信息化項(xiàng)目投資效益分析一個(gè)方法與案例

信息化項(xiàng)目投資效益分析的一個(gè)方法與案例（李勁華）在國(guó)家的指導(dǎo)和支持下，加上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球化的影響，中國(guó)的企業(yè)加快了信息化的進(jìn)程，為了讓IT的投資價(jià)值顯現(xiàn)出來(lái)，需要一種合理的評(píng)估和效益分析方法。信息化項(xiàng)目的投資效益分析出現(xiàn)的許多理論、原則和方法，例如：總體擁有成本TCO、經(jīng)濟(jì)增加值EVA、總體經(jīng)濟(jì)影響TEI、平衡記分卡BSC，等等，但是，這些方法由于下列主要原因，使得企業(yè)常常感到無(wú)從下手，不能計(jì)算出信息化項(xiàng)目的投資效益：缺乏可操作性：這些方法都沒(méi)有給出具體可以運(yùn)用的具體步驟和工具；沒(méi)有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)：這些方法基本上是源自國(guó)外，其中使用的指標(biāo)和數(shù)據(jù)不能直接應(yīng)用；缺乏應(yīng)針對(duì)性：這些方法的通用性強(qiáng)，但針對(duì)性弱，它們既可以應(yīng)用到CRM、ERP，也可以應(yīng)用在PLM或者EIP，在實(shí)際應(yīng)用中缺乏說(shuō)服力。最近幾年，國(guó)家和地方政府為了推廣信息化進(jìn)程，利用各種形式投入專(zhuān)項(xiàng)資金，扶持企業(yè)的信息化建設(shè)。筆者所在的企業(yè)曾分別獲得國(guó)家和省政府的信息化貸款、撥款等資助。由于信息化專(zhuān)項(xiàng)資金額度巨大，企業(yè)在決定是否申請(qǐng)資金、需要多少的時(shí)候，除了考慮企業(yè)的發(fā)展，最關(guān)心的就是信息系統(tǒng)的應(yīng)用效果，什么企業(yè)可以收回投入資金并獲得贏(yíng)利。下面，結(jié)合筆者所在公司獲得國(guó)家信息化資金支持后，介紹我們?cè)谛畔⒒?xiàng)目投資分析方面的具體實(shí)踐，期望給國(guó)內(nèi)同行更多的幫助。為了方便起見(jiàn)，以后稱(chēng)筆者所在公司為X公司。1.1.信息化效益分析的考慮因素我們認(rèn)為信息化項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析模型的構(gòu)成主要有三個(gè)方面：指標(biāo)、參數(shù)和數(shù)據(jù)。簡(jiǎn)單而言，指標(biāo)是濟(jì)效益分析模型的變量組，是分析信息化經(jīng)濟(jì)效益的一組計(jì)算公式，可以包括例如總體經(jīng)濟(jì)影響TEI、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV、總體擁有成本TCO等，合適的模型指標(biāo)可以充分表明信息系統(tǒng)應(yīng)用的整體經(jīng)濟(jì)效益。這些模型元素通常是一些計(jì)算公式，其中的變量是企業(yè)的關(guān)鍵基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，表示企業(yè)的實(shí)際的經(jīng)營(yíng)和管理水平，這些數(shù)據(jù)通?？梢詮钠髽I(yè)的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表中得到；常量參數(shù)表明企業(yè)通過(guò)應(yīng)用信息系統(tǒng)在生產(chǎn)、市場(chǎng)、服務(wù)、產(chǎn)品與研發(fā)等方面的績(jī)效改進(jìn)程度，是應(yīng)用信息系統(tǒng)的可以達(dá)到的牽引目標(biāo)。在X公司分析信息系統(tǒng)應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)效益、確定指標(biāo)和參數(shù)這兩個(gè)要素時(shí)，我們的主要考慮的因素是：公司經(jīng)營(yíng)和管理的主要問(wèn)題、發(fā)展戰(zhàn)略以及公司對(duì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、需要解決的主要問(wèn)題與挑戰(zhàn)以及對(duì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵需求，是企業(yè)的戰(zhàn)略決策之一，是企業(yè)投資信息化建設(shè)的基本認(rèn)識(shí)。對(duì)于項(xiàng)目投資效益分析，主要體現(xiàn)在公司KPI考核指標(biāo)的選取上，在此不再論述。國(guó)內(nèi)外主要研究機(jī)構(gòu)公布的企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)效果在投資項(xiàng)目的回報(bào)分析上，我們需要知道國(guó)內(nèi)外在具體企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)上的最佳結(jié)果或平均效益，需要了解國(guó)內(nèi)外標(biāo)桿企業(yè)應(yīng)用信息系統(tǒng)的情況，這樣，才能采用標(biāo)桿管理的辦法，選取適度的標(biāo)桿值。最近5年公司實(shí)施計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計(jì)最近五年X公司引入國(guó)外的MRPII系統(tǒng)，應(yīng)用的效果實(shí)際上直接地反映了公司信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)和能力，它綜合了企業(yè)對(duì)信息化的態(tài)度、適應(yīng)能力、學(xué)習(xí)能力、應(yīng)用水平、企業(yè)基礎(chǔ)等方面，是適當(dāng)選取各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)值的重要依據(jù)。