《初級會計(jì)職稱》2024年岷縣深度預(yù)測試卷含解析

《初級會計(jì)職稱》2024年岷縣深度預(yù)測試卷單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．企業(yè)以經(jīng)營租賃方式（租期3年）租入辦公大樓發(fā)生的改良支出應(yīng)該計(jì)入的會計(jì)科目是（）。

A、長期待攤費(fèi)用B、無形資產(chǎn)C、固定資產(chǎn)D、在建工程

2．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、企業(yè)接受社會捐贈收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D、國債利息收入

3．勞動合同解除或者終止后，用人單位對該合同文本的保存年限是（）。

A、至少1年B、至少2年C、至少3年D、至少5年

4．甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。

A、正式開立該賬戶之日起B(yǎng)、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋、正式開立該賬戶之日起3個工作日后D、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

5．某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2015年10月生產(chǎn)車間發(fā)生費(fèi)用為：產(chǎn)品直接耗用原材料15萬元，車間管理人員薪酬3萬元，車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)9萬元，該企業(yè)按生產(chǎn)工時比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用，本月甲、乙產(chǎn)品耗用工時分別為100小時、50小時，不考慮其他因素，甲產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費(fèi)用為（）萬元。

A、8B、18C、4D、9

6．下列關(guān)于勞務(wù)派遣的說法中，不正確的是（）。

A、勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式B、勞務(wù)派遣用工只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施C、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立3年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報(bào)酬D、被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬

7．下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是（）。

A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

8．甲公司與乙公司于2016年1月8日簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其一棟辦公樓出租給乙公司，租期5年。2016年8月8日乙公司又將該辦公樓經(jīng)營租賃給丙公司，以賺取租金差價，租期3年。則下列說法中不正確的是（）。

A、甲公司對該辦公樓應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算B、乙公司對該辦公樓應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算C、丙公司對該辦公樓不應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算D、乙公司對該辦公樓不應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算

9．下列不屬于勞動合同訂立原則的是()。

A、平等自愿原則B、互利原則C、合法原則D、誠實(shí)信用原則

10．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過一定期限，該期限為（）。

A、6個月B、1年C、3個月D、1個月

11．王某大學(xué)畢業(yè)后在甲公司任職，8年后跳槽到乙公司，在乙公司已經(jīng)工作了15年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某今年可以享受的帶薪年休假天數(shù)為（）天。

A、3B、5C、10D、15

12．甲公司和乙公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國任一仲裁委員會提起仲裁。后來，甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生爭議，雙方無法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議無效B、甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議有效C、如果買賣合同無效，則甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議一并無效D、如果買賣合同被解除，則甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議一并被解除

13．中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對外轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年購置原價為200萬元，轉(zhuǎn)讓取得收入600萬元，支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)合計(jì)為10萬元（均取得合法票據(jù)）。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅（）萬元。

A、62.4B、78C、80D、120

14．（2018年）某小規(guī)模納稅人銷售一批貨物，開出增值稅普通發(fā)票金額10300元，貨款尚未收到，下列選項(xiàng)中正確的是（）。

A、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅300”B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300”C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入10300”D、借記“應(yīng)收賬款10000”

15．下列關(guān)于會計(jì)科目分類的表述中，不正確的是（）。

A、二級明細(xì)科目是對明細(xì)科目進(jìn)一步分類的科目B、明細(xì)分類科目是對其所歸屬的總分類科目的補(bǔ)充和說明C、明細(xì)分類科目反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況D、明細(xì)分類科目又稱明細(xì)科目，是對總分類科目作進(jìn)一步分類的科目

16．下列交易或事項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是（）。

A、捐贈利得B、非貨幣性交換利得C、債務(wù)重組利得D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收益

17．關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（）。

A、從價稅B、從量稅C、復(fù)合稅D、滑準(zhǔn)稅

18．甲公司庫存商品采用毛利率法進(jìn)行核算，月初結(jié)存庫存商品200萬元，本月購入庫存商品300萬元，本月銷售庫存商品取得不含稅收入220萬元，上季度該類庫存商品的毛利率為20%，則月末結(jié)存庫存商品的成本為（）萬元。

