財務(wù)會計制度（五篇）

第39頁共39頁財務(wù)會計?制度一?、總則?1、依據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?、《企業(yè)?會計準(zhǔn)則?》制定本?制度;?2、為規(guī)?范公司日?常財務(wù)行?為，發(fā)揮?財務(wù)在公?司經(jīng)營管?理和提高?經(jīng)濟(jì)效益?中的作用?，便于公?司各部門?及員工對?公司財務(wù)?部工作進(jìn)?行有效地?監(jiān)督，同?時進(jìn)一步?完善公司?財務(wù)管理?制度，維?護(hù)公司及?員工相關(guān)?的合法權(quán)?益，制定?本制度;?財務(wù)管?理細(xì)則?一、總原?則1、?公司財務(wù)?實行“計?劃”為特?征的總經(jīng)?理負(fù)責(zé)制?：屬已經(jīng)?總經(jīng)理審?批的計劃?內(nèi)的支付?，由相關(guān)?事業(yè)部總?經(jīng)理的書?面授權(quán)，?財務(wù)負(fù)責(zé)?人監(jiān)核即?可辦理;?屬計劃外?的，必須?有公司總?經(jīng)理的書?面授權(quán)。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行《?會計法》?和相關(guān)的?財務(wù)會計?制度，接?受財政、?稅務(wù)、審?計等部門?的檢查、?監(jiān)督，保?證會計資?料合法、?真實、及?時、準(zhǔn)確?、完整。?二、財?務(wù)工作崗?位職責(zé)?（一）財?務(wù)經(jīng)理職?責(zé)1、?對崗位設(shè)?置、人員?配備、核?算組織程?序等提出?方案。同?時負(fù)責(zé)選?拔、培訓(xùn)?和考核財?會人員。?2、貫?徹國家財?稅政策、?法規(guī)，并?結(jié)合公司?具體情況?建立規(guī)范?的財務(wù)模?式，指導(dǎo)?建立健全?相關(guān)財務(wù)?核算制度?同時負(fù)責(zé)?對公司內(nèi)?部財務(wù)管?理制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?和考核。?3、進(jìn)?行成本費?用預(yù)測、?計劃、控?制、核算?、分析和?考核，監(jiān)?督各部門?降低消耗?、節(jié)約費?用、提高?經(jīng)濟(jì)效益?。4、?其他相關(guān)?工作。?（二）財?務(wù)主管職?責(zé)1、?負(fù)責(zé)管理?公司的日?常財務(wù)工?作。2?、負(fù)責(zé)對?本部門內(nèi)?部的機(jī)構(gòu)?設(shè)置、人?員配備、?選調(diào)聘用?、晉升辭?退等提出?方案和意?見。3?、負(fù)責(zé)對?本部門財?務(wù)人員的?管理、教?育、培訓(xùn)?和考核。?4、負(fù)?責(zé)公司會?計核算和?財務(wù)管理?制度的制?定，推行?會計電算?化管理方?式等。?5、嚴(yán)格?執(zhí)行國家?財經(jīng)法規(guī)?和公司各?項制度，?加強(qiáng)財務(wù)?管理。?6、參與?公司各項?資本經(jīng)營?活動的預(yù)?測、計劃?、核算、?分析決策?和管理，?做好對本?部門工作?的指導(dǎo)、?監(jiān)督、檢?查。7?、組織指?導(dǎo)編制財?務(wù)收支計?劃、財務(wù)?預(yù)決算，?并監(jiān)督貫?徹執(zhí)行;?協(xié)助財務(wù)?經(jīng)理對成?本費用進(jìn)?行控制、?分析及考?核。8?、負(fù)責(zé)監(jiān)?管財務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報請銷毀?。9、?參與價格?及工資、?獎金、福?利政策的?制定。?10、完?成領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他?工作。?（三）會?計職責(zé)?1、按照?國家會計?制度的規(guī)?定記賬、?復(fù)帳、報?賬，做到?手續(xù)齊備?、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目?清楚、處?理及時;?2、發(fā)?票開具和?審核，各?項業(yè)務(wù)款?項發(fā)生、?回收的監(jiān)?督，業(yè)務(wù)?報表的整?理、審核?、匯總，?業(yè)務(wù)合同?執(zhí)行情況?的監(jiān)督、?保管及統(tǒng)?計報表的?填報;?3、會計?業(yè)務(wù)的核?算，財務(wù)?制度的監(jiān)?督，會計?檔案的保?存和管理?工作;?4、完成?部門主管?或相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。（四?）出納職?責(zé)1、?建立健全?現(xiàn)金出納?各種賬冊?，嚴(yán)格審?核現(xiàn)金收?付憑證。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，不得?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫。?3、對?每天發(fā)生?的銀行和?現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)作到?日清月結(jié)?，及時核?對，保證?帳實相符?。三、?現(xiàn)金管理?制度1?、所有現(xiàn)?金收支由?公司出納?負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《?現(xiàn)金日記?帳》簿，?出納應(yīng)根?據(jù)審批無?誤的收支?憑單逐筆?順序登記?現(xiàn)金流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?核對庫存?。作到日?清月結(jié)，?帳實相符?。3、?庫存現(xiàn)金?超過__?__元時?必須存入?銀行。?4、出納?收取現(xiàn)金?時，須立?即開具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、業(yè)?務(wù)部門、?出納、會?計各留存?一聯(lián)。?5、任何?現(xiàn)金支出?必須按相?關(guān)程序報?批（詳見?支出審批?制度）。?因出差或?其他原因?必須預(yù)支?現(xiàn)金的，?須填寫借?款單，經(jīng)?總經(jīng)理簽?字批準(zhǔn)，?方可支出?現(xiàn)金。借?款人要在?出差回來?或借款后?三天內(nèi)向?出納還款?或報銷（?詳見差旅?費報銷規(guī)?定）。?6、收支?單據(jù)辦理?完畢后出?納須在審?核無誤的?收支憑單?上簽章，?并在原始?單據(jù)上加?蓋現(xiàn)金收?、付訖章?，防止重?復(fù)報銷。?四、支?票管理?1、支票?的購買、?填寫和保?存由出納?負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《?銀行存款?日記帳》?簿，出納?應(yīng)根據(jù)審?批無誤的?收支憑單?，逐筆順?序登記銀?行流水收?支帳目，?并每天結(jié)?出余額;?每工作日?結(jié)束后。?3、出?納收取支?票時，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?繳款部門?、出納、?會計各留?存一聯(lián)。?4、支?票的使用?必須填寫?“支票領(lǐng)?用單”，?由經(jīng)辦人?、部門經(jīng)?理、財務(wù)?主管（經(jīng)?理）、總?經(jīng)理（計?劃外部分?）簽字后?出納方可?開出。?5、所開?出支票必?須封填收?款單位名?稱。6?、所開支?票必須由?收取支票?方在支票?頭上簽收?或蓋章。?五、印?鑒的保管?1、銀?行印鑒必?須分人保?管。2?、財務(wù)專?用章和總?經(jīng)理印鑒?分別由財?務(wù)經(jīng)理和?出納負(fù)責(zé)?保管。?六、現(xiàn)金?、銀行存?款的盤查?1、出?納人員在?每周完成?出納工作?后，應(yīng)將?庫存現(xiàn)金?、銀行存?款的上存?、收入、?支出、結(jié)?存情況，?編制“出?納報告表?”，并對?由出納保?管的庫存?現(xiàn)金，由?會計或總?經(jīng)理指定?人員于每?星期五下?午及每月?終了進(jìn)行?定期對帳?盤查，其?他時間進(jìn)?行抽查。?2、出?納應(yīng)根據(jù)?銀行存款?日記帳的?帳面余額?與開戶銀?行轉(zhuǎn)來的?對帳單的?余額進(jìn)行?核對，對?