公司最近2年的部分KPI考核指標(biāo)由于筆者的公司采用了以平衡記分卡為工具的績(jī)效考核體系，在各個(gè)部門(mén)執(zhí)行了量化管理，其中的KPI有兩個(gè)方面的含義：指標(biāo)既是工作考核與評(píng)估的依據(jù)，又是部門(mén)需要改進(jìn)的目標(biāo)。我們希望計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的同時(shí)，在戰(zhàn)術(shù)層可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)各自的目標(biāo)，從而達(dá)到公司的經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。1.1.1.最近5年公司實(shí)施計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)后的效果統(tǒng)計(jì)目的是依據(jù)公司的基礎(chǔ)，適當(dāng)?shù)剡x取效益分析模型中的參數(shù)。如果企業(yè)沒(méi)有應(yīng)用過(guò)信息系統(tǒng)，參數(shù)的確定就只能依賴(lài)其它參考。X公司是國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)，行業(yè)帶頭人。象其它大型國(guó)有企業(yè)一樣，X公司從單機(jī)單功能、自主開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，到引入國(guó)外ERP系統(tǒng)，從自發(fā)的點(diǎn)滴應(yīng)用、混亂的多領(lǐng)域需求到將信息技術(shù)與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合，制訂信息戰(zhàn)略規(guī)劃，X公司應(yīng)用信息技術(shù)已有15年多的歷史。最近五年X公司引入國(guó)外的MRPII系統(tǒng)，應(yīng)用的效果實(shí)際上直接地反映了公司信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)和能力，它綜合了企業(yè)對(duì)信息化的態(tài)度、適應(yīng)能力、學(xué)習(xí)能力、應(yīng)用水平、企業(yè)基礎(chǔ)等方面，是適當(dāng)選取各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)值的重要依據(jù)。指標(biāo)統(tǒng)計(jì)值指標(biāo)統(tǒng)計(jì)值因物料短缺造成的延期交貨下降5%以下財(cái)務(wù)月末結(jié)算時(shí)間從7天下降到1天庫(kù)存物資準(zhǔn)確率提高8～15%財(cái)務(wù)收帳付帳準(zhǔn)確率提高10～15%停工待料減少92～95％可比采購(gòu)成本降低率2.28%倉(cāng)庫(kù)人員備料效率平均提高43～50%庫(kù)存資金下降12～27.3%積壓物資統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確率提高48%產(chǎn)品配套率提高15%缺件準(zhǔn)確率提高39%物流管理費(fèi)用降低15～20％庫(kù)房貨位減少50%工程數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化程度提高8～10%采購(gòu)提前期縮短40～50%客戶(hù)、供應(yīng)商資料訪(fǎng)問(wèn)效率提高50%客戶(hù)、供應(yīng)商資料管理效率提高80%生產(chǎn)計(jì)劃員的工作強(qiáng)度降低25％生產(chǎn)計(jì)劃員的工作效率提高30%表1：X公司用MRPII后效果的部分統(tǒng)計(jì)結(jié)果1.1.2.國(guó)內(nèi)公開(kāi)的優(yōu)秀企業(yè)信息化的效果標(biāo)桿公司是我們選擇經(jīng)濟(jì)效益分析模型和參數(shù)的重要依據(jù)。盡管?chē)?guó)內(nèi)發(fā)表了許多報(bào)告和文章介紹企業(yè)信息化的應(yīng)用情況，但是，缺乏X公司的同行、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或標(biāo)桿企業(yè)信息化的資料；另外，由于信息化效果計(jì)算的多樣化、復(fù)雜化，資料的來(lái)源是我們選擇的又一個(gè)重要條件。我們選擇了三個(gè)國(guó)內(nèi)企業(yè)：聯(lián)想集團(tuán)、海爾集團(tuán)和?；瘓F(tuán)。聯(lián)想集團(tuán)和海爾集團(tuán)屬于國(guó)內(nèi)最優(yōu)秀的企業(yè)，他們的信息化建設(shè)得到國(guó)家的重視（同樣獲得信息化項(xiàng)目國(guó)債貼息貸款）和贊揚(yáng)，2001年11月，原國(guó)務(wù)院副總理吳邦國(guó)在聯(lián)想集團(tuán)參加了“推進(jìn)企業(yè)管理信息化工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì)”，聯(lián)想和海爾集團(tuán)是其中三家介紹信息化工作經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)。計(jì)世資訊（CCWResearch）開(kāi)展的“企業(yè)信息化核心框架研究”課題，首先在山東?；瘓F(tuán)公司得到了驗(yàn)證，在簡(jiǎn)明的山東海化集團(tuán)信息化研究報(bào)告中，首次披露了部分企業(yè)信息化投資效益的分析要素下的一些指標(biāo)。這是目前國(guó)內(nèi)在信息化經(jīng)濟(jì)學(xué)研究與指導(dǎo)操作方面最有權(quán)威的工作，可供借鑒。實(shí)施前實(shí)施后經(jīng)濟(jì)效益

