企業(yè)納稅實(shí)務(wù)(第五版)教案8項(xiàng)目八個(gè)人所得稅稅費(fèi)計(jì)算

教學(xué)方式納稅實(shí)務(wù)課程教案系(院)系(院)2(1)歸納個(gè)人所得稅納稅人的分類；知識(shí)目標(biāo)技能目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)(2)描述個(gè)人所得稅的征稅范圍；(3)列舉個(gè)人所得稅稅率形式。 (1)能正確判斷個(gè)人所得屬于哪類所得項(xiàng)目。(1)培養(yǎng)學(xué)生樹立“誠(chéng)信納稅，責(zé)任擔(dān)當(dāng)”的意識(shí)。團(tuán)理論教學(xué)□實(shí)踐教學(xué)□理論+實(shí)踐教學(xué)□理實(shí)一體化教學(xué)1.境內(nèi)境外所得的理解及優(yōu)惠政策的使用。前準(zhǔn)備：規(guī)定。了解我國(guó)個(gè)人所得稅的發(fā)展。2.課前復(fù)習(xí)(1)企業(yè)所得稅的納稅人如何分類？它們的納稅義務(wù)是否一樣？(2)現(xiàn)階段的個(gè)人所得稅法是哪年開始實(shí)施的？對(duì)納稅人有好處嗎？(考核學(xué)生教學(xué)過(guò)程設(shè)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)(10分鐘)1.個(gè)人所得稅納稅人有哪兩類？他們的納稅義務(wù)是否相同？(檢驗(yàn)同學(xué)是否課前學(xué)生回答，教師歸納：需要明確個(gè)人所得稅兩類納稅人如何區(qū)分？個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目有哪些？如何繳納個(gè)人所得稅？令教學(xué)內(nèi)容(75分鐘)一、征稅范圍教師詳細(xì)解釋個(gè)人所得稅的征稅范圍的相關(guān)規(guī)定，并采用案例教學(xué)法邊講邊練。1、工資、薪金所得2、勞務(wù)報(bào)酬所得3、稿酬所得4、特許權(quán)使用費(fèi)所得提問(wèn)：以上四項(xiàng)所得是什么性質(zhì)的所得？(結(jié)合智課堂發(fā)布的視頻回答)教師總結(jié)：屬于綜合所得，但具體的計(jì)稅方式也有所不同。具體如何計(jì)算應(yīng)納稅額在。5、財(cái)產(chǎn)租賃所得6、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7、利息、股息、紅利所得8、偶然所得9、經(jīng)營(yíng)所得學(xué)習(xí)檢驗(yàn)游戲答題目的：能判斷所得項(xiàng)目，以便正確計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。二、納稅人和扣繳義務(wù)人問(wèn)題導(dǎo)入：在課程導(dǎo)入中的“個(gè)人所得稅”小動(dòng)畫中，我們已經(jīng)知道了個(gè)人所得稅的納稅人有兩類，這兩類納稅人如何區(qū)分呢？另外，你的親戚朋友是否有繳納個(gè)稅的？如果繳納，是他們自己去稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納嗎？我國(guó)人口這么多，納稅人也很多，如果都由個(gè)人去繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何管理？1．納稅人(1)以取得應(yīng)稅所得的自然人為納稅人：居民個(gè)人和非居民個(gè)人。具體標(biāo)準(zhǔn)是什么，學(xué)生看書回答。(1)住所：習(xí)慣性居住地，不是戶籍所在地(2)居住時(shí)間：一個(gè)納稅年度在中國(guó)境連續(xù)居住滿183填可舉為了避稅移民案例。引導(dǎo)學(xué)生得出結(jié)論：控制稅源，確保稅收。進(jìn)而讓學(xué)生明確誤鉆法律的空子，依法納稅，人人有責(zé)。2、扣繳義務(wù)人個(gè)人所得稅實(shí)行代扣代繳和個(gè)人納稅申報(bào)相結(jié)合的征收管理方式。扣繳義務(wù)人——支付應(yīng)稅所得的單位或者個(gè)人三、稅率我們學(xué)過(guò)了哪幾種稅率形式？舉例說(shuō)明。根據(jù)學(xué)生回答，教師引出“超額累進(jìn)稅率”，再具體介紹個(gè)稅稅率。1.超額累進(jìn)稅率適用范圍：綜合所得(七級(jí)，其中勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)三級(jí)超額累進(jìn)稅率，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，采用比例稅率)，經(jīng)營(yíng)所得(五級(jí))教師總結(jié)：有利于調(diào)節(jié)收入級(jí)差，負(fù)擔(dān)能力大者多負(fù)稅,負(fù)擔(dān)能力小者少負(fù)稅,符合公平原則，保持社會(huì)穩(wěn)定。2.比例稅率除前述所得外的其他所得令小結(jié)(5分鐘)1.回顧本節(jié)課主要學(xué)習(xí)內(nèi)容2.布置課后作業(yè)(1)完成智課堂測(cè)試及教材“小試牛刀”測(cè)試。(2)預(yù)習(xí)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。1.課程教學(xué)設(shè)計(jì)、組織與實(shí)施循序漸進(jìn)個(gè)人所得稅所得形式多樣，稅率形式特殊，需要學(xué)生多熟悉，才能在下一個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)用自如。問(wèn)題導(dǎo)入方式，可以引導(dǎo)學(xué)生積極思考，有助于前后知識(shí)的聯(lián)系。2.課程思政融入課堂教學(xué)全過(guò)程采用多種教學(xué)方法，潛移默化地融入課程思政理念，激發(fā)了學(xué)生的家國(guó)情懷，促進(jìn)學(xué)生靈活運(yùn)用知識(shí)和獨(dú)立思維能力，樹立依法納稅、納稅光榮的意識(shí)，形成嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、精益求精的職業(yè)精神，培養(yǎng)了學(xué)生的團(tuán)隊(duì)精神與集體榮譽(yù)感，職業(yè)技能與人文素考核考核評(píng)價(jià)與反思3.