《ERP財務(wù)管理》PPT幻燈片課件

第5章財務(wù)管理

通過本章的學(xué)習(xí)，讀者在了解和認識財務(wù)管理基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，應(yīng)掌握ERP總賬管理、報表管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理等概念，并理解財務(wù)管理各組織部分的主要功能和其中涉及的業(yè)務(wù)流程原理；熟悉用友ERP-U8系統(tǒng)的相關(guān)功能；了解ERP中的財務(wù)管理中各子系統(tǒng)是如何解決傳統(tǒng)財務(wù)管理中存在的各種問題和挑戰(zhàn)。

第5章財務(wù)管理通過本章的學(xué)習(xí)，讀者在了解第5章財務(wù)管理5.1

財務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財務(wù)管理的模式5.3

財務(wù)管理系統(tǒng)在用友ERP軟件中的實現(xiàn)本章結(jié)構(gòu)第5章財務(wù)管理5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財5.1

財務(wù)管理系統(tǒng)概述

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)會計工作和活動的統(tǒng)稱，現(xiàn)代會計學(xué)把企業(yè)的會計分為財務(wù)會計(financialaccounting)和管理會計(managementaccounting)。財務(wù)會計主要為企業(yè)外部提供財務(wù)信息，管理會計則主要為企業(yè)內(nèi)部各級管理人員提供財務(wù)信息。

財務(wù)會計管理會計性質(zhì)對外報告會計、行業(yè)企業(yè)之間有對比性對內(nèi)報告會計、一般不需公開使用對象企業(yè)外部企業(yè)內(nèi)部范圍目標生成要求的財務(wù)會計報告，以此來滿足決策的需要資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表生成企業(yè)管理決策特定目標用的詳細程度不同的會計報表，沒有特定的格式成本物料表、成本差異報表、事務(wù)處理憑證、各種分析報表時間性(報告頻率)按規(guī)定時間(年、月)報告已發(fā)生的客觀事實按慣例需要自行定義時間短(小時到數(shù)年)。報告歷史、未來和當前信息約束條件受GAAP(公認會計原則)的強制約束無強制約束，以滿足成本/效益分析的要求為準5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)5.1

財務(wù)管理系統(tǒng)概述1.財務(wù)部門的職能5.1.1財務(wù)部門的職能包括會計職能和財務(wù)管理職能。會計的職能包括反映(核算)職能和監(jiān)督（控制）職能財務(wù)管理的職能包括組織財務(wù)活動職能和處理財務(wù)關(guān)系職能5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述1.財務(wù)部門的職能5.1.1財5.1

財務(wù)管理系統(tǒng)概述5.1.1財務(wù)部門的職能財務(wù)活動財務(wù)關(guān)系投資活動資金營運活動籌資活動資金分配活動企業(yè)與投資者企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與受資人企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)與供應(yīng)商、客戶企業(yè)與政府企業(yè)內(nèi)部各單位企業(yè)與職工5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述5.1.1財務(wù)部門的職能財務(wù)活動5.1

財務(wù)管理系統(tǒng)概述2.財務(wù)管理的環(huán)節(jié)5.1.1財務(wù)部門的職能財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)工作的開展都是以會計核算內(nèi)容為基礎(chǔ)進行5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述2.財務(wù)管理的環(huán)節(jié)5.1.1財5.1

財務(wù)管理系統(tǒng)概述3.財務(wù)管理的目標5.1.1財務(wù)部門的職能利潤最大化目標

每股收益最大化目標

企業(yè)價值最大化目標

5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述3.財務(wù)管理的目標5.1.1財5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述1.中小企業(yè)財務(wù)管理中常見的問題5.1.2財務(wù)管理中常見的問題對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。存貨控制薄弱，造成資金呆滯。重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。

5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述1.中小企業(yè)財務(wù)管理中常見的問題5.5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述2.企業(yè)集團財務(wù)管理中常見的問題5.1.2財務(wù)管理中常見的問題財務(wù)信息失真集團監(jiān)管乏力信息孤島現(xiàn)象嚴重標準化程度差財務(wù)信息披露遲緩軟件工具與管理模式不匹配