–

節(jié)約的成本財(cái)務(wù)報(bào)表20天1天庫(kù)存周轉(zhuǎn)72天22天1.26庫(kù)存積壓損失2%0.19%3.62億應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)天數(shù)28140.472.訂貨額牽引迅速占領(lǐng)市場(chǎng)或擴(kuò)大市場(chǎng)訂單獲取流程3.回款完成率加快資金回籠財(cái)務(wù)管理與客戶(hù)服務(wù)流程4.銷(xiāo)售費(fèi)用降低提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理，提高經(jīng)營(yíng)效益銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理、人力資源與辦公管理流程5.經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)EVA強(qiáng)化投資理念，提高公司盈利增長(zhǎng)速度，提高資金周轉(zhuǎn)率，清除不良資產(chǎn)，減少存貨。財(cái)務(wù)與訂單履行流程6.新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入公司發(fā)展?jié)摿εc新產(chǎn)品市場(chǎng)業(yè)績(jī)新產(chǎn)品研發(fā)與銷(xiāo)售流程7.管理項(xiàng)目指數(shù)/工作計(jì)劃完成指數(shù)以工作任務(wù)計(jì)劃為依據(jù)，對(duì)照工作結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，力求做到工作有計(jì)劃，考核有依據(jù)。項(xiàng)目管理與辦公管理流程8.公司管理費(fèi)用率控制公司、部門(mén)企管費(fèi)用支出人力資源與辦公管理流程9.客戶(hù)滿(mǎn)意度提高顧客滿(mǎn)意指數(shù)客戶(hù)管理與服務(wù)流程10.科研項(xiàng)目完成指數(shù)考核公司科研項(xiàng)目計(jì)劃完成情況新產(chǎn)品研發(fā)流程11.存貨周轉(zhuǎn)率加快資金流轉(zhuǎn)，降低制造費(fèi)用訂單履行流程12.批次采購(gòu)合格率加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，提高采購(gòu)質(zhì)量采購(gòu)流程13.可比采購(gòu)成本降低率降低材料成本，降低產(chǎn)品成本14.采購(gòu)費(fèi)用率降低采購(gòu)費(fèi)用，降低產(chǎn)品成本15.合同按期配套率/合同按期交貨率加快公司內(nèi)部過(guò)程響應(yīng)速度客戶(hù)化設(shè)計(jì)與訂單履行流程16.資產(chǎn)負(fù)債率考核資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性資金管理