A、280B、324C、224D、242

19．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A、基本存款賬戶B、單位銀行卡賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶

20．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

21．根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的是（）。

A、房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價值B、納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C、對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)的租金收入，是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實(shí)物收入

22．企業(yè)為建造倉庫而購進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。

A、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅B、工程物資C、營業(yè)外支出D、管理費(fèi)用

23．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A、承租商鋪的張某B、出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C、接受房屋捐贈的某學(xué)校D、轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

24．下列各項(xiàng)中，不屬于期間費(fèi)用的是（）。

A、短期借款利息B、聘請中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)C、銷售企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣D、企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車間職工獎金

25．企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)前“本年利潤”的借方余額為7萬元，“利潤分配”和“應(yīng)付股利”賬戶貸方余額分別為18萬元和12萬元，則當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目金額應(yīng)為（）萬元。

A、25B、19C、18D、11

26．2018年11月1日，甲公司接受乙公司委托為其安裝一項(xiàng)大型設(shè)備，安裝期限為3個月，合同約定乙公司應(yīng)支付安裝費(fèi)總額為90000元（不含增值稅）。當(dāng)日收到乙公司20000元預(yù)付款，其余款項(xiàng)安裝結(jié)束驗(yàn)收合格后一次付清。截至2018年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)35000元，預(yù)計(jì)至安裝完成還將發(fā)生安裝費(fèi)用25000元；該公司按已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度。不考慮其他因素，甲公司2018年應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。

A、20000B、35000C、52500D、90000

27．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

A、譯稿收入B、審稿收入C、寫稿收入D、題字收入

28．甲公司2017年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年購入一臺安全生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價款為100萬元，取得境外所得，在中國境內(nèi)可以抵免稅額為20萬元，則下列甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，正確的是（）。

A、（1000-100×70%）×25%-20=212.5（萬元）B、1000×25%-100×10%-20=220（萬元）C、1000×25%-100×10%=240（萬元）D、1000×25%=250（萬元）

29．（2014年）下列各項(xiàng)中，不應(yīng)記入企業(yè)管理費(fèi)用的是（）。

A、計(jì)提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險費(fèi)B、發(fā)生的內(nèi)部控制建設(shè)咨詢費(fèi)用C、應(yīng)向董事會成員支付的津貼D、發(fā)生的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)

30．對于使用期限較長、單位價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較大的低值易耗品，應(yīng)采用的攤銷方法是（）。

A、實(shí)際成本法B、分次攤銷法C、一次轉(zhuǎn)銷法D、計(jì)劃成本法

31．甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），發(fā)出材料成本280000元，支付往返運(yùn)雜費(fèi)2000元，乙公司收取的加工費(fèi)為20000元（不含稅），并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司代收代繳消費(fèi)稅75000元。甲公司收回該批商品后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則甲公司收回該批委托加工物資的成本為（）元。

A、377000B、300000C、302000D、375000

32．某白酒生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購已稅A類白酒2噸，金額20萬元；當(dāng)月又外購已稅A類白酒5噸，金額50萬元（均不含增值稅）；月末庫存A類白酒1噸，金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)B類白酒領(lǐng)用。已知：白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克（1噸=1000千克），則酒廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購白酒已繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、0B、（2+5-1）×10×20%=12（萬元）C、（2+5-1）×10×20%+（2+5-1）×1000×2×0.5÷10000=12.6（萬元）D、（2+5）×10×20%+（2+5）×1000×2×0.5÷10000=14.7（萬元）

33．各單位應(yīng)依據(jù)（），設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計(jì)人員并指定會計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

A、單位規(guī)模的大小B、經(jīng)營管理的需要C、會計(jì)業(yè)務(wù)的需要D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的繁簡

34．用人單位裁減人員后,在法定期限內(nèi)重新招用人員的,應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員,并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。該法定期限是()。