未達(dá)帳項?應(yīng)由會計?編制“銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?”進(jìn)行檢?查核對。?3、其?它依據(jù)相?關(guān)會計制?度及法規(guī)?執(zhí)行。?支出審批?制度一?、目的?1、為簡?化支出審?批手續(xù)，?提高工作?效率。?2、防止?因私占用?公司財產(chǎn)?。二、?適用原則?（一）?使用商業(yè)?單位制，?經(jīng)營計劃?和財政預(yù)?算內(nèi)，授?權(quán)行使終?審權(quán)。（?經(jīng)理/部?門負(fù)責(zé)人?對該單位?之營業(yè)指?標(biāo)負(fù)全責(zé)?）。（?二）部門?經(jīng)理可適?當(dāng)?shù)膶⑵?權(quán)限或部?份權(quán)限，?以文字性?形式，授?權(quán)給其副?經(jīng)理或部?門主管等?。（三?）授權(quán)方?式可分為?兩類：?三、審批?程序1?、計劃內(nèi)?報銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證）、分?管經(jīng)理（?部門負(fù)責(zé)?人）、財?務(wù)部2?、超計劃?報銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證和超支?報告）、?分管經(jīng)理?（部門負(fù)?責(zé)人）、?財務(wù)四?、計劃審?批內(nèi)容?1、購買?日常辦公?用品、計?算機(jī)的外?設(shè)配件和?耗材之支?出計劃，?由運營中?心收齊匯?總，報公?司總經(jīng)理?審批。原?則上由運?營管理中?心統(tǒng)一購?買并庫存?，各部門?登記領(lǐng)用?，并進(jìn)入?各部門的?費用。每?月底由運?營管理中?心向財務(wù)?部提供有?關(guān)方面的?明細(xì)表（?經(jīng)各部門?簽字確認(rèn)?）。2?、固定資?產(chǎn)與辦公?家具（包?括機(jī)房與?OA設(shè)備?）：其購?買由各部?門報申請?計劃，經(jīng)?部門負(fù)責(zé)?人簽字，?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?公司技術(shù)?部、運營?管理中心?統(tǒng)一協(xié)調(diào)?核準(zhǔn)后，?對協(xié)調(diào)或?購買情況?寫出需求?報告，報?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)統(tǒng)?一購買，?金額在_?___萬?元以上的?固定資產(chǎn)?購入必須?報總經(jīng)理?審批。?3、參展?/會費：?由經(jīng)辦人?隨借款單?附上邀請?函與蓋章?完全的參?展申請表?復(fù)印件，?由部門經(jīng)?理審批，?財務(wù)部審?核付款。?本地展會?原則上不?得支付會?務(wù)費;外?地展會如?在參展費?中包含會?務(wù)費用的?，必須注?明人數(shù)與?明細(xì)并履?行上述審?批手續(xù)。?凡批準(zhǔn)住?會，予以?報銷往返?車票與會?務(wù)費;不?住會的，?報銷車票?與差旅補(bǔ)?助。3?、凡是參?加境外展?覽會，必?須至少提?前一個月?向公司總?經(jīng)理提交?專項申請?報告，注?明參展必?要性、參?展人數(shù)、?費用預(yù)算?等。經(jīng)批?準(zhǔn)后方可?執(zhí)行。?4、差旅?費：各部?門根據(jù)工?作需要，?制定出差?計劃，應(yīng)?注明出差?地點、事?由、時間?、人數(shù)、?由部門經(jīng)?理審核出?差的必要?性和借款?的合理性?、經(jīng)理簽?字后交財?務(wù)付款。?各部門經(jīng)?理憑出差?報告先由?公司總經(jīng)?理審批后?方可借款?。（所有?境外出差?必須提前?書面請示?總經(jīng)理經(jīng)?批準(zhǔn)后方?可執(zhí)行）?。5、?工資、獎?金的支出?：由公司?人事部核?準(zhǔn)每月考?勤，財務(wù)?部編制發(fā)?放表，經(jīng)?理簽字確?認(rèn)，并報?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?財務(wù)發(fā)放?。6、?業(yè)務(wù)費用?：業(yè)務(wù)費?用包括業(yè)?務(wù)交通費?（含油費?、保養(yǎng)費?、過路費?、搬運費?）、快遞?費、禮品?費及業(yè)務(wù)?招待費。?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)的計?劃內(nèi)業(yè)務(wù)?費用由部?門經(jīng)理審?批;計劃?外業(yè)務(wù)費?用報公司?總經(jīng)理審?批。報?銷審核制?度一、?原則1?、嚴(yán)格財?務(wù)收支審?批制度，?公司發(fā)生?的各項開?支都必須?由經(jīng)手人?填寫費用?報銷單，?注明支出?事由、項?目、發(fā)票?張數(shù)、報?銷金額、?和經(jīng)辦人?簽名、部?門經(jīng)理簽?字、財務(wù)?經(jīng)理審核?（按照有?關(guān)規(guī)定辦?理）、分?計劃內(nèi)和?計劃外相?關(guān)程序?qū)?批后，出?納方可付?款。2?、加強(qiáng)報?銷管理，?當(dāng)月帳，?當(dāng)月了，?____?日以后帳?最遲不得?超過下月?____?日。3?、為了分?清責(zé)任，?進(jìn)行部門?核算，不?同人員支?出的業(yè)務(wù)?費用不得?混淆在一?張報銷單?上。二?、支出相?關(guān)部門審?核對所?有報銷內(nèi)?容，相關(guān)?部門經(jīng)理?必須就其?合理性及?必要性進(jìn)?行審核。?三、財?務(wù)部門審?核財務(wù)?部門對所?有報銷票?據(jù)，依據(jù)?相關(guān)財經(jīng)?法規(guī)及內(nèi)?部財務(wù)制?度對其合?法性進(jìn)行?審核。?四、審核?權(quán)限同?審批權(quán)限?。五、?費用報銷?及借款時?間一覽?項目周一?周二周三?周四周五?款項借?支11：?00-1?2：00?11：0?0-12?：001?1：00?-12：?0011?：00-?12：0?011：?00-1?2：00?15：?30-1?7：00?15：3?0-17?：001?5：30?-17：?0015?：30-?17：0?015：?30-1?7：00?費用報?銷9：0?0-12?：009?：00-?12：0?09：0?0-12?：00?對外結(jié)帳?9：00?-12：?009：?00-1?2：00?9：00?-12：?00六?、報銷手?續(xù)嚴(yán)格?執(zhí)行財務(wù)?報銷制度?，款項支?出時填寫?支出憑單?并將發(fā)票?（所有票?據(jù)須開明?細(xì)發(fā)票，?經(jīng)手人須?在票據(jù)背?面簽字）?交給財務(wù)?。由客戶?或分公司?報銷的要?向財務(wù)注?明并留復(fù)?印件，原?件給客戶?。計劃內(nèi)?報銷必須?提供的原?始憑證：?1、版?面費、廣?告代理費?：由部門?憑發(fā)票填?寫費用（?成本）報?銷單，財?務(wù)部對票?具進(jìn)行核?實（附上?媒體刊登?的詳細(xì)清?單），核?對無誤后?付款。?2、印刷?費（出片?費）：部?門憑發(fā)票?，附印刷?品結(jié)算單?，進(jìn)行核?實無誤后?，填寫費?用（成本?）報銷單?，財務(wù)審?核無誤后?付款。?3、辦公?用品、低?值易耗品?：由運營?管理中心?統(tǒng)一購買?的，運營?管理中心?保管人員?根據(jù)發(fā)票?同實物核?對無誤后?，填寫驗?收單后（?低值易耗?品還需有?出庫單）?，憑發(fā)票?（附上驗?收單及分?攤明細(xì)）?填寫費用?報銷單。?各單位自?行購買的?憑發(fā)票填?寫費用報?銷單經(jīng)相?應(yīng)級別的?領(lǐng)導(dǎo)審批?后報銷。?4、機(jī)?房與OA?設(shè)備：技?術(shù)部保管?人員根據(jù)?發(fā)票同實?物核對無?誤后填寫?驗收單和?出庫單。?憑發(fā)票（?附上驗收?單）填寫?費用報銷?單。5?、資料費?：各單位?購書及其?它資料，?首先將書?、資料和?發(fā)票拿到?資料管理?部門（運?營管理中?心）進(jìn)行?登記驗收?，并在書?、資料上?蓋章、編?號。經(jīng)手?人憑發(fā)票?（附上驗?收單）填?寫費用報?銷單。?6、差旅?費：于返?回___?_天內(nèi)必?須報銷，?由部門經(jīng)?理審核票?據(jù)的合理?性并在報?銷單上隨?同差旅者?