財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度范文（四篇）

第26頁(yè)共26頁(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告?編制制度?范文預(yù)?算編制與?財(cái)務(wù)分析?制度一?、預(yù)算編?制（一?）、預(yù)算?管理要點(diǎn)?1、預(yù)?算部署。?集團(tuán)公司?總裁辦根?據(jù)總裁確?定的工作?目標(biāo)和任?務(wù)，于每?年___?_月初部?署集團(tuán)公?司下年度?全年預(yù)算?工作，集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)部設(shè)計(jì)?細(xì)化預(yù)算?方案、表?格，填報(bào)?說(shuō)明并下?發(fā)各編報(bào)?公司和部?門。2?、___?_保障。?各編報(bào)公?司要成立?預(yù)算編制?領(lǐng)導(dǎo)小組?，總經(jīng)理?親自掛帥?，各職能?部門負(fù)責(zé)?人共同參?與，分工?負(fù)責(zé)，完?成本公司?或部門預(yù)?算編制工?作。3?、編報(bào)范?圍。集團(tuán)?公司范圍?內(nèi)所有分?、子公司?均應(yīng)編制?預(yù)算。?4、編報(bào)?方法。編?制預(yù)算采?用上下結(jié)?合、綜合?平衡方法?，自上而?下分解目?標(biāo)、明確?任務(wù)，自?下而上層?層填報(bào)、?逐級(jí)審核?把關(guān)、匯?總，最終?進(jìn)行綜合?平衡。?5、預(yù)算?審批。集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)部收集?匯總總體?預(yù)算，呈?集團(tuán)公司?總裁辦平?衡論證、?上報(bào)集團(tuán)?公司總裁?批準(zhǔn)，各?分、子公?司預(yù)算由?各分、子?公司平衡?、論證、?審批。?6、）預(yù)?算控制。?各編報(bào)部?門要發(fā)揮?預(yù)算指導(dǎo)?、約束作?用，根據(jù)?審批后的?預(yù)算開(kāi)展?日常經(jīng)營(yíng)?管理活動(dòng)?，集團(tuán)公?司根據(jù)各?公司部門?預(yù)算和實(shí)?際執(zhí)行情?況進(jìn)行分?析、考核?、評(píng)價(jià)。?7、編?制原則。?①、必?須考慮到?逐步逼近?集團(tuán)公司?發(fā)展中長(zhǎng)?期目標(biāo)。?②、當(dāng)?年指標(biāo)增?長(zhǎng)必須符?合實(shí)際狀?況和市場(chǎng)?發(fā)展趨勢(shì)?。③、?在綜合考?慮投入前?提下，利?潤(rùn)增長(zhǎng)必?須高于費(fèi)?用增長(zhǎng)。?（二）?、預(yù)算內(nèi)?容及表式?1、集?團(tuán)公司資?金預(yù)算表?。（見(jiàn)附?表1）?2、子公?司公司資?金預(yù)算表?。（以偉?成置業(yè)為?例）（見(jiàn)?附表2）?3、子?公司收入?預(yù)算表。?（以偉成?置業(yè)為例?）（見(jiàn)附?表3）?4、子公?司房產(chǎn)銷?售收入預(yù)?算明細(xì)表?。（以偉?成置業(yè)為?例）（見(jiàn)?附表4）?5、子?公司開(kāi)發(fā)?項(xiàng)目投資?預(yù)算表。?（以偉成?置業(yè)為例?）（見(jiàn)附?表5）?6、子公?司開(kāi)發(fā)項(xiàng)?目投資預(yù)?算明細(xì)表?。（以偉?成置業(yè)為?例）（見(jiàn)?附表6）?7、子?公司固定?資產(chǎn)投資?支出預(yù)算?表。（以?偉成置業(yè)?為例）（?見(jiàn)附表7?）8、?子公司期?間費(fèi)用支?出預(yù)算表?。（以偉?成置業(yè)為?例）（見(jiàn)?附表8）?9、子?公司對(duì)外?投資支出?預(yù)算表。?（以偉成?置業(yè)為例?）（見(jiàn)附?表9）?10、子?公司稅收?支出預(yù)算?表。（以?偉成置業(yè)?為例）（?見(jiàn)附表1?0）1?1、子公?司借、還?款預(yù)算表?。（以偉?成置業(yè)為?例）（見(jiàn)?附表11?）12?、子公司?人力預(yù)算?表。（以?偉成置業(yè)?為例）（?見(jiàn)附表1?2）1?3、集團(tuán)?目標(biāo)利潤(rùn)?預(yù)算表。?（見(jiàn)附表?13）?二、財(cái)務(wù)?分析與評(píng)?價(jià)財(cái)務(wù)?分析是以?財(cái)務(wù)報(bào)告?及其他相?關(guān)資料為?主要依據(jù)?，對(duì)財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)?營(yíng)成果進(jìn)?行評(píng)價(jià)和?剖析，反?映運(yùn)營(yíng)過(guò)?程中的利?弊得失和?發(fā)展趨勢(shì)?，從而為?改進(jìn)財(cái)務(wù)?管理工作?和優(yōu)化經(jīng)?濟(jì)決策提?供重要的?財(cái)務(wù)信息?。財(cái)務(wù)分?析既是對(duì)?已完成的?財(cái)務(wù)活動(dòng)?的總結(jié)，?又是財(cái)務(wù)?預(yù)測(cè)的前?提。是評(píng)?價(jià)公司經(jīng)?營(yíng)成果和?財(cái)務(wù)狀況?的文件，?為公司加?強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管?理和決策?提供財(cái)務(wù)?依據(jù)。鑒?于集團(tuán)公?司特點(diǎn)，?財(cái)務(wù)分析?要按公司?總部、子?公司等不?同口徑反?映列示。?子公司財(cái)?務(wù)分析由?子公司?財(cái)務(wù)部門?完成，交?財(cái)務(wù)部匯?總出集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?分析。集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)狀況要?做到每周?有說(shuō)明，?每月有分?析。（?一）、分?析內(nèi)容?1、經(jīng)營(yíng)?成果分析?①、集?團(tuán)總體利?潤(rùn)目標(biāo)達(dá)?成分析。?與預(yù)算比?。②、?子公司利?潤(rùn)目標(biāo)達(dá)?成分析。?與預(yù)算比?、與上年?同期比。?③、收?入目標(biāo)達(dá)?成分析。?與預(yù)算比?、與上年?同期比。?④、成?本目標(biāo)達(dá)?成分析。?與預(yù)算比?、與上年?同期比。?⑤、費(fèi)?用目標(biāo)達(dá)?成分析。?與預(yù)算比?、與上年?同期比。?2、投?資回報(bào)分?析①、?項(xiàng)目投資?收益率分?析。與預(yù)?算比、與?同行業(yè)比?。②、?項(xiàng)目回收?期分析。?與預(yù)算比?、與同行?業(yè)比。?3、財(cái)務(wù)?狀況分析?①、資?金結(jié)構(gòu)比?例分析。?分析本期?資產(chǎn)負(fù)債?表、利潤(rùn)?表等報(bào)表?中各項(xiàng)目?的構(gòu)成比?例，以行?業(yè)比例和?上年同期?項(xiàng)目比例?相比較，?將增長(zhǎng)分?析與結(jié)構(gòu)?分析結(jié)合?起來(lái)，判?斷各項(xiàng)目?構(gòu)成比例?的合理性?、科學(xué)性?。②、?償債能力?分析。分?析速動(dòng)比?率、流動(dòng)?比率、資?產(chǎn)負(fù)債率?、產(chǎn)權(quán)比?率等。判?斷償債能?力和抗風(fēng)?險(xiǎn)能力。?③、指?標(biāo)變動(dòng)差?異分析。?將本期各?項(xiàng)指標(biāo)計(jì)?算結(jié)果與?預(yù)算值及?上年同期?值比較，?找出變動(dòng)?較大或不?