5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述2.企業(yè)集團財務(wù)管理中常見的問題5.5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述3.傳統(tǒng)財務(wù)管理在信息化條件下的常見問題5.1.2財務(wù)管理中常見的問題傳統(tǒng)的財務(wù)管理內(nèi)容不能滿足電子商務(wù)的要求

傳統(tǒng)的財務(wù)管理與現(xiàn)代企業(yè)管理模式不配套

財務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)安全與維護

5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述3.傳統(tǒng)財務(wù)管理在信息化條件下的常見第5章財務(wù)管理5.1

財務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財務(wù)管理的模式5.3

財務(wù)管理系統(tǒng)在用友ERP軟件中的實現(xiàn)本章結(jié)構(gòu)第5章財務(wù)管理5.1財務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財5.2

ERP中財務(wù)管理的模式ERP中的財務(wù)管理系統(tǒng)涉及的會計事務(wù)既有財務(wù)會計又有管理會計，如ERP中的賬務(wù)處理、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、固定資產(chǎn)管理等為財務(wù)會計的內(nèi)容，而ERP系統(tǒng)中的成本管理則采用管理會計方式。

5.2ERP中財務(wù)管理的模式ERP中的財5.2

ERP中財務(wù)管理的模式ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理分為1、財務(wù)管理它是傳統(tǒng)的財務(wù)管理，包括財務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、現(xiàn)金管理、材料采購、銷售核算等業(yè)務(wù)。

2、成本管理描述成本核算、成本控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)理論與實現(xiàn)。3、固定資產(chǎn)管理描述ERP系統(tǒng)對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。

5.2ERP中財務(wù)管理的模式ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理分為15.2

ERP中財務(wù)管理的模式集成財務(wù)系統(tǒng)各模塊間關(guān)系圖5.2ERP中財務(wù)管理的模式集成財務(wù)系統(tǒng)各模塊間關(guān)系圖5.2

ERP中財務(wù)管理的模式1.總賬的作用5.2.1總賬處理記賬憑證輸入、登錄輸出日記賬、明細分類賬以及總分類賬編制主要會計報表。5.2ERP中財務(wù)管理的模式1.總賬的作用5.2.15.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.企業(yè)的會計循環(huán)5.2.1總賬5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.企業(yè)的會計循環(huán)5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.會計程序中涉及的憑證、賬簿和報表5.2.1總賬原始憑證記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證日記帳：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳明細分類賬總分類帳會計報表5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.會計程序中涉及的憑證、5.2

ERP中財務(wù)管理的模式4.企業(yè)的帳務(wù)處理程序5.2.1總賬5.2ERP中財務(wù)管理的模式4.企業(yè)的帳務(wù)處理程序5.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式5.總賬的作用5.2.1總賬定義會計核算單位定義會計科目、會計期間定義記賬本位幣、稅率、銀行賬號通過手工輸入或自動方式制作各類記賬憑證記賬憑證過賬建立日記賬、總分類賬和明細分類賬進行試算平衡，編制試算平衡表計算費用攤銷編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表提供多公司賬務(wù)合并和公司內(nèi)部往來賬務(wù)處理具有自動制表功能可以計算匯兌損益5.2ERP中財務(wù)管理的模式5.總賬的作用5.2.15.2

ERP中財務(wù)管理的模式6.總賬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.1總賬5.2ERP中財務(wù)管理的模式6.總賬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)5.2

