南京大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本業(yè)務(wù)介紹

南京大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本業(yè)務(wù)介紹財(cái)務(wù)處2013年10月25日一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的有關(guān)要求

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教學(xué)及科研活動(dòng)中發(fā)生的支出應(yīng)按照政策相符性、與教學(xué)科研任務(wù)相關(guān)性及經(jīng)濟(jì)合理性的原則，取得真實(shí)、合法的報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。1、合理性：發(fā)票或收據(jù)上的付款單位、客戶(hù)名稱(chēng)或交款人必須注明“南京大學(xué)”，其他要素如票據(jù)開(kāi)具日期、內(nèi)容及其數(shù)量、單價(jià)、金額、開(kāi)票人簽字等齊全；金額大小寫(xiě)應(yīng)相符；發(fā)票上的內(nèi)容一律不得涂改。2、合法性：要求“兩章”齊全：即發(fā)票上應(yīng)有稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章和開(kāi)具單位的財(cái)務(wù)（或發(fā)票）專(zhuān)用章；收據(jù)上應(yīng)有財(cái)政部門(mén)收據(jù)監(jiān)制章和開(kāi)具單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

3、真實(shí)性：發(fā)票或收據(jù)開(kāi)具內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致并與開(kāi)票單位的經(jīng)營(yíng)范圍相符；開(kāi)票單位與付款單位相一致；開(kāi)票單位與合同或協(xié)議上列明的單位一致。不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或通過(guò)違規(guī)、違法手段取得票據(jù)或使用假發(fā)票套取現(xiàn)金。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的基本要求：

1、各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行“三字一章”制度，即經(jīng)手人、驗(yàn)收（證明）人、審批人簽字，加蓋單位公章；所有人（含經(jīng)費(fèi)審批人）簽字必須以親筆簽名為準(zhǔn)，不得使用簽名章代替。2、對(duì)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間要求：所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或票據(jù)開(kāi)具之日起一年內(nèi)辦理，超過(guò)一年的不予報(bào)銷(xiāo)。

3、預(yù)借款項(xiàng)必須辦理借款手續(xù)，根據(jù)實(shí)際用途填寫(xiě)借款憑據(jù)，借款金額、借款事由、借款時(shí)間及借款人等信息齊全。借款人應(yīng)在規(guī)定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間內(nèi)沖賬報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與借款事由一致。借款人必須是校內(nèi)在編或經(jīng)身份認(rèn)證的非編教職工或研究生。

4、網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)物品的，除提供正式發(fā)票外還須附上商品發(fā)貨單或購(gòu)物清單。5、不論乘坐國(guó)內(nèi)還是國(guó)際航班，報(bào)銷(xiāo)時(shí)均須提供機(jī)票與登機(jī)牌原件。

6、各類(lèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算或計(jì)劃書(shū)規(guī)定的支出項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)；不得違反規(guī)定自行調(diào)整預(yù)算。

7、按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定，單位之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算起點(diǎn)金額在1000元以上，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。根據(jù)目前的實(shí)際情況，特做如下規(guī)定：1000元以上付款，如不能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付的，需通過(guò)銀行POS機(jī)刷卡支付或網(wǎng)上銀行支付，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供刷卡記錄單或銀行支付憑據(jù)。提供刷卡記錄單或銀行支付憑據(jù)的零星購(gòu)物、住宿、餐飲等業(yè)務(wù)事項(xiàng)金額在5000元以下的，可以直接辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；5000-10000元的，需財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算科科長(zhǎng)簽字；10000-20000元的，需財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)簽字；20000元以上的須各業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。銀行轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)等信息必須與所提供發(fā)票上的信息一致。

凡在校內(nèi)辦理的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上實(shí)行校內(nèi)轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。

8、票據(jù)遺失的情況處理：①?gòu)耐鈫挝蝗〉玫陌l(fā)票或收據(jù)如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原票據(jù)記賬聯(lián)復(fù)印件，加蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)或發(fā)票專(zhuān)用章并由教師本人注明“發(fā)票遺失，保證不重復(fù)報(bào)銷(xiāo)否則責(zé)任自負(fù)”，經(jīng)本單位批準(zhǔn)后，才能作為報(bào)銷(xiāo)憑證。②火車(chē)票、汽車(chē)票遺失需寫(xiě)情況說(shuō)明，注明車(chē)次、臥鋪等級(jí)、票價(jià)等事項(xiàng)，單位財(cái)務(wù)一支筆簽字并加蓋單位公章可予以報(bào)銷(xiāo)。③飛機(jī)票遺失需寫(xiě)情況說(shuō)明，取得售票單位出具的購(gòu)票證明，單位財(cái)務(wù)一支筆簽字并加蓋單位公章，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽字后報(bào)銷(xiāo)。