信息化效益的分析模型根據(jù)上述分析，我們確定的X公司預(yù)測(cè)信息化間接效益的模型如下。1.2.1.指標(biāo)體系指標(biāo)體系包括4項(xiàng)：投資回收期、投資回報(bào)率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值NPV：是把所有預(yù)期的未來(lái)現(xiàn)金流入與流出都折算成現(xiàn)值，以計(jì)算一個(gè)項(xiàng)目預(yù)期的凈貨幣收益與損失。凈現(xiàn)值越大越好，這意味著項(xiàng)目的收益會(huì)超過(guò)資本成本—即將資本進(jìn)行其它投資的潛在收益。折現(xiàn)率是可以接受的最底的投資回收率，也稱(chēng)為要求收益率或機(jī)會(huì)成本。NPV=∑Ai/(1+r)I

其中i表示現(xiàn)金流持續(xù)的時(shí)間，Ai表示每年的現(xiàn)金流，r表示折現(xiàn)率。投資回收期：回收期就是公司由現(xiàn)金流入情況計(jì)算得出收回他的初期投資所需要的確切時(shí)間長(zhǎng)度。換句話(huà)說(shuō)，投資回收期分析就是要確定經(jīng)過(guò)多長(zhǎng)時(shí)間累計(jì)收入就可以超過(guò)累計(jì)成本以及后續(xù)成本。當(dāng)累積折現(xiàn)收益與成本之差開(kāi)始大于零時(shí)，回收就完成了。投資回報(bào)率：表示投資的凈收益與投入金額的比率，計(jì)算公式為：

ROI=（總的折現(xiàn)收益–總的折現(xiàn)成本）÷總的折現(xiàn)成本內(nèi)部收益率IRR：它也被稱(chēng)為時(shí)間調(diào)整收益，是指在當(dāng)前現(xiàn)金流入值與初期投資完全相等時(shí)的折扣率。換句話(huà)說(shuō)，內(nèi)部折扣率就是在當(dāng)前凈值等于零時(shí)的折扣率。1.2.2.參數(shù)體系根據(jù)上述分析，我們確定的X公司預(yù)測(cè)信息化間接效益的時(shí)需要五項(xiàng)綜合指標(biāo)以及量值作為計(jì)算的參數(shù)，它們?nèi)缦卤硭?。?：X公司預(yù)測(cè)信息化間接效益的五項(xiàng)綜合指標(biāo)以及量值信息化改進(jìn)間接效益指標(biāo)預(yù)期達(dá)到的量值業(yè)界統(tǒng)計(jì)范圍存貨周轉(zhuǎn)率提高10%20-40%應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率提高10%減少應(yīng)收帳6-7%銷(xiāo)售費(fèi)用降低5%8-11%制造費(fèi)用降低5%12%管理費(fèi)用降低3%4-12%其中存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式如下：存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本÷平均存貨余額

平均存貨余額=(期初存貨余額+存貨余額期末)÷2

存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷存貨周轉(zhuǎn)率=365÷（銷(xiāo)貨成本÷平均存貨余額）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)收入凈額÷平均應(yīng)收帳款凈余額