正常的指?標(biāo)作為重?點(diǎn)分析對(duì)?象，揭示?運(yùn)行中存?在的問(wèn)題?及原因。?（二）?、分析表?格1、?集團(tuán)總體?利潤(rùn)目標(biāo)?達(dá)成/增?長(zhǎng)情況分?析表。（?見(jiàn)附表1?4）2?、子公司?利潤(rùn)目標(biāo)?達(dá)成/增?長(zhǎng)情況分?析表。（?見(jiàn)附表1?5）3?、子公司?收入目標(biāo)?達(dá)成/增?長(zhǎng)情況分?析表。（?見(jiàn)附表1?6）4?、子公司?房產(chǎn)銷售?收入目標(biāo)?達(dá)成情況?分析表。?（見(jiàn)附表?17）?5、子公?司成本預(yù)?算執(zhí)行情?況分析表?。（見(jiàn)附?表18）?6、子?公司各項(xiàng)?目成本預(yù)?算執(zhí)行情?況分析表?。（見(jiàn)附?表19）?7、子?公司費(fèi)用?預(yù)算執(zhí)行?情況分析?表。（見(jiàn)?附表20?）8、?子公司開(kāi)?發(fā)項(xiàng)目投?資收益分?析表。（?見(jiàn)附表2?1）9?、子公司?開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?回收期分?析表。（?見(jiàn)附表2?2）1?0、資產(chǎn)?負(fù)債構(gòu)成?分析表。?（見(jiàn)附表?23）?11、利?潤(rùn)構(gòu)成分?析表。（?見(jiàn)附表2?4）1?2、償債?能力分析?表。（見(jiàn)?附表25?）（三?）、業(yè)績(jī)?評(píng)價(jià)根?據(jù)上述財(cái)?務(wù)分析，?對(duì)經(jīng)營(yíng)情?況、財(cái)務(wù)?狀況、盈?利水平，?從財(cái)務(wù)角?度給予公?正、客觀?的評(píng)價(jià)和?預(yù)測(cè)，評(píng)?價(jià)從正面?和負(fù)面兩?方面進(jìn)行?。財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?制度范文?（二）?____?市aa科?技股份有?限公司財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制管理制?度第一?章總則?第一條為?了規(guī)范公?司財(cái)務(wù)報(bào)?告編制與?披露，防?范不當(dāng)編?制與披露?行為可能?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告產(chǎn)生的?重大影響?，保證會(huì)?計(jì)信息的?真實(shí)、完?整，根據(jù)?國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)?和《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制應(yīng)用指?引》等制?定本制度?。第二?條本制度?所稱財(cái)務(wù)?報(bào)告，是?指公司對(duì)?外提供的?反映公司?某一特定?日期財(cái)務(wù)?狀況和某?一會(huì)計(jì)期?間經(jīng)營(yíng)成?果、現(xiàn)金?流量等會(huì)?計(jì)信息的?文件。?財(cái)務(wù)報(bào)告?包括財(cái)務(wù)?報(bào)表及其?附注和其?他應(yīng)當(dāng)在?財(cái)務(wù)報(bào)告?中披露的?相關(guān)信息?和資料。?財(cái)務(wù)報(bào)表?包括資產(chǎn)?負(fù)債表、?利潤(rùn)表、?現(xiàn)金流量?表、股東?權(quán)益變動(dòng)?表等報(bào)表?。附注?是對(duì)在資?產(chǎn)負(fù)債表?、利潤(rùn)表?、現(xiàn)金流?量表和股?東權(quán)益變?動(dòng)表等報(bào)?表中列示?項(xiàng)目的文?字描述或?明細(xì)資料?，以及對(duì)?未能在這?些報(bào)表中?列示項(xiàng)目?的說(shuō)明等?。附注應(yīng)?當(dāng)披露財(cái)?務(wù)報(bào)表的?編制基礎(chǔ)?，相關(guān)信?息應(yīng)當(dāng)與?資產(chǎn)負(fù)債?表、利潤(rùn)?表、現(xiàn)金?流量表和?股東權(quán)益?變動(dòng)表等?報(bào)表中列?示的項(xiàng)目?相互參照?。第三?條本制度?重點(diǎn)__?__涉及?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披?露的下列?風(fēng)險(xiǎn)：?（一）財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制與披露?違___?_法律法?規(guī)，可能?遭受外部?處罰、經(jīng)?濟(jì)損失和?信譽(yù)損失?。（二?）財(cái)務(wù)報(bào)?告編制與?披露未經(jīng)?適當(dāng)審核?或超越授?權(quán)審批，?可能因重?大差錯(cuò)、?舞弊、欺?詐而導(dǎo)致?損失。?（三）財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制前期準(zhǔn)?備工作不?充分，可?能導(dǎo)致結(jié)?賬前未能?及時(shí)發(fā)現(xiàn)?會(huì)計(jì)差錯(cuò)?。（四?）納入合?并報(bào)表范?圍不準(zhǔn)確?、調(diào)整事?項(xiàng)或合并?調(diào)整事項(xiàng)?不完整，?可能導(dǎo)致?財(cái)務(wù)報(bào)告?信息不真?實(shí)、不完?整。（?五）財(cái)務(wù)?報(bào)告披露?程序不當(dāng)?，可能因?虛假記載?、誤導(dǎo)性?陳述、重?大遺漏和?未按規(guī)定?及時(shí)披露?導(dǎo)致?lián)p失?。第四?條財(cái)務(wù)報(bào)?告編制與?披露內(nèi)部?控制的基?本要求：?（一）?職責(zé)分工?、權(quán)限范?圍和審批?程序應(yīng)當(dāng)?明確規(guī)范?，___?_和人員?配備應(yīng)當(dāng)?科學(xué)合理?。（二?）有關(guān)對(duì)?賬、調(diào)賬?、差錯(cuò)更?正、結(jié)賬?等流程應(yīng)?當(dāng)明確規(guī)?范。（?三）起草?財(cái)務(wù)報(bào)告?、校驗(yàn)、?編制財(cái)務(wù)?情況說(shuō)明?書、審核?批準(zhǔn)等流?程應(yīng)當(dāng)科?學(xué)嚴(yán)密。?（四）?財(cái)務(wù)報(bào)告?的報(bào)送與?披露流程?應(yīng)當(dāng)符合?有關(guān)規(guī)定?。第二?章崗位分?工與職責(zé)?安排第?五條公司?應(yīng)當(dāng)建立?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披?露的崗位?責(zé)任制，?明確相關(guān)?部門和崗?位在財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?與披露過(guò)?程中的職?責(zé)和權(quán)限?，確保財(cái)?務(wù)報(bào)告的?編制與披?露和審核?相互分離?、制約和?監(jiān)督。?第六條公?司全體董?事、監(jiān)事?和高級(jí)管?理人員對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告?的真實(shí)性?和完整性?承擔(dān)責(zé)任?。第七?條公司財(cái)?會(huì)部門是?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制的歸?口管理部?門，其職?責(zé)包括：?收集并?匯總有關(guān)?會(huì)計(jì)信息?；制定年?度財(cái)務(wù)報(bào)?