A、3個月B、6個月C、1年D、3年

35．某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。

A、5B、2.4C、1.5D、1

36．甲公司異地臨時機(jī)構(gòu)因需要在P銀行開立了臨時存款賬戶。該賬戶有效期最長不得超過（）。

A、5年B、1年C、2年D、6個月

37．下列不屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能的是（）。

A、賬戶信息查詢B、支付指令C、B2CD、批量支付

38．2016年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進(jìn)價格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、150×5%=7.5（萬元）B、200×5%=10（萬元）C、150×5%+200×5%=17.5（萬元）D、200×5%-150×5%=2.5（萬元）

39．下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表說法錯誤的是（）。

A、我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)B、我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式C、我國企業(yè)的利潤表采用單步式格式D、我國企業(yè)的現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)

40．下列各項(xiàng)中，屬于非流動負(fù)債的是（）

A、預(yù)收賬款B、應(yīng)交稅金C、應(yīng)付債券D、應(yīng)付利息

41．某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2012年12月進(jìn)口汽車配件一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬元,取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票,進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為()萬元。

A、26.93B、27.63C、28.05D、31.88

42．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限為（）。

A、1個月B、2個月C、3個月D、5個月

43．下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的是（）。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)B、固定電話安裝費(fèi)屬于電信服務(wù)C、融資性售后回租屬于屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)D、以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)

44．甲于2011年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（）。

A、2011年3月27日B、2011年3月22日C、2012年3月27日D、2012年3月22日

45．（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

46．甲將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙，并在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，如果丙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，將產(chǎn)生的法律后果是（）。

A、該匯票無效B、該背書轉(zhuǎn)讓無效C、乙對丙不負(fù)保證責(zé)任D、乙對丁不負(fù)保證責(zé)任

47．根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

A、發(fā)出商品的當(dāng)天B、收到全部貨款的當(dāng)天C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天D、銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天

48．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動船舶計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、輛數(shù)B、自重噸位C、凈噸位數(shù)D、購置價格

49．（2019年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于銷售商品并提供現(xiàn)金折扣的會計(jì)處理正確的是（）。

A、實(shí)際收到款項(xiàng)時，應(yīng)將發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入營業(yè)外支出B、確認(rèn)應(yīng)收賬款時，應(yīng)扣除預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣C、確認(rèn)銷售收入時，應(yīng)扣除預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣D、實(shí)際收到款項(xiàng)時，應(yīng)將發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

50．下列糾紛中，不適合短期訴訟時效的是（）。（本題涉及知識點(diǎn)2018教材已改）

A、寄存財(cái)產(chǎn)被丟失或毀損引發(fā)的糾紛B、因延付或拒付租金引發(fā)的糾紛C、因拖欠貨款引發(fā)的糾紛D、因身體受到傷害，要求賠償

51．某企業(yè)以350萬元的價格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn),適用的營業(yè)稅稅率為5%。該無形資產(chǎn)原購入價450萬元,合同規(guī)定的受益年限為10年,法律規(guī)定的有效使用年限為12年,轉(zhuǎn)讓時已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)在處置該無形資產(chǎn)時確認(rèn)的凈收益為()萬元。

A、32.5B、50C、62.5D、80

52．某大學(xué)當(dāng)年取得事業(yè)收入（專項(xiàng)資金收入）5萬元，取得債券利息收入（非專項(xiàng)資金收入）0.5萬元，發(fā)生事業(yè)支出（其他資金支出）4.5萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入0.8萬元，財(cái)政補(bǔ)助支出0.7萬元，該事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余為（）萬元。

A、1.1B、1C、1.7D、-4

53．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、偶然所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得

54．下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬的是（）。

A、支付職工的工資、獎金及津貼B、按規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)C、向職工發(fā)放的防暑降溫費(fèi)D、向職工發(fā)放的勞動保護(hù)用品

55．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能享受2016年的帶薪年休假的是（）。

A、王某在2016年請事假累計(jì)為18天，單位按照規(guī)定未扣王某的工資B、累計(jì)工作年限為5年的張某，在2016年請病假累計(jì)為50天C、累計(jì)工作年限為15年的趙某，在2016年請病假累計(jì)為100天D、累計(jì)工作年限為25年的孫某，在2016年請病假累計(jì)為115天

