做賬技能模擬試題

會(huì)計(jì)手工做賬技能模擬試題答案一、會(huì)計(jì)憑證部分(75分)（一）原始憑證（13張憑證×2分/張=26分+書(shū)寫規(guī)范4分=30分，每錯(cuò)1處0.5分，每張憑證2分扣完為止.）第1張?jiān)紤{證1、2/2出庫(kù)單發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)：第1號(hào)提貨單位：武漢拓宇貿(mào)易企業(yè)12月2日名稱編號(hào)規(guī)格單位應(yīng)發(fā)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量單位成本金額第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬沐浴露箱100100400.0040,000.00洗發(fā)乳箱100100500.0050,000.00合計(jì)90,000.00備注:主管：張有為經(jīng)手：保管：填單：洪武強(qiáng)第2張?jiān)紤{證第3張?jiān)紤{證第4張?jiān)紤{證：16、2/2工資計(jì)算分派表-12-30部門生產(chǎn)工時(shí)分派率分派金額生產(chǎn)車間沐浴露76076,000.00洗發(fā)乳84084,000.00小計(jì)1,600100.0000160,000.00車間管理部門4,800.00廠部行政部門20,000.00銷售部門10,000.00合計(jì)194,800.00第5張?jiān)紤{證第6張?jiān)紤{證20、2/2武漢完美日用品有限企業(yè)發(fā)料憑證匯總表12月31日類別產(chǎn)品名稱原材料周轉(zhuǎn)材料合計(jì)表面活性劑陽(yáng)離子調(diào)理劑香精包裝箱沐浴露199,342.16__________65,157.602,500.00266,999.76洗發(fā)乳_(kāi)________401,067.9697,736.402,500.00501,304.36合計(jì)199,342.16401,067.96162,894.005,000.00768,304.12第7張?jiān)紤{證21、1/1制造費(fèi)用分派表12月31日項(xiàng)目分派對(duì)象生產(chǎn)工時(shí)分派率分派金額沐浴露76014,877.00洗發(fā)乳84016,443.00合計(jì)1,60019.575031,320.00第8張?jiān)紤{證22、1/3產(chǎn)品成本計(jì)算單12月31日竣工產(chǎn)量：1,000箱車間名稱：在產(chǎn)品數(shù)量：0成品名稱：沐浴露單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品成本42,000.0010,300.0013,000.0065,300.00本期生產(chǎn)成本271,369.7676,000.0014,877.00362,246.76合計(jì)313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76竣工產(chǎn)品成本313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76單位產(chǎn)品成本313.3786.3027.88427.55主管：張有為復(fù)核：張有為制表：王華東第9張?jiān)紤{證22、2/3產(chǎn)品成本計(jì)算單12月31日竣工產(chǎn)量：1,000箱車間名稱：在產(chǎn)品數(shù)量：0成品名稱：洗發(fā)乳單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品成本29,500.009,400.007,500.0046,400.00本期生產(chǎn)成本506,134.3684,000.0016,443.00606,577.36合計(jì)535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36竣工產(chǎn)品成本535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36單位產(chǎn)品成本535.6393.4023.94652.98主管：張有為復(fù)核：張有為制表：王華東第10張?jiān)紤{證22、3/3竣工產(chǎn)品成本匯總表12月31日單位：元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位產(chǎn)量直接材料直接人工制造費(fèi)用竣工產(chǎn)品單位成本總成本沐浴露箱1,000313,369.7686,300.0027,877.00427,546.76427.55洗發(fā)乳箱1,000535,634.3693,400.0023,943.00652,977.36652.98合計(jì)————849,004.12179,700.0051,820.001,080,524.12——第11張?jiān)紤{證23、1/1產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表-12-31單位：元產(chǎn)品名稱期初結(jié)存本期竣工入庫(kù)本期銷售期末結(jié)存數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量總成本(倒擠)沐浴露1,000400.00400,000.001,000427.55427,546.76700413.77289,639.001300537,907.76洗發(fā)乳900500.00450,000.001,000652.98652,977.36700580.51406,357.001200696,620.36合計(jì)————850,000.00————1,080,524.12————695,996.00——1,234,528.12第12張?jiān)紤{證26、1/1損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前余額-12-31賬戶借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,540,000.00公允價(jià)值變動(dòng)損益5,000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本695,996.00營(yíng)業(yè)稅金及附加13,972.70銷售費(fèi)用12,000.00管理費(fèi)用42,506.00財(cái)務(wù)費(fèi)用1,190.00資產(chǎn)減值損失520.00合計(jì)766,184.701,545,000.00第13張?jiān)紤{證27、1/1所得稅計(jì)算表12月項(xiàng)目金額備注整年會(huì)計(jì)利潤(rùn)5,174,815.30納稅調(diào)整增長(zhǎng)項(xiàng)48,000.00略納稅調(diào)整減少項(xiàng)13,940.00略當(dāng)期應(yīng)納稅所得額5,208,875.30所得稅稅率0.25當(dāng)期應(yīng)納所得稅額1,302,218.83遞延所得稅費(fèi)用0.00整年所得稅費(fèi)用1,302,218.831-11月已結(jié)轉(zhuǎn)（預(yù)繳）所得稅1,099,000.00期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用203,218.83審核：張有為制表：王華東（二）記賬憑證（以通用記賬憑證格式反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，包括記賬時(shí)間、憑證編號(hào)、記賬符號(hào)、一級(jí)賬戶、二級(jí)賬戶、金額數(shù)據(jù)、制證人員等事項(xiàng)，30張記賬憑證×1.5分/張=45分，賬戶名稱或借貸方向錯(cuò)誤扣1分，其他錯(cuò)誤每處扣0.5分，每張憑證1.5分扣完為止）1、借：應(yīng)收賬款——武漢拓宇貿(mào)易企業(yè)257,400.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——沐浴露100,000.00——洗發(fā)乳120,000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37,400.002、借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1,370.00借：庫(kù)存現(xiàn)金630.00貸：其他應(yīng)收款——余克勤2,000.003、借：原材料——表面活性劑78,400.00——陽(yáng)離子調(diào)理劑120,600.00借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）33,830.00貸：銀行存款132,830.00貸：應(yīng)付賬款——西城鳴源企業(yè)100,000.004、借：銀行存款1,000,000.00貸：預(yù)收賬款——咸寧宏發(fā)貿(mào)易企業(yè)1,000,000.005、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)245,900.00——應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅17,213.00——應(yīng)交教育費(fèi)附加7,377.00貸：銀行存款270,490.006、借：應(yīng)付職工薪酬——工資194,000.00貸：銀行存款193,342.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅658.007、（1）借：在途材料——香精162,894.00借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27,596.00貸：應(yīng)付票據(jù)——重慶思達(dá)商貿(mào)企業(yè)190,490.007、（2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用190.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金190.00附：①運(yùn)費(fèi)可抵扣額=800×7%=56.00②進(jìn)項(xiàng)稅額=27,540.00+56.00=27,596.00③運(yùn)費(fèi)=950-56=894.00④材料采購(gòu)成本=162,000.00+894.00=162,894.008、借：預(yù)收賬款——咸寧宏發(fā)貿(mào)易企業(yè)1,544,400.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——沐浴露600,000.00——洗發(fā)乳720,000.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）224,400.009、借：原材料——香精162,894.00貸：在途材料——香精162,894.0010、（1）借：原材料——表面活性劑150,600.00——陽(yáng)離子調(diào)理劑200,500.00借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）59,687.00貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款（廣州龍泉貿(mào)易企業(yè)）410,787.0010、（2）借：銀行存款9,213.00貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款（廣州龍泉貿(mào)易企業(yè)）9,213.0011、借：短期借款——流動(dòng)資金借款200,000.00借：應(yīng)付利息——短期借款利息11,000.00借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000.00貸：銀行存款212,000.0012、借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)2,400.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,400.0013、借：投資性房地產(chǎn)——芝蘭企業(yè)120,000.00貸：銀行存款120,000.0014、借：銀行存款257,400.00貸：應(yīng)收賬款——武漢拓宇貿(mào)易企業(yè)257,400.0015、借：制造費(fèi)用21,920.00借：管理費(fèi)用17,336.00借：銷售費(fèi)用1,200.00貸：合計(jì)折舊40,456.0016、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露76,000.00——洗發(fā)乳84,000.00借：制造費(fèi)用4,800.00借：管理費(fèi)用20,000.00借：銷售費(fèi)用10,000.00貸：應(yīng)付職工薪酬——工資194,800.0017、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露4,370.00——洗發(fā)乳4,830.00借：制造費(fèi)用4,600.00借：管理費(fèi)用1,400.00借：銷售費(fèi)用800.00借