財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)

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一致。固定資產(chǎn)按照平均年限法計(jì)提折舊，殘值率為５％。第六章投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制一短期投資管理這里的短期投資主要指證券投資。主管會(huì)計(jì)在每月月底根據(jù)網(wǎng)上交易記錄或者交割單及時(shí)將短期投資買賣交易入帳，并結(jié)出投資收益。并且核對其他貨幣資金——存出投資款余額與證券公司投資帳戶余額是否一致。月末向總經(jīng)理提交短期股票投資收益情況表。短期股票投資收益情況表期間2007年X月股票名稱每股買入價(jià)

(包含手續(xù)費(fèi))每股買出價(jià)

(扣除手續(xù)費(fèi)股數(shù)收益(+表示盈利)

虧損(-表示虧損)合計(jì)同種股票一月買賣多次，買入價(jià)按照每股平均買入價(jià)計(jì)算，賣出價(jià)按照每股平均賣出價(jià)計(jì)算。２.項(xiàng)目投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制公司進(jìn)行項(xiàng)目投資，必須事先進(jìn)行可行性研究，向集團(tuán)公司提交可行性分析報(bào)告，可行性分析報(bào)告必須包括以下幾方面：對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對公司經(jīng)營的影響；主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施；公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資成本效益分析；稅務(wù)論證；投資方式以及有關(guān)收益分配方案有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府的有關(guān)許可文件；項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力等?？尚行匝芯繄?bào)告經(jīng)總經(jīng)理研究決定同意后，方可實(shí)施項(xiàng)目投資。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算管理為加強(qiáng)資金控制，提高資金運(yùn)用效率，有計(jì)劃地安排投資活動(dòng)，對資金收入支出實(shí)行預(yù)算管理。主管會(huì)計(jì)在每月月底將下月資金預(yù)算表報(bào)總部審批，格式如下：單位:上海新泰厚投資有限公司預(yù)算期:2007-5金額現(xiàn)金銀行合計(jì)項(xiàng)目月初余額資金流入000貸款利息貸款本金收回投資收益內(nèi)部往來流入其他(按具體項(xiàng)目填列)資金流出000辦公費(fèi)用房租差旅費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)車輛費(fèi)用工資固定資產(chǎn)購入放貸支出其他(按具體項(xiàng)目填列)預(yù)計(jì)資金余額(余或缺)000主管會(huì)計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管副總總經(jīng)理經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行。對于當(dāng)月超出預(yù)算的支出需要提交預(yù)算外報(bào)銷申請單，格式如下：預(yù)算外報(bào)銷申請單超支情況描述 申請人：年月日總經(jīng)理意見經(jīng)總經(jīng)理審批同意方可報(bào)銷。主管會(huì)計(jì)應(yīng)對提報(bào)預(yù)算的各項(xiàng)支出金額的合理性進(jìn)行審核。嚴(yán)禁沒有依據(jù)多報(bào)預(yù)算。為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。主管會(huì)計(jì)每月月底編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析；并提交集團(tuán)公司審核。資金預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表單位:上海新泰厚投資有限公司預(yù)算期:2007-5執(zhí)行期:2007-5現(xiàn)金銀

