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文檔簡介

物資管理細(xì)則本細(xì)則根據(jù)企業(yè)《財(cái)務(wù)管理制度》、《費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定》、《有關(guān)物資管理的規(guī)定》、《生產(chǎn)流程暫行規(guī)定》等企業(yè)管理制度,為明確管理責(zé)任,提高工作效率,明確各類物資管理界線,現(xiàn)對物資管理做出詳細(xì)規(guī)定。一、外購物資及自產(chǎn)產(chǎn)品管理規(guī)定:1、外購物資內(nèi)容:各類(金屬、塑料、尼龍等材料)構(gòu)造件、柜體、機(jī)箱;電氣元器件、部件、組件;各類原則軟件;生產(chǎn)用的輔料、電線電纜等物資。2、外購物資采購規(guī)定:2.1所有外購物資采購均由供應(yīng)部采購,企業(yè)其他部門無權(quán)采購。2.2大額或?yàn)轫?xiàng)目成批物資采購,供應(yīng)部必須簽定采購協(xié)議,采購協(xié)議生效后,將正式采購協(xié)議報(bào)財(cái)務(wù)部立案,作為采購物資付款根據(jù)。2.3采購協(xié)議在財(cái)務(wù)部立案時,采購部應(yīng)在協(xié)議上標(biāo)注銷售協(xié)議編號及生產(chǎn)部下發(fā)審批后的物料清單編號。2.4協(xié)議內(nèi)容包括:2.4.1買方和賣方單位全稱、協(xié)議簽定期間、地點(diǎn)、協(xié)議編號;2.4.2產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總價(大、小寫);2.4.3協(xié)議貨款結(jié)算方式;2.4.4產(chǎn)品交貨日期、驗(yàn)收方式、質(zhì)量保質(zhì)期(一般12個月);2.4.5包裝、運(yùn)送及運(yùn)送保險方式;2.4.6買、賣雙方爭議仲裁方式、地點(diǎn)(北京);2.4.7買、賣雙方代表簽章、單位地址、通訊方式、結(jié)算銀行名稱、銀行帳號、稅務(wù)登記編號;2.4.8買、賣雙方約定的其他事項(xiàng)。2.5無采購協(xié)議的臨時或生產(chǎn)急件采購,應(yīng)由所需部門提供物料清單,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,供應(yīng)部根據(jù)審核后物料清單采購。3、外購物資付款規(guī)定:3.1請款流程:申請人提出申請采購部經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部出納辦理。3.2外購物資付款規(guī)定:3.2.1由申請人按支票、匯款領(lǐng)用申請單格式內(nèi)容填寫齊全。(格式見下表)支票、匯款領(lǐng)用申請單時間:申請部門:申請人:內(nèi)容:部門經(jīng)理簽字:預(yù)算狀況:預(yù)算內(nèi)預(yù)算外附匯報(bào)份限額:(小寫)人民幣大寫:核準(zhǔn)金額:(小寫)人民幣大寫:總經(jīng)理簽字:分管副總簽字:財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字:支票號:財(cái)務(wù)經(jīng)辦人:備注:3.2.2“支票、匯票領(lǐng)用申請單”必須填寫的內(nèi)容:1)申請日期、申請部門、申請人、2)采購所對應(yīng)的生產(chǎn)工令號、項(xiàng)目協(xié)議號;3)供應(yīng)商企業(yè)名稱的全稱、采購材料的名稱、數(shù)量、價格;4)申請付款的比例、付款的進(jìn)度。3.2.3無采購協(xié)議的外購物資付款時,應(yīng)在申請單備注中注明物料清單號,并附審批后的物料清單復(fù)印件。3.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)申請單內(nèi)容進(jìn)行審核后,報(bào)總經(jīng)理審批通過,由申請人到財(cái)務(wù)部出納處辦理付款手續(xù)。3.2.5總經(jīng)理在外出差期間,外購物資付款申請,經(jīng)電話請示同意后直接由財(cái)務(wù)支出,待總經(jīng)理回企業(yè)補(bǔ)簽手續(xù)。4、外購物資核銷規(guī)定:4.1外購物資票據(jù)核銷流程:經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù)采購部經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部按規(guī)定原則審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部報(bào)銷。4.2外購物資票據(jù)核銷規(guī)定:4.2.1由經(jīng)辦人按報(bào)銷單據(jù)格式內(nèi)容填寫齊全。