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）960.00貸：應(yīng)付賬款——武漢市自來(lái)水企業(yè)16,960.0018、借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失520.00貸：壞賬準(zhǔn)備520.0019、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)5,000.00貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益5,000.0020、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露266,999.76——洗發(fā)乳501,304.36貸：原材料——表面活性劑199,342.16——陽(yáng)離子調(diào)理劑401,067.96——香精162,894.00貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物——包裝箱5,000.0021、借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露14,877.00——洗發(fā)乳16,443.00貸：制造費(fèi)用31,320.0022、借：庫(kù)存商品——沐浴露427,546.76——洗發(fā)乳652,977.36貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——沐浴露427,546.76——洗發(fā)乳652,977.3623、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——沐浴露289,639.00——洗發(fā)乳406,357.00貸：庫(kù)存商品——沐浴露289,639.00——洗發(fā)乳406,357.0024、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）139,727.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）139,727.0025、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加13,972.70貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅9,780.89——應(yīng)交教育費(fèi)附加4,191.8126、（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——沐浴露700,000.00——洗發(fā)乳840,000.00借：公允價(jià)值變動(dòng)損益5,000.00貸：本年利潤(rùn)1,545,000.0026、（2）借：本年利潤(rùn)766,184.70貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本695,996.00貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加13,972.70貸：銷售費(fèi)用12,000.00貸：管理費(fèi)用42,506.00貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1,190.00貸：資產(chǎn)減值損失520.0027、（1）借：所得稅費(fèi)用203,218.83貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅203,218.8327、（2）借：本年利潤(rùn)203,218.83貸：所得稅費(fèi)用203,218.8328、借：庫(kù)存現(xiàn)金1,000.00貸：銀行存款1,000.0029、（1）借：利潤(rùn)分派——提取法定盈余公積387,259.65貸：盈余公積——法定盈余公積387,259.6529、（2）借：利潤(rùn)分派——向投資者分派利潤(rùn)1,161,778.94貸：應(yīng)付股利——向投資者分派利潤(rùn)1,161,778.9430、（1）借：本年利潤(rùn)3,872,596.47貸：利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)3,872,596.4730、（2）借：利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)1,549,038.59貸：利潤(rùn)分派——提取法定盈余公積387,259.65貸：利潤(rùn)分派——向投資者分派利潤(rùn)1,161,778.94二、會(huì)計(jì)賬簿部分（6個(gè)賬頁(yè)×4分/張=24分，每錯(cuò)1處扣0.5分，每張賬頁(yè)4分扣完為止）第1張賬頁(yè)現(xiàn)金日志賬日期憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額期初余額借20,000.00.12.42余克勤退回多出款630.00借20,630.00.12.127支付銀行手續(xù)費(fèi)190.00借20,440.00.12.2312支付客商禮品費(fèi)2400.00借18,040.00.12.3128補(bǔ)充庫(kù)存限額1,000.00借19,040.00本月合計(jì)1,630.002590.00借19,040.00第2張賬頁(yè)銀行存款日志賬日期憑證號(hào)摘要現(xiàn)金支票號(hào)轉(zhuǎn)賬支票號(hào)借方貸方借或貸余額期初余額借4,733,755.00.12.53支付貨款415101132,830.00借4,600,925.00.12.64預(yù)收貨款1,000,000.00借5,600,925.00.12.75支付稅費(fèi)270,490.00借5,330,435.00.12.106支付工資193,342.00借5,137,093.00.12.2110收到退款9,213.00借5,146,306.00.12.2211償還本息212,000.00借4,934,306.00.12.2413購(gòu)置房屋1,200,000.00借3,734,306.00.12.2614收到欠款846005257,400.00借3,991,706.00.12.3128提取現(xiàn)金1,000.003,990,706.00本月合計(jì)1,266,613.002,009,662.00借3,990,706.00第3張賬頁(yè)總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收賬款日期憑證字號(hào)摘要借方貸方借或貸余額期初余額借286,000.00.12