三、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本業(yè)務(wù)介紹

1、國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)

●報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)《出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)表》和《車(chē)船費(fèi)詳細(xì)記錄表》，各要素填寫(xiě)齊全、完整。

●辦理差旅費(fèi)借款2萬(wàn)元以上，須財(cái)務(wù)處核算科科長(zhǎng)簽字，5萬(wàn)元以上須提交差旅費(fèi)預(yù)算，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)簽字。

●學(xué)生出差原則上只能報(bào)銷(xiāo)硬座車(chē)票，如因科研工作需要代替教師出差的，須導(dǎo)師注明“同意學(xué)生享受教師待遇”，方可按照教師待遇辦理報(bào)銷(xiāo)。

●住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：教授及相當(dāng)職務(wù)人員：標(biāo)準(zhǔn)間或300元/人·天；處級(jí)、副教授及以下人員：兩人一

個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間或200/人·天；參加會(huì)議并由會(huì)議統(tǒng)一安排住宿的，原則上可憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

●乘坐飛機(jī)的規(guī)定：原則上從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，須書(shū)面說(shuō)明情況，單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐，副教授以下使用財(cái)政資金報(bào)銷(xiāo)的，須財(cái)務(wù)處核算科科長(zhǎng)審批。

●出差人員一般不得租賃車(chē)輛出差。如遇出差任務(wù)緊急且交通不便、路途較短的，須書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)批準(zhǔn)方可租賃車(chē)輛，須與出差旅費(fèi)一并報(bào)銷(xiāo)。

●具有野外工作性質(zhì)的專(zhuān)業(yè)在外埠進(jìn)行野外實(shí)習(xí)、工作、考察的，須提供野外津貼申請(qǐng)，根據(jù)野外實(shí)際工作天數(shù)發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)。

●具體政策以國(guó)家和學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法及補(bǔ)充規(guī)定為準(zhǔn)。

2、市內(nèi)交通費(fèi)

●市內(nèi)交通費(fèi)要求全部在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬，需將小票橫向粘貼在專(zhuān)用的票據(jù)粘貼單(A4復(fù)印紙的二分之一)上，排列順序要與所列支出明細(xì)一致。●月票（50元定額）充值發(fā)票一般不予報(bào)銷(xiāo)?！裢獾氐慕煌ㄙM(fèi)原則上不予單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)，須與出差旅費(fèi)一同報(bào)銷(xiāo)。

●同一出租車(chē)號(hào)且時(shí)間連續(xù)明顯不合常理的出租車(chē)票不予報(bào)銷(xiāo)且予以收繳。3、國(guó)際旅費(fèi)

●出國(guó)前須辦理出國(guó)任務(wù)批件，出國(guó)目的地、天數(shù)、費(fèi)用承擔(dān)方式及經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道等應(yīng)與批件一致，持因私護(hù)照不得報(bào)銷(xiāo)出國(guó)費(fèi)用。

●機(jī)票購(gòu)買(mǎi)：因公出國(guó)人員在國(guó)內(nèi)（外）購(gòu)買(mǎi)國(guó)際機(jī)票，應(yīng)憑售票單位出具的航空旅客運(yùn)輸行程單（發(fā)票）及登機(jī)牌辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；在國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)國(guó)際機(jī)票，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，

刷卡支付的應(yīng)提供付款依據(jù)。

●借款：先到國(guó)際合作與交流處辦理《出國(guó)用匯申請(qǐng)書(shū)》，再到財(cái)務(wù)處綜合科核算外匯，再憑借

款單及《出國(guó)用匯申請(qǐng)書(shū)》辦理借款手續(xù)。

●核銷(xiāo)：出國(guó)回來(lái)后攜帶相關(guān)票據(jù)到國(guó)際合作與交流處辦理《出國(guó)用匯核銷(xiāo)單》，到財(cái)務(wù)處綜合科核算外匯后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

●組團(tuán)方式出國(guó)：參加上級(jí)單位組團(tuán)出國(guó)的，憑上級(jí)單位相關(guān)通知函件辦理付款手續(xù)；因特殊情況須通過(guò)旅行社組團(tuán)出國(guó)的，應(yīng)出具與旅行社簽訂的合同、預(yù)算（費(fèi)用）明細(xì)，經(jīng)國(guó)際處審核簽字后辦理借款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

●出國(guó)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和學(xué)校臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法執(zhí)行。

4、租賃費(fèi)