56．2×10年3月5日,甲公司以銀行存款1000萬元(含已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元)取得對乙公司的長期股權(quán)投資,所持有的股份占乙公司有表決權(quán)股份的2%,另支付相關(guān)稅費(fèi)3萬元。甲公司對乙公司不具有共同控制或重大影響,且該長期股權(quán)投資在活躍市場中沒有報(bào)價、公允價值不能可靠計(jì)量。甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資。2×10年3月10日,甲公司收到宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。2×11年1月5日甲公司出售該長期股權(quán)投資,實(shí)際收到價款1300萬元,相關(guān)稅費(fèi)4萬元。假設(shè)不考慮其他因素,甲公司2×11年1月5日出售該項(xiàng)長期股權(quán)投資的損益為()萬元。

A、313B、317C、300D、305

57．2018年年末某企業(yè)應(yīng)收A公司的賬款余額為500萬元，已提壞賬準(zhǔn)備30萬元，經(jīng)單獨(dú)減值測試，確定該應(yīng)收賬款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為410萬元，則年末該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的信用減值損失為（）萬元。

A、90B、60C、40D、30

58．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金、價外費(fèi)用中,不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是()。

A、向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B、向購買方收取的價外基金C、向購買方收取的增值稅稅款D、向購買方收取的消費(fèi)稅稅款

59．下列各項(xiàng)中，屬于通用憑證的是（）。

A、借款單B、增值稅專用發(fā)票C、領(lǐng)料單D、折舊計(jì)算表

60．（2015年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天C、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

61．生產(chǎn)車間工人的職工薪酬應(yīng)計(jì)入（）科目中。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、銷售費(fèi)用

62．（2017年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的是（）。

A、采購人員差旅費(fèi)B、銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、外幣存款匯兌損失D、公益性捐贈支出

63．（2016年）某企業(yè)利潤總額為30萬，對外直接捐贈6萬元，通過國家機(jī)構(gòu)捐贈4萬元，該企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額為（）。

A、10萬元B、4萬元C、6萬元D、3.6萬元

64．下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目的是（）。

A、進(jìn)口原材料而支付的關(guān)稅B、購進(jìn)物資支付的不準(zhǔn)予抵扣的增值稅C、處置閑置不用設(shè)備而應(yīng)交納的增值稅D、銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

65．根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因港口作業(yè)發(fā)生糾紛提起的訴訟，由（）管轄。

A、港口所在地法院B、被告住所地法院C、原告住所地法院D、港口所在地或者被告住所地法院

66．下列憑證中，應(yīng)繳納(貼)印花稅的是（）。

A、工商營業(yè)執(zhí)照B、結(jié)婚證C、外匯許可證D、稅務(wù)登記證

67．下列營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)中,適用17%稅率的是()。

A、租賃有形動產(chǎn)B、管道運(yùn)輸業(yè)C、銷售不動產(chǎn)D、文化創(chuàng)意業(yè)

68．企業(yè)對已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件的商品成本，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。

A、在途物資B、主營業(yè)務(wù)成本C、庫存商品D、發(fā)出商品

69．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。

A、工商營業(yè)執(zhí)照B、房屋產(chǎn)權(quán)證C、土地使用證D、衛(wèi)生許可證

70．甲公司本年度委托乙商店代銷零配件一批，代銷價款200萬元。本年度收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%，甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅專用發(fā)票。乙商店按代銷價款的5%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為120萬元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。

A、120B、114C、200D、68.4

71．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)取得票據(jù)的人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A、甲以欺詐手段取得票據(jù)B、乙以脅迫手段取得票據(jù)C、丙依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)D、丁因重大過失取得不符合規(guī)定的票據(jù)

72．甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，己知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計(jì)算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、2000B、(1-30%)C、1.2%+500D、1.2%=22.8萬元E、(2000+500)、(1-30%)、1.2%=21萬元、2000、1.2%+500、(1-30%)、1.2%=28.2萬元、2000、(1-30%)、1.2%=16.8萬元

73．林某有面積為140平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，不含增值稅的市場價格為72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。

