財(cái)務(wù)報(bào)告分析 現(xiàn)金流量表

課程設(shè)計(jì)項(xiàng)目三現(xiàn)金流量表分析【設(shè)計(jì)流程】各小組討論制定現(xiàn)金流量表分析設(shè)計(jì)工作計(jì)劃。指導(dǎo)老師審閱各小組工作計(jì)劃，并簽批。各小組根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)及工作單進(jìn)行計(jì)算與分析評價(jià)。各小組撰寫現(xiàn)金流量表分析匯報(bào)。各小組制作PPT匯報(bào)交流材料?！驹O(shè)計(jì)工單】一、制定現(xiàn)金流量表分析設(shè)計(jì)工作計(jì)劃（見下表3-1）表3-1現(xiàn)金流量表分析設(shè)計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)書重要內(nèi)容實(shí)行時(shí)間實(shí)行形式重要負(fù)責(zé)人資料搜集現(xiàn)金流量表趨勢分析現(xiàn)金流入構(gòu)造分析現(xiàn)金流出構(gòu)造分析獲現(xiàn)能力分析償債能力分析支付能力分析其他：指導(dǎo)老師審閱意見：簽名：年月日現(xiàn)金流量表趨勢分析根據(jù)有關(guān)資料編制現(xiàn)金流量表趨勢分析表，見表3-2.表3-2現(xiàn)金流量表趨勢分析表項(xiàng)目增減額增減比例%一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金8,852,456,557.659,128,669,556.42276,212,998.773.12%收到的稅費(fèi)返還2,721,494.342,476,287.52-245,206.82-9.01%收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金125,314,348.89178,946,124.4053,631,775.5142.80%經(jīng)營活動(dòng)流入小計(jì)8,980,492,400.889,310,091,968.34329,599,567.463.67%購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金4,852,628,294.124,761,154,175.98-91,474,118.14-1.89%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1,341,139,700.771,562,140,199.03221,000,498.2616.48%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)917,090,296.961,020,532,251.57103,441,954.6111.28%支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,193,235,441.671,270,251,354.5277,015,912.856.45%經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)8,304,093,733.528,614,077,981.10309,984,247.583.73%經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額676,398,667.36696,013,987.2419,615,319.882.90%二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金547,916.07-547,916.07-100%獲得投資收益收到的現(xiàn)金2,543,855.793,316,038.50772,182.7130.35%處置固定資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金凈額2,557,379.522,837,373.65279,994.1310.95%收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金74,648,788.59111,740,624.8837,091,836.2949.69%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)80,297,939.97117,894,037.0337,596,097.0646.82%購建固定資產(chǎn)等支付的現(xiàn)金427,303,375.26560,864,561.47133,561,186.2131.26%投資支付的現(xiàn)金52,082,911.1210,696,744.56-41,386,166.56-79.46%獲得子企業(yè)及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額31,111,131.22-31,111,131.22-100.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,234,343.3025,000,000.0023,765,656.701925.37%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)511,731,760.90596,561,306.0384,829,545.1316.58%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-431,433,820.93-478,667,269.00-47,233,448.0710.95%三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸取投資收到的現(xiàn)金1,500,302,724.8326,222,896.19-1,474,079,828.64-98.25%其中：子企業(yè)吸取少數(shù)股權(quán)投資收到的現(xiàn)金1,500,302,724.8326,222,896.19-1,474,079,828.64-98.25%獲得借款收到的現(xiàn)金506,830,000.00322,000,000.00-184,830,000.00-36.47%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5,000,000.00-5,000,000.00