平均應(yīng)收帳款凈余額=（（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）÷2）—準(zhǔn)備壞帳

賒銷(xiāo)收入凈額=銷(xiāo)售收入–現(xiàn)銷(xiāo)收入－銷(xiāo)售折讓折扣

平均應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期=365÷應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=365÷（賒銷(xiāo)收入凈額÷平均應(yīng)收帳款凈余額）需要指出的是，企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的改善是個(gè)綜合效應(yīng)，企業(yè)的每個(gè)活動(dòng)都處在相互關(guān)聯(lián)、相互制約、相互合作的業(yè)務(wù)流程之中，某項(xiàng)指標(biāo)的提升不可能是絕對(duì)單一的活動(dòng)或者計(jì)算機(jī)操作就可以實(shí)現(xiàn)的，而是相關(guān)的業(yè)務(wù)流程的結(jié)果。盡管如此，某個(gè)具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有針對(duì)性的作用，下面，我們簡(jiǎn)單分析，哪些企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)及其模塊對(duì)于改進(jìn)這些指標(biāo)起到直接或間接的作用。提高應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率提高應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率主要從提高銷(xiāo)售收入和減少應(yīng)收帳款余額入手目標(biāo)企業(yè)行動(dòng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)及其功能提高銷(xiāo)售收入提高投標(biāo)中標(biāo)率（提高標(biāo)書(shū)質(zhì)量、了解客戶(hù)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況）、提高客戶(hù)滿(mǎn)意率（提高準(zhǔn)時(shí)交貨率、滿(mǎn)足產(chǎn)品的客戶(hù)化需求、提高服務(wù)水平）、降低產(chǎn)品價(jià)格（降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、制造與銷(xiāo)售費(fèi)用）、提高產(chǎn)品質(zhì)量、加快新產(chǎn)品的上市（提高市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確率、縮短產(chǎn)品開(kāi)發(fā)時(shí)間）等。CRM系統(tǒng)中的市場(chǎng)預(yù)測(cè)與營(yíng)銷(xiāo)、客戶(hù)信息管理、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息管理、客戶(hù)服務(wù)管理，ERP系統(tǒng)中的生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、質(zhì)量管理等物流管理，PLM系統(tǒng)的協(xié)同開(kāi)發(fā)、項(xiàng)目管理、工程BOM管理、公共基礎(chǔ)件管理等，財(cái)務(wù)及成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)。減少應(yīng)收帳款加強(qiáng)客戶(hù)管理，對(duì)客戶(hù)的信譽(yù)進(jìn)行管理和調(diào)整，嚴(yán)格銷(xiāo)售員管理，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理：分析應(yīng)收帳款帳齡、制定催款計(jì)劃、自動(dòng)提示到期的付款等，從而減少或避免死帳、呆帳，保證公司的利益。財(cái)務(wù)系統(tǒng)的帳齡分析、應(yīng)收帳管理和付款管理，CRM系統(tǒng)的合同信息管理、客戶(hù)資源管理（包括客戶(hù)的信用限額）、銷(xiāo)售員管理（包括其信用限額）、服務(wù)管理、貨款回收管理等。提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率一般而言，存貨周轉(zhuǎn)速度是越快越好，其快慢不僅反映了流動(dòng)資產(chǎn)的邊現(xiàn)能力好壞，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的高低，同時(shí)也說(shuō)明了企業(yè)的資金利用效率和盈利能力。