簽字認(rèn)證?，后至財?務(wù)核銷借?款。各單?位經(jīng)理報?差旅費憑?報銷單經(jīng)?大區(qū)總裁?審批后到?財務(wù)核銷?借款。對?____?天內(nèi)無故?不及時報?銷的，財?務(wù)部應(yīng)催?辦一次，?仍不辦理?者，財務(wù)?部有責(zé)任?從其當(dāng)月?工資和獎?金中扣除?。試用人?員出差借?款須由經(jīng)?理擔(dān)保，?視同經(jīng)理?借款。?7、業(yè)務(wù)?費用：所?有業(yè)務(wù)費?用票據(jù)須?開明細(xì)發(fā)?票，經(jīng)手?人須在票?據(jù)背面簽?字。各單?位應(yīng)本著?勤儉節(jié)約?的原則使?用業(yè)務(wù)費?用，任何?人不得用?于除業(yè)務(wù)?需要以外?的個人消?費。業(yè)務(wù)?招待費須?有兩人以?上簽字并?注明時間?及招待客?戶名稱;?加班用餐?費須有全?體用餐人?簽字;交?通費須注?明起始、?地點及原?因;禮品?費須注明?所送人名?及禮品名?稱、數(shù)量?;快遞費?單據(jù)上請?注明客戶?名稱。所?有費用均?計入部門?成本。未?按規(guī)定填?寫說明或?簽字的，?財務(wù)人員?應(yīng)將報銷?憑證退回?并說明原?因。8?、超計劃?報銷手續(xù)?必須有審?批報告，?其它同計?劃內(nèi)報銷?手續(xù)一樣?。差旅費?報銷管理?規(guī)定為?保證公司?差旅費的?合理使用?，規(guī)范差?旅費的開?支標(biāo)準(zhǔn)，?特制定此?規(guī)定，具?體如下：?1、出?差人員是?指經(jīng)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)離開本?市一天以?上進(jìn)行各?項公務(wù)活?動的員工?。2、?出差人員?出差需持?有經(jīng)部門?經(jīng)理、運?營中心、?公司總經(jīng)?理簽字的?《出差申?請表》。?申請表中?需注明部?門名稱、?出差人姓?名、出差?時間、出?差地點、?出差事由?、出差來?回乘坐交?通工具、?預(yù)計差旅?費金額，?報總經(jīng)理?審批，憑?申請單辦?理借款和?報銷手續(xù)?后將申請?單交運營?管理中心?存檔。?3）報批?手續(xù)：?一般人員?出差，在?特殊情況?下需乘飛?機(jī)，必須?有總經(jīng)理?審批同意?，報公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。1?、工出差?到外地，?可預(yù)借一?定金額的?差旅費。?出差回來?后憑單據(jù)?在三日內(nèi)?報銷，逾?期不報銷?者，將從?工資中扣?除所借款?項。2?、出差人?員的住宿?費、市內(nèi)?交通費、?伙食補(bǔ)助?費實行定?額包干（?詳見后附?差旅費報?銷標(biāo)準(zhǔn)）?，由出差?人員調(diào)劑?使用，節(jié)?余歸己、?超支不補(bǔ)?。3、?出差乘坐?火車，一?般以硬臥?為標(biāo)準(zhǔn)，?如買不到?硬臥票，?按硬座票?價的__?__%予?以補(bǔ)助。?6、出?差期間的?交際應(yīng)酬?費，須事?先請示總?經(jīng)理特批?。7、?往返機(jī)場?、車站的?市內(nèi)交通?費準(zhǔn)予單?獨憑車票?報銷（不?含出租車?費用）。?8、出?差參加展?示會的運?雜費、門?票等準(zhǔn)予?單獨憑票?報銷;對?于到外地?參加會議?、展覽、?及其他活?動的人員?食宿及其?他費用由?對方負(fù)擔(dān)?的，不得?在公司報?銷路費并?領(lǐng)取補(bǔ)助?.10?、出差或?外出學(xué)習(xí)?、培訓(xùn)、?參加會議?等，由集?體統(tǒng)一安?排食宿的?，按其統(tǒng)?一標(biāo)準(zhǔn)報?銷，不享?受任何補(bǔ)?助。1?1、出差?補(bǔ)助天數(shù)?的計算方?法：1?）出發(fā)日?補(bǔ)助計算?：以有效?報銷車票?或飛機(jī)票?的準(zhǔn)確開?車或起飛?時間為準(zhǔn)?：上午1?2：00?前出發(fā)的?可享受全?天補(bǔ)助;?12：0?0后出發(fā)?的，當(dāng)日?不能到達(dá)?目的地的?，可享受?半天補(bǔ)助?;12：?00后出?發(fā)的，當(dāng)?天到達(dá)目?的地的并?住宿，可?享受全天?補(bǔ)助;?2）到達(dá)?日補(bǔ)助計?算：以有?效報銷車?票或飛機(jī)?票的準(zhǔn)確?開車或起?飛時間為?準(zhǔn)：上午?12：0?0前返回?的可享受?半天補(bǔ)助?;12：?00后返?回的可享?受全天補(bǔ)?助。1?2、出差?天數(shù)的計?算方法：?按照實有?天數(shù)計算?。13?、費用核?算：公司?所有人員?出差費用?均計入各?部門成本?。14?、其它?1）報銷?差旅費時?，應(yīng)提供?出差期間?相應(yīng)票據(jù)?（如住宿?費、市內(nèi)?交通費、?餐費等）?，以便財?務(wù)部進(jìn)行?帳目財務(wù)?處理。如?無法提供?相應(yīng)票據(jù)?，日補(bǔ)助?超過__?__元以?上的部分?將由財務(wù)?按國家規(guī)?定代扣代?繳個人所?得稅。?2）凡購?買打折機(jī)?票的（票?面有不得?簽轉(zhuǎn)更改?字樣的）?，在報銷?時必須按?打折后的?實際價格?填寫，如?有弄虛作?假，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)后將?加倍扣還?。財務(wù)?會計制度?（二）?全體財務(wù)?人員應(yīng)認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行國家有?關(guān)財政法?規(guī)及會計?制度，敬?業(yè)愛崗，?不做有損?于公司的?事。嚴(yán)格?按照公司?財務(wù)制度?做好自己?的本職工?作。對待?工作認(rèn)真?踏實，樹?立為客戶?服務(wù)意識?。一、?財務(wù)部職?責(zé)范圍?1、認(rèn)真?貫徹執(zhí)行?國家有關(guān)?財務(wù)管理?的法律法?規(guī)，確保?財務(wù)工作?的合法性?。2、?建立健全?公司各種?財務(wù)管理?制度，嚴(yán)?格按照財?務(wù)工作程?序執(zhí)行。?3、采?取切實有?效的措施?保證公司?資金和財?產(chǎn)的安全?，維護(hù)公?司的合法?權(quán)益。?4、編制?和執(zhí)行財?務(wù)收支計?劃，督促?有關(guān)部門?加強(qiáng)資金?回流，確?保資金的?有效供應(yīng)?。5、?進(jìn)行成本?、費用核?算、考核?和控制，?督促有關(guān)?部門降低?消耗、節(jié)?約費用，?提高經(jīng)濟(jì)?效益。?6、建立?健全各種?財務(wù)帳目?，編制財?務(wù)報表。?7、參?與公司工?程承包合?同和采購?合同的評?審工作。?8、及?時核算和?上繳各種?稅金。?9、參與?業(yè)務(wù)項目?結(jié)算，參?與采供部?與材料供?應(yīng)商結(jié)算?。10?、會計檔?案資料的?收集、整?理，確保?檔案資料?的完整、?安全、有?效。1?1、完成?公司工作?程序規(guī)定?的其他工?作，完成?領(lǐng)導(dǎo)布置?的其他任?務(wù)。1?2、加強(qiáng)?本部門人?員的培訓(xùn)?，提高本?部門工作?人員素質(zhì)?。二、?借款和各?種費用開?支標(biāo)準(zhǔn)及?審批制度?借款審?批及標(biāo)準(zhǔn)?：1、?出差借款?：出差人?員應(yīng)先到?財務(wù)部領(lǐng)?取“借款?單”，詳?細(xì)填寫借?款日期、?資金性質(zhì)?、部門、?出差地、?出差事由?、預(yù)計出?差天數(shù)及?金額，經(jīng)?本部門主?管簽字后?報總經(jīng)理?簽批;持?已批“借?款單”至?財務(wù)處領(lǐng)?款。前次?借支出差?返回時間?超過__?__天無?故未報銷?者，不得?再借款。?2、出?差在外人?員借款：?已出差在?外或者從?一出差地?轉(zhuǎn)另一出?差地人員?借款，先?請一代理?人到財務(wù)?部部領(lǐng)取?“借款單?”，詳細(xì)?填寫借款?日期、資?金性質(zhì)、?部門、出?差地、出?差事由、?預(yù)計出差?天數(shù)及金?額，經(jīng)本?部門主管?簽字后報?總經(jīng)理簽?批;持已?批“借款?單”至財?務(wù)處領(lǐng)款?。3、?日常費用?借款：各?部門因辦?理業(yè)務(wù)需?要借款，?到財務(wù)部?領(lǐng)取借款?單，填寫?好資金性?質(zhì)（支票?或現(xiàn)金）?、部門、?借款事由?