-100.00%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,012,132,724.83348,222,896.19-1,663,909,828.64-82.69%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金437,000,000.00421,310,000.00-15,690,000.00-3.59%分派股利、利潤或支付利息支付的現(xiàn)金498,025,742.27443,472,845.44-54,552,896.83-10.95%其中：子企業(yè)支付給少數(shù)股東的股利151,754,037.68159,928,786.968,174,749.285.39%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金42,854,756.5690,000.00-42,764,756.56-99.79%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)977,880,498.83864,872,845.44-113,007,653.39-11.56%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,034,252,226.00-516,649,949.25-1,550,902,175.25-149.95%四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響-32,084,719.613,754,111.6235,838,831.23-111.70%五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增長額1,247,132,352.82-295,549,119.39-1,542,681,472.21-123.70%加;年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額3,640,928,630.984,888,060,983.801,247,132,352.8234.25%六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額4,888,060,983.804,592,511,864.41-295,549,119.39-6.05%（2）進(jìn)行該企業(yè)現(xiàn)金流量表變動(dòng)趨勢分析。從上述表格可以看出，較于的現(xiàn)金流量比重基本上是呈上升趨勢的，并且均有了比極大的上升幅度。可以從如下幾種項(xiàng)目中分析：1.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比增長了2.90%，闡明企業(yè)資金充足，有資金購置材料、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模或償還債務(wù)，銷售展現(xiàn)穩(wěn)定上升趨勢，經(jīng)營持續(xù)穩(wěn)定，發(fā)展勢頭良好?？v觀與兩年，經(jīng)營活動(dòng)流入量皆比流出量多，反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金自適應(yīng)能力較強(qiáng)，通過經(jīng)營活動(dòng)收取的現(xiàn)金，不僅可以滿足經(jīng)營自身的需要，并且剩余的部分還可以用于再投資或償債。2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額比增長了10.95%，雖然有所好轉(zhuǎn)，但金額仍成負(fù)數(shù)。闡明吸取資本或舉債的資金部分地補(bǔ)充了經(jīng)營上的資金短缺，同步也反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營資金方面出了問題。3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出明顯比有所增長，整體趨勢下滑。企業(yè)吸取到的投資不不小于企業(yè)在償還債務(wù)、分派股利或利潤等方面所支付的現(xiàn)今之和。表明企業(yè)在投資和企業(yè)擴(kuò)張方面沒有更多的作為。分析可得，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額皆呈正趨勢，籌資活動(dòng)呈負(fù)趨勢。表明企業(yè)進(jìn)入成熟期。在這個(gè)階段，產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進(jìn)入投資回收期，經(jīng)營及投資進(jìn)入良性循壞，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定安全，但諸多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度?，F(xiàn)金流量表構(gòu)造分析（一）現(xiàn)金流入構(gòu)造分析第一，根據(jù)有關(guān)資料編制現(xiàn)金流入構(gòu)造分析表，見表3-3.表3-3現(xiàn)金流入構(gòu)造分析表單位：萬元項(xiàng)目現(xiàn)金流入構(gòu)造比例%總計(jì)構(gòu)造內(nèi)部構(gòu)造總計(jì)構(gòu)造內(nèi)部構(gòu)造一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量：銷售商品收到的現(xiàn)金8,852,456,557.659,128,669,556.4279.95%98.57%93.38%98.05%收到的稅費(fèi)返還2,721,494.342,476,287.520.02%0.03%0.03%0.03%收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金125,314,348.89178,946,124.401.13%1.40%1.83%1.92%經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)8,980,492,400.889,310,091,968.3481.10%100.00%95.23%100.00%二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量：收回投資收到的現(xiàn)金547,916