.31匯11-31日匯總257,400.00257,400.00借286,000.00本月合計(jì)257,400.00257,400.00借286,000.00第4張賬頁(yè)總分類賬會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款日期憑證字號(hào)摘要借方貸方借或貸余額期初余額貸98,000.00.12.31匯11-31日匯總116,960.00貸214,960.00本月合計(jì)116,960.00貸214,960.00第5張賬頁(yè)總分類賬會(huì)計(jì)科目：預(yù)收賬款日期憑證字號(hào)摘要借方貸方借或貸余額.12.31匯11,544,400.001,000,000.00借544,400.00本月合計(jì)1,544,400.001,000,000.00借544,400.00第6張賬頁(yè)總分類賬會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)收款日期憑證字號(hào)摘要借方貸方借或貸余額期初余額借2,000.00.12.31匯11-31日匯總2,000.00平本月合計(jì)2,000.00平三、銀行存款清查部分（6處×1分/處，6分，每錯(cuò)1處1分扣完為止）銀行存款對(duì)賬單賬號(hào)：戶名：中國(guó)工商銀行武漢開(kāi)發(fā)區(qū)行上期余額：4,733,755.00年份：?jiǎn)挝唬涸掌趹{證種類憑證號(hào)摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額12.5轉(zhuǎn)賬支票ZZ415101付貨款132,830.004,600,925.0012.6信匯5482103收貨款1,000,000.005,600,925.0012.7付稅款245,900.005,355,025.0012.7付稅款24,590.005,330,435.0012.10轉(zhuǎn)賬支票ZZ415102發(fā)工資193,342.005,137,093.0012.21銀行匯票1479853余款收回9,213.005,146,306.0012.22還借款本息212,000.004,934,306.0012.24轉(zhuǎn)賬支票ZZ415103付房款1,200,000.003,734,306.0012.25委收1672162收回票據(jù)款484,619.004,218,925.0012.26轉(zhuǎn)賬支票收貨款257,400.004,476,325.0012.29委收17832付水費(fèi)16,960.004,459,365.0012.31委收17864付貨款100,000.004,359,365.00銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日志賬余額3,990,706.00銀行對(duì)賬單余額4,359,365.00加：銀行已收企業(yè)未收484,619.00加：企業(yè)已收銀行未收減：銀行已付企業(yè)未付116,960.00減：企業(yè)已付銀行未付1,000.00調(diào)整后銀行賬存款余額4,358,365.00調(diào)整后銀行賬存款余額4,358,365.00四、科目匯總表部分（30個(gè)括號(hào)*×0.5分/括號(hào)*=15分，每錯(cuò)1處扣0.5分，扣完為止。）科目匯總表(DOL格式).12.1-12.31科匯字第1號(hào)科目名稱期初余額本期余額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金20,000.00(1,630.00)(2,590.00)19,040.00銀行存款4,733,755.00(1,266,613.00)(2,009,662.00)3,990,706.00其他貨幣資金842,000.00420,000.00422,000.00200,000.005,000.00205,000.00應(yīng)收賬款286,000.00257,400.00257,400.00286,000.00其他應(yīng)收款2,000.002,000.00壞賬準(zhǔn)備2,480.00520.003,000.00原材料247,447.00(712,994.00)(763,304.12)197,136.88在途物資162,894.00162,894.00周轉(zhuǎn)材料237,250.005,000.00232,250.00庫(kù)存商品850,000.00(1,080,524.12)(695,996.00)1,234,528.12合計(jì)折舊1,499,056.0040,456.001,539,512.00投資性房地產(chǎn)(1,200,000.00)1,200,000.00短期借款200,000.00200,000.00應(yīng)付賬款98,000.00116,960.00214,960.00應(yīng)付票據(jù)948,240.00190,490.001,138,730.00預(yù)收賬款1,544,400.001,000,000.00544,400.00應(yīng)付利息11,000.0011,000.00應(yīng)付職工薪酬194,000.00194,000.00(194,800.00)194,800.00應(yīng)交稅費(fèi)270,490.00532,290.00619,376.53357,576.53本年利潤(rùn)3,297,000.00(4,842,000.00)(1,545,000.00)生產(chǎn)成本111,700.00968,824.121,080,524.12制造費(fèi)用31,320.0031,320.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(1,540,000.00)(1,540,000.00)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(695,996.00)(695,996.00)(13,972.70)(13,972.70)銷售費(fèi)用(12,000.00)(12,000.00)管理費(fèi)用(42,506.00)(42,506.00)財(cái)務(wù)費(fèi)用(1,190.00)(1,190.00)(5,000.00)(5,000.00)(520.00)(520.00)所得稅費(fèi)用(203,218.83)(203,218.83)應(yīng)收票據(jù)484,619.00484,619.00固定資產(chǎn)7,490,000.007,490,000.00實(shí)收資本6,500,000.006,500,000.00盈余公積402,505.00387,259.65789,764.65利潤(rùn)分派2,082,000.003,098,077.185,421,635.064,405,557.88應(yīng)付股利1,161,77