，所借金?額，審批?程序同第?1條。?4、其他?臨時借款?：如業(yè)務(wù)?費、招待?費、周轉(zhuǎn)?金等，審?批程序同?第1條。?5、借?款出差人?員回公司?后五天內(nèi)?應(yīng)按規(guī)定?到財務(wù)部?報帳，報?帳后所欠?金額三天?內(nèi)補(bǔ)齊，?對于不辦?理報銷手?續(xù)且三天?內(nèi)不能補(bǔ)?齊所欠款?項的，財?務(wù)部有權(quán)?從當(dāng)月工?資中扣回?。6、?所有借款?均遵循前?帳不清后?帳不借的?原則。?7、嚴(yán)格?禁止個人?借款，特?殊情況需?由公司部?門經(jīng)理以?上級別人?員批準(zhǔn)后?方可借支?。三、?日常費用?報銷：?1、公司?員工在日?常費用支?出時，需?堅持勤儉?節(jié)約的原?則。2?、日常支?出時應(yīng)盡?量取得原?始發(fā)票，?對于不能?取得原始?發(fā)票的情?況，需由?對方出具?收款證明?。3、?報銷時須?由經(jīng)手人?在發(fā)票上?面簽字并?簡述事由?，并經(jīng)相?應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財?務(wù)部報銷?;4、?所有日常?購用物品?均須到庫?房辦理入?庫手續(xù)，?報銷時發(fā)?票后面附?有經(jīng)庫房?管理員簽?字的入庫?單，并經(jīng)?各相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后?到財務(wù)部?報銷;?5、補(bǔ)充?說明如?報銷審批?人出差在?外，則應(yīng)?由審批人?簽署指定?代理人，?交財務(wù)部?備案，指?定代理人?可在此期?間行使相?應(yīng)的審批?權(quán)力;或?者由財務(wù)?人員與審?批人進(jìn)行?電話聯(lián)系?，先行借?款或報銷?，待審批?人回公司?后再進(jìn)行?補(bǔ)簽。?財務(wù)部崗?位職責(zé)?1、辦理?現(xiàn)金收支?和銀行結(jié)?算業(yè)務(wù)，?嚴(yán)格按照?我國有關(guān)?現(xiàn)金管理?和銀行結(jié)?算制度的?規(guī)定，管?好貨幣資?金，不坐?支現(xiàn)金，?不以白條?抵庫;?2、順序?、及時地?登記現(xiàn)金?和銀行存?款日記帳?，保證數(shù)?字清楚、?內(nèi)容準(zhǔn)確?，做到日?清月結(jié)，?要及時核?對庫存現(xiàn)?金，每周?一填寫貨?幣資金周?報表;?3、保管?好庫存現(xiàn)?金，確保?其安全無?缺，如有?短缺要賠?償損失;?4、保?管好印章?，嚴(yán)格按?規(guī)定用途?使用印章?;5、?嚴(yán)格管理?空白收據(jù)?和空白發(fā)?票，認(rèn)真?辦理領(lǐng)用?手續(xù)，按?規(guī)定簽發(fā)?支票;?6、負(fù)責(zé)?登記各項?經(jīng)管的明?細(xì)帳、分?類帳、總?帳;7?、全面了?解、掌握?國家有關(guān)?財務(wù)工作?制度、政?策、公司?的會計核?算和財務(wù)?管理的各?項規(guī)定，?并正確執(zhí)?行;8?、負(fù)責(zé)總?帳、明細(xì)?帳、分類?帳的核對?工作，銀?行存款的?調(diào)節(jié)工作?，匯總會?計憑證，?登記總帳?;9、?對其他應(yīng)?收、應(yīng)收?帳款及時?催收清理?;按公司?規(guī)定安排?固定資產(chǎn)?及庫存材?料等資產(chǎn)?的盤點;?10、?每月編制?會計報表?，確保報?表數(shù)字真?實，計算?正確，鉤?稽關(guān)系清?楚;1?1、負(fù)責(zé)?裝訂、管?理會計檔?案;1?2、清楚?工程整體?概況，包?括規(guī)模、?合同額、?所需主要?材料、開?竣工時間?及項目;?13、?理解并清?晰工程承?包合同、?明確回款?條款、總?包方代扣?費用項目?及稅金繳?納方式、?保函期限?等，并結(jié)?合合同督?促項目部?回款;?14、按?照各工程?預(yù)算進(jìn)行?工程成本?的控制;?15、?每月末及?時督促各?項目部報?帳;1?6、及時?、準(zhǔn)確核?算各種原?始票據(jù)，?并制單入?帳;1?7、準(zhǔn)確?把握各項?材料采購?、分包勞?務(wù)合同，?按合同執(zhí)?行付款;?18、?工程付款?依據(jù)合同?、財務(wù)帳?、工程預(yù)?算進(jìn)行審?核;1?9、編制?和執(zhí)行財?務(wù)收支計?劃，擬訂?資金籌措?和使用方?案;2?0、進(jìn)行?成本費用?控制、核?算、考核?，督促本?公司有關(guān)?部門降低?消耗、節(jié)?約費用，?提高經(jīng)濟(jì)?效益;?21、參?與業(yè)務(wù)項?目、采購?部與材料?供應(yīng)商的?結(jié)算;?22、認(rèn)?真貫徹國?家的財經(jīng)?方針政策?，執(zhí)行會?計制度和?財務(wù)管理?方法，監(jiān)?督執(zhí)行會?議;2?3、完成?領(lǐng)導(dǎo)布置?的其他工?作。財?務(wù)基礎(chǔ)工?作規(guī)范?財務(wù)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?是財務(wù)工?作最基礎(chǔ)?的部分，?它對財務(wù)?部門日常?具體工作?進(jìn)行指導(dǎo)?和解釋。?一、票?據(jù)1、?票據(jù)的種?類：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票;?（2）?公司自制?的差旅費?報銷單;?（3）?公司自制?的支出證?明單。?2、票據(jù)?的報銷要?求：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票：?要求填寫?齊全、字?跡清晰，?包括客戶?名稱（填?寫陜西藝?林實業(yè)有?限責(zé)任公?司）、服?務(wù)項目、?金額（大?小寫應(yīng)一?致）、收?款單位蓋?章、日期?。（2?）公司自?制的差旅?費報銷單?：此報銷?單專為出?差報銷使?用，后附?出差火車?、船、飛?機(jī)等票據(jù)?、住宿發(fā)?票、寫明?出差天數(shù)?、出差補(bǔ)?貼、核出?總報銷金?額。票面?不允許有?任何涂改?。（3?）公司自?制的支出?證明單：?此支出證?明單有兩?種用途，?一種為對?于確實無?法取得原?始票據(jù)的?情況，填?寫此單據(jù)?，經(jīng)相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?后，可以?報銷;另?一種為對?于一次報?銷，票據(jù)?非常多的?情況，使?用支出證?明單進(jìn)行?票據(jù)匯總?。此票面?不允許有?任何涂改?。附則?本規(guī)定?由總經(jīng)理?辦公會負(fù)?責(zé)解釋。?本規(guī)定?自發(fā)布之?日起生效?。財務(wù)?會計制度?（三）?第一章?為了規(guī)范?企業(yè)的會?計核算，?真實、完?整地提供?會計信息?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》及?國家其他?有關(guān)法律?和法規(guī)，?制定本制?度。第?一條會?計核算應(yīng)?以企業(yè)發(fā)?生的各項?交易或事?項為對象?，記錄和?反映企業(yè)?本身的各?項生產(chǎn)經(jīng)?營活動;?第二條?會計核?算應(yīng)當(dāng)以?企業(yè)持續(xù)?、正常的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動為前?提;第?三條會?計核算應(yīng)?當(dāng)劃分會?計期間，?分期結(jié)算?賬目和編?制財務(wù)會?計報告。?會計期間?分為年度?、半年度?、季度和?月度，均?按公歷起?訖日期確?定。半年?度、季度?和月度均?稱為會計?中期。?第四條?企業(yè)的會?計核算以?人民幣為?記賬本位?幣。第?五條企?業(yè)的會計?記賬采用?借貸記賬?法。第?二章第?六條資?產(chǎn)，是指?過去的交?易、事項?形成并由?企業(yè)擁有?或者控制?的資源，?該資源預(yù)?期會給企?業(yè)帶來經(jīng)?濟(jì)利益。?第七條?企業(yè)的?資產(chǎn)應(yīng)按?流動性分?為流動資?產(chǎn)、固定?資產(chǎn)、無?形資產(chǎn)和?其他資產(chǎn)?;第八?條流動?資產(chǎn)，是?指可以在?____?年或者超?過___?_年的一?個營業(yè)周?期內(nèi)變現(xiàn)?或耗用的?資產(chǎn)，主?要包括現(xiàn)?金、銀行?存款、應(yīng)?