初級會計公式集合

初級會計公式大全會計實務公式：一、基本會計等式資產(chǎn)=負債+所有者權益=權益利潤=收入-費用二、擴展的會計等式資產(chǎn)=負債+所有者權益+（收入—費用）資產(chǎn)+費用=負債+所有者權益+收入資產(chǎn)類、成本類、費用類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額負債類、所有者權益類、收入類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額三、借貸記賬法的試算平衡公式（一）發(fā)生額試算平衡：所有賬戶借方發(fā)生額合計=所有賬戶貸方發(fā)生額合計（二）余額試算平衡：所有賬戶期初借方余額合計=所有賬戶期初貸方余額合計所有賬戶期末借方余額合計=所有賬戶期末貸方余額合計四、竣工產(chǎn)品的計算公式期初在產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)費用＝本期竣工產(chǎn)品成本＋期末在產(chǎn)品成本本期竣工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)費用-期末在產(chǎn)品成本五、應交稅費應交消費稅=應交消費品的銷售額×消費稅稅率應交城建稅=（當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅）×城建稅稅率六、資產(chǎn)負債表公式一）根據(jù)若干個總賬科目的期末余額分析計算填列1、貨幣資金＝庫存現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金2、未分派利潤＝本年利潤＋利潤分派二）根據(jù)有關總賬所屬的明細賬的期末余額分析計算填列預收賬款期末余額=應收賬款賬戶期末貸方余額合計＋預收賬款期末貸方余額合計應付賬款期末余額=應付賬款賬戶期末貸方余額合計＋預付賬款期末貸方余額合計三）根據(jù)有關總賬及其明細賬的期末余額分析填列長期借款＝長期借款－將于1年內(nèi)（含1年）到期的長期借款應付債券＝應付債券－將于1年內(nèi)（含1年）到期的應付債券四）根據(jù)有關資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列1、應收賬款期末余額=應收賬款賬戶期末借方余額合計＋預收賬款期末借方余額合計-壞賬準備2、預付賬款期末余額=預付賬款賬戶期末借方余額合計＋應付賬款期末借方余額合計-壞賬準備3、應收票據(jù)＝應收票據(jù)－壞賬準備4、應收利息=應收利息-壞賬準備5、其他應收款=其他應收款-壞賬準備6、固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)－合計折舊－固定資產(chǎn)減值準備7、無形資產(chǎn)＝無形資產(chǎn)－合計攤銷－無形資產(chǎn)減值準備8、長期股權投資＝長期股權投資－長期股權投資減值準備9、在建工程＝在建工程－在建工程減值準備（在建工程包括待安裝設備價值、工程用材料、工程用人員工資費用之和）五）綜合運用上述填列措施分析填列“存貨”根據(jù)在途物資（材料采購）、原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等科目的余額-代銷商品款、存貨跌價準備科目的余額后的凈額填列七、利潤表公式營業(yè)收入=主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入營業(yè)成本=主營業(yè)務成本＋其他業(yè)務成本營業(yè)利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額－所得稅費用八、計提折舊措施一）平均年限法年折舊率=〔（1-估計凈殘值率）÷估計折舊年限〕×100%月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-估計凈殘值）÷估計折舊年限二）工作量法每單位工作量折舊額=〔固定資產(chǎn)原值×（1-凈殘率）〕÷估計工作量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量×每單位工作量折舊額每單位工作量折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）÷估計工作量三）雙倍余額遞減法年折舊率=（2÷估計折舊年限）×100%年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率到期前兩年內(nèi)平均攤銷=（年末凈面價值-凈殘值）÷2四）年數(shù)總和法固定資產(chǎn)各年的折舊率=（固定資產(chǎn)各年初尚可使用年數(shù)÷固定資產(chǎn)估計使用年限各年數(shù)字之和）×100%固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-估計凈殘值）×年折舊率九、銀行存款余額調整表企業(yè)銀行存款日志賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項—銀行已付企業(yè)未付款項=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項—企業(yè)已付銀行未付款項十、企業(yè)利潤分派可供分派的利潤=凈利潤（或虧損）+年初未分派利潤-彌補此前年度的虧損+其他轉入的金額可供投資者分派的利潤=可供分派的利潤-提取的盈余公積稅法計算公式大全

多種稅的計算公式

（一）增值稅1、一般納稅人應納稅額=銷項稅額-進項稅銷項稅額=銷售額×稅率

此處稅率為17%構成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）構成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）2、進口貨品應納稅額=構成計稅價格×稅率構成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）3、小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

（二）消費稅1、一般狀況：應納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）構成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）構成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）構成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）構成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）

2、從量計征應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

（三）關稅1、從價計征應納稅額=應稅進口貨品數(shù)量×單位完稅價×合用稅率2、從量計征應納稅額=應稅進口貨品數(shù)量×關稅單位稅額3、復合計征應納稅額=應稅進口貨品數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨品數(shù)量×單位完稅價格×合用稅率

（四）企業(yè)所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增長額-納稅調整減少額應納稅額=應納稅所得額×稅率月預繳額=月應納稅所得額×25%月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