.070.00%0.68%0.00%0.00%獲得投資收益收到的現(xiàn)金2,543,855.793,316,038.500.02%3.17%0.03%2.81%處置固定資產(chǎn)等收回的現(xiàn)金凈額2,557,379.522,837,373.650.02%3.18%0.03%2.41%收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金74,648,788.59111,740,624.880.67%92.96%1.14%94.78%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)80,297,939.97117,894,037.030.73%100.00%1.21%100.00%三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量：吸取投資收到的現(xiàn)金1,500,302,724.8326,222,896.1913.55%74.56%0.27%7.53%其中：子企業(yè)吸取少數(shù)股東的現(xiàn)金1,500,302,724.8326,222,896.1913.55%74.56%0.27%7.53%獲得借款收到的現(xiàn)金506,830,000.00322,000,000.004.58%25.19%3.29%92.47%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5,000,000.000.05%0.25%0.00%0.00%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,012,132,724.83348,222,896.1918.17%100.00%3.56%100.00%現(xiàn)金流入總計(jì)11,072,923,065.689,776,208,901.56100.00%100.00%第二，進(jìn)行該企業(yè)現(xiàn)金流入構(gòu)造分析在企業(yè)現(xiàn)金流入構(gòu)造總計(jì)構(gòu)造中，經(jīng)營活動(dòng)收到的現(xiàn)金占了81.10%，投資活動(dòng)收到的現(xiàn)金占了0.73%，籌資活動(dòng)收到的現(xiàn)金占了18.17%；企業(yè)在現(xiàn)金流入構(gòu)造總計(jì)構(gòu)造中，經(jīng)營活動(dòng)收到的現(xiàn)金占了95.23%，投資活動(dòng)收到的現(xiàn)金占了1.21%，籌資活動(dòng)收到的現(xiàn)金占了3.56%。由此看來，企業(yè)流入的現(xiàn)金重要來源與經(jīng)營活動(dòng)，也有一部分來自企業(yè)的籌資活動(dòng)，來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金很少，不到2%。1.在經(jīng)營活動(dòng)中，商品銷售的比重很高，銷售商品占了98.57%，銷售商品占了98.05%，可以看出銷售商品在經(jīng)營活動(dòng)中占了很大一部分，可以獲得更多的現(xiàn)金流入，需要增多商品銷售在投資活動(dòng)中，大部分比重都偏低，可以看出在現(xiàn)金流入方面，投資的不是諸多，不過也不能忽視投資部分，也是有助于企業(yè)獲得必要的利潤的。2.在籌資活動(dòng)中，重要來源于吸取投資收到的現(xiàn)金，占了74.56%，而到了，來源重要轉(zhuǎn)移到獲得借款收到的現(xiàn)金，占了當(dāng)年籌資活動(dòng)的92.47%。其他的籌資比重相對于這兩項(xiàng)較少，但也是起到重要作用。該企業(yè)要增長現(xiàn)金流入，首先要靠經(jīng)營活動(dòng)，尤其是來自銷售的現(xiàn)金收入，它起到了至關(guān)重要的作用，另一方面是籌資活動(dòng)中的吸取投資和獲得借款，投資也是不能忽視的，一定的投資也能增長現(xiàn)金的利潤，有助于企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)金流出構(gòu)造分析第一，根據(jù)有關(guān)資料編制現(xiàn)金流出構(gòu)造分析表，見表3-4.表3-4現(xiàn)金流出構(gòu)造分析表單位：萬元項(xiàng)目現(xiàn)金流入構(gòu)造比例%總計(jì)構(gòu)造內(nèi)部構(gòu)造總計(jì)構(gòu)造內(nèi)部構(gòu)造一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量：購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金4,852,628,294.124,761,154,175.9849.55%58.44%47.25%55.27%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1,341,139,700.771,562,140,199.0313.69%16.15%15.50%18.13%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)917,090,296.961,020,532,251.579.36%11.04%10.13%11.85%支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,193,235,441.671,270,251,354.5212.18%14.37%12.61%14.75%經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)8,304,093,733.528,614,077,981.1084.79%100.00%85.50%100.00%二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量購建固定資產(chǎn)等支付的現(xiàn)金427,303,375.26560,864,561.474.36%83.50%5.57%94.02%投資支付的現(xiàn)金52,082,911.1210,696,744.560.53%10.18%0.11%1.79%獲得子企業(yè)及其他支付的現(xiàn)金凈額31,111,131.220.32%6.08%0.00%0.