告編制方?案；編制?年度、半?年度、季?度、月度?財(cái)務(wù)報(bào)告?等。第?八條公司?內(nèi)部參與?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制的各?單位、各?部門應(yīng)當(dāng)?及時(shí)向財(cái)?會(huì)部門提?供編制財(cái)?務(wù)報(bào)告所?需的信息?，并對(duì)所?提供信息?的真實(shí)性?和完整性?負(fù)責(zé)。?第九條公?司應(yīng)當(dāng)建?立投訴_?___機(jī)?制，在確?保維護(hù)_?___人?員權(quán)益的?同時(shí)，及?時(shí)向董事?會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)?報(bào)告財(cái)務(wù)?舞弊或造?假行為。?第十條?公司有關(guān)?人員對(duì)授?意、指使?、強(qiáng)令編?制虛假或?者隱瞞重?要事實(shí)的?財(cái)務(wù)報(bào)告?的情形，?有權(quán)拒絕?并及時(shí)向?有關(guān)部門?和人員報(bào)?告。第?三章財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?準(zhǔn)備及其?控制第?十一條公?司財(cái)會(huì)部?門應(yīng)當(dāng)制?定年度財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制方案，?明確年度?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制方法?、年度財(cái)?務(wù)報(bào)告會(huì)?計(jì)調(diào)整政?策、披露?政策及報(bào)?告的時(shí)間?要求等。?年度財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制方案應(yīng)?當(dāng)經(jīng)公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)人核準(zhǔn)?后簽發(fā)至?各參與編?制部門。?半年度、?季度、月?度財(cái)務(wù)報(bào)?告，可以?參照年度?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制方案?。第十?二條公司?應(yīng)當(dāng)制定?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?表可能產(chǎn)?生重大影?響的交易?或事項(xiàng)的?判斷標(biāo)準(zhǔn)?。對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)表可能?產(chǎn)生重大?影響的交?易或事項(xiàng)?，應(yīng)當(dāng)將?其會(huì)計(jì)處?理方法及?時(shí)提交董?事會(huì)及其?審計(jì)委員?會(huì)審議。?公司不?得隨意變?更會(huì)計(jì)政?策，調(diào)整?會(huì)計(jì)估計(jì)?事項(xiàng)。公?司應(yīng)當(dāng)將?涉及變更?會(huì)計(jì)政策?、調(diào)整會(huì)?計(jì)估計(jì)的?事項(xiàng)，及?時(shí)提交董?事會(huì)及其?審計(jì)委員?會(huì)審議。?公司在?編制年度?財(cái)務(wù)報(bào)告?前，應(yīng)當(dāng)?全面進(jìn)行?資產(chǎn)清查?、減值測(cè)?試和核實(shí)?債務(wù)，并?將清查、?核實(shí)結(jié)果?及其處理?方法向董?事會(huì)及其?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告。?第十三?條公司應(yīng)?當(dāng)避免出?現(xiàn)漏記或?多記、提?前確認(rèn)或?推遲確認(rèn)?報(bào)告期內(nèi)?發(fā)生的交?易或事項(xiàng)?的情形，?對(duì)交易或?事項(xiàng)所屬?的會(huì)計(jì)期?間實(shí)施有?效控制。?第十四?條公司必?須在會(huì)計(jì)?期末進(jìn)行?結(jié)賬，不?得為趕編?財(cái)務(wù)報(bào)表?而提前結(jié)?賬，更不?得預(yù)先編?制財(cái)務(wù)報(bào)?表后結(jié)賬?。第十?五條公司?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?對(duì)賬，將?會(huì)計(jì)賬簿?記錄與實(shí)?物資產(chǎn)、?會(huì)計(jì)憑證?、往來(lái)單?位或者個(gè)?人等進(jìn)行?相互核對(duì)?，保證賬?證相符、?賬賬相符?、賬實(shí)相?符。公?司應(yīng)當(dāng)建?立規(guī)范的?賬務(wù)調(diào)節(jié)?制度和各?項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物?資和結(jié)算?款項(xiàng)的清?查制度，?明確相關(guān)?責(zé)任人及?相應(yīng)的處?理程序，?避免發(fā)生?賬證不符?、賬賬不?符、賬實(shí)?不符的情?形。公司?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?實(shí)際情況?制定重大?調(diào)賬事項(xiàng)?的標(biāo)準(zhǔn)，?明確相應(yīng)?的報(bào)批程?序。第?四章財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?及其控制?第十六?條公司應(yīng)?當(dāng)按照國(guó)?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?制度規(guī)定?的財(cái)務(wù)報(bào)?表格式和?內(nèi)容，根?據(jù)登記完?整、核對(duì)?無(wú)誤的會(huì)?計(jì)賬簿記?錄和其他?有關(guān)資料?編制財(cái)務(wù)?報(bào)表，不?得漏報(bào)或?者任意進(jìn)?行取舍。?第十七?條公司可?以通過(guò)人?工分析或?利用計(jì)算?機(jī)信息系?統(tǒng)自動(dòng)檢?查財(cái)務(wù)報(bào)?表之間、?財(cái)務(wù)報(bào)表?各項(xiàng)目之?間的勾稽?關(guān)系是否?正確，重?點(diǎn)對(duì)下列?項(xiàng)目進(jìn)行?校驗(yàn)：?（一）財(cái)?務(wù)報(bào)表內(nèi)?有關(guān)項(xiàng)目?的對(duì)應(yīng)關(guān)?系。（?二）財(cái)務(wù)?報(bào)表中本?期與上期?有關(guān)數(shù)字?的銜接關(guān)?系。（?三）財(cái)務(wù)?報(bào)表與附?表之間的?平衡及勾?稽關(guān)系。?第十八?條公司應(yīng)?當(dāng)真實(shí)、?完整地在?財(cái)務(wù)報(bào)表?附注和財(cái)?務(wù)情況說(shuō)?明書中說(shuō)?明需要說(shuō)?明的事項(xiàng)?。第十?九條公司?發(fā)生合并?、分立情?形的，應(yīng)?當(dāng)按照國(guó)?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?制度的規(guī)?定，做出?恰當(dāng)會(huì)計(jì)?判斷，選?擇合理的?會(huì)計(jì)處理?方法，編?制相應(yīng)的?財(cái)務(wù)報(bào)告?。財(cái)會(huì)?部門應(yīng)將?會(huì)計(jì)處理?方法及其?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告的影響?