（五）個人所得稅：1、工資薪金所得：應納稅額=應納稅所得額×合用稅率-速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應納稅額=應納稅所得額×合用稅率×（1-30%）

3、其他各項所得：應納稅額=應納稅所得額×合用稅率

（六）其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×合用稅率2、房地產(chǎn)稅年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%或年應納稅額=租金收入×12%3、資源稅年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉讓房地產(chǎn)獲得的收入-扣除項目應納稅額=∑（每級距的土地增值額×合用稅率）5、契稅應納稅額計稅根據(jù)×稅率應納稅額的計算公式（一）增值稅計算措施1、直接計稅法應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨品銷售額的全值－法定扣除項目購入貨品金額2、間接計稅法扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率（1）購進扣稅法扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額（2）實耗扣稅法

扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應納增值稅額一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額1、銷項稅額＝銷售額×稅率銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）構成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）2、進項稅額不得抵扣的進項稅額＝當月所有進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計/當月所有銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應納增值稅額小規(guī)模納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）進口貨品應納增值稅額進口貨品應納增值稅額＝構成計稅價格×稅率構成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅

（二）消費稅額1、從價定率的計算實行從價定率措施計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率（1）應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)（2）構成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）（3）構成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）（4）構成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額（5）構成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）2、從量定額的計算實行從量定額措施計算的應納消費稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額

（三）企業(yè)所得稅額

應納稅額＝應納稅所得額×稅率應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失1、工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務利潤＝其他業(yè)務收入－其他業(yè)務成本－其他銷售稅金及附加本期竣工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會計－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計＝材料＋工資＋制造費用2、商品流通企業(yè)應納稅所得額公式應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝主營業(yè)務利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用－匯兌損失主營業(yè)務利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營費用－商品銷售稅金及附加商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

3、飲服企業(yè)應納稅所得額公式應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出營業(yè)利潤＝經(jīng)營利潤＋附營業(yè)務收入－附營業(yè)務成本經(jīng)營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

（四）個人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應納個人所得稅額＝應納水所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)應納稅所得額＝每月收入額－3500應納稅額＝應納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)應納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數(shù)）/(1-稅率)2、個體工商戶應納所得稅額＝應納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)（1）將當月合計應納稅所得額換算成整年應納稅所得額整年應納稅所得額＝當月合計應納稅所得額×12/當月合計經(jīng)營月份數(shù)（2）計算整年應納所得稅額

整年應納所得稅額＝整年應納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)（3）計算當月合計應納所得稅額

當月應納所得稅額＝整年應納所得稅額×當月合計經(jīng)營月份數(shù)/12（4）計算本月應納所得稅額

本月應納所得稅額＝當月合計應納所得稅額－合計已繳所得稅額

3、稿酬所得應納所得稅額＝應納稅所得額×20%×（1-30%）＝應納稅所得額×20%×70%4、勞務酬勞所得（1）一次收入在0元如下時

應納所得稅額＝應納稅所得額×20%（2）一次收入0～50000時應納所得稅額＝應納稅所得額×20%＋應納稅所得額×20%×50%＝應納稅所得額×（20%＋10%）（3）一次收入超過50000時應納所得稅稅額＝應納稅所得額×20%＋應納稅所得額×20%×100%＝應納稅所得額×（20%＋20%）5、財產(chǎn)轉讓財產(chǎn)轉讓應納所得稅額＝應納稅所得額×20%應納稅所得額＝轉讓財產(chǎn)收入額－財產(chǎn)原值－合理費用6、利息、股息紅利所得應納所得稅額＝應納稅所得額×20%7、境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額＝境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務人手續(xù)費的計算手續(xù)費金額＝扣繳的個人所得稅額×2%

（五）土地增值稅額1、一般計算措施應納稅總額＝∑各級距土地增值額×合用稅率某級距土地增值額×合用稅率土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額土地增值額＝轉讓房地產(chǎn)收入－扣除項目金額2、簡便計稅措施（1）土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的應納稅額＝土地增值額×30%（2）土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05（3）土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15（4）土地增值額超過項目金額200%的應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35

（六）都市建設維護稅

應納都市維護建設稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營業(yè)收入額＋其他經(jīng)營收入額）×地區(qū)合用稅率

應補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)合用稅率－已納稅額應退稅額＝已交稅額－核算后的應納稅額

（七）資源稅額

應納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

（八）車船稅１、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：年應納稅額＝車輛擁有量×合用的年稅額２、載貨車年應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載貨汽車凈噸位×合用的年稅額３、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額載人部分年應納稅額=載人車合用年稅額×50%載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×合用的年稅額４、機動船應納稅額的計算公式：機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×合用的年稅額５、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×合用的年稅額６、新購置的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購置車船應納車船稅額=多種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×合用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×合用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]－已繳稅款退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款退還應計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核算后的應納稅額房產(chǎn)稅額年應納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評估值×稅率月應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/12季應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/4

（九）土地使用稅額年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4

（十）印花稅額１、購銷協(xié)議應納印花稅的計算應納稅額=購銷金額×3/