(格式見下表)報(bào)銷單據(jù)封面部門名稱:年月日序號項(xiàng)目內(nèi)容金額單據(jù)張數(shù)備注合計(jì)人民幣金額(大寫):仟佰拾萬仟佰拾元角分總經(jīng)理:部門經(jīng)理:會計(jì):領(lǐng)款人:4.2.2報(bào)銷單據(jù)必填內(nèi)容:部門名稱、時間、序號、項(xiàng)目內(nèi)容、金額、單據(jù)張數(shù)、部門經(jīng)理及領(lǐng)款人簽字。項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)填寫外購物資名稱,單據(jù)張數(shù)為所附發(fā)票張數(shù)和發(fā)票內(nèi)容應(yīng)辦理的入庫單。4.2.3采購付款時應(yīng)堅(jiān)持開票付款,對于先來料后開發(fā)票的采購狀況,采購部門須將出、入庫單據(jù)一周交一次財(cái)務(wù)部門,每月結(jié)帳日為25日,在本月發(fā)生的多種出、入庫單據(jù)最遲須在當(dāng)月25日所有送交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部做暫入帳處理。在供應(yīng)商提供發(fā)票后報(bào)銷時,應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)備注中注明已辦理入庫手續(xù)。4.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)銷單內(nèi)容審核后,報(bào)總經(jīng)理審批通過,在由財(cái)務(wù)部核銷。5、庫房管理制度5.1采購部庫房的設(shè)置:構(gòu)造件庫、電器件庫、輔料庫、產(chǎn)品庫。5.2材料及自產(chǎn)產(chǎn)品入庫手續(xù)規(guī)定:5.2.1材料入庫時,由經(jīng)辦人填制材料入庫單,按庫房管理員的規(guī)定將材料放在合適的地方及位置,在物品未抵達(dá)庫房管理員指定的庫房位置前,及未清點(diǎn)實(shí)數(shù)相符前,庫房管理員不得辦理入庫手續(xù)。5.2.2材料入庫單填制規(guī)定:經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票或所采購物資內(nèi)容,必須填寫“材料入庫單”,內(nèi)容包括:材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、材料類別(填制構(gòu)造件、電器件、輔料)、供貨單位名稱、銷售協(xié)議號/工令號、經(jīng)辦人、庫管員和檢查員簽字等。(格式見附表)材料入庫單材料類別年月日供應(yīng)商協(xié)議號/工令號名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備注庫管員:檢查員:采購員:5.2.3當(dāng)供應(yīng)商提供增值稅發(fā)票時,材料入庫單的單價為不含稅單價;當(dāng)供應(yīng)商提供一般發(fā)票時,材料入庫單的單價為含稅單價;同步,經(jīng)辦人應(yīng)在入庫單備注中注明本入庫單發(fā)票是增值稅還是一般發(fā)票。5.2.4無論何種外購物資,庫房管理員未見發(fā)票,必須規(guī)定經(jīng)辦人員提供由采購部門同意的估價入庫憑據(jù),否則,庫房管理員不得辦理入庫手續(xù),也不得將物品寄存庫房。5.2.5當(dāng)暫估入庫材料發(fā)票回來時,經(jīng)辦人員應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)備注中注明已辦理入庫手續(xù)及入庫時間和入庫單號。5.2.6材料入庫單填制一式四聯(lián),一聯(lián)為存根聯(lián)、一聯(lián)財(cái)務(wù)入帳憑據(jù)、一聯(lián)為庫房管理員入帳憑據(jù)、一聯(lián)為經(jīng)辦人留存。5.2.7如材料或自產(chǎn)產(chǎn)品入庫單數(shù)量、型號、規(guī)格不符,庫房管理員須立即告知經(jīng)辦人進(jìn)行處理,并對材料或自產(chǎn)產(chǎn)品拒收,待材料和自產(chǎn)產(chǎn)品與“入庫單”一致后再辦理入庫。5.2.8庫房管理員對所有當(dāng)日入庫物資和自產(chǎn)產(chǎn)品,按材料或自產(chǎn)產(chǎn)品類別,根據(jù)“材料或產(chǎn)成品入庫單”及時登記材料帳,并結(jié)出數(shù)量余額。5.2.9材料或自產(chǎn)產(chǎn)品直接發(fā)送到現(xiàn)場,經(jīng)辦人在辦理材料或產(chǎn)成品入庫手續(xù)同步必須辦理出庫手續(xù)?,F(xiàn)場直接采購的物資,單位價值在200(含)元以上或一次性采購總額在1000(含)元以上的必須簽訂正式的采購協(xié)議,企業(yè)在見到采購協(xié)議后予以付款及核銷。