坤潔公司財(cái)務(wù)制度

湖北坤潔土石方財(cái)務(wù)治理制度第一章總 則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)治理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。其次條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：〔一〕籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。〔二〕做好財(cái)務(wù)治理根底工作，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的打算、把握、核算、分析和考核工作。〔三〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確性?！菜摹潮O(jiān)視公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，協(xié)作綜合治理部定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查。〔五〕按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)治理是公司經(jīng)營治理的一個(gè)重要方面檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法其次章財(cái)務(wù)治理的根底工作第五條少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相全都。第八條和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容承受定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)展相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會(huì)計(jì)檔案治理方法》的規(guī)定進(jìn)展保管和銷毀。第十一條計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債治理第十二條國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條收資本。第十四條人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條本錢。第十六條第十七條式對外簽發(fā)，并納入公司財(cái)務(wù)或有負(fù)債治理，在擔(dān)保期滿后準(zhǔn)時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流淌資產(chǎn)治理第十八條合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要準(zhǔn)時(shí)送存銀行。第十九條庫存現(xiàn)金相核對，覺察不符要準(zhǔn)時(shí)查明緣由。財(cái)務(wù)治理負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進(jìn)展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。其次十條銀行存款的治理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。其次十一條何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)展分析，查找緣由，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。其次十二條導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門樂觀催收，避開形成壞帳。其次十三條是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。其次十四條司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢和損益。第五章長期資產(chǎn)治理其次十五條資。公司進(jìn)展長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)有實(shí)際把握權(quán)的，長期投資承受權(quán)益法核算。其次十六條一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20232年的。其次十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與治理，綜合治理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。其次十八條類折舊年限為：〔一〕房屋、營業(yè)用房 30年〔二〕工程及交通運(yùn)輸設(shè)備 10年〔三〕電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 5年〔四〕電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年其次十九條提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條覺察短缺或盈馀，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際本錢入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入治理第三十三條收入要嚴(yán)格依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條營業(yè)收入要依據(jù)規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 本錢費(fèi)用治理第三十五條是治理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。把握好本錢費(fèi)用，對堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條本錢費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等?！惨弧忱⒅С觯褐钢Ц兑载?fù)債形式籌集的資金本錢支出?！捕碃I業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、治理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、嘉獎(jiǎng)費(fèi)、各種預(yù)備金等其他費(fèi)用?！踩彻潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司依據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用?！菜摹硵備N費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年?！参濉掣鞣N預(yù)備金：各種預(yù)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金和壞帳預(yù)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金按年末長1%實(shí)行差額提取，壞帳預(yù)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取?！擦持卫碣M(fèi)用包括：辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、工薪福利等其他費(fèi)用。第三十七條認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十八條公司各項(xiàng)本錢費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)治理和核算，費(fèi)用支出的治理實(shí)行預(yù)算把握，財(cái)務(wù)治理中心要定期進(jìn)展本錢費(fèi)用檢查、分析、制定降低本錢的措施。第八章 利潤及利潤安排治理第三十九條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出〔一〕投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等?！捕碃I業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。〔三〕營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、格外損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后按以下挨次安排：〔一〕被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；〔二〕彌補(bǔ)公司以前年度虧損；〔三〕提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依據(jù)稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈馀公50％時(shí)不再提取?！菜摹程崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出?！参濉诚蛲顿Y者安排利潤，依據(jù)股東會(huì)決議，向投資者安排利潤。第四十一條括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤安排表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次1590第四十二條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。財(cái)務(wù)狀況說明書主要內(nèi)容包括：〔一〕業(yè)務(wù)、經(jīng)營狀況，利潤實(shí)現(xiàn)狀況，資金增減及周轉(zhuǎn)狀況，財(cái)務(wù)收支狀況等?！捕池?cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)狀況及緣由，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十三條成果進(jìn)展總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策供給依據(jù)。第四十四條比率、負(fù)債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、本錢費(fèi)用利潤率。第四十五條軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)馬上與軟件進(jìn)展商聯(lián)系，進(jìn)展修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十六條10日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)展備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必需是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)依據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的電腦硬第四十七條成