ERP中財務(wù)管理的模式1.應(yīng)收賬的概念5.2.2應(yīng)收賬

應(yīng)收賬是指企業(yè)因銷售商品、材料、物資或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的賬款。應(yīng)收賬可以按照不同貨幣和不同客戶設(shè)立賬戶。在應(yīng)收賬的賬務(wù)處理中，往往會產(chǎn)生各種應(yīng)收票據(jù)，如期票、匯票和支票，這些應(yīng)收票據(jù)要有收到和簽發(fā)的處理、到期收回和償付處理、貼現(xiàn)處理、票據(jù)登記處理，還要有壞賬處理、客戶賬齡報告和分析。5.2ERP中財務(wù)管理的模式1.應(yīng)收賬的概念5.2.25.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.應(yīng)收賬的作用5.2.2應(yīng)收賬改善發(fā)票和付款處理的精度及時提供客戶對賬單改善客戶查詢響應(yīng)減少處理應(yīng)收賬的時間改進現(xiàn)金收入的控制5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.應(yīng)收賬的作用5.2.25.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.應(yīng)收賬模塊的功能5.2.2應(yīng)收賬發(fā)票管理客戶管理付款管理賬齡分析借貸通知單生成會計分錄5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.應(yīng)收賬模塊的功能5.25.2

ERP中財務(wù)管理的模式4.應(yīng)收賬款模塊與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.2應(yīng)收賬5.2ERP中財務(wù)管理的模式4.應(yīng)收賬款模塊與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財務(wù)管理的模式1.應(yīng)付賬的概念5.2.3應(yīng)付賬

應(yīng)付賬是企業(yè)應(yīng)付的購貨賬款，是企業(yè)向外賒購商品的會計處理。企業(yè)在購入商品時，按照發(fā)票價格分別記入購貨和應(yīng)付賬賬戶，如果附有折扣條件的，則在按期償付賬款時將取得的折扣數(shù)額貸入購貨折扣的賬戶，一般設(shè)有應(yīng)付賬賬戶。5.2ERP中財務(wù)管理的模式1.應(yīng)付賬的概念5.2.35.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.應(yīng)付賬的作用5.2.3應(yīng)付賬減少處理應(yīng)付款的時間改進現(xiàn)金支付的控制提高商業(yè)信用5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.應(yīng)付賬的作用5.2.35.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.應(yīng)付賬的功能5.2.3應(yīng)付賬發(fā)票管理供應(yīng)商管理付款管理賬齡分析5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.應(yīng)付賬的功能5.2.35.2

ERP中財務(wù)管理的模式4.應(yīng)付賬款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.3應(yīng)付賬5.2ERP中財務(wù)管理的模式4.應(yīng)付賬款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財務(wù)管理的模式1.工資的有關(guān)概念5.2.4工資

工資是指用人單位基于勞動關(guān)系，根據(jù)員工提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量，按照勞動合同約定支付給員工的貨幣報酬。

工資的管理包括工資核算和工資管理兩部分。5.2ERP中財務(wù)管理的模式1.工資的有關(guān)概念5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.工資模塊的主要功能5.2.4工資工資核算工資核算首先完成工資的考勤、工資調(diào)整表、代扣款項目(如個人所得稅、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費等)等項目的輸入，然后根據(jù)這些原始數(shù)據(jù)計算出應(yīng)付給員工的實發(fā)工資金額、計提費用，再進行分配和結(jié)轉(zhuǎn)，編制轉(zhuǎn)賬憑證，打印各類工資表，并提供工資查詢功能。工資管理工資管理主要完成單位的工資計劃、工資預(yù)算、工資標準等管理功能。

5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.工資模塊的主要功能5.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.工資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系5.2.4工資5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.工資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財務(wù)管理的模式1.固定資產(chǎn)的概念5.2.5固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指一個企業(yè)在經(jīng)營中使用的比較持久的而不打算出售的各項資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，由于它占用企業(yè)大量的資金，因此，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項重要的基礎(chǔ)性工作。

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有：固定資產(chǎn)分類、固定資產(chǎn)科目設(shè)置(如固定資產(chǎn)、累計折舊、租金費用等)和固定資產(chǎn)卡片等。企業(yè)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理有固定資產(chǎn)增減、出租與租入、修理與折舊等。5.2ERP中財務(wù)管理的模式1.固定資產(chǎn)的概念5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.固定資產(chǎn)管理的主要功能5.2.5固定資產(chǎn)1)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護2)固定資產(chǎn)折舊管理3)固定資產(chǎn)增減管理4)固定資產(chǎn)維修管理5)固定資產(chǎn)租賃管理5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.固定資產(chǎn)管理的主要功能5.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.5固定資產(chǎn)5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他5.2