●租車(chē)費(fèi)

租車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)分以下幾種情況：（1）市內(nèi)租車(chē)：須提供出租方單位出具的費(fèi)用清單，辦理轉(zhuǎn)賬或付款手續(xù)；（2）去外地（含當(dāng)?shù)兀┳廛?chē)：須填寫(xiě)《出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)表》，列明出差人員、地點(diǎn)、事由等信息，并附上出租單位或個(gè)人出具的費(fèi)用清單或合同（金額超過(guò)兩萬(wàn)元），與出差其他費(fèi)用一并進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（一事一報(bào)）

（3）去外地租車(chē)當(dāng)天來(lái)回：須書(shū)寫(xiě)租車(chē)情況說(shuō)明，包括出差人員、地點(diǎn)、事由等信息，并附租車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)清單。

（4）會(huì)議租車(chē)：須憑發(fā)票及租車(chē)費(fèi)用清單與會(huì)議費(fèi)用一并辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（5）校外產(chǎn)學(xué)研平臺(tái)、研究院等發(fā)生的交通用車(chē)：報(bào)銷(xiāo)時(shí)須提供租車(chē)發(fā)票及費(fèi)用清單。

●設(shè)備租賃費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，提供設(shè)備租賃發(fā)票及租賃合同。

5、會(huì)議費(fèi)

●在舉辦會(huì)議之前應(yīng)做好會(huì)議預(yù)算，列明會(huì)議基本情況及會(huì)議經(jīng)費(fèi)來(lái)源（包括會(huì)務(wù)費(fèi)收入），根據(jù)不同經(jīng)費(fèi)由相關(guān)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審批?！袷杖?huì)務(wù)費(fèi)收入的，應(yīng)開(kāi)具合法票據(jù)專(zhuān)戶(hù)核算，實(shí)行收支兩條線管理，不允許坐支現(xiàn)金?！駮?huì)議不得在高檔酒店、度假村、會(huì)所等舉辦，不得發(fā)放禮品及組織旅游、考察等活動(dòng)。

●借款須帶審批后的會(huì)議預(yù)算復(fù)印件辦理。

●支出須與預(yù)算及不同經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定相符合。

●會(huì)議結(jié)束后須及時(shí)進(jìn)行會(huì)議決算。國(guó)際會(huì)議預(yù)算及決算均須經(jīng)國(guó)際交流合作處審批?！駮?huì)議費(fèi)須一次性集中報(bào)銷(xiāo)，不得分次拆零報(bào)銷(xiāo)。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品費(fèi)：●橫向經(jīng)費(fèi)在一定額度（20%）內(nèi)開(kāi)支（與改善工作條件及汽油費(fèi)額度打通使用）?！窨v向經(jīng)費(fèi)一般不予列支，但有間接費(fèi)用的按照學(xué)校間接費(fèi)用管理辦法及其實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。院系單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)在單位特支費(fèi)專(zhuān)戶(hù)中列支，捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)使用方向按照捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行?！窀邫n煙酒和貴重禮品及娛樂(lè)場(chǎng)所發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。●嚴(yán)格控制各類(lèi)商業(yè)預(yù)付卡、購(gòu)物卡的購(gòu)買(mǎi)?！裢馐陆哟M(fèi)須經(jīng)國(guó)際合作與交流處審核后報(bào)銷(xiāo)。

7、勞務(wù)費(fèi)和專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)。

●勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)支出均須填寫(xiě)專(zhuān)用申領(lǐng)表，包括姓名、工作單位、職稱(chēng)職務(wù)、身份證（護(hù)照）號(hào)、工作時(shí)間、發(fā)放事由等，本人簽收或發(fā)至本人銀行賬戶(hù)，不得由他人代簽，并依法繳納個(gè)人所得稅。（專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)須提供身份證或護(hù)照復(fù)印件）。

●科研經(jīng)費(fèi)支付勞務(wù)費(fèi)（助研費(fèi)除外）須科技處審批，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)須各經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)審批。

●專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法執(zhí)行。一般分為會(huì)議和通訊兩種形式。也包括其他咨詢(xún)方式。

●專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)不得支付給參與項(xiàng)目研究及課題管理的相關(guān)人員。

8、助研費(fèi)

●助研費(fèi)自2011年3月全部實(shí)行網(wǎng)上自助發(fā)放。

●支付渠道主要是橫向科研、縱向科研、教學(xué)經(jīng)費(fèi)及某些專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。