收及預(yù)付?款項、待?攤費用等?。第九?條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)設(shè)置?現(xiàn)金和銀?行存款日?記賬。按?照業(yè)務(wù)發(fā)?生順序逐?日逐筆登?記。銀行?存款應(yīng)按?銀行和存?款種類進(jìn)?行明細(xì)核?算。第?十條應(yīng)?收及預(yù)付?款項，是?指企業(yè)在?日常生產(chǎn)?經(jīng)營過程?中發(fā)生的?各項債權(quán)?，包括：?應(yīng)收款項?（包括應(yīng)?收票據(jù)、?應(yīng)收賬款?、其他應(yīng)?收款）和?預(yù)付賬款?等。第?十一條?待攤費用?，是指企?業(yè)已經(jīng)支?出，但應(yīng)?當(dāng)由本期?和以后各?期分別負(fù)?擔(dān)的、分?攤期在_?___年?以內(nèi)（含?____?年）的各?項費用，?如低值易?耗品攤銷?等。待?攤費用應(yīng)?按其受益?期限在_?___年?內(nèi)分期平?均攤銷，?計入成本?、費用。?如果某項?待攤費用?已經(jīng)不能?使企業(yè)受?益，應(yīng)當(dāng)?將其攤余?價值一次?全部轉(zhuǎn)入?當(dāng)期成本?、費用，?不得再留?待以后期?間攤銷。?第三章?第十二?條負(fù)債?，是指過?去的交易?、事項形?成的現(xiàn)時?義務(wù)，履?行該義務(wù)?預(yù)期會導(dǎo)?致經(jīng)濟(jì)利?益流出企?業(yè)。第?十三條?企業(yè)的負(fù)?債應(yīng)按其?流動性，?分為流動?負(fù)債和長?期負(fù)債。?第十四?條流動?負(fù)債，是?指將在_?___年?（含__?__年）?或者超過?____?年的一個?營業(yè)周期?內(nèi)償還的?債務(wù)，包?括短期借?款、應(yīng)付?賬款、預(yù)?收賬款、?應(yīng)付工資?、應(yīng)付福?利費、應(yīng)?交稅金、?預(yù)提費用?等;第?十五條?各項流動?負(fù)債，應(yīng)?按實際發(fā)?生額入賬?。短期借?款應(yīng)當(dāng)按?照借款本?金，按照?確定的利?率按期計?提利息，?計入損益?。第四?章第十?六條所?有者權(quán)益?，是指所?有者在企?業(yè)資產(chǎn)中?享有的經(jīng)?濟(jì)利益，?其金額為?資產(chǎn)減去?負(fù)債后的?余額。所?有者權(quán)益?包括實收?資本、資?本公積、?盈余公積?和未分配?利潤等。?第十七?條企業(yè)?的實收資?本是指投?資者按照?企業(yè)章程?，或合同?、協(xié)議的?約定，實?際投入企?業(yè)的資本?。第十?八條收?入，是指?企業(yè)在銷?售商品、?提供勞務(wù)?及讓渡資?產(chǎn)使用權(quán)?等日?；?動中所形?成的經(jīng)濟(jì)?利益的總?流入，包?括主營業(yè)?務(wù)收入和?其他業(yè)務(wù)?收入。?第五章?第十九條?費用，?是指企業(yè)?為銷售商?品、提供?勞務(wù)等日??；顒铀?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)利益的?流出;成?本，是指?企業(yè)為生?產(chǎn)產(chǎn)品、?提供勞務(wù)?而發(fā)生的?各種耗費?。企業(yè)?應(yīng)當(dāng)合理?劃分期間?費用和成?本的界限?。期間費?用應(yīng)當(dāng)直?接計入當(dāng)?期損益;?成本應(yīng)當(dāng)?計入所生?產(chǎn)的產(chǎn)品?、提供勞?務(wù)的成本?。企業(yè)?應(yīng)將當(dāng)期?已銷產(chǎn)品?或已提供?勞務(wù)的成?本轉(zhuǎn)入當(dāng)?期的費用?;商品流?通企業(yè)應(yīng)?將當(dāng)期已?銷商品的?進(jìn)價轉(zhuǎn)入?當(dāng)期的費?用。第?二十條?企業(yè)在生?產(chǎn)經(jīng)營過?程中所耗?用的各項?材料，應(yīng)?按實際耗?用數(shù)量和?賬面單價?計算，計?入成本、?費用。?第二十一?條企業(yè)?應(yīng)支付職?工的工資?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)規(guī)定的?工資標(biāo)準(zhǔn)?，計算職?工工資，?計入成本?、費用。?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?根據(jù)國家?規(guī)定，計?算提取應(yīng)?付福利費?，計入成?本、費用?。第二?十二條?企業(yè)在生?產(chǎn)經(jīng)營過?程中所發(fā)?生的其他?各項費用?，應(yīng)當(dāng)以?實際發(fā)生?數(shù)計入成?本、費用?。凡應(yīng)當(dāng)?由本期負(fù)?擔(dān)而尚未?支出的費?用，作為?預(yù)提費用?計入本期?成本、費?用;凡已?支出，應(yīng)?當(dāng)由本期?和以后各?期負(fù)擔(dān)的?費用，應(yīng)?當(dāng)作為待?攤費用，?分期攤?cè)?成本、費?用。第?六章第?二十三條?利潤，?是指企業(yè)?在一定會?計期間的?經(jīng)營成果?，包括營?業(yè)利潤、?利潤總額?和凈利潤?。（一?）營業(yè)利?潤，是指?主營業(yè)務(wù)?收入減去?主營業(yè)務(wù)?成本和主?營業(yè)務(wù)稅?金及附加?，加上其?他業(yè)務(wù)利?潤，減去?營業(yè)費用?、管理費?用和財務(wù)?費用后的?金額。?（二）利?潤總額，?是指營業(yè)?利潤加上?投資收益?、補(bǔ)貼收?入、營業(yè)?外收入，?減去營業(yè)?外支出后?的金額。?第二十?四條企?業(yè)對外提?供的會計?報表應(yīng)當(dāng)?依次編定?頁數(shù)，加?具封面，?裝訂成冊?，加蓋公?章。封面?上應(yīng)當(dāng)注?明：企業(yè)?名稱、報?表所屬年?度或者月?份、報出?日期，會?計主管人?員簽名并?蓋章。?財務(wù)會計?制度（四?）財務(wù)?部是公司?一切財政?事務(wù)及資?金活動的?管理與執(zhí)?行機(jī)構(gòu)，?負(fù)責(zé)公司?日常財務(wù)?管理、籌?資管理和?財務(wù)分析?工作，其?工作范圍?和職責(zé)主?要有：?1.負(fù)責(zé)?公司財務(wù)?管理工作?。編制公?司各項財?務(wù)收支計?劃;審核?各項資金?使用和費?用開支;?收回售樓?款，清理?催收應(yīng)收?款項;辦?理日常現(xiàn)?金收付、?費用報銷?、稅費交?納、銀行?票據(jù)結(jié)算?，保管庫?存現(xiàn)金及?銀行空白?票據(jù)，按?日編報資?金日報表?;做好公?司籌融資?工作;處?理、協(xié)調(diào)?與工商、?稅務(wù)、金?融等部門?間的關(guān)系?，依法納?稅。2?.負(fù)責(zé)公?司會計核?算工作。?遵守國家?頒布的會?計準(zhǔn)則、?財經(jīng)法規(guī)?，按照會?計制度，?進(jìn)行會計?核算;編?制年度、?季度、月?份會計報?表;按照?會計制度?規(guī)定設(shè)置?會計核算?科目、設(shè)?置明細(xì)賬?、分類賬?、輔助賬?，及時記?賬、結(jié)賬?、對賬，?做到日清?月結(jié)，賬?賬相符、?賬實相符?、賬表相?符、賬證?相符;管?理好會計?檔案。?3.負(fù)責(zé)?公司成本?核算和成?本管理。?設(shè)置成本?歸集程序?和成本核?算賬表，?做好成本?核算，控?制成本支?出，收集?登記匯總?各項成本?數(shù)據(jù)資料?，及時、?正確地為?成本預(yù)測?、控制、?分析提供?資料;按?合同、預(yù)?算、審核?支付工程?、設(shè)備、?材料款項?，配合工?程部等部?門做好工?程、材料?設(shè)備款的?結(jié)算及竣?工工程決?算;完善?各項成本?輔助賬的?設(shè)置，健?全各項統(tǒng)?計數(shù)據(jù)。?4.建?立經(jīng)濟(jì)核?算制度，?利用會計?核算資料?、統(tǒng)計資?料及其他?有關(guān)的資?料，定期?進(jìn)行經(jīng)濟(jì)?活動分析?，判斷和?評價企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營成果和?財務(wù)狀況?，為公司?領(lǐng)導(dǎo)決策?提供依據(jù)?。5.?配合公司?內(nèi)部審計?。根據(jù)?上述工作?范圍和職?責(zé)，為加?