ERP中財務(wù)管理的模式1.現(xiàn)金管理的概念5.2.6現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理是對硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理的統(tǒng)稱。

一個健全的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的管理體制主要表現(xiàn)在：(1)建立明確的現(xiàn)金事項的日常處理程序；(2)將現(xiàn)金的經(jīng)營工作和有關(guān)的記賬工作嚴格分開；(3)將現(xiàn)金支出活動和現(xiàn)金收入活動分開；(4)所有收入的現(xiàn)金必須每天都存入銀行，所有支出的現(xiàn)金，都必須使用支票。5.2ERP中財務(wù)管理的模式1.現(xiàn)金管理的概念5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.現(xiàn)金管理模塊的主要功能5.2.6現(xiàn)金管理現(xiàn)金收入管理現(xiàn)金支出的管理零用現(xiàn)金及銀行存款的核算其他管理5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.現(xiàn)金管理模塊的主要功能5.2

ERP中財務(wù)管理的模式5.2.7成本管理

成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對象化的、以貨幣表現(xiàn)的、為達到一定目的而應(yīng)當(或可能)發(fā)生的各種經(jīng)濟資源的價值犧牲或代價。

產(chǎn)品成本是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益的一項綜合指標，它不僅是企業(yè)經(jīng)營核算和編制管理會計中相關(guān)報表的主要依據(jù)，也是企業(yè)管理者進行正確的經(jīng)營決策和日常控制所需的各種管理信息的基礎(chǔ)。5.2ERP中財務(wù)管理的模式5.2.7成本管理5.2

ERP中財務(wù)管理的模式1.企業(yè)成本的構(gòu)成5.2.7成本管理5.2ERP中財務(wù)管理的模式1.企業(yè)成本的構(gòu)成5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.7成本管理1）直接材料費的計算

直接材料費計算的基礎(chǔ)是產(chǎn)品的物料清單(BOM)，計算步驟一般是從最底層的原材料采購開始，逐層往上累加。5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.7成本管理1）直接材料費的計算5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.7成本管理2）直接人工費的計算

直接人工費是指企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、福利費、獎金津貼和補助等。5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.7成本管理2）直接人工費的計算

直接人工費一般采用成本滾動計算法(CostRoll-up)，其基本思想是：利用產(chǎn)品的物料清單(BOM)從底層逐層往上累加，直至計算出最頂層的最終產(chǎn)品直接人工費。125.2ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.7成本管理3）間接成本的計算

產(chǎn)品間接成本(制造費用)的計算采用制造成本法。

計算思想是：間接費用只計算到車間一級，且由于車間的加工成本主要是在工作中心發(fā)生的，因此，間接成本要分配到工作中心。5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.7成本管理3）間接成本的計算

第一步：確定分配依據(jù)。根據(jù)企業(yè)的有關(guān)歷史統(tǒng)計資料，結(jié)合會計期間生產(chǎn)部門(車間、工作中心)的產(chǎn)能、效率和能力，將輔助生產(chǎn)部門(如鍋爐房、動力站、工具及機修車間等)的間接成本分配給各生產(chǎn)車間。不同的成本項目其分配依據(jù)不同。5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.7成本管理3）間接成本的計算

第二步：計算工作中心的間接費率。分配到生產(chǎn)車間的間接費還要進一步分配到工作中心，為此必須確定各工作中心的間接費率。

所謂間接費率，是指在一定產(chǎn)量規(guī)模、效率和能力水平條件下工作中心的分配系數(shù)，因此，又稱為分配系數(shù)或分配率，其單位一般為元/工時或元/臺時。間接費率的計算公式為5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.7成本管理3）間接成本的計算

第三步：歸集產(chǎn)品的間接費用。5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計算5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理