發(fā)票回來后,由經(jīng)辦人拿發(fā)票和明細(xì)清單到庫房辦理出入庫手續(xù),假如經(jīng)辦人不在場,由其指定代理人代辦以上手續(xù)?,F(xiàn)場零星采購部分,在回來報(bào)銷時必須附發(fā)票和材料明細(xì)清單,材料明細(xì)清單必須加蓋供貨單的印章,否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。5.2.11每月25日為企業(yè)結(jié)帳日,采購部將本月發(fā)生的材料和自產(chǎn)產(chǎn)品入庫單,編制材料入庫單匯總表上交財(cái)務(wù)部。5.2.12因庫房管理員不按規(guī)定或責(zé)任心不強(qiáng)辦理入庫手續(xù)以及登帳不及時,導(dǎo)致后果及影響會計(jì)核算的,由報(bào)請總經(jīng)理裁定,總經(jīng)理將根據(jù)其給企業(yè)導(dǎo)致?lián)p失程度予以經(jīng)濟(jì)懲罰或予以解雇。5.2.13自產(chǎn)產(chǎn)品入庫由經(jīng)辦人填寫產(chǎn)品入庫單,產(chǎn)品入庫單必須填寫內(nèi)容:入庫時間、銷售協(xié)議編號、生產(chǎn)工令號、自產(chǎn)產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、經(jīng)辦人及庫管員簽字等。(格式見附表)產(chǎn)成品入庫單銷售協(xié)議號年月日生產(chǎn)班組工令號名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備注庫管員:檢查員:生產(chǎn)班組長:5.2.14產(chǎn)成品入庫單填制一式四聯(lián),一聯(lián)為存根聯(lián)、一聯(lián)財(cái)務(wù)入帳憑具、一聯(lián)為庫房管理員入帳憑具、一聯(lián)為經(jīng)辦人留存。5.2.15產(chǎn)成品入庫單中的單價及金額由財(cái)務(wù)部門計(jì)算填寫。5.3庫房內(nèi)部管理規(guī)定:5.3.1收進(jìn)貨品應(yīng)當(dāng)時現(xiàn)場清點(diǎn)過數(shù),核算品種、規(guī)格與否按規(guī)定購 買。5.3.2收進(jìn)貨品應(yīng)碼放整潔分門別類,便于清點(diǎn)及查找。5.3.3寶貴易損物品應(yīng)注意妥善保管小心搬運(yùn),價值較大的各類材料 領(lǐng)用償還時要檢查損壞狀況,領(lǐng)料人都必須在庫外領(lǐng)取,不得私 自入庫領(lǐng)取。5.3.4注意安全防火,以切實(shí)措施和手段保證集體財(cái)產(chǎn)的安全與完整。5.3.5定期進(jìn)行盤點(diǎn)結(jié)存貨品,做到帳實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時通報(bào) 會計(jì)處理。5.3.6庫房管理員無權(quán)私自對內(nèi)及對外收進(jìn)和發(fā)出任何貨品及工具。5.3.7對內(nèi)對外發(fā)送及領(lǐng)用存貨時應(yīng)現(xiàn)場認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核算。5.3.8庫房管理員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定手續(xù)收發(fā)材料,不得違反規(guī)定辦理無任何業(yè)務(wù)手續(xù)貨品的收發(fā),不得寄存已辦理出庫手續(xù)及外單位、個人的任何財(cái)物。5.3.9季末采購部按庫房的設(shè)置進(jìn)行盤點(diǎn),并于季末31日前,將盤點(diǎn)表明細(xì)上報(bào)財(cái)務(wù)部查對。每年終財(cái)務(wù)部與庫房進(jìn)行一次大盤點(diǎn)。盤點(diǎn)表年月日材料類別材料名稱規(guī)格型號單位帳面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量盤虧或盤盈單價金額備注總經(jīng)理:供應(yīng)部經(jīng)理:庫管員:5.4庫房出庫管理規(guī)定:5.4.1領(lǐng)料人到庫房領(lǐng)用材料或產(chǎn)品時,必須完全聽從庫房管理員的規(guī)定,按規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù),對不按規(guī)定填寫領(lǐng)料單和產(chǎn)品出庫單,單據(jù)填寫有誤或不規(guī)范的庫房管理員應(yīng)拒絕發(fā)貨。5.4.2當(dāng)庫房管理員認(rèn)為領(lǐng)用人必須在門外或庫房外等待時,領(lǐng)料人不得進(jìn)入庫房,必須在門外等待。