強(qiáng)財務(wù)管?理，特制?定本制度?。第一?章資金審?批制度?1.總則?⑴所有?款項的支?付，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。如果主?管領(lǐng)導(dǎo)不?在公司，?應(yīng)以電話?或傳真的?方式與其?聯(lián)系，確?認(rèn)是否批?準(zhǔn)款項的?支付，事?后請其在?支出單上?補(bǔ)簽意見?;⑵財?務(wù)專用章?、公司法?人章及支?票必須分?開保管，?公司法人?章由辦公?室主任負(fù)?責(zé)保管，?財務(wù)專用?章和支票?由出納負(fù)?責(zé)保管。?辦公室主?任或出納?不在單位?期間，印?章應(yīng)由法?定代表人?指定的專?人保管。?印章代管?須辦理交?接手續(xù)，?代管人員?必須對印?章的使用?情況進(jìn)行?登記;?⑶財務(wù)部?原則上不?得將已加?蓋財務(wù)專?用章及公?司法人章?的支票預(yù)?留在公司?，如因工?作需要，?需先填好?限額，并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑷?開具的支?票須寫明?經(jīng)批準(zhǔn)同?意的收款?人全稱，?收取的發(fā)?票須與收?款相符。?如收款人?因特殊情?況需要公?司予以配?合支付給?第三者，?必須有收?款人的書?面通知并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑸?往來款項?的沖轉(zhuǎn)（?指非正常?經(jīng)營業(yè)務(wù)?），須公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑹非正?常經(jīng)營業(yè)?務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑺用?以支付各?種款項的?原始憑證?必須保存?原件，復(fù)?印件不得?作為原始?憑證。如?遇特殊情?況須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?2.施?工工程用?款審批制?度施工?工程用款?由公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)支付。?其程序，?按以下“?施工工程?用款支付?審批工作?流程”執(zhí)?行。施工?工程用款?支付批工?作流程3?、行政費?用支出管?理制度?⑴公司管?理人員的?費用報銷?，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?財務(wù)方可?報支;?⑵涉及應(yīng)?酬等非正?常費用，?須公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。_?___公?司差旅費?開支制度?⑴公司?員工到本?市范圍以?外地區(qū)執(zhí)?行公務(wù)可?享受差旅?費補(bǔ)貼;?⑵公司?職員出差?根據(jù)需要?，由部門?經(jīng)理決定?選用交通?工具;?⑶公司職?員出差期?間，住宿?費用及補(bǔ)?貼按以下?規(guī)定執(zhí)行?：①房?租標(biāo)準(zhǔn)：?A、部門?經(jīng)理以上?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日;?B、一般?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日。?②伙食?補(bǔ)貼、市?內(nèi)交通補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)伙?食補(bǔ)貼每?人___?_元/日?;市內(nèi)交?通費每人?____?元/日。?⑷、實?際報銷金?額超出公?司的補(bǔ)貼?標(biāo)準(zhǔn)，需?由部門經(jīng)?理或帶隊?經(jīng)理說明?原因，報?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批后支付?。__?__車輛?維修費及?汽油費管?理制度?⑴公司車?輛維修保?養(yǎng)由辦公?室統(tǒng)一管?理，應(yīng)指?定維修點?，維修費?用一般采?取銀行轉(zhuǎn)?賬的方式?結(jié)算;?⑵車輛的?易損備品?備件由辦?公室統(tǒng)一?安排采購?，以支票?支付。需?用時應(yīng)辦?理領(lǐng)用手?續(xù)，并由?辦公室建?賬予以核?銷使用;?⑶公司?汽油票由?辦公室統(tǒng)?一保管并?設(shè)賬登記?使用。?5.辦公?費用、會?議費用及?其他費用?管理制度?⑴公司?辦公用具?由辦公室?統(tǒng)一采購?、管理;?⑵辦公?室設(shè)立賬?冊登記公?司辦公用?品的采購?、使用情?況;⑶?辦公室財?產(chǎn)臺賬為?財務(wù)部附?設(shè)賬冊;?⑷辦公?室應(yīng)對各?部門領(lǐng)用?的辦公用?品情況進(jìn)?行造冊、?登記、定?期通報;?⑸公司?各部門因?工作需要?，需邀請?有關(guān)單位?人員召開?會議的，?應(yīng)由部門?經(jīng)理提出?建議，報?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，其會?務(wù)工作由?辦公室統(tǒng)?一安排;?⑹有關(guān)?工資、獎?金、福利?費等各項?津貼的發(fā)?放標(biāo)準(zhǔn)由?公司人事?勞資管理?部門制定?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?報財務(wù)部?備案。?6.行政?費用報銷?制度⑴?公司行政?費用現(xiàn)金?支出范圍?為：向職?工支付工?資、獎金?、津貼、?差旅費，?向個人支?付的其他?款項及不?夠支票起?點___?_元的零?星開支;?⑵公司?職員報銷?行政費用?應(yīng)填寫報?銷單，由?經(jīng)辦人員?填寫，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)簽字認(rèn)?可后報送?財務(wù)部按?照本制度?有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行審核?，并按本?章第__?__條的?規(guī)定進(jìn)行?審批支付?;⑶應(yīng)?酬、禮品?費用支出?實行一票?一單、事?前申報制?，批準(zhǔn)后?方可實施?;⑷凡?未具備報?銷條件（?如沒有對?方單位的?收款憑證?），需領(lǐng)?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財?務(wù)存底，?待借款還?回時財務(wù)?開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人;⑸?支票領(lǐng)用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字，財?務(wù)審核后?，由財務(wù)?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關(guān)?責(zé)任人應(yīng)?及時向財?務(wù)部和開?戶銀行報?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負(fù)?有賠償責(zé)?任;⑺?其他有關(guān)?費用及成?本支出的?程序以公?司規(guī)定為?準(zhǔn)。第?二章工程?成本管理?制度_?___公?司所有工?程經(jīng)濟(jì)合?同以及涉?及工程成?本的一切?指標(biāo)、保?證、承諾?及其他經(jīng)?濟(jì)簽證均?需由總經(jīng)?理簽署或?授權(quán)委托?簽署。?____?公司工程?部主要負(fù)?責(zé)工程造?價的預(yù)測?及審核、?工程招投?標(biāo)文件的?編制、工?程決算的?審定。?3.工程?部還負(fù)責(zé)?組織工程?用設(shè)備材?料的采購?供應(yīng)及經(jīng)?濟(jì)合同的?談判工作?，對已經(jīng)?選擇定型?的設(shè)備、?材料進(jìn)行?采購，確?保設(shè)備材?料及時供?應(yīng)，積極?進(jìn)行市場?詢價工作?，建立市?場價格詢?價登記薄?，記錄材?料價格變?動的歷史?資料。?4.財務(wù)?部主要負(fù)?責(zé)工程成?本的總體?控制工作?。⑴參?與有關(guān)工?程經(jīng)濟(jì)合?同的談判?工作，及?時準(zhǔn)確地?了解公司?各項工程?成本的構(gòu)?成及用款?計劃;?⑵負(fù)責(zé)工?