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,234,343.3025,000,000.000.01%0.24%0.25%4.19%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)511,731,760.90596,561,306.035.23%100.00%5.92%100.00%三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金437,000,000.00421,310,000.004.46%44.69%4.18%48.71%分派股利、償還利息支付的現(xiàn)金498,025,742.27443,472,845.445.09%50.93%4.40%51.28%其中：子企業(yè)支付給少數(shù)股東的股利151,754,037.68159,928,786.961.55%15.52%1.59%18.49%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金42,854,756.5690,000.000.44%4.38%0.00%0.01%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)977,880,498.83864,872,845.449.98%100.00%8.58%100.00%現(xiàn)金流出總計(jì)9,793,705,993.2510,075,512,132.57100.00%100.00%第二，進(jìn)行該企業(yè)現(xiàn)金流出構(gòu)造分析。在企業(yè)現(xiàn)金流出構(gòu)造總計(jì)構(gòu)造中，經(jīng)營活動(dòng)流出的現(xiàn)金占了84.79%，投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金占了5.23%，籌資活動(dòng)流出的現(xiàn)金占了9.98%；企業(yè)在現(xiàn)金流出構(gòu)造總計(jì)構(gòu)造中，經(jīng)營活動(dòng)流出的現(xiàn)金占了85.50%，投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金占了5.92%，籌資活動(dòng)流出的現(xiàn)金占了8.58%。由此看出企業(yè)現(xiàn)金的重要流出用于經(jīng)營活動(dòng)，另一方面是籌資活動(dòng)，投資活動(dòng)較少，占了不到6%。的經(jīng)營活動(dòng)與投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金明顯增長，而籌資明顯減少。1.在經(jīng)營活動(dòng)中，購置商品流出的現(xiàn)金占了重要地位，其中購置商品占了58.44%，購置商品占了55.27%，而支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占次要地位，兩年分別是16.15%和18.13%。可以看出經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流出正常，重要用于購置商品，沒有出現(xiàn)其他大幅度現(xiàn)金流出的不正常狀況。在投資活動(dòng)中，的現(xiàn)金流出重要用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，占了83.50%，投資支付的現(xiàn)金占了10.18%。重要流出還是用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，不過較之上年多出10個(gè)百分點(diǎn)，其他支出仍用于支付投資。可以看出企業(yè)著重于擴(kuò)建自身發(fā)展，因此構(gòu)建固定資產(chǎn)的流出占重要地位。2.在籌資活動(dòng)中，償還債務(wù)和分派股利、償還利息支付的現(xiàn)金占很大比重，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金占了44.69%，分派股利、償還利息支付的現(xiàn)金占了50.93%；償還債務(wù)支付的現(xiàn)金占了48.71%，分派股利、償還利息支付的現(xiàn)金占了51.28%。可以看出企業(yè)在籌資活動(dòng)中的流出重要用于償還債務(wù)和分派股利、償還利息支付的現(xiàn)金。四、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率分析（一）獲現(xiàn)能力分析第一，根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算獲現(xiàn)能力分析指標(biāo)，編制獲現(xiàn)能力能力指標(biāo)對比分析表，見表3-5。表3-5獲現(xiàn)能力指標(biāo)對比分析表（環(huán)比）項(xiàng)目變動(dòng)狀況盈利現(xiàn)金比率0.63410.5551-0.079營業(yè)收入現(xiàn)金比率0.07760.0719-0.0057總資產(chǎn)現(xiàn)金比率0.05680.0538-0.003凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率0.10060.0844-0.0162第二，對該企業(yè)獲現(xiàn)能力進(jìn)行分析。獲現(xiàn)能力分析重要反應(yīng)企業(yè)資產(chǎn)、投資人投入資金、以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的獲現(xiàn)能力。獲現(xiàn)能力分析是對資產(chǎn)負(fù)債表，損益表營運(yùn)能力分析的補(bǔ)充。從下列幾種指標(biāo)來詳細(xì)分析。1.盈利現(xiàn)金比率反應(yīng)本期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之間的比率關(guān)系，一般狀況下，比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量也就越強(qiáng)。當(dāng)比率不不小于1時(shí)，闡明企業(yè)本期凈利潤中尚存在沒有實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入。在這種狀況下，雖然企業(yè)盈利，也也許發(fā)生現(xiàn)金短缺，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)。2.