財政學重點整理

財政：是公共權力組織為了滿足公共需求對剩余產品進行分配而產生的經濟行為。財政產生的條件:（一）剩余產品是財政產生的經濟基礎（二）公共權力組織的產生和存在是財政產生的政治前提（三）公共需求是財政產生的根源財政的特征：強制性、無償性、國家主體性基礎篇公共需求:是眾多個人作為一個整體時所產生的需求公共商品:用于滿足公共需求的物品，指這樣的物品，即一個人對這種物品的消費不會導致別人對該物品消費的減少公共商品特征：（基本）非排他性和非競爭性:（其他）1、生產或提供的不可分性。即要么向所有人提供，要么不向任何人提供。2、規(guī)模效益較大。3、初始投資大。4、具有自然壟斷性。擁擠函數:Ug=G/MaUg指個人消費公共商品g的效用，G商品g的用效用，N消費商品的人數,a擁擠系數，當g為純公共商品時，a=0,g為純私人商品時，a=1,g為混合商品時0<a<1經濟人假說：亞當?斯密對市場活動的經濟分析是以“經濟人”假說為基礎的。他認為，每個人都是利己的，其行為動機都是為了謀取自身利益。這一命題后來在經濟學上被稱為帕累托最優(yōu):在既定條件下，當資源配置達到這樣一種狀態(tài)，即當增加一個人的福利必然會損害其他人的福利時，或者說在這種狀態(tài)下一個人福利的增加是以犧牲他人福利為代價的，則實現了資源的有效配置的能判斷標準帕累托改善：在一部分人福利得以改善的同時沒有使另一部分人的福利狀況變壞，這種變動被稱為市場失靈:又稱市場缺陷，是指由于市場機制的自身特點或缺陷，沒有或不能將資源配置到效率狀態(tài)的現象市場失靈的表現:一、不能有效提供公共產品二、不能有效地解決外部性問題三、市場競爭不完全性四、市場信息不充分五、收入分配不公平六、宏觀經濟波動政府的特征:第一，政府擁政治權力。政治權力即運用強制手段對社會進行控制和管理的權力。第二，政府領導人是經由特定的政治程序產生的。這里所指的政治程序包括暴力奪取、法定或習慣傳承以及各種形式的選舉和任命。第三，政府行為的根本目標是追求社會福利最大化。第四，政府有責任和義務為社會全體成員提供公共商品、滿足公共需求。而私人企業(yè)一般只提供私人商品。財政職能:（1）資源配置職能一一微觀，宏觀（區(qū)域間，部門間）（2）收入分配職能：政府為了實現公平分配的目標對市場機制形成的收入分配格局予以調整的職責和功能。如何實現：1、通過稅收對收入水平進行調節(jié)2、通過轉移支出，改善低收入階層居民、喪失勞動能力的居民及其子女的生活、保健或教育狀況，提高其實際收入與福利水平，維護社會的安定。3、完善社會福利制度。4、建立統一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動。（3）經濟穩(wěn)定職能財政支出篇財政支出:是指在一個預算年度內，政府為實現其職能進行的財政資金分配活動，反映政府行為的成本財政支出分類:（一）按政府職能分類：維持性支出（1它是純公共商品2它是國家和社會賴以正常運行所必需的商品，其需求的收入彈性較?。┙洕灾С?它提供的不是純粹的公共商品，而是混合商品22經濟性支出的范圍和規(guī)模取決于市場失靈的程度）社會性支出1它提供的對象有的是純公共商品，有的是混合商品；2這些物品需求的收入彈性較高。）（二）按經濟性質分類：購買性支出、轉移性支出財政支出增長的宏觀模型:（1）瓦格納法則：隨著人均收入水平的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高（2）時間形態(tài)模型：在一個較長的時期內，財政支出的增長并不是直線型的，而是呈現出階梯性增長的特點，這被稱之為“梯度漸進增長論”。（3）經濟發(fā)展階段論（4）公共選擇學派的支出增長理論微觀模型:（一）公共部門產出水平的決定（二）服務環(huán)境的影響（三）人口因素的影響（四）公共產品質量的影響（五）公共部門投入價格的影響國家（行政）管理支出的特點：第一，提供的是純公共商品，具有非排他性和非競爭性。