程進(jìn)度款?的復(fù)核工?作，參與?工程造價?的確定和?最后決算?的審定工?作。5?.工程中?間結(jié)算程?序。⑴?施工單位?于每月_?___日?之前，將?工程進(jìn)度?結(jié)算報送?工程部審?核，工程?部結(jié)合工?程施工圖?紙、施工?進(jìn)度計劃?以及其他?文件資料?提出審核?意見，并?在___?_日內(nèi)送?財務(wù)部會?簽;⑵?財務(wù)部根?據(jù)有關(guān)文?件資料、?施工單位?領(lǐng)用的供?應(yīng)材料數(shù)?額，以及?與施工單?位其他經(jīng)?濟(jì)往來等?情況，并?參考公司?財務(wù)狀況?提出付款?意見，報?送公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。6?.工程決?算程序。?⑴施工?單位應(yīng)將?工程決算?書以及各?項經(jīng)濟(jì)簽?證資料按?工程中間?結(jié)算同樣?的程序報?工程部復(fù)?核，財務(wù)?部會簽;?⑵財務(wù)?部根據(jù)各?種經(jīng)濟(jì)簽?證、合同?以及經(jīng)審?定的工程?決算數(shù)和?材料結(jié)算?數(shù)，扣除?已付工程?數(shù)及墊付?的各項費?用，結(jié)算?應(yīng)付工程?尾數(shù)，提?出付款方?案，報公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑶大工?程辦理決?算時，應(yīng)?由公司主?管工程領(lǐng)?導(dǎo)牽頭，?由工程部?、設(shè)計部?、財務(wù)部?及其他有?關(guān)部門人?員組成工?程決算小?組，按照?上述本制?度規(guī)定的?職責(zé)范圍?聯(lián)合進(jìn)行?專項工程?決算;?⑷房屋工?程全部竣?工驗收合?格交付使?用時，商?品房由工?程部、銷?售部辦理?竣工房交?接驗收入?庫手續(xù)，?財務(wù)部憑?交樓入庫?手續(xù)辦理?竣工房成?本結(jié)算。?第三章?財產(chǎn)管理?制度_?___公?司財產(chǎn)的?范圍⑴?公司財產(chǎn)?包括固定?資產(chǎn)和低?值易耗品?;⑵凡?公司購入?或自制的?機(jī)器設(shè)備?、動力設(shè)?備、運輸?設(shè)備、工?具儀器、?管理用具?、房屋建?筑物等，?同時具備?單項價值?在___?_元以上?和耐用年?限在一年?以上的列?為固定資?產(chǎn);⑶?凡單項價?值在__?__元以?下或價值?在___?_元以上?但耐用年?限不足一?年的用品?用具均屬?低值易耗?品。_?___公?司財務(wù)部?負(fù)責(zé)公司?所有財產(chǎn)?的會計核?算⑴公?司本部使?用的所有?固定資產(chǎn)?及公司所?有辦公用?品用具由?辦公室歸?口管理;?⑵公司?各施工工?地使用機(jī)?器設(shè)備、?動力設(shè)備?、工具儀?器等由工?程部歸口?管理;?⑶辦公室?和工程部?應(yīng)指定專?人負(fù)責(zé)公?司財產(chǎn)的?業(yè)務(wù)核算?，應(yīng)設(shè)立?臺賬，登?記公司財?產(chǎn)的購入?、使用及?庫存情況?，負(fù)責(zé)組?織公司財?產(chǎn)的保管?、維修并?制定相應(yīng)?的措施、?辦法。?3.財產(chǎn)?的購置與?調(diào)撥⑴?辦公室根?據(jù)公司發(fā)?展需要編?制財產(chǎn)采?購計劃及?進(jìn)行市場?詢價工作?，經(jīng)財務(wù)?部會簽，?報公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可?采購;?⑵財產(chǎn)購?回后，應(yīng)?填寫財產(chǎn)?收入驗收?單。財產(chǎn)?收入驗收?單一式兩?聯(lián)，財務(wù)?部憑財產(chǎn)?收入驗收?單、財物?發(fā)票及采?購計劃辦?理報銷手?續(xù)。財產(chǎn)?歸口管理?部門憑驗?收單登記?臺賬;?⑶各部門?需領(lǐng)用固?定資產(chǎn)時?，應(yīng)填寫?領(lǐng)用單，?領(lǐng)用單需?經(jīng)部門經(jīng)?理同意，?報辦公室?審批，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷固定?資產(chǎn)的領(lǐng)?用單由使?用部門開?具，領(lǐng)用?單一式三?聯(lián)。一聯(lián)?由領(lǐng)用部?門存查，?一聯(lián)送財?產(chǎn)歸口管?理部門作?為財產(chǎn)發(fā)?出憑據(jù)，?一聯(lián)由財?產(chǎn)歸口管?理部門定?期匯總后?向財務(wù)部?報賬;?⑸財產(chǎn)在?公司內(nèi)部?之間轉(zhuǎn)移?使用應(yīng)辦?理移交手?續(xù)，移交?手續(xù)由財?產(chǎn)歸口管?理部門辦?理，送財?務(wù)部備案?。4.?財產(chǎn)的清?查、盤點?⑴公司?財產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)定期進(jìn)?行財產(chǎn)清?查盤點工?作，年終?必須進(jìn)行?一次全面?的盤點清?查;⑵?各部門的?年終財產(chǎn)?盤點必須?有財務(wù)人?員參加;?⑶財產(chǎn)?盤點清查?后發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧?和毀損的?，均應(yīng)填?報損益報?告表，書?面說明虧?、損原因?。對因個?人失職造?成財產(chǎn)損?失的，必?須追究主?管人員和?經(jīng)辦人員?的責(zé)任;?⑷凡已?達(dá)到自然?報廢條件?的固定資?產(chǎn)，財產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)會?同財務(wù)部?組織評估?，評估情?況上報公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)，由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)決定處?理意見;?⑸凡尚?未達(dá)到自?然報廢條?件，但已?不能正常?使用的固?定資產(chǎn)，?使用部門?應(yīng)查明原?因，如實?上報;屬?個人責(zé)任?事故的應(yīng)?由有關(guān)責(zé)?任人員負(fù)?責(zé)賠償損?失;屬自?然災(zāi)害或?其他不可?抗力原因?造成損失?的，應(yīng)上?報總經(jīng)理?，決定處?理意見。?財務(wù)會?計制度（?五）（?一）為了?規(guī)范小企?業(yè)的會計?核算，提?高會計信?息質(zhì)量，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計?法》、《?企業(yè)財務(wù)?會計報告?條例》及?其他有關(guān)?法律和法?規(guī)，制定?本制度。?（二）?本制度適?用于在中?華人民共?和國境內(nèi)?設(shè)立的不?對外籌集?資金、經(jīng)?營規(guī)模較?小的企業(yè)?。本制度?中所稱“?不對外籌?集資金、?經(jīng)營規(guī)模?較小的企?業(yè)”，是?指不公開?發(fā)行股票?或債券，?符合原國?家經(jīng)濟(jì)貿(mào)?易委員會?、原國家?發(fā)展計劃?委員會、?財政部、?國家統(tǒng)計?局___?_年制定?的《中小?企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?暫行規(guī)定?》（國經(jīng)?貿(mào)中小企?[___?_]__?__號）?中界定的?小企業(yè)，?不包括以?個人獨資?及合伙形?式設(shè)立的?小企業(yè)。?（三）?符合本制?度規(guī)定的?小企業(yè)可?以按照本?制度進(jìn)行?核算，也?可以選擇?執(zhí)行《企?業(yè)會計制?度》。?1.按照?本制度進(jìn)?行核算的?小企業(yè)，?不能在執(zhí)?行本制度?的同時，?選擇執(zhí)行?《企業(yè)會?計制度》?的有關(guān)規(guī)?定;選擇?執(zhí)行《企?業(yè)會計制?度》的小?企業(yè)，不?能在執(zhí)行?《企業(yè)會?計制度》?的同時，?選擇執(zhí)行?本制度的?有關(guān)規(guī)定?。2.?集團(tuán)公司?內(nèi)部母子?公司分屬?不同規(guī)模?的情況下?，為統(tǒng)一?會計政策?及合并報?表等目的?，集團(tuán)內(nèi)?小企業(yè)應(yīng)?