及時(shí)提交?董事會(huì)及?其審計(jì)委?員會(huì)審議?。第二?十條公司?在終止?fàn)I?業(yè)和清算?期間，應(yīng)?當(dāng)全面清?查資產(chǎn)和?核實(shí)債務(wù)?，按照國(guó)?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?制度的規(guī)?定，編制?財(cái)務(wù)報(bào)告?。第二?十一條公?司編制合?并財(cái)務(wù)報(bào)?表時(shí)，應(yīng)?當(dāng)按照國(guó)?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?制度的規(guī)?定，明確?合并財(cái)務(wù)?報(bào)表的編?制范圍，?不得隨意?調(diào)整合并?報(bào)表的編?制范圍。?財(cái)會(huì)部?門應(yīng)將確?定合并財(cái)?務(wù)報(bào)表編?制范圍的?方法以及?發(fā)生變更?的情況及?時(shí)提交董?事會(huì)及其?審計(jì)委員?會(huì)審議。?第五章?財(cái)務(wù)報(bào)告?的報(bào)送與?披露及其?控制第?二十二條?公司應(yīng)當(dāng)?明確財(cái)務(wù)?報(bào)告報(bào)送?與披露的?程序，確?保在規(guī)定?的時(shí)間，?按照規(guī)定?的方式，?向內(nèi)部相?關(guān)負(fù)責(zé)人?及其外部?使用者及?時(shí)報(bào)送財(cái)?務(wù)報(bào)告。?并根據(jù)國(guó)?家法律法?規(guī)及部門?規(guī)章的規(guī)?定，及時(shí)?披露相關(guān)?信息，確?保所有財(cái)?務(wù)報(bào)告使?用者同時(shí)?、同質(zhì)、?公平地獲?取財(cái)務(wù)報(bào)?告信息。?第二十?三條公司?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?國(guó)家法律?法規(guī)和有?關(guān)監(jiān)管規(guī)?定，聘請(qǐng)?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所對(duì)公?司年度財(cái)?務(wù)報(bào)告進(jìn)?行審計(jì)。?并對(duì)選聘?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所作出?明確的規(guī)?定，嚴(yán)格?執(zhí)行相應(yīng)?的標(biāo)準(zhǔn)和?程序，報(bào)?董事會(huì)及?其審計(jì)委?員會(huì)審議?，報(bào)股東?大會(huì)批準(zhǔn)?。第二?十四條公?司財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)人和?總經(jīng)理應(yīng)?與負(fù)責(zé)審?計(jì)的注冊(cè)?會(huì)計(jì)師就?其所出具?的初步審?計(jì)意見(jiàn)進(jìn)?行溝通。?溝通的情?況及意見(jiàn)?應(yīng)經(jīng)公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)人和總?經(jīng)理簽字?確認(rèn)后，?及時(shí)提交?審計(jì)委員?會(huì)審議。?第二十?五條審計(jì)?委員會(huì)應(yīng)?當(dāng)審議會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所正式出?具的審計(jì)?報(bào)告，評(píng)?價(jià)本年度?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所的審?計(jì)工作情?況，提出?下一年度?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所的選?聘意見(jiàn)，?審議、評(píng)?價(jià)及選聘?意見(jiàn)應(yīng)及?時(shí)報(bào)送董?事會(huì)審批?。并根據(jù)?國(guó)家法律?法規(guī)和有?關(guān)監(jiān)管規(guī)?定履行相?關(guān)信息披?露義務(wù)，?確保信息?披露的真?實(shí)和完整?。第二?十六條公?司應(yīng)當(dāng)按?照國(guó)家法?律法規(guī)和?有關(guān)監(jiān)管?規(guī)定，將?經(jīng)過(guò)審計(jì)?的財(cái)務(wù)報(bào)?告裝訂成?冊(cè)，加蓋?公章，并?由公司法?定代表人?、主管會(huì)?計(jì)工作的?公司負(fù)責(zé)?人、會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人簽名。?第二十?七條財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?人員作為?公司__?__信息?知情人，?負(fù)有保密?義務(wù)，不?得以任何?形式向外?界泄漏會(huì)?計(jì)報(bào)告的?內(nèi)容。?第六章財(cái)?務(wù)報(bào)告分?析評(píng)價(jià)?第二十八?條財(cái)務(wù)分?析與評(píng)價(jià)?，是指在?公司財(cái)務(wù)?報(bào)告期末?，由公司?財(cái)務(wù)人員?根據(jù)財(cái)務(wù)?報(bào)告及其?它相關(guān)資?料，采用?專門方法?對(duì)公司報(bào)?告期內(nèi)財(cái)?務(wù)狀況進(jìn)?行分析的?過(guò)程。?第二十九?條財(cái)務(wù)分?析評(píng)價(jià)的?崗位分工?與職責(zé)安?排（一?）各分子?公司財(cái)務(wù)?部門是財(cái)?務(wù)分析評(píng)?價(jià)的責(zé)任?部門，由?具體主管?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制的會(huì)?計(jì)人員進(jìn)?行評(píng)價(jià)分?析，由部?門財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?審核、修?改后，方?可上報(bào)公?司財(cái)務(wù)部?；（二?）各分子?公司財(cái)務(wù)?部門負(fù)責(zé)?人對(duì)財(cái)務(wù)?分析評(píng)價(jià)?報(bào)告的真?實(shí)性與可?靠性負(fù)責(zé)?；（三?）公司對(duì)?財(cái)務(wù)分析?與評(píng)價(jià)工?作的基本?要求：?方法科學(xué)?、操作簡(jiǎn)?便；分析?深入、評(píng)?價(jià)客觀；?重點(diǎn)突出?、內(nèi)容全?面；確保?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告分析、?評(píng)價(jià)的信?息要真實(shí)?、及時(shí)、?規(guī)范。?第三十條?財(cái)務(wù)分析?與評(píng)價(jià)工?作的時(shí)間?和內(nèi)容規(guī)?范（一?）公司的?財(cái)務(wù)分析?評(píng)價(jià)工作?，規(guī)定在?當(dāng)季財(cái)務(wù)?報(bào)表出來(lái)?之后的次?季___?_天前對(duì)?上期的資?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀?況進(jìn)行分?析評(píng)價(jià)；?特定情況?下根據(jù)公?司需要也?可不定期?進(jìn)行；?（二）財(cái)?務(wù)分析評(píng)?價(jià)報(bào)告的?主要內(nèi)容?1、采?用比較分?析法和因?素分析法?對(duì)當(dāng)期各?