提高產(chǎn)值、擴(kuò)大銷(xiāo)售有利于加快存貨周轉(zhuǎn)速度，其的結(jié)果使得銷(xiāo)售成本相應(yīng)地加大，降低了銷(xiāo)售毛利。因此，企業(yè)提高存貨周轉(zhuǎn)率主要是合理安排生產(chǎn)和采購(gòu)計(jì)劃，減少原材料、在制品、產(chǎn)成品等庫(kù)存。目標(biāo)企業(yè)行動(dòng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)及其功能減少存貨提高信息共享率，采用按單生產(chǎn)模式，制定合理的生產(chǎn)和采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確記錄和管理各類(lèi)存貨，減少采購(gòu)和生產(chǎn)的提前期，合理安排生產(chǎn)、減少在制品時(shí)間產(chǎn)品配置功能，CRM系統(tǒng)中的市場(chǎng)預(yù)測(cè)、合同信息管理，ERP系統(tǒng)中的BOM與配置管理、能力需求計(jì)劃、APS/MRP運(yùn)算、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、庫(kù)存管理，PLM系統(tǒng)中的更改管理、協(xié)同開(kāi)發(fā)等功能，SCM系統(tǒng)的供應(yīng)商管理、供應(yīng)鏈管理，計(jì)劃、排產(chǎn)和模擬等功能。減少各種期間費(fèi)用降低銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、采購(gòu)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用等主要期間費(fèi)用，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的長(zhǎng)期任務(wù)，包括優(yōu)化關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程，提高信息共享程度，最終提高工作效率、減少各種期間費(fèi)用。各種企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)在這些方面都有顯著的作用，特別是CRM在減少銷(xiāo)售與服務(wù)費(fèi)用、ERP和PLM在減少制造費(fèi)用、PLM在減少研發(fā)費(fèi)用、ERP在減少采購(gòu)方面以財(cái)務(wù)系統(tǒng)及其成本分析、財(cái)務(wù)預(yù)算與控制等控制資金分配與支出等特別突出，這些系統(tǒng)與其它應(yīng)用系統(tǒng)如OA、DSS等的集成化應(yīng)用，可以極大地提高生產(chǎn)效率，能幫助企業(yè)決策層更快、更準(zhǔn)確地做出更有利的決策，降低上述主要的管理和銷(xiāo)售費(fèi)用。1.2.3.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要參考基數(shù)以2001年X公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，包括下列10項(xiàng)：銷(xiāo)售收入、平均庫(kù)存余額、平均應(yīng)收帳款余額、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、采購(gòu)費(fèi)用、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售利稅率以及資金成本。1.3.信息化項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析的一個(gè)案例下面，我們選取X公司在分析最近一次大型信息化建設(shè)的投資效益。在本項(xiàng)目中，X公司將利用先進(jìn)的信息技術(shù)建立起數(shù)字化企業(yè)的平臺(tái)，實(shí)施協(xié)同制造系統(tǒng)、集團(tuán)人力資源與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、電子協(xié)同商務(wù)系統(tǒng)、集成化的產(chǎn)品研發(fā)系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)以及企業(yè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。1.3.1.項(xiàng)目投資項(xiàng)目總投資7，800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)總投資=項(xiàng)目總投資+利用原有固定資產(chǎn)凈值