●標(biāo)準(zhǔn)：橫向經(jīng)費(fèi)取消上限，每人每月超過(guò)1萬(wàn)元，須報(bào)研究生院、科技處審批；縱向科研根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行總額控制；教學(xué)經(jīng)費(fèi)碩士每月≤800元，博士≤

1500元。

●網(wǎng)上自助發(fā)放須注意：每人每月只能發(fā)放一次，不能預(yù)發(fā)，不能跨年度發(fā)放。

9、論文答辯費(fèi)

●論文答辯費(fèi)是支付給參與論文評(píng)閱的校內(nèi)外老師的勞務(wù)性費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

●存在誤區(qū)：有部分研究生認(rèn)為論文答辯費(fèi)是以其名義領(lǐng)取的，財(cái)務(wù)處不應(yīng)該扣稅。

●支付標(biāo)準(zhǔn)：碩士≤1100元，博士≤

4500元。

●支付渠道：教學(xué)經(jīng)費(fèi)、橫向科研經(jīng)費(fèi)、縱向科研間接費(fèi)用。由于該費(fèi)用開(kāi)支與科研工作缺乏一定的相關(guān)性，因此，不允許從縱向科研經(jīng)費(fèi)或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支付。

10、維修費(fèi)●儀器設(shè)備維修：金額較大的需提供維修清單。維修金額超過(guò)2萬(wàn)元，須附維修合同。維修更換配件如只有發(fā)票須做簡(jiǎn)要說(shuō)明，不需要做固定資產(chǎn)增值。●公用房裝修改造：（1）立項(xiàng)：需填寫(xiě)《南京大學(xué)公用房裝修審批與竣工驗(yàn)收表》并審批；簽訂合同；單項(xiàng)合同預(yù)算10萬(wàn)元以上的裝修項(xiàng)目，需由招標(biāo)辦組織招投標(biāo)。（2）借款：須憑相關(guān)部門(mén)審批的《南京大學(xué)公用房裝修審批與竣工驗(yàn)收表》及合同復(fù)印件（財(cái)務(wù)人員在合同原件上登記）辦理借款手續(xù)。（3）裝修項(xiàng)目預(yù)付款總額不得超過(guò)合同總價(jià)的60%，余款待工程決算后按合同執(zhí)行。

（4）竣工驗(yàn)收：由相關(guān)部門(mén)組織驗(yàn)收，裝修決算金額5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的，須按規(guī)定送審計(jì)處審計(jì)。

（5）報(bào)銷(xiāo)：憑裝修（或維修）工程發(fā)票（須房產(chǎn)處綜合科科長(zhǎng)簽字）、工程決算、《南京大學(xué)公用房裝修審批與竣工驗(yàn)收表》及合同原件辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。決算金額在5萬(wàn)元以上的，須同時(shí)提供審計(jì)報(bào)告。（6）質(zhì)保金：如合同規(guī)定有質(zhì)保金的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須根據(jù)質(zhì)保金金額填寫(xiě)一式三聯(lián)的《校內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)單》，財(cái)務(wù)人員做暫存賬務(wù)處理。待質(zhì)保期滿無(wú)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，由裝修（或維修）單位出具質(zhì)保金支付申請(qǐng)，并附《校內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)賬單》二、三聯(lián)辦理余款支付手續(xù)。

11、固定資產(chǎn)購(gòu)置

●家具類(lèi)：?jiǎn)蝺r(jià)在500元及以上須辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；通過(guò)招投標(biāo)購(gòu)置的大宗辦公家具等（批量總價(jià)5萬(wàn)元及以上）應(yīng)按規(guī)定全部作為固定資產(chǎn)入賬。

●通用設(shè)備單價(jià)超過(guò)1000元（專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），須辦理固定資產(chǎn)建賬手續(xù)。

●購(gòu)置單價(jià)5萬(wàn)元以上的設(shè)備須進(jìn)行可行性論證。

●購(gòu)置2萬(wàn)元以上的設(shè)備須通過(guò)國(guó)資處簽訂合同，購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備還須辦理退稅手續(xù)。

●購(gòu)置單價(jià)1萬(wàn)元以上的軟件須進(jìn)行可行性論證，單價(jià)800元以上（含800元）的計(jì)算機(jī)軟件，需在國(guó)資處辦理軟件資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)。

12、兩用物資的購(gòu)置

●兩用物資指既可用于教學(xué)、科研、行政等公用又可用于私人、家庭生活的物資。

●凡購(gòu)買(mǎi)冰箱、彩電、洗衣機(jī)、相機(jī)等兩用物資須寫(xiě)書(shū)面報(bào)告，注明用途、經(jīng)費(fèi)來(lái)源等，縱向科研須有項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審批后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

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