學(xué)生喜聞樂(lè)見的視頻、微課等資源不足今后應(yīng)增加微課資源開發(fā)力度，進(jìn)一步完善信息化資源，優(yōu)化課堂教學(xué)過(guò)程。4.進(jìn)一步完善“課程思政”教學(xué)設(shè)計(jì)個(gè)稅與每個(gè)人息息相關(guān)，授課中要潛移默化培養(yǎng)學(xué)生樹立“依法納稅，人人有除等各項(xiàng)優(yōu)惠政策，也是有利于我們每一個(gè)納稅人。滿足新時(shí)代人才培養(yǎng)要求，進(jìn)一步挖掘梳理課程思政元素，完善“課程思政”教學(xué)設(shè)計(jì)，加強(qiáng)課程思政的內(nèi)涵建設(shè)。教學(xué)方式教學(xué)方式教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)納稅實(shí)務(wù)課程教案系(院)系(院)2知識(shí)目標(biāo)(1)掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。技能目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)(1)培養(yǎng)責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識(shí)，感知納稅光榮。團(tuán)理論教學(xué)□實(shí)踐教學(xué)□理論+實(shí)踐教學(xué)□理實(shí)一體化教學(xué)令課前準(zhǔn)備1.平臺(tái)發(fā)布視頻、課件，課前初步了解綜合所得的計(jì)稅方式和工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。2.課前復(fù)習(xí)(1)個(gè)人所得稅的納稅人分為幾類？分類標(biāo)準(zhǔn)？(2)個(gè)人所得稅的征稅范圍？(3)工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法？(考核課前學(xué)習(xí)情況)分鐘)?參考說(shuō)辭:個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目多樣，不同的所得其應(yīng)納稅額的計(jì)算也有所不。下面我們首先學(xué)習(xí)綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算，大家還記得綜合所得包括哪幾項(xiàng)扣預(yù)繳，年終匯算清繳，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)計(jì)算都有特殊性，學(xué)習(xí)時(shí)要善于總結(jié)。今天，我們學(xué)習(xí)綜合所得的第一項(xiàng)——工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。工資薪金所得不僅關(guān)系到我們每個(gè)人，也關(guān)系到將來(lái)我們從事會(huì)計(jì)工作所要負(fù)責(zé)的單位員工工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。(于個(gè)人，可以知道自己是否應(yīng)該交個(gè)稅，于他人，要具有責(zé)任意識(shí)，要正確為單位員工計(jì)算代扣代繳的個(gè)稅)令教學(xué)內(nèi)容(80分鐘)一、居民個(gè)人綜合所得的計(jì)算1、工資、薪金所得－－累計(jì)預(yù)扣法，按月扣繳提問(wèn)：看任務(wù)一中的任務(wù)引例，李先生2019年應(yīng)領(lǐng)的工資薪金所得及獎(jiǎng)金一共是126000元，李先生應(yīng)該就這些所得交個(gè)稅嗎？案例中給出個(gè)人承擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”有教師根據(jù)學(xué)生的回答，引導(dǎo)學(xué)生結(jié)合課前智課堂發(fā)布的動(dòng)畫思考：應(yīng)領(lǐng)工資=應(yīng)納稅所得額嗎？繼而引出計(jì)算公式。本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除提問(wèn)：減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)每月是多少？(考核課前學(xué)習(xí)視動(dòng)畫視頻情況。)(1)累計(jì)減除費(fèi)用——每月減除5000元(2)累計(jì)專項(xiàng)扣除每月按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金(3)累計(jì)專項(xiàng)附加扣除——2019年新稅法的規(guī)定①子女教育②繼續(xù)教育③大病醫(yī)療④住房貸款利息或者住房租金⑤贍養(yǎng)老人⑥嬰護(hù)費(fèi)分別扣除范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式講解。得稅的計(jì)算。交流討論：如果同學(xué)們參加工作了，是希望自己多交個(gè)人所得稅還是少交個(gè)人所得稅?交稅。所以交個(gè)稅是好事，一來(lái)說(shuō)明你的工資待遇好，二來(lái)，你也是一名光榮的納稅人，為國(guó)家做了貢獻(xiàn)。令小結(jié)(5分鐘)1.回顧本節(jié)課主要學(xué)習(xí)內(nèi)容2.布置課后作業(yè)(1)完成平臺(tái)測(cè)試。((2)預(yù)習(xí)其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。1.隨堂測(cè)試及時(shí)檢測(cè)學(xué)習(xí)效果通過(guò)智課堂小節(jié)測(cè)試題，檢驗(yàn)本次課對(duì)個(gè)人所得有綜合所得-工資、薪金所得的2.