A、4.8B、2.88C、2.16D、0.72

74．甲企業(yè)2×10年6月向乙企業(yè)提供某專利的使用權(quán)。合同規(guī)定：使用期10年，一次性收取使用費(fèi)360000元，不提供后續(xù)服務(wù)，款項(xiàng)已經(jīng)收到。不考慮其他因素，則甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為（）元。

A、0B、36000C、3000D、360000

75．2019年11月1日，王某發(fā)現(xiàn)自己的人格權(quán)受到侵害；2019年12月1日，王某查獲侵權(quán)人。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，王某提起訴訟請求侵權(quán)人賠償?shù)脑V訟時效期間為（）。

A、自2019年11月1日起計(jì)算2年B、自2019年12月1日起計(jì)算2年C、自2019年11月1日起計(jì)算3年D、自2019年12月1日起計(jì)算3年

76．某企業(yè)本月生產(chǎn)完工甲產(chǎn)品200件，乙產(chǎn)品300件，月初月末均無在產(chǎn)品，該企業(yè)本月發(fā)生直接人工成本6萬元，按定額工時比例在甲乙產(chǎn)品之間分配，甲乙產(chǎn)品的單位定額工時分別為7小時、2小時，本月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工成本為（）萬元。

A、2.4B、1.8C、3.6D、4.2

77．下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是（）。

A、勞動合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，無論用人單位有無過錯均應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任B、無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力C、勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)支付勞動報(bào)酬D、勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

78．某企業(yè)于2010年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期8個月,合同總收入300萬元,年度預(yù)收款項(xiàng)150萬元,余款在安裝完成時收回,預(yù)計(jì)總成本為180萬元。2010年末請專業(yè)測量師測量,產(chǎn)品安裝程度為40%。該項(xiàng)勞務(wù)影響2010年度利潤總額的金額為()。

A、當(dāng)年利潤增加120萬元B、當(dāng)年利潤增加48萬元C、不影響當(dāng)年利潤D、當(dāng)年利潤增加150萬元

79．某企業(yè)出售一棟自用房屋,應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)借記的會計(jì)科目是()。

A、營業(yè)外支出B、固定資產(chǎn)清理C、營業(yè)稅金及附加D、其他業(yè)務(wù)成本

80．某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，屬于可比產(chǎn)品，上年實(shí)際平均單位成本為50元，上年實(shí)際產(chǎn)量為1000件，本年計(jì)劃單位成本52元，實(shí)際平均單位成本49元，本年實(shí)際產(chǎn)量為900件。則本年甲產(chǎn)品的可比產(chǎn)品成本降低率為（）。

A、4%B、5.77%C、2%D、2.04%

81．下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A、電動汽車B、卡丁車C、高爾夫車D、小轎車

82．下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的有（）。

A、應(yīng)收賬款減值損失B、原材料盤虧損失C、固定資產(chǎn)減值損失D、無形資產(chǎn)處置損失

83．甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購入一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，支付價款1000萬元，增值稅稅額170萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額1.1萬元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費(fèi)5萬元，保險費(fèi)2萬元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)100萬元，相關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)20萬元，當(dāng)月設(shè)備投入使用。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊，則甲公司2017年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A、162.02B、180.03C、176.86D、159.17

84．下列各項(xiàng)勞務(wù)活動中,屬于增值稅征收范圍的是()。

A、提供銷售不動產(chǎn)服務(wù)B、提供金融服務(wù)C、提供加工勞務(wù)D、提供旅游服務(wù)

85．甲公司2015年8月8日支付3000萬元取得一項(xiàng)股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算，支付價款中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。另支付交易費(fèi)用20萬元。則甲公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、3000B、2970C、2990D、3020

86．某單位出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是（）。

A、零拾月零貳拾日B、零壹拾月貳拾日C、零壹拾月零貳拾日D、拾月零貳拾日

87．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。

A、庫存商品由于自然災(zāi)害造成的盤虧凈損失B、出租無形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷額C、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本D、成本模式投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額

88．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A、糧食白酒B、調(diào)味料酒C、藥酒D、電池

89．某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，2019年8月份該企業(yè)實(shí)際繳納增值稅200000元、土地增值稅30000元、消費(fèi)稅50000元、資源稅20000元，8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額為（）元。

