收入檢查管理暫行辦法

-PAGE1--PAGE6-收入檢查管理暫行辦法為了加強(qiáng)集團(tuán)公司收入管理工作，正確、完整地反映運(yùn)輸、裝卸、堆存、代理、港務(wù)和其他各項(xiàng)收入，及時(shí)回籠營(yíng)運(yùn)資金，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的順利實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本辦法。一、本辦法適用于集團(tuán)屬各裝卸生產(chǎn)單位（包括集團(tuán)公司屬香港上市公司、集團(tuán)公司控股的內(nèi)聯(lián)單位等，下同），其他多元化企業(yè)在不違反本企業(yè)的有關(guān)規(guī)定情況下，應(yīng)參照本辦法執(zhí)行。二、收入監(jiān)控管理是企業(yè)營(yíng)運(yùn)過程中的一項(xiàng)綜合性管理工作，是企業(yè)良性發(fā)展的基礎(chǔ)，各單位應(yīng)充分發(fā)揮收入監(jiān)控管理職能，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)綜合能力。三、各單位應(yīng)成立由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察部門組成的收入檢查小組（集團(tuán)公司控股、參股企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況由相應(yīng)部門組成收入檢查小組），并根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定相應(yīng)的收入檢查辦法。收入檢查小組每月至少應(yīng)對(duì)本單位主要收入相關(guān)部門進(jìn)行一次抽查，每季度應(yīng)至少進(jìn)行一次全面收入檢查。四、收入檢查的范圍可分為經(jīng)營(yíng)計(jì)量檢查、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)檢查、收入管理制度執(zhí)行情況檢查、財(cái)務(wù)收入檢查四個(gè)部分。（一）經(jīng)營(yíng)計(jì)量檢查主要包括：1.各種裝卸、堆存、倒運(yùn)、代理、雜作業(yè)等經(jīng)營(yíng)作業(yè)的簽證單計(jì)量是否準(zhǔn)確，作業(yè)量與計(jì)費(fèi)對(duì)象的原始數(shù)據(jù)（包括艙單、磅單等）是否一致(或差異在合理的范圍內(nèi))。3.各種經(jīng)營(yíng)作業(yè)計(jì)量原始單證是否及時(shí)轉(zhuǎn)送下一環(huán)節(jié)。4.各種經(jīng)營(yíng)作業(yè)計(jì)量單據(jù)記錄及流程是否合理合規(guī)。5.經(jīng)營(yíng)作業(yè)過程中是否存在錯(cuò)收、漏收問題。（二）計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)檢查主要包括：1.計(jì)費(fèi)部門取得的各種經(jīng)營(yíng)作業(yè)計(jì)費(fèi)原始單證是否齊全。2.計(jì)費(fèi)價(jià)格是否按照國(guó)家有關(guān)部門的費(fèi)收規(guī)則和集團(tuán)公司的有關(guān)費(fèi)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.與客戶確定有關(guān)經(jīng)營(yíng)、作業(yè)、優(yōu)惠等業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)是否簽有合同或協(xié)議，合同或協(xié)議的簽訂是否合規(guī)合法，簽訂的合同或協(xié)議是否向上級(jí)主管部門報(bào)備。4.在計(jì)費(fèi)原始單證齊全后是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)計(jì)費(fèi)并開具發(fā)票。5.計(jì)費(fèi)開具的發(fā)票是否合規(guī)合法。6.計(jì)費(fèi)部門是否按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，并按照財(cái)務(wù)管理部門的要求詳細(xì)反映各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等信息。是否對(duì)逾期帳款采取相應(yīng)的措施以減少企業(yè)資產(chǎn)損失。7.退費(fèi)業(yè)務(wù)流程是否按照集團(tuán)公司有關(guān)退費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。（三）收入管理制度執(zhí)行情況1.本單位收入管理制度是否健全，對(duì)執(zhí)行情況有無定期分析報(bào)告。2.對(duì)集團(tuán)公司收入管理制度及應(yīng)收帳款管理制度落實(shí)情況。3.