月因持有2022年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2022年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2022年1月購買的另一A股上市公司股票2022年度分紅8000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

王某2022年股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.16700

C.25050

D.33400

69.[多選][2分]王某為某企業(yè)員工，2022年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無需繳存。

（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。

（3）5月購買福利彩票中獎(jiǎng)100萬元，當(dāng)場通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。

（4）7月因持有2022年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2022年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2022年1月購買的另一A股上市公司股票2022年度分紅8000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

王某2022年取得的彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元。

A.18

B.20

C.0

D.9

70.[多選][2分]王某為某企業(yè)員工，2022年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無需繳存。

（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。

（3）5月購買福利彩票中獎(jiǎng)100萬元，當(dāng)場通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。

（4）7月因持有2022年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2022年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2022年1月購買的另一A股上市公司股票2022年度分紅8000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

王某2022年向希望工程的捐款允許稅前扣除（）萬元。

A.0

B.5

C.8

D.10

71.[多選][2分]王某為某企業(yè)員工，2022年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無需繳存。

（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。

（3）5月購買福利彩票中獎(jiǎng)100萬元，當(dāng)場通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。

（4）7月因持有2022年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2022年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2022年1月購買的另一A股上市公司股票2022年度分紅8000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

王某2022取得的股票分紅收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.800

C.1000

D.1600

72.[多選][2分]王某為某企業(yè)員工，2022年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：

（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無需繳存。

（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。

（3）5月購買福利彩票中獎(jiǎng)100萬元，當(dāng)場通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。

（4）7月因持有2022年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2022年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2022年1月購買的另一A股上市公司股票2022年度分紅8000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

王某所在單位在2022年6月，對(duì)工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額（）。

A.150

B.300

C.450

D.900

73.[多選][2分]非居民企業(yè)甲在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為30%（本題不考慮其他稅費(fèi)）。

安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

74.[多選][2分]非居民企業(yè)甲在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2022年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為30%（本題不考慮其他稅費(fèi)）。

對(duì)設(shè)備銷售合同，下列關(guān)于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記

B.乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫

C.乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.乙企業(yè)未依法扣繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納