第二，消費性。第三，低收入彈性。第四，連續(xù)性?；A設施支出:是指社會經濟活動所依賴的基礎設施和基礎工業(yè)。特點：基礎性，自然壟斷型，混合商品屬性。次資原因：一是，在基礎產業(yè)中，雖然絕大多數屬于混合商品，但大部分基礎產業(yè)產品至少具備非排他性和非競爭性中的一個特性，因此，從效率角度講，僅僅依靠市場提供將會產生效率損失，政府介入基礎產業(yè)投資可以彌補這一領域的市場失靈。二是，一些基礎設施如城市交通系統、文化、教育和醫(yī)療設施等，具有明顯的正外部效應。在私人提供的情況下，無法通過市場價格對這部分正外部效應產生的收益進行衡量，而政府可以通過征稅的方式對這種收益加以衡量，來提高整個社會的效率。三是，由于基礎設施的投資所需資金量大、投資周期長，因此增加了私人投資風險，使其融資困難，而政府可以直接以所有者身份，或間接以擔保人身份對這些項目進行投資，則會較容易獲得資金。農業(yè)投資的特點:1.農業(yè)面臨雙重風險即自然風險與市場風險。2.農產品市場是一種發(fā)散性蛛網市場3.農業(yè)比較利益低農業(yè)投資的原因:1.農業(yè)是國民經濟的基礎產業(yè)2.農業(yè)發(fā)展是工業(yè)化、城市化和現代化的前提與基礎3.農業(yè)的穩(wěn)定是國民經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素轉移支出:指政府無償向居民和企業(yè)、事業(yè)以及其他單位供給財政資金。是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償地，單方面轉移給居民和其他收益者的支出。社會保障支出:是國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風險造成的物質生活困難，維持其基本生活條件，依法進行的國民收入再分配活動。特征：1覆蓋面的廣泛性2參與的強制性3制度的立法性4受益程度的約束性社會效益:1社會補償功能2社會穩(wěn)定功能3社會公平功能經濟效益:1社會保障是勞動力再生產的保護器和配置器2社會保障是收入再分配的協調器3社會保障是經濟發(fā)展的協調器籌集模式:1現收現付制2完全基金制3部分基金制稅收補貼，亦稱“稅式支出”。它是一種特殊的財政補貼，是對減稅、免稅、退稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠措施的統稱。財政收入篇財政收入是政府為實現其職能的需要，在一定時期內以一定方式取得的可供其支配的財力。財政集中室：反映政府對一定時期內新創(chuàng)造的社會產品價值總量（即國民收入GDP）的集中程度影響財政收入的因素:1經濟技術因素：經濟發(fā)展水平和技術進步是決定財政收入規(guī)模的基礎。其中技術進步的提高起著關鍵的作用2收入分配政策和制度因素：不同的制度對政府職能和作用的要求不同，必然影響財政在整個國民收入分配中的份額3其他因素：價格因素和特定時期的社會政治環(huán)境因素?，F代稅收職能存在的依據:首先，政府活動主要表現為為社會提供公共商品，以滿足公共需要，由于公共產品具有非排他性和非競爭性的特點，其效率價格為零，這就決定了這類商品無法通過市場交易方式取得足以補償成本的資金，而這種成本補償是必不可少的，否則政府活動無法維持，因此，稅收就成為政府以非市場方式取得收入，為公共商品的供給提供資金保障的基本手段。其次，在市場經濟中，市場機制對資源配置起基礎作用。但是，當市場出現失靈時，政府課稅能矯正市場失靈，改善資源配置狀況，產生增進社會福利的正效應，因此，稅收能夠促進土地、資金、勞動力、技術等經濟資源的合理分配與使用。