=7,800+1,000=8,800萬(wàn)元，其中：項(xiàng)目總投資：7,800萬(wàn)元利用原有固定資產(chǎn)凈值：1,000萬(wàn)元鋪底流動(dòng)資金:1,500萬(wàn)元1.3.2.項(xiàng)目計(jì)算期企業(yè)信息化建設(shè)在我國(guó)處于發(fā)展期，其運(yùn)營(yíng)期處于上升狀態(tài)，就本項(xiàng)目而言，建設(shè)及運(yùn)營(yíng)期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)測(cè)算按5年計(jì)算，其中建設(shè)期3年，部分運(yùn)營(yíng)期從建設(shè)期的第2年開(kāi)始，運(yùn)營(yíng)期按4年計(jì)算，計(jì)劃使用期10年。1.3.3.本項(xiàng)目的成本構(gòu)成信息化建設(shè)項(xiàng)目的投資與成本主要包括：

1)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作所需要的投資——包括：系統(tǒng)需求分析、有關(guān)信息收集、項(xiàng)目可行性分析等方面的投資。

2)項(xiàng)目的系統(tǒng)選型所需的投資——包括：系統(tǒng)應(yīng)用情況的考察、文獻(xiàn)資料的收集和整理等方面的投資。

3)

計(jì)算機(jī)硬件方面的投資——包括：新增加或者進(jìn)行升級(jí)的服務(wù)器、客戶(hù)機(jī)的投資。

4)計(jì)算機(jī)軟件方面的投資——包括：新購(gòu)買(mǎi)或者進(jìn)行升級(jí)的操作系統(tǒng)、應(yīng)用軟件、系統(tǒng)軟件等投資。

5)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)方面的投資——包括：新購(gòu)買(mǎi)或者進(jìn)行升級(jí)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)投資。

6)計(jì)算機(jī)以及相關(guān)的技術(shù)和管理的培訓(xùn)投資——包括：技能培訓(xùn)、知識(shí)培訓(xùn)、獲得經(jīng)驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)

7)項(xiàng)目咨詢(xún)方面的投資——新增的對(duì)本項(xiàng)目分析、論證和監(jiān)理等方面的投資。

8)項(xiàng)目的系統(tǒng)測(cè)試的投資——包括：軟件測(cè)試、硬件測(cè)試、功能模塊測(cè)試、系統(tǒng)集成測(cè)試等投資。

9)項(xiàng)目的系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的投資——包括：業(yè)務(wù)流程整理、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的測(cè)試、系統(tǒng)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換等投資。

10)項(xiàng)目的系統(tǒng)安裝的投資——包括：客戶(hù)端軟件安裝、服務(wù)端軟件安裝與調(diào)試等方面的投資。

11)項(xiàng)目的系統(tǒng)運(yùn)行的投資——包括：系統(tǒng)所需的人員開(kāi)支、消耗品等日常運(yùn)行費(fèi)用的投資。

12)項(xiàng)目的系統(tǒng)管理的投資——包括：系統(tǒng)管理的軟件、硬件等方面的投資。

13)項(xiàng)目的技術(shù)支持的投資——包括：第三方提供的外包服務(wù)、技術(shù)支持服務(wù)、內(nèi)部技術(shù)支持等方面投資

14)項(xiàng)目?jī)?nèi)部維護(hù)的投資——為了保證系統(tǒng)正常地運(yùn)行，必須對(duì)系統(tǒng)使用的軟硬件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等進(jìn)行維護(hù)所需的投資。

15)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)成本——為了上這一個(gè)系統(tǒng)，最大可能的損失會(huì)出現(xiàn)在哪些地方和部門(mén)，損失有多大，至少包括廢棄掉的原有系統(tǒng)的軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等方面的損失。

16)項(xiàng)目的隱含成本——為了上這一個(gè)系統(tǒng)，涉及到集團(tuán)總部哪些部門(mén)，動(dòng)用了多少公共資源，這些資源的費(fèi)用有多大。在本項(xiàng)目中信息系統(tǒng)成本由三個(gè)方面構(gòu)成：計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用：主要是各種計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備；應(yīng)用系統(tǒng)軟件的開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)、集成費(fèi)用；應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)施、維護(hù)、升級(jí)和推廣等費(fèi)用。下表列出了按照這個(gè)分類(lèi)本信息化工程項(xiàng)目的投資分配及預(yù)算。

表7：按工程分類(lèi)的投資預(yù)算序號(hào)投

資

項(xiàng)