作業(yè)成本法簡稱ABC法，最早由美國哈佛大學(xué)教授卡普蘭(R.S.Kaplan)和羅賓·庫柏(RobinCooper)提出。1988年，他們在《哈佛商業(yè)評論》(HarvardBusinessReview)發(fā)表的《正確計量成本才能做出正確決策》的論文中詳細論述了有關(guān)作業(yè)成本法的原理。5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理

第一，作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)，產(chǎn)品產(chǎn)出量的多少決定著作業(yè)的消耗量。1）作業(yè)成本法的基本原則

第二，生產(chǎn)導(dǎo)致作業(yè)的產(chǎn)生，作業(yè)導(dǎo)致成本的發(fā)生5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理2）作業(yè)成本法的基本思想5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理(1)定義作業(yè)(工作點、工作中心)3）作業(yè)成本法的計算步驟(2)確定作業(yè)成本集中的作業(yè)項目(元素)(3)確定成本動因(4)計算成本動因率，并分配到產(chǎn)品5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理

成本差異分析就是以成本費用預(yù)算為依據(jù)，將實際成本與預(yù)算成本相比較，解釋實際成本脫離預(yù)算成本的差異，并對差異進行分析，以便查明原因，及時采取措施，降低成本費用。5.2ERP中財務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理1）直接材料成本差異的計算分析5.2ERP中財務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理2）直接人工成本差異的計算分析5.2ERP中財務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理3）制造費用差異的計算分析5.2ERP中財務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財務(wù)管理的模式5.ERP在成本控制中的運用5.2.7成本管理1)采購成本2)生產(chǎn)成本3)庫存成本4)銷售成本5)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金運作5.2ERP中財務(wù)管理的模式5.ERP在成本控制中的運5.2

ERP中財務(wù)管理的模式6.成本管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系5.2.7成本管理5.2ERP中財務(wù)管理的模式6.成本管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的5.2

ERP中財務(wù)管理的模式1.財務(wù)分析5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

財務(wù)分析以企業(yè)財務(wù)報告以及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映企業(yè)在營業(yè)過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進企業(yè)財務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務(wù)信息。

財務(wù)分析的最基本功能是將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性，它遵循一定的理論和方法。5.2ERP中財務(wù)管理的模式1.財務(wù)分析5.2.8財務(wù)5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.財務(wù)分析的方法

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

趨勢分析法又稱水平分析法，是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中的相同指標，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。采用這種方法可以分析引起變化的主要原因、變動的性質(zhì)，并預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展前景。1）趨勢分析法

5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.財務(wù)分析的方法5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.財務(wù)分析的方法

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

比率分析法是通過計算各種比率指標來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。比率作為相對數(shù)，能夠把某些條件下的不可比指標變?yōu)榭梢员容^的指標，以利于進行分析。2）比率分析法

比率指標主要有3類：(1)構(gòu)成比率；(2)效率比率；(3)相關(guān)比率。5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.財務(wù)分析的方法5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式2.財務(wù)分析的方法

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

因素分析法是依據(jù)分析指標與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標的影響方向和程度的一種方法。采用這種方法的出發(fā)點在于，當有若干因素對分析指標發(fā)生影響時，假定其他各個因素都無變化，順序確定每一個因素單獨變化所產(chǎn)生的影響。3）因素分析法

因素分析法有兩種方法：(1)連環(huán)替代法；(2)差額分析法。5.2ERP中財務(wù)管理的模式2.財務(wù)分析的方法5.2.5.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

償債能力是指企業(yè)償還(包括本金和利息)的能力。償債能力指標包括短期償債能力指標和長期償債能力指標。短期償債能力是指企業(yè)流動資產(chǎn)對流動負債及時償還的保障程度，是衡量企業(yè)當前財務(wù)能力，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標。1）短期償債能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

1）短期償債能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

2）長期償債能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

2）長期償債能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

3）運營能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

3）運營能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

3）運營能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

3）運營能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

4）獲利能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2

ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標

5.2.8財務(wù)分析與財務(wù)決策

4）獲利能力指標

5.2ERP中財務(wù)管理的模式3.基本財務(wù)指標5.2.85.2