項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)?算計(jì)劃指?標(biāo)的完成?情況進(jìn)行?分析評(píng)價(jià)?；2、?采用比率?分析法對(duì)?公司的盈?利能力、?償債能力?、營(yíng)運(yùn)能?力進(jìn)行趨?勢(shì)分析。?第三十?一條財(cái)務(wù)?評(píng)價(jià)指標(biāo)?體系（?一）公司?選擇以“?比率分析?法”作為?建立基礎(chǔ)?財(cái)務(wù)指標(biāo)?評(píng)價(jià)體系?的主要方?法（其它?方法為輔?）并按各?項(xiàng)財(cái)務(wù)指?標(biāo)的性質(zhì)?和用途分?別歸屬為?“短期償?債能力比?率”、“?長(zhǎng)期償債?能力比率?”、“盈?利能力比?率”和“?營(yíng)運(yùn)能力?比率”等?四大類別?。（二?）短期償?債能力比?率指標(biāo)主?要包括。?流動(dòng)比率?、速動(dòng)比?率。一般?情況下，?短期償債?比率越高?，反映本?公司短期?償債能力?愈強(qiáng)，債?權(quán)___?_益越有?保障，債?權(quán)人遭受?損失的風(fēng)?險(xiǎn)越小。?1、流?動(dòng)比率＝?流動(dòng)資產(chǎn)?/流動(dòng)負(fù)?債。2?、速動(dòng)比?率＝速動(dòng)?資產(chǎn)/流?動(dòng)負(fù)債；?速動(dòng)資產(chǎn)?通常指流?動(dòng)資產(chǎn)中?剔除存貨?后的凈額?。（三?）長(zhǎng)期償?債能力比?率指標(biāo)主?要包括。?資產(chǎn)負(fù)債?率、產(chǎn)權(quán)?比率和已?獲利息倍?數(shù)。1?、資產(chǎn)負(fù)?債率＝（?負(fù)債總額?/資產(chǎn)總?額）__?__％，?通常公司?使用期初?、期末的?負(fù)債總額?與資產(chǎn)總?額的平均?數(shù)計(jì)算資?產(chǎn)負(fù)債率?。2、?產(chǎn)權(quán)比率?＝負(fù)債總?額/所有?者權(quán)益總?額（也稱?作“資本?負(fù)債率”?）。3?、已獲利?息倍數(shù)＝?息稅前利?潤(rùn)/利息?費(fèi)用（也?稱作“利?息償付保?障倍數(shù)”?）。（?四）盈利?能力比率?指標(biāo)主要?包括。銷?售毛利率?、總資產(chǎn)?利潤(rùn)率、?所有者權(quán)?益報(bào)酬率?等。1?、銷售毛?利率＝銷?售毛利/?銷售收入?凈額；銷?售毛利是?銷售收入?凈額與銷?售成本的?差額。?2、總資?產(chǎn)利潤(rùn)率?＝息稅前?利潤(rùn)額/?總資產(chǎn)平?均余額，?其中：總?資產(chǎn)平均?余額＝（?期初資產(chǎn)?總額+期?末資產(chǎn)總?額）/2?。3、?所有者權(quán)?益報(bào)酬率?＝稅后凈?利/所有?者權(quán)益平?均余額，?其中：所?有者權(quán)益?平均余額?＝（期初?所有者權(quán)?益余額+?期末所有?者權(quán)益余?額）/2?。（五?）營(yíng)運(yùn)能?力比率指?標(biāo)主要包?括。應(yīng)收?賬款周轉(zhuǎn)?率、存貨?周轉(zhuǎn)率及?總資產(chǎn)周?轉(zhuǎn)率。?1、應(yīng)收?賬款周轉(zhuǎn)?率＝當(dāng)期?銷售收入?凈額/當(dāng)?期應(yīng)收賬?款凈額平?均余額；?應(yīng)收賬款?周轉(zhuǎn)天數(shù)?＝___?_天/應(yīng)?收賬款周?轉(zhuǎn)率。?其中。當(dāng)?期應(yīng)收賬?款凈額平?均余額＝?（年初應(yīng)?收賬款凈?額+年末?應(yīng)收賬款?凈額）/?2。2?、存貨周?轉(zhuǎn)率＝銷?售成本/?（期初存?貨+期末?存貨）÷?2；存貨?周轉(zhuǎn)天數(shù)?＝___?_天/存?貨周轉(zhuǎn)率?。3、?總資產(chǎn)周?轉(zhuǎn)率＝銷?售收入凈?額/平均?資產(chǎn)總額?。第三?十二條財(cái)?務(wù)分析評(píng)?價(jià)工作的?基本程序?（一）?制定財(cái)務(wù)?分析計(jì)劃?大綱：主?要確定分?析的主要?內(nèi)容、范?圍、目的?和要求；?（二）?收集財(cái)務(wù)?分析基礎(chǔ)?資料：主?要是指與?公司資產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?相關(guān)預(yù)算?資料、當(dāng)?期實(shí)際財(cái)?務(wù)資料、?歷史核算?資料以及?同行業(yè)同?類型企業(yè)?的有關(guān)資?料等；?（三）定?量分析：?即先對(duì)可?以計(jì)量的?財(cái)務(wù)成果?及其影響?因素按照?需要從數(shù)?量上加以?測(cè)算、衡?量和比較?，借以確?定財(cái)務(wù)狀?況的好壞?和財(cái)務(wù)成?果的大小?；同時(shí)還?可從數(shù)量?上測(cè)定影?響財(cái)務(wù)狀?況和財(cái)務(wù)?成果的各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技?術(shù)指標(biāo)差?異的大小?和差異原?因；（?四）定性?分析。就?是對(duì)財(cái)務(wù)?活動(dòng)及其?成果進(jìn)行?合法性、?合理性和?可行性論?證。借以?說(shuō)明公司?財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)?的準(zhǔn)確性?、決策方?案的科學(xué)?性、預(yù)算?計(jì)劃的合?理性、財(cái)?務(wù)狀況的?安全性等?；（五?）撰寫分?析與評(píng)價(jià)?報(bào)告。在?定量分析?與定性分?析的基礎(chǔ)?上，進(jìn)一?步把以上?定量分析?與定性分?析的結(jié)論?結(jié)合起來(lái)?，把個(gè)別?分析結(jié)論?綜合起來(lái)?，形成對(duì)?公司整體?財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)的全?面分析結(jié)?論，并針?對(duì)財(cái)務(wù)活?動(dòng)中的存?在的__?__和薄?弱環(huán)節(jié)，?提出改進(jìn)?措施，挖?掘內(nèi)部潛?力，改善?財(cái)務(wù)狀況?，提高經(jīng)?營(yíng)水平。?第七章?評(píng)估評(píng)價(jià)?第三十?三條公司?審計(jì)部負(fù)?責(zé)對(duì)公司?財(cái)務(wù)報(bào)告?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?、完整性?進(jìn)行事后?評(píng)估評(píng)價(jià)?，并向有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?審計(jì)委員?會(huì)書面匯?報(bào)；并定?期或不定?期地進(jìn)行?檢查、審?計(jì)。第?三十四條?公司證券?部應(yīng)及時(shí)?傳遞證券?監(jiān)管部門?和上市公?司各項(xiàng)披?露要求，?以保證公?司財(cái)務(wù)部?按規(guī)定要?求___?_編報(bào)，?降低由于?披露不及?時(shí)、不規(guī)?范造成的?潛在風(fēng)險(xiǎn)?。第三?十五條建?立公司財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制與披露?考核體系?，加強(qiáng)對(duì)?有關(guān)部門?考核，提?高財(cái)務(wù)報(bào)?告質(zhì)量，?確保按上?市公司報(bào)?告要求規(guī)?范披露。?第八章?附則第?三十六條?本制度由?公司董事?會(huì)負(fù)責(zé)制?定、修改?、解釋。?第三十?七條本制?度沒(méi)有規(guī)?定或與法?律、行政?法規(guī)、部?門規(guī)章、?