進(jìn)一步設(shè)計(jì)教學(xué)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)翻轉(zhuǎn)課堂效果在多講和少講之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，更好的把握課堂時(shí)間。課前做好人物設(shè)計(jì)，針對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)問(wèn)題，課堂上進(jìn)行精講，思考如何讓學(xué)生主動(dòng)參與到課堂活動(dòng)以便加3.思政融入課堂，需要潛移默化要善于捕捉思政要素的點(diǎn)，自然融入思政元素，而不是為了思政而思政。4.學(xué)生喜聞樂(lè)見的視頻、微課等資源不足今后應(yīng)增加微課資源開發(fā)力度，進(jìn)一步完善信息化資源，優(yōu)化課堂教學(xué)過(guò)程。考核評(píng)價(jià)與反思教學(xué)方式教學(xué)方式教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)納稅實(shí)務(wù)課程教案系(院)系(院)2知識(shí)目標(biāo)技能目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳及匯算清繳的方法。(1)能正確計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額及匯算清繳應(yīng)多退少補(bǔ)稅額。 (1)培養(yǎng)責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識(shí)，感知納稅光榮。團(tuán)理論教學(xué)□實(shí)踐教學(xué)□理論+實(shí)踐教學(xué)□理實(shí)一體化教學(xué)扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定。前準(zhǔn)備：1.平臺(tái)發(fā)布課件、視頻，了解三種所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額計(jì)算方法。2.課前復(fù)習(xí)(1)工資薪金所得計(jì)稅方法？各項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)？分鐘)匯算清繳，需要將獲得的四項(xiàng)所得進(jìn)行累計(jì)確定綜合應(yīng)納個(gè)稅，多退少補(bǔ)。大家課前看了視屏，知道勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法？ (考核課前學(xué)習(xí)情況)。)2、勞務(wù)報(bào)酬所得——按次(月)預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳(1)按次(月)預(yù)扣預(yù)繳通過(guò)舉例說(shuō)明一次性收入和同一事項(xiàng)連續(xù)性收入的區(qū)別(2)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)考核課前觀看視頻及閱讀教材情況)(3)年度匯算清繳稅率。(4)交流討論：元。分別計(jì)算以下幾種情況應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅及年終匯算清繳時(shí)張某應(yīng)張某當(dāng)年某次勞務(wù)報(bào)酬3000元(稅前)？張某當(dāng)年某次勞務(wù)報(bào)酬5000元(稅前)？張某當(dāng)年某次勞務(wù)報(bào)酬22000元(稅前)？張某當(dāng)年某次勞務(wù)報(bào)酬50000元(稅前)？3、稿酬所得——按次預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳(1)按次預(yù)扣預(yù)繳(2)減免規(guī)定(3)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)課前觀看視頻及閱讀教材情況)(4)年度匯算清繳提示2：稿報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳有兩檔費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，稅率只有20%，而匯算清繳時(shí)費(fèi)用，稅率采用綜合所得的七級(jí)累進(jìn)稅率。(5)交流討論規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某當(dāng)年3月獲得稿酬6000元(稅前)。計(jì)算李某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額及(先讓學(xué)生自主完成，老師查看學(xué)生完成情況，再根據(jù)學(xué)生掌握情況講解案例)4、特許權(quán)使用費(fèi)所得——按次預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳(1)按次預(yù)扣預(yù)繳(2)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提問(wèn)：確定了“次”的收入，收入全額納稅嗎？時(shí)考核課前觀看視頻及閱讀教材情況)(3)年度匯算清繳(4)交流討論(先讓學(xué)生自主完成，老師查看學(xué)生完成情況，再根據(jù)學(xué)生掌握情況講解案例)1.回顧本節(jié)主要學(xué)習(xí)內(nèi)容2.布置課后作業(yè)(1)完成平臺(tái)測(cè)試。(2)預(yù)習(xí)其他分類所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅？考核考核評(píng)價(jià)與反思通過(guò)智課堂小節(jié)測(cè)試題，檢驗(yàn)本次課對(duì)個(gè)人所得有綜合所得——?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬通過(guò)智課堂小節(jié)測(cè)試題，檢驗(yàn)本次課對(duì)個(gè)人所得有綜合所得——?