目投資占總投資(%)1計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用260033.3%1.1數(shù)據(jù)中心1.2網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及管理系統(tǒng)1.3客戶(hù)端計(jì)算設(shè)備2企業(yè)應(yīng)用軟件費(fèi)用290037.18%2.1協(xié)同制造系統(tǒng)2.2電子協(xié)同商務(wù)系統(tǒng)2.3集成化產(chǎn)品開(kāi)發(fā)系統(tǒng)2.4財(cái)務(wù)與人力資源管理2.5企業(yè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)3企業(yè)集成與輔助應(yīng)用3.1系統(tǒng)實(shí)施與推廣費(fèi)用230029.49%3.2管理咨詢(xún)與系統(tǒng)實(shí)施3.3員工發(fā)展與培訓(xùn)持續(xù)改進(jìn)與應(yīng)用推廣合計(jì)7800100%1.3.4.投資經(jīng)濟(jì)效益分析根據(jù)業(yè)界實(shí)踐以及X公司信息化的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，大型綜合性的企業(yè)信息系統(tǒng)（如ERP、CRM、PLM）的建設(shè)周期都比較長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益一般在運(yùn)行6-12個(gè)月以后才顯示出來(lái)。X公司信息化產(chǎn)生的效益會(huì)直接或間接地體現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益上，且這往往是多方面、多層次因素綜合作用的結(jié)果。主要參考基數(shù)以2001年X公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，如下表.

表8：X公司信息化間接效益的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算基礎(chǔ)金額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售收入246,069.0平均庫(kù)存余額40,831.8平均應(yīng)收帳款余額100,413.9銷(xiāo)售費(fèi)用15,027.5管理費(fèi)用26,187.6制造費(fèi)用18,700.0采購(gòu)費(fèi)用1,848.0產(chǎn)品銷(xiāo)售成本196,357.0銷(xiāo)售利稅率10.0%資金成本6%依據(jù)上述基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)施信息化后產(chǎn)生效益的總體統(tǒng)計(jì)結(jié)果，選取部分國(guó)內(nèi)外標(biāo)桿結(jié)果，并結(jié)合X公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，采用相對(duì)保守的測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行測(cè)算。充分應(yīng)用銷(xiāo)售系統(tǒng)、生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃系統(tǒng)以及庫(kù)存管理系統(tǒng)，加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃與存貨管理，預(yù)計(jì)每年平均提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率10%，按平均庫(kù)存余額40,831.8萬(wàn)元和6%的資金成本，即年收益245萬(wàn)元。利用集成化的信息系統(tǒng)，加強(qiáng)銷(xiāo)售合同、客戶(hù)資源及財(cái)務(wù)管理，提高應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)10%，按此比例計(jì)算出減少的資金占用額，再乘以同期銀行貸款年利率，得出取得的年收益為人民幣603萬(wàn)元。全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化，使各項(xiàng)管理透明化，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高企業(yè)的運(yùn)做效率，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算、分配與控制，降低企業(yè)內(nèi)耗，預(yù)計(jì)每年降低管理費(fèi)用3%，即取得年收益786萬(wàn)元。加強(qiáng)市場(chǎng)、營(yíng)銷(xiāo)以及服務(wù)管理，結(jié)合研發(fā)、工程、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制以及物流管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高準(zhǔn)時(shí)交貨率，滿(mǎn)足客戶(hù)個(gè)性化需求，預(yù)計(jì)降低銷(xiāo)售費(fèi)用10%，按照目前的銷(xiāo)售管理水平，即年收益563萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)，同時(shí)通過(guò)與銷(xiāo)售管理、研發(fā)工程、人力資源等系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)從市場(chǎng)和客戶(hù)到研發(fā)、工程、采購(gòu)、制造、服務(wù)等訂單履行流程的協(xié)同工作，節(jié)約生產(chǎn)過(guò)程的成本，預(yù)計(jì)每年降低制造費(fèi)用5%，按照目前18,700萬(wàn)元計(jì)算，即可取得年收益935萬(wàn)元。依據(jù)上述指標(biāo)及經(jīng)濟(jì)收益測(cè)算方法，可以得出：在2003年起至2008年的5年時(shí)間里（忽略不計(jì)建設(shè)期第一年的收益），X公司實(shí)施信息化建設(shè)后將超出12,528萬(wàn)元的收益。上面僅從幾個(gè)方面計(jì)算了信息化建設(shè)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，采用了相對(duì)保守的計(jì)算辦法和數(shù)據(jù)，沒(méi)有考慮X公司是一個(gè)高速成長(zhǎng)企業(yè)，沒(méi)有估