5.4.3領(lǐng)料單必須填寫的內(nèi)容:領(lǐng)用部門、領(lǐng)用時間、材料類別、項(xiàng)目歸屬(銷售協(xié)議編號或工令號)、材料名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(按入庫單單價填寫)、金額、庫管員及領(lǐng)用人簽字。5.4.4出庫單必須填寫的內(nèi)容:銷售協(xié)議編號、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的工令號、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、庫管員及領(lǐng)用人簽字。5.4.5領(lǐng)料單和出庫單填制一式四聯(lián),一聯(lián)為存根聯(lián)、一聯(lián)財(cái)務(wù)入帳憑具、一聯(lián)為庫房管理員入帳憑具、一聯(lián)為經(jīng)辦人留存。5.4.6領(lǐng)用人必須精確向庫管員提供材料項(xiàng)目歸屬內(nèi)容:銷售協(xié)議編號或自產(chǎn)產(chǎn)品工令號。5.4.7每月28日前,供應(yīng)部將本月發(fā)生的材料和自產(chǎn)產(chǎn)品出庫單,編制材料入庫單匯總表上交財(cái)務(wù)部。二、固定資產(chǎn)管理規(guī)定1、固定資產(chǎn)入帳原則:指固定資產(chǎn)使用年限在一年以上,單位價值超過元以上的列為固定資產(chǎn)。2、我司固定資產(chǎn)范圍內(nèi)容:2.1生產(chǎn)用固定資產(chǎn)包括:機(jī)器、機(jī)床、生產(chǎn)線、測試臺、變壓器、電抗器、吊車、生產(chǎn)試驗(yàn)設(shè)備等。2.2儀器儀表包括:示波器、萬用表、測速儀、測溫儀、測壓儀、搖表、多種測量計(jì)量儀表等。2.3辦公設(shè)備包括:計(jì)算機(jī)、筆記本電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、投影儀、攝(照)像機(jī)、辦公軟件等。2.4交通車輛包括:小轎車、中型面包車、大客車等。2.5房屋水電包括:廠房、辦公樓、水、電、暖、氣、道路、綠化等公用設(shè)施。3、固定資產(chǎn)管理部門歸屬規(guī)定:3.1行政部負(fù)責(zé)管理內(nèi)容:辦公設(shè)備、儀器儀表、交通車輛購置、管理、維修保養(yǎng),以上設(shè)備增減由各部門提出申請交行政部審批,報(bào)總經(jīng)理辦公會議研究決定,總經(jīng)理同意,交供應(yīng)部采購。3.2資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)內(nèi)容:生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、房屋水電等設(shè)備增減由各部門提出申請交資產(chǎn)管理部審批,報(bào)總經(jīng)理辦公會議研究決定,總經(jīng)理同意,交供應(yīng)部采購。4、固定資產(chǎn)管理流程:需求部門提出申請行政部或資產(chǎn)管理部審批總經(jīng)理同意交供應(yīng)部采購和財(cái)務(wù)部立案交行政部或資產(chǎn)管理部登記需求部門領(lǐng)用供應(yīng)部發(fā)票和固定資產(chǎn)卡片財(cái)務(wù)部核銷5、固定資產(chǎn)增長及登記規(guī)定5.1固定資產(chǎn)增長手續(xù):生產(chǎn)設(shè)備、試驗(yàn)設(shè)備、交通車輛、儀器儀表及辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)增置驗(yàn)收后,使用部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)增長單”一式三聯(lián)經(jīng)有關(guān)管理部門簽章后,送財(cái)務(wù)部門填注購置金額,耐用年限,月折舊額。第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存后轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第三聯(lián)送使用部門留存。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門查對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即告知補(bǔ)正。(固定資產(chǎn)增長單、固定資產(chǎn)登記卡見附表)固定資產(chǎn)增長單年月日使用部門固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值開始使用日期使用年限折舊率折舊額使用部門經(jīng)理使用人簽字備注固定資產(chǎn)登記卡資產(chǎn)編號:編制日期:年月日使用部門固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值開始使用日期使用年限折舊率折舊額使用人簽字備注5.2固定資產(chǎn)受贈處理:固定資產(chǎn)因其他企業(yè)撥入、捐贈而獲得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或主線無原價者,得由管理部門會同財(cái)務(wù)部門按國家有關(guān)規(guī)定予以評估列帳,并按上述固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。