營業(yè)收入現(xiàn)金比率反應(yīng)主營業(yè)務(wù)收入中獲得現(xiàn)金的能力，該指標(biāo)排除了不能回首的壞賬損失的影響，因此較為保守。該指標(biāo)一般越高越好。比下降了0.0057，變化較小。3.總資產(chǎn)現(xiàn)金比率作用是衡量企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性。反應(yīng)出企業(yè)在不依托存貨銷售及應(yīng)收款的狀況下，支付目前債務(wù)的能力。這一比率過高，就意味著企業(yè)流動(dòng)負(fù)債未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，此類資產(chǎn)金額太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增大。比減少了0.030，幅度較小，總資產(chǎn)現(xiàn)金比率還是比較正常。4.凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率意在考核企業(yè)所有資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，該比值越大越好。衡量某一經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生損失大小的一種指標(biāo)，回收率越高，闡明收回的資金占付出資金的比例高，損失小，回收率低則損失較大。較之減少了0.0162，好在幅度小，變化不大。綜上所述，較之沒有明顯變化。（二）償債能力分析第一，根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算償債能力分析指標(biāo)，編制償債能力指標(biāo)對比分析表，見表3-6.表3-6償債能力指標(biāo)對比分析表（環(huán)比）項(xiàng)目變動(dòng)狀況現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率0.22710.2166-0.0105現(xiàn)金負(fù)債總額比率0.16600.1619-0.0041現(xiàn)金到期負(fù)債本息比率000第二，進(jìn)行該企業(yè)償債能力分析。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力是反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。我們重要從下面幾種指標(biāo)來分析：1.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率，該指標(biāo)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度對企業(yè)實(shí)際償債能力進(jìn)行考察?，F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率越大，表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù)。比現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率減少了0.0105，表明經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量減少了，但幅度很小，因此基本上能到期償還債務(wù)。2.現(xiàn)金負(fù)債總額比率，該指標(biāo)意在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同步它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。企業(yè)可以用來償還債權(quán)的除了借新債還舊債外，一般該當(dāng)時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。這個(gè)比率越高，企業(yè)承擔(dān)債權(quán)的能力越強(qiáng)。這個(gè)比率同步也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。比現(xiàn)金負(fù)債總額比率減少了0.0041，表明承擔(dān)債權(quán)的能力有退化，最大付息能力也在下降。綜上所述，總的償債能力較之有所減少，好在減少比率較少，影響不明顯。此后，發(fā)展因主意此方面。（三）支付能力分析第一，根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算支付能力分析指標(biāo)，編制支付能力指標(biāo)對比分析表，見表4-7.表4-7支付能力指標(biāo)對比分析表（環(huán)比）項(xiàng)目變動(dòng)狀況每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量0.51590.53080.0149支付現(xiàn)金股利比率79.642213.5463-66.0959再投資現(xiàn)金比率0.08170.0795-0.0022第二，進(jìn)行該企業(yè)支付能力分析企業(yè)支付能力的強(qiáng)弱程度，是企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)與否正常和財(cái)務(wù)狀況良好與否的重要標(biāo)志。我們重要從下面幾種指標(biāo)來分析：1.每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量，每股現(xiàn)金流量比每股盈余更能顯示從事資本性支出及支付股利的能力。從表中可知，的每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量是0.5308，的每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量是0.5159，比增長了0.0149。每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量深入提高，闡明了企業(yè)的支付能力得到了加強(qiáng)。2.支付現(xiàn)金股利比率，該比率是以本期經(jīng)營活凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金股利支付能力的比率。從表中可知較之，減少了66.0959，重要是由于采用的分派政策，及盈利狀況姣好。