行合

計(jì)現(xiàn)金(實(shí)際

發(fā)生)銀行

(實(shí)際

發(fā)生)合計(jì)差異額差異說明月初余額資金流入0000000貸款利息0貸款本金收回0投資收益0內(nèi)部往來流入0其他0資金流出0000000辦公費(fèi)用0房租0差旅費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)0車輛費(fèi)用0工資0固定資產(chǎn)購入0放貸支出其他0預(yù)計(jì)資金余額(余或缺)0000000八章費(fèi)用報(bào)銷管理一費(fèi)用報(bào)銷程序費(fèi)用報(bào)銷的限額按每月提報(bào)的資金預(yù)算為準(zhǔn)，超出預(yù)算的費(fèi)用作為預(yù)算外支出需要總經(jīng)理同意方可報(bào)銷。經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)首先需要填寫一式兩份的費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核并制單后，出納方可支付。主管會(huì)計(jì)首先要審核是否超出預(yù)算，其次要審核原始憑證的真實(shí)性，合法性以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性。二借款規(guī)定公司人員借款實(shí)行計(jì)劃申報(bào)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填列“借款申請表”借款申請單借款人借款用途借款金額預(yù)算金額超預(yù)算金額以前借款是否結(jié)清總經(jīng)理審批(超預(yù)算總經(jīng)理審批)“借款申請表”一式兩份，財(cái)務(wù)留一份備存，經(jīng)辦人留存一份，待報(bào)銷時(shí)結(jié)清借款時(shí)將此借款申請表交回財(cái)務(wù)核對，報(bào)帳。借款限額應(yīng)該不超出所提報(bào)預(yù)算金額。如所借款項(xiàng)超出預(yù)算金額，需要經(jīng)過總經(jīng)理同意，方可借款。借款人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)，必須結(jié)清剩余款項(xiàng)，“前不清、后不借”，有特殊情況需要總經(jīng)理同意。財(cái)務(wù)人員對出差人員報(bào)銷憑證進(jìn)行審核時(shí)以報(bào)銷憑證為準(zhǔn)，同時(shí)參考《借款申請表》所列項(xiàng)目進(jìn)行審核，超出借款額的報(bào)銷費(fèi)用需要經(jīng)過總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷外部單位、個(gè)人非公務(wù)借款一律不準(zhǔn)借支。試用人員借支差旅費(fèi)或其他臨時(shí)性公務(wù)借款，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審核并簽屬視同擔(dān)保的意見，財(cái)務(wù)簽準(zhǔn)后借支。三差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定因公務(wù)出差可以預(yù)先借款，手續(xù)按照“借款規(guī)定”辦理，差旅費(fèi)報(bào)銷需要填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，具體內(nèi)容如下：差旅費(fèi)報(bào)銷單年月日所屬

部門崗位報(bào)銷簽名出差事由月日起訖地點(diǎn)天數(shù)住宿費(fèi)城市交通市內(nèi)交通餐費(fèi)單據(jù)張數(shù)出差補(bǔ)貼金額小計(jì)天數(shù)金額會(huì)計(jì)核定萬仟佰拾元角分￥預(yù)支金額應(yīng)繳回金額應(yīng)補(bǔ)付金額預(yù)算控制□預(yù)算內(nèi)/□預(yù)算外