5.3保險:固定資產(chǎn)應(yīng)依“有關(guān)企業(yè)財(cái)物保險處理程序”辦理保險。6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、閑置及減損的處理6.1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理:生產(chǎn)設(shè)備、試驗(yàn)設(shè)備、交通車輛、儀器儀表及辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)互相轉(zhuǎn)移時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式四聯(lián),交管理部門簽章后送轉(zhuǎn)入部門登記,第一聯(lián)送管理部門;第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門;第三聯(lián)送轉(zhuǎn)入部門,第四聯(lián)送轉(zhuǎn)出部門。(固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單見附表)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單資產(chǎn)編號:編制日期:年月日原使用部門固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值開始使用日期使用年限折舊率原使用人現(xiàn)使用部門現(xiàn)使用人原使用部門經(jīng)理原使用人簽字現(xiàn)使用部門經(jīng)理現(xiàn)使用人簽字管理部門經(jīng)理備注6.2固定資產(chǎn)送修處理:固定資產(chǎn)須送廠商、代理商或其他部門修理,須報(bào)總經(jīng)理同意,查明原因確定損壞程度,寫出《修理預(yù)算匯報(bào)》并分清責(zé)任后派專人送有關(guān)部門修理及驗(yàn)收。6.3出租及外借處理:固定資產(chǎn)出租及外借,由管理部門提出申請,匯報(bào)總經(jīng)理同意后辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財(cái)務(wù)部門查對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕及保養(yǎng)、租金承擔(dān),償還期限,保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,由管理部門派專人負(fù)責(zé)辦理及管理。6.4減損固定資產(chǎn)處理:企業(yè)固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、三聯(lián)根據(jù)處理意見辦理后,連同該廢品送資產(chǎn)倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門,據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時,第四聯(lián)送委托部門憑以辦理。減損資產(chǎn)拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,上項(xiàng)減損資產(chǎn)繳庫者由資產(chǎn)倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標(biāo)售時,其處理流程依“閑置固定資產(chǎn)處理”措施辦理。(固定資產(chǎn)減損單見附表)固定資產(chǎn)減損單資產(chǎn)編號:編制日期:年月日使用部門固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值開始使用日期使用年限折舊率已提折舊額帳面余額估價殘值報(bào)損原因管理部門意見財(cái)務(wù)部門意見總經(jīng)理意見使用部門經(jīng)理:申請人:6.5閑置固定資產(chǎn)處理:為提高固定資產(chǎn)使用效率,各部門在購置固定資產(chǎn)時,應(yīng)考慮其生產(chǎn)效用。若出現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)時,管理部門須在六個月內(nèi)提出出讓申請報(bào)總經(jīng)理同意,并將總經(jīng)理簽字意見報(bào)財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)處理。