財務(wù)部風(fēng)險防控流程

財務(wù)部主要廉政風(fēng)險點及控制措施和流程圖一、流程圖1.貨幣資金支付經(jīng)辦部門申請支付并提供相關(guān)原始憑證退回重新辦理退回重新辦理相關(guān)業(yè)務(wù)及財務(wù)部門審核簽章集團領(lǐng)導(dǎo)審批簽章會計對單據(jù)的合法性.完整性及審核審批手續(xù)進行審核簽章*出納辦理資金轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)符合現(xiàn)金支付管理規(guī)定的項目出納支付現(xiàn)金財務(wù)負責(zé)人審核并加蓋印鑒章或通過網(wǎng)上銀行確認支付款項2.貨幣資金收取3.資金籌集4.對外擔保擔保期內(nèi)進行跟蹤監(jiān)督二、主要廉政風(fēng)險點（一）貨幣資金收支業(yè)務(wù)科室流程所處環(huán)節(jié)所涉對象及廉政風(fēng)險點防控措施及責(zé)任主體所涉對象廉政風(fēng)險點風(fēng)險等級防控措施責(zé)任主體財務(wù)部貨幣資金收取及支付貨幣資金收取支付環(huán)節(jié)出納1?可能出現(xiàn)坐收、坐支、公款私存、白條抵庫、現(xiàn)金賬實不符等現(xiàn)象。2?可能存在印章保管不善，私自出具空白收據(jù)、空白支票等行為。3?可能存在利用職務(wù)之便，隨意套取現(xiàn)金，挪用、占用公款等行為。中1、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2、財務(wù)專用章和個人名章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3、專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白支票的遺失和被盜用。4、指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀仃存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符應(yīng)杳明原因并及時處理。5、定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點和資產(chǎn)盤點，確保賬實相符。6、完善資產(chǎn)處置（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等）流程，資產(chǎn)處置應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向上級部門報告，并履行審批手續(xù)。轉(zhuǎn)讓及變價收入及時足額收取。7?票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、開具、結(jié)報、銷毀必須符合制度規(guī)定，票據(jù)、票據(jù)準購證和票證核銷有專人管理。開票金額與收款金額核對一致。8?加強思想道德和廉潔教育，增強責(zé)任意識，嚴格落實失職責(zé)任追究制度。9嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和財經(jīng)紀律及內(nèi)部財務(wù)會計制度，并適時修訂完善。出納

會計1?可能存在原始憑證不合法或虛假票據(jù)；2?可能存在手續(xù)不完整或相關(guān)責(zé)任人責(zé)職不明；3?可能存在不認真審核，超標準、超范圍和超預(yù)算情況；4?可能存在票據(jù)和收入管理不到位、不規(guī)范及收入流失的情況。中10?加強財務(wù)審計檢查監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和查處違規(guī)行為。11.各級領(lǐng)導(dǎo)和部門人員重視財務(wù)工作，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理運作，嚴格執(zhí)行內(nèi)部審批流程。會計科室負責(zé)人1?可能存在監(jiān)管不到位情況；2?可能存在印章管理不到位情況。中科室負責(zé)人二）籌資和擔保

科室流程所處環(huán)節(jié)所涉對象及廉政風(fēng)險點防控措施及責(zé)任主體所涉對象廉政風(fēng)險點風(fēng)險等級防控措施責(zé)任主體財務(wù)部資金籌集及對外擔保資金籌集及對外擔保環(huán)節(jié)負責(zé)資金籌集人員1?可能出現(xiàn)籌資方式、渠道不合理現(xiàn)象。2?可能出現(xiàn)籌資規(guī)模超出或無法滿足企業(yè)資金需求的情況。3?可能出現(xiàn)籌資規(guī)模超出企業(yè)償債能力的情況。中1、不相容職務(wù)相互分離控制，負責(zé)籌資業(yè)務(wù)的有關(guān)崗位和職務(wù)必須相互分離、相互制約。2、授權(quán)批準控制?；I資預(yù)算、預(yù)算變動和調(diào)整必須經(jīng)過集團領(lǐng)導(dǎo)會審議通過。3.風(fēng)險控制。必須對按期償還債務(wù)性籌資及其利息有足夠準備。4、切實樹立風(fēng)險意識，明確擔保原則，嚴格執(zhí)行集團《內(nèi)部財務(wù)管理制度》的對外擔保相關(guān)規(guī)定。5、嚴格執(zhí)行對外擔保必須經(jīng)集團黨政領(lǐng)導(dǎo)會通過的決策程序，并須上報市國資委審批同意后方能實施。6、應(yīng)加強對被擔保單位資信和經(jīng)營狀況的調(diào)查了解。7?加強思想道德和廉潔教育，增強責(zé)任意識，嚴格落實失職責(zé)任追究制度。8?加強財務(wù)審計檢杳監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和查處違規(guī)行為。9?各級領(lǐng)導(dǎo)和部門人員應(yīng)重視籌資和對外擔保工作，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)運作，嚴格執(zhí)行內(nèi)部審批流程。籌資人員辦理對外擔保人員1?可能出現(xiàn)未履行對外擔保決策程序的情況；2?可能存在對擔保對象資信情況和經(jīng)營狀況調(diào)查了解不夠的情況下提供擔保；3?可能存在未按照中