A、7000B、14000C、17500D、21000

90．某企業(yè)12月初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為6萬元。12月31日“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬元；經(jīng)減值測試，該企業(yè)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為95萬元。該企業(yè)年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬元。

A、-1B、1C、5D、11

91．（2020年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購入一批商品100千克，進(jìn)貨價格為100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。所購商到品到達(dá)后驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)商品短缺25%，其中合理損失15%，另10%的短缺無法查明原因。該批商品的單位成本為（）萬元。

A、1B、1.4C、1.2D、1.25

92．目前納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是（）。

A、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車C、外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D、以外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

93．甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2019年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2019年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%，計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（萬元）B、（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（萬元）C、2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（萬元）D、2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）

94．甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年6月1日承接A工程項(xiàng)目，6月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價款222萬元，該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購買材料、動力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。對A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司6月需繳納（）萬元增值稅。

A、15.5B、22.5C、11.83D、10

95．2010年1月1日,甲公司支付價款527.75萬元(含交易費(fèi)用2.75萬元)購入某公司于2010年1月1日發(fā)行的3年期債券,面值500萬元,票面利率6%,分期付息,一次還本。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算,經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為4%。2010年底,該債券在活躍市場上的公允價值為530萬元(該債券已于2010年2月1日上市流通)。則該項(xiàng)投資在2010年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。

A、21.11B、30.00C、8.89D、31.67

96．下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)的表述中正確的是（）。

A、采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到預(yù)付貨款時確認(rèn)收入B、采用分期收款方式銷售商品，應(yīng)在貨款全部收到時確認(rèn)收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開出發(fā)票收到貨款時確認(rèn)收入D、采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

97．下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位按規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的會計(jì)處理正確的是（）。

A、借記“事業(yè)支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目B、借記“非流動資產(chǎn)基金一無形資產(chǎn)”科目，貸記“累計(jì)攤銷”科目C、借記“非流動資產(chǎn)基金一無形資產(chǎn)”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目D、借記“事業(yè)支出”科目，貸記“累計(jì)攤銷”科目

98．關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，不正確的是（）。

A、法由國家強(qiáng)制力保證其獲得普遍遵行B、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定C、法完全不顧及被統(tǒng)治階級的愿望和要求D、法是明確而普遍適用的規(guī)范

99．企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)時支付價款中包含已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利B、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額C、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值小于賬面余額D、交易性金融資產(chǎn)持有期間宣告的現(xiàn)金股利

100．A公司于2012年1月1日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的25%的股份,實(shí)際支付價款530萬元,另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元,同日,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為2200萬元。A公司2012年1月1日應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入為()萬元。

A、45B、35C、20D、10

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【A】企業(yè)以經(jīng)營租入方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，選項(xiàng)A正確。

2、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A、B、C：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

3、【B】本題考核勞動合同解除或終止。用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

4、【C】（1）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；但是，注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。本題題干中只是泛泛談及一般存款賬戶，并未明確為“因借款轉(zhuǎn)存”開立，因此按照一般情況處理即可。（2）對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械摹昂藴?zhǔn)日期”；對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

5、【A】甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=（3+9）/（100+50）×100=8（萬元），選項(xiàng)A正確。

6、【C】本題考核勞務(wù)派遣的規(guī)定。勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報(bào)酬。

7、【D】本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用；價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、包裝費(fèi)等；選項(xiàng)ABC錯誤。

8、【B】選項(xiàng)B符合題意：乙公司不擁有該辦公樓的所有權(quán)，不能作為投資性房地產(chǎn)核算；選項(xiàng)ACD不符合題意。

9、【B】本題考核勞動合同訂立的原則。勞動合同訂立的原則包括合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實(shí)信用原則。

10、【B】紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；電子承兌匯票的付款期限，自出票日至到期日不超過1年。

11、【D】選項(xiàng)D正確：職工“累計(jì)工作”已滿20年的，年休假15天；在本題中，王某在甲公司和乙公司的工作年限應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，即王某的累計(jì)工作年限為23年。選項(xiàng)ABC錯誤。