規(guī)范性文?件及公司?《章程》?的規(guī)定不?一致的，?以法律、?行政法規(guī)?、部門規(guī)?章、規(guī)范?性文件及?公司《章?程》的規(guī)?定為準(zhǔn)。?財(cái)務(wù)報(bào)?告編制制?度范文（?三）上?海漢鐘精?機(jī)股份有?限公司?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披?露管理制?度第一?章總則?第一條為?了規(guī)范公?司財(cái)務(wù)報(bào)?告編制與?披露，防?范不當(dāng)編?制與披露?行為可能?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?告產(chǎn)生的?重大影響?，保證會(huì)?計(jì)信息的?真實(shí)、完?整，根據(jù)?國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)?和《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制應(yīng)用指?引》等制?定本制度?。第二?條本制度?所稱財(cái)務(wù)?報(bào)告，是?指公司對(duì)?外提供的?反映公司?某一特定?日期財(cái)務(wù)?狀況和某?一會(huì)計(jì)期?間經(jīng)營(yíng)成?果、現(xiàn)金?流量等會(huì)?計(jì)信息的?文件。?財(cái)務(wù)報(bào)告?包括財(cái)務(wù)?報(bào)表及其?附注和其?他應(yīng)當(dāng)在?財(cái)務(wù)報(bào)告?中披露的?相關(guān)信息?和資料。?財(cái)務(wù)報(bào)表?包括資產(chǎn)?負(fù)債表、?利潤(rùn)表、?現(xiàn)金流量?表、股東?權(quán)益變動(dòng)?表等報(bào)表?。附注?是對(duì)在資?產(chǎn)負(fù)債表?、利潤(rùn)表?、現(xiàn)金流?量表和股?東權(quán)益變?動(dòng)表等報(bào)?表中列示?項(xiàng)目的文?字描述或?明細(xì)資料?，以及對(duì)?未能在這?些報(bào)表中?列示項(xiàng)目?的說(shuō)明等?。附注?應(yīng)當(dāng)披露?財(cái)務(wù)報(bào)表?的編制基?礎(chǔ)，相關(guān)?信息應(yīng)當(dāng)?與資產(chǎn)負(fù)?債表、利?潤(rùn)表、現(xiàn)?金流量表?和股東權(quán)?益變動(dòng)表?等報(bào)表中?列示的項(xiàng)?目相互參?照。第?三條本制?度重點(diǎn)關(guān)?注涉及財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制與披露?的下列風(fēng)?險(xiǎn)：（?一）財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?與披露違?反國(guó)家法?律法規(guī)，?可能遭受?外部處罰?、經(jīng)濟(jì)損?失和信譽(yù)?損失。?（二）財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制與披露?未經(jīng)適當(dāng)?審核或超?越授權(quán)審?批，可能?因重大差?錯(cuò)、舞弊?、欺詐而?導(dǎo)致?lián)p失?。（三?）財(cái)務(wù)報(bào)?告編制前?期準(zhǔn)備工?作不充分?，可能導(dǎo)?致結(jié)賬前?未能及時(shí)?發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)?差錯(cuò)。?（四）納?入合并報(bào)?表范圍不?準(zhǔn)確、調(diào)?整事項(xiàng)或?合并調(diào)整?事項(xiàng)不完?整，可能?導(dǎo)致財(cái)務(wù)?報(bào)告信息?不真實(shí)、?不完整。?（五）?財(cái)務(wù)報(bào)告?披露程序?不當(dāng)，可?能因虛假?記載、誤?導(dǎo)性陳述?、重大遺?漏和未按?規(guī)定及時(shí)?披露導(dǎo)致?損失。?第四條財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制與披露?內(nèi)部控制?的基本要?求：上?海漢鐘精?機(jī)股份有?限公司財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制與披露?管理制度?（一）?職責(zé)分工?、權(quán)限范?圍和審批?程序應(yīng)當(dāng)?明確規(guī)范?，機(jī)構(gòu)設(shè)?置和人員?配備應(yīng)當(dāng)?科學(xué)合理?。（二?）有關(guān)對(duì)?賬、調(diào)賬?、差錯(cuò)更?正、結(jié)賬?等流程應(yīng)?當(dāng)明確規(guī)?范。（?三）起草?財(cái)務(wù)報(bào)告?、校驗(yàn)、?編制財(cái)務(wù)?情況說(shuō)明?書、審核?批準(zhǔn)等流?程應(yīng)當(dāng)科?學(xué)嚴(yán)密。?（四）?財(cái)務(wù)報(bào)告?的報(bào)送與?披露流程?應(yīng)當(dāng)符合?有關(guān)規(guī)定?。第二?章崗位分?工與職責(zé)?安排第?五條公司?應(yīng)當(dāng)建立?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披?露的崗位?責(zé)任制，?明確相關(guān)?部門和崗?位在財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?與披露過(guò)?程中的職?責(zé)和權(quán)限?，確保財(cái)?務(wù)報(bào)告的?編制與披?露和審核?相互分離?、制約和?監(jiān)督。?第六條公?司全體董?事、監(jiān)事?和高級(jí)管?理人員對(duì)?財(cái)務(wù)報(bào)告?的真實(shí)性?和完整性?承擔(dān)責(zé)任?。第七?條公司財(cái)?會(huì)部門是?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制的歸?口管理部?門，其職?責(zé)包括：?收集并匯?總有關(guān)會(huì)?計(jì)信息；?制定年度?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制方案?；編制年?度、半年?度、季度?、月度財(cái)?務(wù)報(bào)告等?。第八?條公司內(nèi)?部參與財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制的各單?位、各部?門應(yīng)當(dāng)及?時(shí)向財(cái)會(huì)?部門提供?編制財(cái)務(wù)?報(bào)告所需?的信息，?并對(duì)所提?供信息的?真實(shí)性和?完整性負(fù)?責(zé)。第?九條公司?應(yīng)當(dāng)建立?投訴舉報(bào)?機(jī)制，在?確保維護(hù)?舉報(bào)人員?權(quán)益的同?時(shí)，及時(shí)?向董事會(huì)?及其審計(jì)?委員會(huì)報(bào)?告財(cái)務(wù)舞?弊或造假?行為。?第十條公?司有關(guān)人?員對(duì)授意?、指使、?強(qiáng)令編制?虛假或者?隱瞞重要?事實(shí)的財(cái)?務(wù)報(bào)告的?情形，有?權(quán)拒絕并?及時(shí)向有?關(guān)部門和?人員報(bào)告?。第三?章財(cái)務(wù)報(bào)?告編制準(zhǔn)?備及其控?制第十?一條公司?財(cái)會(huì)部門?應(yīng)當(dāng)制定?年度財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?方案，明?