是否執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)預(yù)收款制度，對(duì)違反費(fèi)收協(xié)議的客戶是否采取清理拖欠款的措施。（四）財(cái)務(wù)收入檢查主要包括：1.財(cái)務(wù)收入人員對(duì)計(jì)費(fèi)部門開具的發(fā)票是否及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)收入帳，是否存在漏收，免收現(xiàn)象。2.檢查財(cái)務(wù)人員收入核算是否準(zhǔn)確。3.所收到的貨款是否及時(shí)準(zhǔn)確地記入公司收入帳。六、各單位業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門應(yīng)由專人負(fù)責(zé)收入檢查員工作，定期對(duì)本單位及本單位控股的多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)收入狀況進(jìn)行檢查督導(dǎo)，推動(dòng)本單位收入管理工作規(guī)范、科學(xué)、穩(wěn)步開展。七、各單位應(yīng)明確收入檢查員的權(quán)利與責(zé)任，并建立健全相應(yīng)的崗位責(zé)任制。收入檢查員的崗位職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：（一）收入檢查員是本單位收入檢查小組的主要成員，選聘的收入檢查員必須愛崗敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程及相關(guān)法律、法規(guī)及業(yè)務(wù)知識(shí)。（二）收入檢查員應(yīng)對(duì)本單位及本單位控股的多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)收入、退費(fèi)、應(yīng)收帳款、發(fā)票等管理進(jìn)行監(jiān)控。（三）收入檢查員負(fù)責(zé)監(jiān)控本單位運(yùn)輸、裝卸、堆存、港務(wù)、代理、外輪理貨、拖輪出租、散裝貨灌包、集裝箱服務(wù)等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入的計(jì)量、核算，監(jiān)督各個(gè)收入管理部門間的單據(jù)流轉(zhuǎn)及其他日常管理工作，并接受上級(jí)主管部門的指導(dǎo)。（四）收入檢查員的重點(diǎn)檢查方向應(yīng)放在主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、主要貨類、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及各種原始單證的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，特別是對(duì)收入有異常變化的月份，要檢查并分析異常原因，并要求每月出具收入檢查報(bào)告，報(bào)收入檢查小組同意后提交公司總經(jīng)理及公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)討論，確保單位各項(xiàng)收入都能及時(shí)、完整的實(shí)現(xiàn)。（五）各收入管理部門應(yīng)將涉及各種收入標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)文件報(bào)收入檢查小組備案。收入檢查員應(yīng)妥善保管有關(guān)文件并對(duì)有關(guān)費(fèi)率信息做好保密工作。（六）對(duì)違反集團(tuán)公司費(fèi)收紀(jì)律，玩忽職守，導(dǎo)致錯(cuò)收、漏收營(yíng)業(yè)收入的行為，收入檢查員應(yīng)積極向上級(jí)主管部門匯報(bào)，并責(zé)成責(zé)任人追退錯(cuò)收、漏收款項(xiàng)。八、各單位收入檢查小組每月應(yīng)出具收入檢查報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理及公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)討論，對(duì)檢查中總結(jié)的典型經(jīng)驗(yàn)要積極推廣，發(fā)現(xiàn)的問題要逐項(xiàng)落實(shí)整改，對(duì)相關(guān)部門及人員必須在當(dāng)月績(jī)效考核中予以適當(dāng)獎(jiǎng)懲。九、集團(tuán)公司主管部門將不定期對(duì)各單位進(jìn)行抽查。對(duì)收入檢查工作執(zhí)行得力、效果顯著的單位和相關(guān)人員將進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的違反我集團(tuán)費(fèi)收紀(jì)律，玩忽職守，導(dǎo)致錯(cuò)收、漏收營(yíng)業(yè)收入的行為，將按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定對(duì)該單位及相