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的學(xué)習(xí)效果。2.進(jìn)一步設(shè)計(jì)教學(xué)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)翻轉(zhuǎn)課堂效果在多講和少講之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，更好的把握課堂時(shí)間。課前做好人物設(shè)計(jì)，針對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)問(wèn)題，課堂上進(jìn)行精講，思考如何讓學(xué)生主動(dòng)參與到課堂活動(dòng)以便加3.思政融入課堂，需要潛移默化要善于捕捉思政要素的點(diǎn)，自然融入思政元素，而不是為了思政而思政。培養(yǎng)學(xué)生責(zé)任擔(dān)當(dāng)和納稅光榮意識(shí)。4.學(xué)生喜聞樂(lè)見的視頻、微課等資源不足今后應(yīng)增加微課資源開發(fā)力度，進(jìn)一步完善信息化資源，優(yōu)化課堂教學(xué)過(guò)程。教學(xué)方式教學(xué)方式教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)納稅實(shí)務(wù)課程教案系(院)系(院)2知識(shí)目標(biāo)(1)掌握分類所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。技能目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)(1)培養(yǎng)責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識(shí)，感知納稅光榮。團(tuán)理論教學(xué)□實(shí)踐教學(xué)□理論+實(shí)踐教學(xué)□理實(shí)一體化教學(xué)2.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得費(fèi)用扣除的確定。令課前準(zhǔn)備1.平臺(tái)發(fā)布視頻、課件，并結(jié)合教材了解分類所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。2.課前復(fù)習(xí)(1)分類所得有哪些所得？(2)分類所得與綜合所得在計(jì)稅方式上有什么區(qū)別？(結(jié)合觀看視頻及教材考核)分鐘)?參考說(shuō)辭:綜合所得的計(jì)稅方式我們已經(jīng)學(xué)完，需要平時(shí)按月(次)預(yù)繳，年終要進(jìn)行匯算清繳。今天我們學(xué)習(xí)分類所得應(yīng)納個(gè)稅的計(jì)算方法。)二、居民個(gè)人分類所得的計(jì)算1、財(cái)產(chǎn)租賃所得——按次計(jì)算(1)“次”的規(guī)定租賃以一個(gè)月取得的租金收入算一次。注意年租金的換算。(2)稅率——20%提示：個(gè)人出租住房，稅率減按10%(3)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(4)交流討論：【案例】所得所得互動(dòng)：結(jié)合學(xué)生租房，房主是否繳納個(gè)稅問(wèn)題討論。、信息體系不完善，讓學(xué)生認(rèn)清社會(huì)現(xiàn)狀，自覺抵制。2、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——按次計(jì)算(1)“次”的規(guī)定(2)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)元，出售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)1.5萬(wàn)元。小張出售房屋需要繳納多少個(gè)稅？如何確定應(yīng)納(3)交流討論的有關(guān)稅費(fèi)30000元(取得合法票據(jù))，計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。(先讓學(xué)生自主完成，老師查看學(xué)生完成情況，再根據(jù)學(xué)生掌握情況講解案例)3、利息、股息、紅利所得——按次計(jì)算(1)按次預(yù)扣預(yù)繳教師講解：“次”的規(guī)定(2)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(3)交流討論【案例】李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000元的“別(先讓學(xué)生自主完成，老師查看學(xué)生完成情況，再根據(jù)學(xué)生掌握情況講解案例)4、經(jīng)營(yíng)所得——按年計(jì)征(1)收入的確定(2)各項(xiàng)扣除的規(guī)定(3)稅率的適用提示：與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式類似，但稅率適用超額累進(jìn)稅率。二、非居民個(gè)人所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(課后自學(xué))三、所得用于公益性捐贈(zèng)應(yīng)納稅額的計(jì)算觀看視頻：“愛心奉獻(xiàn)，你我同行——抗疫從我們做起”鼓勵(lì)同學(xué)要奉獻(xiàn)愛心，為國(guó)家做貢獻(xiàn)，同時(shí)捐贈(zèng)還可以減少納稅，在稅收上也有優(yōu)惠政策。1.扣除條件(1)捐贈(zèng)途徑：通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)(2)捐贈(zèng)對(duì)象：向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)2.扣除標(biāo)準(zhǔn)(1)全額扣除(特定范圍)(2)限額扣除：應(yīng)納稅所得額30%的部分(3)計(jì)算步驟第一