確年度財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制方法、?年度財(cái)務(wù)?報(bào)告會(huì)計(jì)?調(diào)整政策?、披露政?策及報(bào)告?的時(shí)間要?求等。年?度財(cái)務(wù)報(bào)?告編制方?案應(yīng)當(dāng)經(jīng)?公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)人?核準(zhǔn)后簽?發(fā)至各參?與編制部?門。半年?度、季度?、月度財(cái)?務(wù)報(bào)告，?可以參照?年度財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?方案。?上海漢鐘?精機(jī)股份?有限公司?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制與披?露管理制?度第十?二條公司?應(yīng)當(dāng)制定?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)?表可能產(chǎn)?生重大影?響的交易?或事項(xiàng)的?判斷標(biāo)準(zhǔn)?。對(duì)財(cái)務(wù)?報(bào)表可能?產(chǎn)生重大?影響的交?易或事項(xiàng)?，應(yīng)當(dāng)將?其會(huì)計(jì)處?理方法及?時(shí)提交董?事會(huì)及其?審計(jì)委員?會(huì)審議。?公司不?得隨意變?更會(huì)計(jì)政?策，調(diào)整?會(huì)計(jì)估計(jì)?事項(xiàng)。公?司應(yīng)當(dāng)將?涉及變更?會(huì)計(jì)政策?、調(diào)整會(huì)?計(jì)估計(jì)的?事項(xiàng)，及?時(shí)提交董?事會(huì)及其?審計(jì)委員?會(huì)審議。?公司在?編制年度?財(cái)務(wù)報(bào)告?前，應(yīng)當(dāng)?全面進(jìn)行?資產(chǎn)清查?、減值測(cè)?試和核實(shí)?債務(wù)，并?將清查、?核實(shí)結(jié)果?及其處理?方法向董?事會(huì)及其?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告。?第十三?條公司應(yīng)?當(dāng)避免出?現(xiàn)漏記或?多記、提?前確認(rèn)或?推遲確認(rèn)?報(bào)告期內(nèi)?發(fā)生的交?易或事項(xiàng)?的情形，?對(duì)交易或?事項(xiàng)所屬?的會(huì)計(jì)期?間實(shí)施有?效控制。?第十四?條公司必?須在會(huì)計(jì)?期末進(jìn)行?結(jié)賬，不?得為趕編?財(cái)務(wù)報(bào)表?而提前結(jié)?賬，更不?得預(yù)先編?制財(cái)務(wù)報(bào)?表后結(jié)賬?。第十?五條公司?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?對(duì)賬，將?會(huì)計(jì)賬簿?記錄與實(shí)?物資產(chǎn)、?會(huì)計(jì)憑證?、往來(lái)單?位或者個(gè)?人等進(jìn)行?相互核對(duì)?，保證賬?證相符、?賬賬相符?、賬實(shí)相?符。公?司應(yīng)當(dāng)建?立規(guī)范的?賬務(wù)調(diào)節(jié)?制度和各?項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物?資和結(jié)算?款項(xiàng)的清?查制度，?明確相關(guān)?責(zé)任人及?相應(yīng)的處?理程序，?避免發(fā)生?賬證不符?、賬賬不?符、賬實(shí)?不符的情?形。公?司應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實(shí)際情?況制定重?大調(diào)賬事?項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)?，明確相?應(yīng)的報(bào)批?程序。?第四章財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制及其控?制第十?六條公司?應(yīng)當(dāng)按照?國(guó)家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則制度規(guī)?定的財(cái)務(wù)?報(bào)表格式?和內(nèi)容，?根據(jù)登記?完整、核?對(duì)無(wú)誤的?會(huì)計(jì)賬簿?記錄和其?他有關(guān)資?料編制財(cái)?務(wù)報(bào)表，?不得漏報(bào)?或者任意?進(jìn)行取舍?。第十?七條公司?可以通過(guò)?人工分析?或利用計(jì)?算機(jī)信息?系統(tǒng)自動(dòng)?檢查財(cái)務(wù)?報(bào)表之間?、財(cái)務(wù)報(bào)?表各項(xiàng)目?之間的勾?稽關(guān)系是?否正確，?重點(diǎn)對(duì)下?列項(xiàng)目進(jìn)?行校驗(yàn)：?（一）?財(cái)務(wù)報(bào)表?內(nèi)有關(guān)項(xiàng)?目的對(duì)應(yīng)?關(guān)系。?（二）財(cái)?務(wù)報(bào)表中?本期與上?期有關(guān)數(shù)?字的銜接?關(guān)系。?（三）財(cái)?務(wù)報(bào)表與?附表之間?的平衡及?勾稽關(guān)系?。第十?八條公司?應(yīng)當(dāng)真實(shí)?、完整地?在財(cái)務(wù)報(bào)?表附注和?財(cái)務(wù)情況?說(shuō)明書中?說(shuō)明需要?說(shuō)明的事?項(xiàng)。上?海漢鐘精?機(jī)股份有?限公司財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制與披露?管理制度?第十九?條公司發(fā)?生合并、?分立情形?的，應(yīng)當(dāng)?按照國(guó)家?統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則制?度的規(guī)定?，做出恰?當(dāng)會(huì)計(jì)判?斷，選擇?合理的會(huì)?計(jì)處理方?法，編制?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)報(bào)告。?財(cái)會(huì)部門?應(yīng)將會(huì)計(jì)?處理方法?及其對(duì)財(cái)?務(wù)報(bào)告的?影響及時(shí)?提交董事?會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)?審議。?第二十條?公司在終?止?fàn)I業(yè)和?清算期間?，應(yīng)當(dāng)全?面清查資?產(chǎn)和核實(shí)?債務(wù)，按?照國(guó)家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則制度?的規(guī)定，?編制財(cái)務(wù)?報(bào)告。?第二十一?條公司編?制合并財(cái)?務(wù)報(bào)表時(shí)?，應(yīng)當(dāng)按?照國(guó)家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則制度?的規(guī)定，?明確合并?財(cái)務(wù)報(bào)表?的編制范?圍，不得?隨意調(diào)整?合并報(bào)表?的編制范?圍。財(cái)會(huì)?部門應(yīng)將?確定合并?財(cái)務(wù)報(bào)表?編制范圍?的方法以?及發(fā)生變?更的情況?及時(shí)提交?董事會(huì)及?其審計(jì)委?員會(huì)審議?。第五?章財(cái)務(wù)報(bào)?