（超預(yù)算金額）業(yè)務(wù)經(jīng)辦（經(jīng)辦人簽字）業(yè)務(wù)審核（部門經(jīng)理簽字）會(huì)計(jì)審核（主管會(huì)計(jì)）有權(quán)簽署總經(jīng)理意見報(bào)銷人將差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫完，連同報(bào)銷原始憑證提交給主管會(huì)計(jì)，主管會(huì)計(jì)首先審核是否在預(yù)算內(nèi)資金支出，如果報(bào)銷金額超出預(yù)算，需要填寫“預(yù)算外報(bào)銷單”提交總經(jīng)理審批。其次審核是否有預(yù)先借款以及原始憑證真實(shí)性，合法性。出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥席據(jù)實(shí)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)、火車軟臥席需要總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐火車軟臥席只報(bào)銷票價(jià)的50%。凡當(dāng)日出差當(dāng)日返還，中途需自費(fèi)在外就餐的，市區(qū)外每人每天補(bǔ)助15元，不報(bào)銷午休費(fèi)用，市內(nèi)出差無補(bǔ)助。出差期間住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：出差區(qū)域執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(元/天人)備注住宿餐費(fèi)省外縣區(qū)省外市區(qū)直轄市經(jīng)濟(jì)特區(qū)因工作需要，帶公司車輛出差，司機(jī)與出差人員享受同樣住宿標(biāo)準(zhǔn)，伙食補(bǔ)助按業(yè)務(wù)人員執(zhí)行。司機(jī)補(bǔ)助由出差人員報(bào)銷，必須司機(jī)簽字確認(rèn)。差旅費(fèi)報(bào)銷單須先經(jīng)分管部門負(fù)責(zé)人審閱簽字，再交財(cái)務(wù)審核方予報(bào)銷。兩人或兩人以上集體出差，不允許合并報(bào)銷，必須單人單報(bào)，由一人借款的，可由一人整理合并報(bào)銷，其他人均不能有報(bào)銷行為。出差期間預(yù)訂火車票的訂票費(fèi)，除五一、國慶節(jié)、元旦允許定額報(bào)銷20元外（必須有售票單位公章或財(cái)務(wù)章），其它時(shí)間一律不允許報(bào)銷。四業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算外業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦人填寫正式請示，注明招待客人的職別、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理核定招待標(biāo)準(zhǔn)后，方可招待。招待費(fèi)用單據(jù)必須有稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票，數(shù)字分明，填寫清晰，無涂改，內(nèi)容完備，要素齊全。個(gè)人不得將用于個(gè)人目的招待費(fèi)用在公司報(bào)銷。五其他費(fèi)用其他費(fèi)用報(bào)銷按預(yù)算制度執(zhí)行，有下列情況者不予報(bào)銷：1.私自涂改的單據(jù)；模糊不清的單據(jù)；內(nèi)容與實(shí)際不符、大小寫不一致的單據(jù)；2.簽章不符規(guī)定的單據(jù)；違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和結(jié)算紀(jì)律的單據(jù)。3.丟失單據(jù)無法取證者。4.違章罰款及其他因當(dāng)事人過失造成的損失。5.對使用虛假單據(jù)報(bào)銷者，第一次發(fā)現(xiàn)處以虛報(bào)金額5倍的罰款，第二次發(fā)現(xiàn)直接解除勞動(dòng)合同，不再留用。6.對模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字進(jìn)行報(bào)銷者，直接解除勞動(dòng)合同，不再留用。對于沒有經(jīng)過預(yù)算批準(zhǔn)或總經(jīng)理同意的報(bào)銷費(fèi)用，主管會(huì)計(jì)和出納負(fù)直接責(zé)任。第九章財(cái)務(wù)分析主管會(huì)計(jì)每月對公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面報(bào)告。１.對公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。２.對預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn)建議。３.分析公司收益實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。４.對公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。５.對投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評估，提出警戒。第十章會(huì)計(jì)檔案管理辦法1.會(huì)計(jì)檔案的范圍包括會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證；會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其它會(huì)計(jì)賬簿；財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明、其它財(cái)務(wù)報(bào)告；其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊；財(cái)務(wù)管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定；文書類：經(jīng)濟(jì)合同、工作計(jì)劃、總結(jié)等。磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。

2.形成的各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按順序排列，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷。歸檔的會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)保持齊全完整。并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。

３.公司外部各部門如稅務(wù)部門需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)同意，方能接待查閱。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；４.會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。本規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照下表所列期限執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期限表順序號檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表25年二、會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年包括日記總賬6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類包括各級主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析11年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會(huì)計(jì)移交清冊15年13會(huì)計(jì)檔案保管清冊25年14會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊25年會(huì)計(jì)檔案要銷毀時(shí)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理一、發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷、保管1.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進(jìn)行管理。2.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。3.已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按集團(tuán)《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》進(jìn)行保管。發(fā)票領(lǐng)用后，領(lǐng)用人必須妥善保管定期到財(cái)務(wù)部進(jìn)行繳銷。若發(fā)票丟失，則由經(jīng)辦人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失（不僅限于稅務(wù)罰款）。二、發(fā)票的開具1.公司需要開具發(fā)票，首先由公司業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具通知單》（見附件3），經(jīng)公司授權(quán)人員審批后，連同相應(yīng)的合同原件或與原件相符的復(fù)印件，提交集團(tuán)財(cái)務(wù)人員開具發(fā)票。2.已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。3.發(fā)票填寫規(guī)定開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號全份復(fù)寫，并加蓋單位發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章；各項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實(shí)、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、金額；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣；嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。三、發(fā)票的取得1.經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，包括專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。2.重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，