3.再投資現(xiàn)金比率，指將留存于企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流量與再投資資產(chǎn)之比。從上表中可知，的再投資現(xiàn)金比率為0.0817，闡明企業(yè)可用于再投資在各項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金有限，企業(yè)的再投資能力一般。的再投資現(xiàn)金比率為0.0795，比之，減少了0.0022，雖幅度不大，但也有所減少，闡明企業(yè)整體再投資能力一般。綜上所述，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力不強(qiáng)，收益質(zhì)量一般，發(fā)明現(xiàn)金流量的能力不強(qiáng)，因此企業(yè)的再投資能力有待加強(qiáng)。五、撰寫現(xiàn)金流量表分析匯報(bào)現(xiàn)金流量表分析匯報(bào)一、企業(yè)概況\t"http://baike.百度.com/_blank"中國北京同仁堂（集團(tuán)）有限責(zé)任企業(yè)是市政府授權(quán)經(jīng)營國有資產(chǎn)的國有獨(dú)資企業(yè)，始創(chuàng)于1669年，至今已經(jīng)有343年的歷史。集團(tuán)堅(jiān)持“以現(xiàn)代中藥為關(guān)鍵，發(fā)展生命健康產(chǎn)業(yè)，成為國際著名的現(xiàn)代中醫(yī)藥集團(tuán)”的發(fā)展戰(zhàn)略，以“做長、做強(qiáng)、做大”為方針，以創(chuàng)新引領(lǐng)、科技興企為己任，銷售收入、實(shí)現(xiàn)利潤、\t"http://baike.百度.com/_blank"出口創(chuàng)匯及海外終端數(shù)量均居全國同行業(yè)第一。

自1997年以來，\t"http://baike.百度.com/_blank"同仁堂保持了持續(xù)健康的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)保持兩位數(shù)增長，實(shí)現(xiàn)了每五年翻一番。截至，集團(tuán)資產(chǎn)總額140億元，銷售收入163億元，實(shí)現(xiàn)利潤13.16億元，出口創(chuàng)匯3392萬美元，在海外16個(gè)國家和地區(qū)開辦了64家藥店和1家境外生產(chǎn)研發(fā)基地，產(chǎn)品銷往海外40多種國家和地區(qū)。

同步，同仁堂既是經(jīng)濟(jì)實(shí)體又是文化載體的雙重功能日益顯現(xiàn)，品牌的維護(hù)和提高、文化的創(chuàng)新與傳承等獲得了豐碩成果，“\t"http://baike.百度.com/_blank"同仁堂中醫(yī)藥文化”已列入\t"http://baike.百度.com/_blank"首批國家級非物質(zhì)文化遺產(chǎn)名目，與國家漢辦簽訂了聯(lián)合推廣同仁堂中醫(yī)藥文化的戰(zhàn)略合作框架協(xié)議，運(yùn)用\t"http://baike.百度.com/_blank"孔子學(xué)院平臺(tái)深入加大了\t"http://baike.百度.com/_blank"同仁堂文化的海外傳播力度。經(jīng)營范圍：制造、加工\t"http://baike.百度.com/_blank"中成藥制劑、化妝品、\t"http://baike.百度.com/_blank"酒劑、\t"http://baike.百度.com/_blank"涂膜劑、軟膠囊劑、\t"http://baike.百度.com/_blank"硬膠囊劑、保健酒、加工鹿、烏雞產(chǎn)品、營養(yǎng)液制造(不含醫(yī)藥作用的營養(yǎng)液)。經(jīng)營中成藥、中藥材、西藥制劑、生化藥物、保健食品、定型包裝食品、酒、醫(yī)療器械、醫(yī)療\t"http://baike.百度.com/_blank"保健用品。零售\t"http://baike.百度.com/_blank"中藥飲片、保健食品、定型包裝食品(含乳冷食品)、圖書、百貨。中醫(yī)科、內(nèi)科專業(yè)、外科專業(yè)、婦產(chǎn)科專業(yè)、兒科專業(yè)、皮膚科專業(yè)、老年病科專業(yè)診斷。技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、\t"http://baike.百度.com/_blank"技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、\t"http://baike.百度.com/_blank"勞務(wù)服務(wù)。藥用動(dòng)植物的喂養(yǎng)、種植;養(yǎng)殖梅花鹿、烏骨雞、麝、馬鹿。廣告設(shè)計(jì)制作。\t"http://baike.百度.com/_blank"危險(xiǎn)貨品運(yùn)送(3類)、一般貨運(yùn)。物業(yè)管理和供暖服務(wù)。自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù),但國家限定企業(yè)經(jīng)營或嚴(yán)禁進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外。其中北京同仁堂股份有限企業(yè)和分企業(yè)均可生產(chǎn)經(jīng)營的項(xiàng)目為:加工、制造中成藥,經(jīng)營中成藥、西藥制劑,技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、勞務(wù)服務(wù)。零售百貨。廣告設(shè)計(jì)制作。一般貨運(yùn)。其中僅限分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的項(xiàng)目為:加工制造\t"http://baike.百度.com/_blank"酒劑、\t"http://baike.百度.com/_blank"涂膜劑、軟膠囊劑、\t"http://baike.百度.com/_blank"硬膠囊劑、保健酒、加工鹿、\t"http://baike.百度.com/_blank"烏雞產(chǎn)品、營養(yǎng)液制造(不含醫(yī)藥作用的營養(yǎng)液)。經(jīng)營中藥材、保健食品、定型包裝食品、酒、醫(yī)療器械、醫(yī)療保健用品;零售中藥飲片、定型包裝食品(含乳冷食品)、圖書。養(yǎng)殖梅花鹿、\t"http://