告的報(bào)送?與披露及?其控制?第二十二?條公司應(yīng)?當(dāng)明確財(cái)?務(wù)報(bào)告報(bào)?送與披露?的程序，?確保在規(guī)?定的時(shí)間?，按照規(guī)?定的方式?，向內(nèi)部?相關(guān)負(fù)責(zé)?人及其外?部使用者?及時(shí)報(bào)送?財(cái)務(wù)報(bào)告?。并根據(jù)?國(guó)家法律?法規(guī)及部?門規(guī)章的?規(guī)定，及?時(shí)披露相?關(guān)信息，?確保所有?財(cái)務(wù)報(bào)告?使用者同?時(shí)、同質(zhì)?、公平地?獲取財(cái)務(wù)?報(bào)告信?息。第?二十三條?公司應(yīng)當(dāng)?根據(jù)國(guó)家?法律法規(guī)?和有關(guān)監(jiān)?管規(guī)定，?聘請(qǐng)會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?對(duì)公司年?度財(cái)務(wù)報(bào)?告進(jìn)行審?計(jì)。并對(duì)?選聘會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?作出明確?的規(guī)定，?嚴(yán)格執(zhí)行?相應(yīng)的標(biāo)?準(zhǔn)和程序?，報(bào)董事?會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)?審議，報(bào)?股東大會(huì)?批準(zhǔn)。?第二十四?條公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?人和總經(jīng)?理應(yīng)與負(fù)?責(zé)審計(jì)的?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師就其所?出具的初?步審計(jì)意?見(jiàn)進(jìn)行溝?通。溝通?的情況及?意見(jiàn)應(yīng)經(jīng)?公司財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)人?和總經(jīng)理?簽字確認(rèn)?后，及時(shí)?提交審計(jì)?委員會(huì)審?議。第?二十五條?審計(jì)委員?會(huì)應(yīng)當(dāng)審?議會(huì)計(jì)師?事務(wù)所正?式出具的?審計(jì)報(bào)告?，評(píng)價(jià)本?年度會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?的審計(jì)工?作情況，?提出下一?年度會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?的選聘意?見(jiàn)，審議?、評(píng)價(jià)及?選聘意見(jiàn)?應(yīng)及時(shí)報(bào)?送董事會(huì)?審批。并?根據(jù)國(guó)家?法律法規(guī)?和有關(guān)監(jiān)?管規(guī)定履?行相關(guān)信?息披露義?務(wù)，確保?信息披露?的真實(shí)和?完整。?第二十六?條公司應(yīng)?當(dāng)按照國(guó)?家法律法?規(guī)和有關(guān)?監(jiān)管規(guī)定?，將經(jīng)過(guò)?審計(jì)的財(cái)?務(wù)報(bào)告裝?訂成冊(cè)，?加蓋公章?，并由公?司法定代?表人、主?管會(huì)計(jì)工?作的公司?負(fù)責(zé)人、?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人簽?名。財(cái)?務(wù)報(bào)告編?制制度范?文（四）?財(cái)務(wù)報(bào)?告編制管?理制度規(guī)?范了財(cái)務(wù)?報(bào)告的內(nèi)?容及財(cái)務(wù)?報(bào)表的編?制等事項(xiàng)?，為財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?管理工作?的開(kāi)展提?供了依據(jù)?。下面是?某企業(yè)的?財(cái)務(wù)報(bào)告?編制管理?制度，供?讀者參考?。財(cái)務(wù)?報(bào)告編制?管理制度?第1章?總則第?1條為了?科學(xué)、有?序地編制?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，確?保完整、?準(zhǔn)確、及?時(shí)地為公?司外界財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告使用者?提供正確?的財(cái)務(wù)信?息，為公?司內(nèi)部經(jīng)?營(yíng)管理人?員的領(lǐng)導(dǎo)?決策提供?可靠依據(jù)?，特制定?本制度。?第2條?公司本部?及所屬子?公司、分?公司編制?財(cái)務(wù)報(bào)告?時(shí)，應(yīng)遵?守本制度?。第2?章財(cái)務(wù)報(bào)?告的內(nèi)容?第3條?財(cái)務(wù)報(bào)告?主要包括?會(huì)計(jì)報(bào)表?、會(huì)計(jì)報(bào)?表附注及?財(cái)務(wù)情況?說(shuō)明書。?第4條會(huì)?計(jì)報(bào)表的?種類及內(nèi)?容1.?按照編制?時(shí)期分為?月報(bào)、季?報(bào)、半年?報(bào)和年報(bào)?。2.?按照服務(wù)?對(duì)象分為?外部會(huì)計(jì)?報(bào)表和內(nèi)?部會(huì)計(jì)報(bào)?表。3?.按是否?反映子公?司的情況?分為個(gè)別?會(huì)計(jì)報(bào)表?和合并會(huì)?計(jì)報(bào)表。?4.向?投資者、?債權(quán)人和?政府部門?提供的外?部會(huì)計(jì)報(bào)?表主表包?括資產(chǎn)負(fù)?債表、利?潤(rùn)表、現(xiàn)?金流量表?及所有者?權(quán)益（或?股東權(quán)益?）變動(dòng)表?。第5?條會(huì)計(jì)報(bào)?表附注至?少應(yīng)當(dāng)包?括下列九?項(xiàng)內(nèi)容。?1.不?符合基本?會(huì)計(jì)假設(shè)?的說(shuō)明。?2.重?要會(huì)計(jì)政?策和會(huì)計(jì)?估計(jì)及其?變更情況?、變更原?因及其財(cái)?務(wù)狀況和?經(jīng)營(yíng)成果?的影響。?3.或?有事項(xiàng)和?資產(chǎn)負(fù)債?表日后事?項(xiàng)的說(shuō)明?。4.?關(guān)聯(lián)方關(guān)?系及其交?易的說(shuō)明?。5.?重要資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓及其?出售情況?。6.?企業(yè)合并?、分立。?7.重?大投資、?融資活動(dòng)?。8.?會(huì)計(jì)報(bào)表?中重要項(xiàng)?目的明細(xì)?資料。?9.有助?于理解和?分析會(huì)計(jì)?報(bào)表而需?說(shuō)明的其?他事項(xiàng)。?第6條?財(cái)務(wù)情況?說(shuō)明書至?少應(yīng)當(dāng)對(duì)?公司財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)?營(yíng)成果的?下列情況?給予說(shuō)明?。1.?企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)的基?本情況。?2.利?潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和?分配情況?。3.?資金增減?和周轉(zhuǎn)情?況。4?.各項(xiàng)財(cái)?產(chǎn)物資變?動(dòng)情況。?5.影?響