6.6抵押固定資產(chǎn)處理企業(yè)固定資產(chǎn)原則上不為任何單位及個人作任何抵押和擔(dān)保。6.7固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門每年終盤點(diǎn)一次,同步每季度就固定資產(chǎn)的名細(xì)項(xiàng)目,根據(jù)登記卡冊每一類別至少抽點(diǎn)9項(xiàng)。盤點(diǎn)時應(yīng)編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”一式三份,注明盈虧原因,一份管理部門自存,兩份呈報(bào)總經(jīng)理核決簽字后,一份送財(cái)務(wù)部門,一份送資料室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除闡明原因外,應(yīng)以增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。(盤點(diǎn)表見附表)盤點(diǎn)表年月日使用部門資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值使用年限折舊率使用人備注總經(jīng)理:部門經(jīng)理:制表人:6.8固定資產(chǎn)付款及發(fā)票核銷手續(xù)與外購物資規(guī)定相似。6.9固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)以上資料隨時登記固定資產(chǎn)管理明細(xì)表,此表作為管理部門與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)對賬根據(jù)。(固定資產(chǎn)管理明細(xì)表見附表)固定資產(chǎn)管理明細(xì)表年月日資產(chǎn)類別使用部門資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原值開始使用時間使用年限折舊率使用人設(shè)備完好程度備注三、低值易耗品管理規(guī)定1、低值易耗品入帳原則:指使用年限在一年如下,單位價值未超過元不能列為固定資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)。2、我司低值易耗品范圍:辦公用品、勞保用品、工具、備件等。工具內(nèi)容包括:壓線鉗、自功槍、扳手、老虎鉗、剝線鉗、螺絲刀、組合工具、其他價值元如下的消耗工具等。3、低值易耗品部門歸屬管理規(guī)定3.1行政部負(fù)責(zé)低值易耗品管理和采購,值易耗品增長由各部門提出申請交行政部審批,報(bào)總經(jīng)理同意,除工具外其他物品由行政部采購,工具采購由供應(yīng)部完畢。其中工具管理按固定資產(chǎn)管理措施管理。3.2行政部派專人負(fù)責(zé)低值易耗品出入庫及工具報(bào)廢管理。4、工具管理流程需求部門提出申請行政部審批總經(jīng)理同意交供應(yīng)部采購和財(cái)務(wù)部立案交行政部登記需求部門領(lǐng)用采購部發(fā)票和工具登記卡片財(cái)務(wù)部核銷5、低值易耗品管理詳細(xì)規(guī)定5.1低值易耗品采購付款及發(fā)票核銷手續(xù)與外購物資規(guī)定相似。5.2多種勞保、辦公用品發(fā)票報(bào)銷,由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù),后附發(fā)票及入庫單。(其格式同外購物資所附相似)5.3多種工具發(fā)票報(bào)銷,由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù),后附發(fā)票及工具保管卡。5.4除工具外其他低值易耗品出入庫手續(xù)由行政部專人負(fù)責(zé)辦理,行政部負(fù)責(zé)編制勞保、辦公用品出庫明細(xì)表,于每月30日前將明細(xì)表上報(bào)財(cái)務(wù)部核銷勞保、辦公用品庫存。(明細(xì)表見附表)辦公用品記錄明細(xì)表年月部門及項(xiàng)目復(fù)印紙筆記本文獻(xiàn)夾。。。。。。金額合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)勞保記錄明細(xì)表年月部門及項(xiàng)目手套肥皂洗衣粉。。。。。。金額合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)5.5工具管理規(guī)定5.5.1各部門需要增長工具,由需求部門向行政部提出書面申請,行政部根據(jù)工具管理明細(xì)賬狀況予以審批,同步報(bào)總經(jīng)理同意,并將同意申請復(fù)印兩份,一份交供應(yīng)部采購,一份交財(cái)務(wù)部立案,已備付款和核銷使用。