稅收要素:1納稅人2課稅對象3稅率：比例、累進、定額稅率4減稅免稅：稅基式、稅率式、稅額式5其他要素：納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點稅收原則:1法定原則：政府征稅權、納稅義務、課稅要素、征稅程序法定2財政原則稅收收入要適當、稅負水平應當適度、稅收收入應有彈性3公平原則：橫向公平，縱向公平（利益原則、犧牲原則）4效率原則：經濟效率、行政效率稅收負擔簡稱“稅負”，是納稅人履行納稅義務所承受的經濟負擔拉弗曲線:反映稅率與稅收收入之間的函數關系，當稅率在一定的限度以下時，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一的限度時，再提高稅率反而導致政府稅收收入減少。稅負轉嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款以一定方式轉嫁給他人承受的過程。影響轉嫁的因素：1.稅種因素：對于課稅對象與商品價格的聯系較為緊密的稅種，其稅負較容易轉嫁，而與商品價格的聯系不密切或不直接的稅種，其稅負則較難轉嫁2商品的供需彈性：對供給彈性大的商品課稅，稅負較易轉嫁，相反，則稅負較難轉嫁；對需求彈性小的商品課稅，稅負較易轉嫁，相反，則稅負較難轉嫁。3課稅范圍：一般來說，課稅范圍廣的商品稅容易轉嫁，課稅范圍窄的難以轉嫁。增值稅是以應稅商品及勞務的增值額為計稅依據而征收的一種稅。分類：生產型增值稅收入型增值稅消費型增值稅公共收費是政府在提供公共品和公共服務或實施行政管理的過程中，向受益人或管理對象收取的費用宏觀調控篇財政預算是政府為實現其職能和一定的經濟社會發(fā)展目標而編制的經立法機關審批的反映政府一個財政年度內基本財政收支計劃的法律性文件。_特征：法定性、精細性、完整性公債，即公共債務，是政府為解決正常財政收入的不足，或實施特定的經濟調控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務。公債經濟效應:1財政效應：公債的財政作用主要財政是用來彌補財政支出缺口2公債的投資擴張和擠出效應:公債具有籌集建設資金的功能，為政府投資支出的擴張?zhí)峁┲?。財政政?政府為了實現既定宏觀經濟目標調整財政收支和預算平衡狀態(tài)的指導原則及其相應的措施，主要表現為旨在調控宏觀經濟運行的財政預算安排和稅收制度安排。次類業(yè)張性財政政策（主要內容有：（1）擴大財政支出規(guī)模和投資規(guī)模，直接增加社會需求；（2）減稅，將一部分國家資金轉化為社會資金，啟動居民消費和民間投資；（3）擴大財政信用規(guī)模，把暫時閑置的一部分社會資金動員起來，使之轉化為現實的有支付能力的貨幣需求，從而增加社會總需求；（4）實行赤字預算，增加流通中不代表物資的貨幣量，使這部分貨幣支出形成社會總需求的新增變量，通過通貨膨脹吸收原來過剩的社會供給。）緊縮性財政政策、中性財政政策財政政策的選擇:應根據經濟發(fā)展目標，經濟運行狀況以及社會總需求與總供給的均衡狀態(tài)來選擇。1經濟過熱階段，緊縮性2經濟過冷階段，擴張性3經濟正常發(fā)展階段，中性偏好誤識論:由地方政府提供當地公共商品會更有效率_轄區(qū)受益論：認為應按公共商品受益范圍來確定分擔其供給成本的轄區(qū)范圍，全國受益的公共商品由中央政府供給，地方受益的公共商品由地方政府供給。以足投票論:地方政府作為公共商品的供給者，相互間具有一定的競爭性，社會成員作為公共商品的需求者，可以通過選擇居住地來顯示自己對公共商品的偏好，以此解決公共商品供給的壟斷性和公共偏好顯示困難所帶來的問題。俱樂部理論:以大方政府作為公共是商品的提供者為前提，在既定的公共商品供給水平下，從人口角度分析地方政府的最優(yōu)管轄規(guī)模，最優(yōu)規(guī)模應確定在增加的邊際擁擠成本等于減少的邊際分攤成本這個均衡點上財政集中度：是指中央財政收支在國家財政收支總量