執(zhí)行《企?業(yè)會計制?度》。?3.按照?本制度進(jìn)?行核算的?小企業(yè)，?如果需要?公開發(fā)行?股票或債?券等，應(yīng)?轉(zhuǎn)為執(zhí)行?《企業(yè)會?計制度》?;如果因?經(jīng)營規(guī)模?的變化導(dǎo)?致連續(xù)三?年不符合?小企業(yè)標(biāo)?準(zhǔn)的，應(yīng)?轉(zhuǎn)為執(zhí)行?《企業(yè)會?計制度》?。（四?）小企業(yè)?可以根據(jù)?有關(guān)會計?法律、法?規(guī)和本制?度的規(guī)定?，在不違?反本制度?規(guī)定的前?提下，結(jié)?合本企業(yè)?的實際情?況，制定?適合于本?企業(yè)的具?體會計核?算辦法。?（五）?小企業(yè)應(yīng)?當(dāng)根據(jù)會?計業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置?會計機(jī)構(gòu)?，或者在?有關(guān)機(jī)構(gòu)?中設(shè)置會?計人員并?指定會計?主管人員?;不具備?設(shè)置條件?的，應(yīng)當(dāng)?委托經(jīng)批?準(zhǔn)設(shè)立從?事會計代?理記賬業(yè)?務(wù)的中介?機(jī)構(gòu)代理?記賬。?（六）小?企業(yè)填制?會計憑證?、登記會?計賬簿、?管理會計?檔案等，?應(yīng)按照《?會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》和《會?計檔案管?理辦法》?的規(guī)定執(zhí)?行。（?七）小企?業(yè)的會計?核算應(yīng)當(dāng)?以持續(xù)、?正常的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動為前提?。會計核?算應(yīng)當(dāng)劃?分會計期?間，分期?結(jié)算賬目?，會計期?末編制財?務(wù)會計報?告。本?制度所稱?的會計期?間分為年?度和月度?，年度和?月度均按?公歷起訖?日期確定?。會計期?末，是指?月末和年?末。（?八）小企?業(yè)的會計?核算以人?民幣為記?賬本位幣?。業(yè)務(wù)收?支以人民?幣以外的?貨幣為主?的小企業(yè)?，可以選?定其中一?種貨幣作?為記賬本?位幣，但?編報的財?務(wù)會計報?告應(yīng)當(dāng)折?算為人民?幣。小?企業(yè)發(fā)生?外幣業(yè)務(wù)?時，應(yīng)當(dāng)?將有關(guān)外?幣金額折?合為記賬?本位幣金?額記賬。?除另有規(guī)?定外，所?有與外幣?業(yè)務(wù)有關(guān)?的賬戶，?應(yīng)當(dāng)采用?業(yè)務(wù)發(fā)生?時的匯率?或業(yè)務(wù)發(fā)?生當(dāng)期期?初的匯率?折合。期?末，小企?業(yè)的各種?外幣賬戶?的外幣余?額應(yīng)當(dāng)按?照期末匯?率折合為?記賬本位?幣。（?九）小企?業(yè)的會計?記賬采用?借貸記賬?法。（?十）小企?業(yè)會計記?錄的文字?應(yīng)當(dāng)使用?中文。在?民族自治?地方，會?計記錄可?以同時使?用當(dāng)?shù)赝?用的一種?民族文字?。（十?一）小企?業(yè)在會計?核算時，?應(yīng)當(dāng)遵循?以下基本?原則：?1.小企?業(yè)的會計?核算應(yīng)當(dāng)?以實際發(fā)?生的交易?或事項為?依據(jù)，如?實反映其?財務(wù)狀況?和經(jīng)營成?果。2?.小企業(yè)?應(yīng)當(dāng)按照?交易或事?項的經(jīng)濟(jì)?實質(zhì)進(jìn)行?會計核算?，而不應(yīng)?僅以法律?形式作為?會計核算?的依據(jù)。?3.小?企業(yè)提供?的會計信?息應(yīng)當(dāng)能?夠滿足會?計信息使?用者的需?要。4?.小企業(yè)?的會計核?算方法前?后各期應(yīng)?當(dāng)保持一?致，不得?隨意變更?。如有必?要變更，?應(yīng)將變更?的內(nèi)容和?理由、變?更的累積?影響數(shù)，?或累積影?響數(shù)不能?合理確定?的理由等?，在會計?報表附注?中予以說?明。5?.小企業(yè)?的會計核?算應(yīng)當(dāng)按?照規(guī)定的?會計處理?方法進(jìn)行?，會計指?標(biāo)應(yīng)當(dāng)口?徑一致、?相互可比?。6.?小企業(yè)的?會計核算?應(yīng)當(dāng)及時?進(jìn)行，不?得提前或?延后。?7.小企?業(yè)的會計?核算和編?制的財務(wù)?會計報告?應(yīng)當(dāng)清晰?明了，便?于理解和?運用。?8.小企?業(yè)的會計?核算應(yīng)當(dāng)?以權(quán)責(zé)發(fā)?生制為基?礎(chǔ)。凡在?當(dāng)期已經(jīng)?實現(xiàn)的收?入和已經(jīng)?發(fā)生或應(yīng)?當(dāng)負(fù)擔(dān)的?費用，不?論款項是?否收付，?都應(yīng)作為?當(dāng)期的收?入和費用?;凡是不?屬于當(dāng)期?的收入和?費用，即?使款項已?在當(dāng)期收?付，也不?應(yīng)作為當(dāng)?期的收入?和費用。?9.小?企業(yè)在進(jìn)?行會計核?算時，收?入與其成?本、費用?應(yīng)當(dāng)相互?配比，同?一會計期?間內(nèi)的各?項收入與?其相關(guān)的?成本、費?用，應(yīng)當(dāng)?在該會計?期間內(nèi)確?認(rèn)。期末?，小企業(yè)?的各種外?幣賬戶的?外幣余額?應(yīng)當(dāng)按照?期末匯率?折合為記?賬本位幣?。（九?）小企業(yè)?的會計記?賬采用借?貸記賬法?。（十?）小企業(yè)?會計記錄?的文字應(yīng)?當(dāng)使用中?文。在民?族自治地?方，會計?記錄可以?同時使用?當(dāng)?shù)赝ㄓ?的一種民?族文字。?（十一?）小企業(yè)?在會計核?算時，應(yīng)?當(dāng)遵循以?下基本原?則：1?.小企業(yè)?的會計核?算應(yīng)當(dāng)以?實際發(fā)生?的交易或?事項為依?據(jù)，如實?反映其財?務(wù)狀況和?經(jīng)營成果?。2.?小企業(yè)應(yīng)?當(dāng)按照交?易或事項?的經(jīng)濟(jì)實?質(zhì)進(jìn)行會?計核算，?而不應(yīng)僅?以法律形?式作為會?計核算的?依據(jù)。?3.小企?業(yè)提供的?會計信息?應(yīng)當(dāng)能夠?滿足會計?信息使用?者的需要?。4.?小企業(yè)的?會計核算?方法前后?各期應(yīng)當(dāng)?保持一致?，不得隨?意變更。?如有必要?變更，應(yīng)?將變更的?內(nèi)容和理?由、變更?的累積影?響數(shù)，或?累積影響?數(shù)不能合?理確定的?理由等，?在會計報?表附注中?予以說明?。5.?小企業(yè)的?會計核算?應(yīng)當(dāng)按照?規(guī)定的會?計處理方?法進(jìn)行，?會計指標(biāo)?應(yīng)當(dāng)口徑?一致、相?互可比。?6.小?企業(yè)的會?計核算應(yīng)?當(dāng)及時進(jìn)?行，不得?提前或延?后。7?.小企業(yè)?的會計核?算和編制?的財務(wù)會?計報告應(yīng)?當(dāng)清晰明?了，便于?理解和運?用。8?.小企業(yè)?的會計核?算應(yīng)當(dāng)以?權(quán)責(zé)發(fā)生?制為基礎(chǔ)?。凡在當(dāng)?期已經(jīng)實?現(xiàn)的收入?和已經(jīng)發(fā)?生或應(yīng)當(dāng)?負(fù)擔(dān)的費?用，不論?款項是否?收付，都?應(yīng)作為當(dāng)?期的收入?和費用;?凡是不屬?于當(dāng)期的?收入和費?用，即使?款項已在?當(dāng)期收付?，也不應(yīng)?作為當(dāng)期?的收入和?費用。?9.小企?業(yè)在進(jìn)行?會計核算?時，收入?與其成本?、費用應(yīng)?當(dāng)相互配?比，同一?會計期間?內(nèi)的各項?收入與其?相關(guān)的成?本、費用?，應(yīng)當(dāng)在?該會計期?間內(nèi)確認(rèn)?。10?.小企業(yè)?的各項資?產(chǎn)在取得?時應(yīng)當(dāng)按?照實際成?本計量。?其后，各?項資產(chǎn)賬?面價值的?調(diào)整，應(yīng)?按照本制?度的規(guī)定?執(zhí)行。除?法律、法?規(guī)和國家?統(tǒng)一會計?制度另有