5.5.2供應(yīng)部采購回來工具,先到行政部辦理入庫手續(xù),根據(jù)發(fā)票內(nèi)容辦理工具保管卡,根據(jù)保管卡內(nèi)容按工具類別登記工具記錄明細(xì)表,一件工具一張表。(工具保管卡、工具記錄明細(xì)表見附表)工具保管卡工具類別工具名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原價開始使用時間初次領(lǐng)用部門領(lǐng)用人初次領(lǐng)用時間交回時間使用年限備注工具記錄明細(xì)表工具類別:工具名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原價開始使用時間使用年限領(lǐng)用部門領(lǐng)用人領(lǐng)用時間交回時間備注制表人:審核人:5.5.3工具在未領(lǐng)用前由行政部保管,使用部門領(lǐng)用時,到行政部辦理工具保管卡,在行政部建立工具個人保管檔案。5.5.4使用部門領(lǐng)用的工具不在使用時,應(yīng)及時將工具交回行政部保管,并注銷領(lǐng)用手續(xù),以便其他部門使用。5.5.5工具未到使用年限即發(fā)生丟失或損壞的,由使用部門報(bào)行政部并寫明丟失或損壞原因,由行政部填寫工具報(bào)廢單,并在單中注明報(bào)廢原因和處理意見,報(bào)總經(jīng)理同意,將同意工具報(bào)廢單復(fù)印件上報(bào)財(cái)務(wù)部核銷。原則上按照:“誰領(lǐng)用,誰保管”,發(fā)生丟失或損壞由其使用人照價賠償執(zhí)行。(工具報(bào)廢單見附表)工具報(bào)廢單年月工具類別工具名稱規(guī)格型號單位數(shù)量原價開始使用時間使用年限報(bào)廢時間報(bào)廢原因使用部門意見行政部意見財(cái)務(wù)部意見總經(jīng)理意見備注5.5.6工具已到使用年限需要報(bào)廢,由行政部填寫工具報(bào)廢單,并在單中注明報(bào)廢原因和處理意見,報(bào)總經(jīng)理同意,將同意工具報(bào)廢單復(fù)印件上報(bào)財(cái)務(wù)部核銷。(格式同上)四、發(fā)票管理規(guī)定:為使我企業(yè)更好地履行納稅義務(wù)減少不必要的損失,特對我企業(yè)增值稅、運(yùn)送、一般發(fā)票獲得的有關(guān)事項(xiàng)做如下闡明:1、獲得增值稅專用發(fā)票的范圍1.1原材料、燃料動力、外購半成品、工具、器具。1.2固定資產(chǎn)及其備品、備件。1.3采購勞保用品:(工作服、洗衣粉、肥皂、手套、勞保鞋、工帽、氣焊氧焊鏡、毛巾等)1.4辦公用品及低值易耗品。1.5加工、機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)用。1.6國外采購須獲得海關(guān)專用繳款書。2、獲得增值稅發(fā)票時應(yīng)注意的問題:2.1在獲得增值稅專用發(fā)票時,計(jì)算的金額應(yīng)當(dāng)與一般發(fā)票金額相等。不得因開具增值稅專用發(fā)票而提高單價或發(fā)票總金額。2.2獲得的增值稅發(fā)票應(yīng)一次套寫完畢,不能有涂改、后填現(xiàn)象,發(fā)票印章齊全,(必須是銷售單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章,或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票章)。項(xiàng)目填寫規(guī)范,貨品或應(yīng)稅勞務(wù)名稱應(yīng)寫中文名稱,不能以字母數(shù)字替代,項(xiàng)目較多時,應(yīng)附“銷貨清單”,(并蓋單位財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章)。不能在給定的空行外私自增長行數(shù),字跡要工整嚴(yán)禁使用繁體字、簡化字、錯別字。2.3采購貨品或?qū)ν飧犊顣r,收款人與出票人名稱必須一致,單位名稱發(fā)生變更時需向我企業(yè)提供名稱變更闡明及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的證明。2.4在采購貨品時,如為一般納稅人,除獲得合法增值稅專用發(fā)票外,還規(guī)定對方出具一般納稅人資格證(復(fù)印件)留底備查。2.5加工、修剪發(fā)票,在獲得加工、修剪發(fā)票時,應(yīng)注意開票人所在地區(qū)與否同開具的發(fā)票為同一地區(qū)。假如開票人屬流動經(jīng)營,應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票。2.6在小規(guī)模納稅人處采購貨品時需獲得稅務(wù)登記證(復(fù)印件),以辨別從該處獲得增值稅專用發(fā)票的稅率4%、6%,假如是小規(guī)模商業(yè)企業(yè)(如經(jīng)營部、商店等只有零售與批發(fā)業(yè)務(wù))合用稅率

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