12、【A】（1）選項(xiàng)AB：仲裁協(xié)議中應(yīng)當(dāng)有選定的仲裁委員會和仲裁事項(xiàng)，如果對仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確，當(dāng)事人又未能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（2）選項(xiàng)CD：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

13、【B】選項(xiàng)B正確：王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）=（600-200-10）×20%=78（萬元）；選項(xiàng)ACD錯誤。

14、【A】借：應(yīng)收賬款10300貸：主營業(yè)務(wù)收入10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅300

15、【A】選項(xiàng)A正確：二級明細(xì)科目屬于明細(xì)科目，明細(xì)科目是對總分類科目的進(jìn)一步分類；如果某一總分類科目所屬的明細(xì)分類科目較多，可在總分類科目下設(shè)置二級明細(xì)科目，在二級明細(xì)科目下設(shè)置三級明細(xì)科目；選項(xiàng)BCD錯誤。

16、【D】本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，不計(jì)入營業(yè)外收入。

17、【D】本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低；選項(xiàng)ABC錯誤。

18、【B】選項(xiàng)B正確：存貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－本期銷售成本；銷售成本＝銷售凈額－銷售毛利；銷售毛利＝銷售凈額×毛利率；月末結(jié)存庫存商品的成本=200+300-（200-220×20%）=324（萬元）；選項(xiàng)ACD錯誤。

19、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

20、【A】本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。按銷售結(jié)算方式的不同，具體分為：（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天；選項(xiàng)A符合題意：增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；選項(xiàng)BCD不符合題意。

21、【C】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C符合題意：對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；選項(xiàng)ABD不符合題意。

22、【B】本題考核增值稅的處理。企業(yè)為建造倉庫而購進(jìn)的工程物資,所支付的增值稅額應(yīng)計(jì)入購入工程物資的成本。

23、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人。（1）選項(xiàng)A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（2）選項(xiàng)B：“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。（3）選項(xiàng)C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅。另外房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征土地增值稅；房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為不征土地增值稅。

24、【D】選項(xiàng)D符合題意：生產(chǎn)職工的獎金計(jì)入成本費(fèi)用中，即“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”科目；選項(xiàng)ABC不符合題意。

25、【D】本題考核未分配利潤項(xiàng)目金額的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：“未分配利潤”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”和“本年利潤”賬戶余額計(jì)算填列：18-7=11（萬元）?！皯?yīng)付股利”屬于負(fù)債，對未分配利潤沒有影響；選項(xiàng)ABC錯誤。

26、【C】2018年年末的完工進(jìn)度=35000/(35000+25000)x100%=58.33%，2018年應(yīng)確認(rèn)的收入=90000x58.33%=52500(元）。

27、【C】本題考核個人所得稅的稅目的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C正確：稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得；選項(xiàng)ABD錯誤：均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

28、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）企業(yè)購入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中減免，減免稅額=100×10%=10（萬元）；（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額=1000×25%-100×10%-20=220（萬元）。

29、【A】選項(xiàng)A正確：計(jì)提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險費(fèi)是屬于車間職工的職工薪酬，應(yīng)該計(jì)入生產(chǎn)成本，不計(jì)入管理費(fèi)用。選項(xiàng)BCD錯誤。

30、【B】選項(xiàng)B正確：對于價值較低或者極易損壞的低值易耗品，應(yīng)采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷；對于使用期限較長、單位價值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較大的低值易耗品應(yīng)采用分次攤銷法進(jìn)行攤銷。

31、【C】選項(xiàng)C正確：甲公司收回該批商品后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方；所以收回委托加工物資的成本=材料成本+加工費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi)=280000+2000+20000=302000（元）；選項(xiàng)ABD錯誤。

32、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。酒類產(chǎn)品屬于“特殊商品”已納消費(fèi)稅不得抵扣。

33、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員。各單位應(yīng)依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要（選項(xiàng)C符合題意），設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計(jì)人員并指定會計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

34、【B】本題考核經(jīng)濟(jì)性裁員的規(guī)定。用人單位裁減人員后,在6個月內(nèi)重新招用人員的,應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員,并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。

35、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核公益捐贈的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。20×12%=2.4（萬元）。

36、【C】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

37、【C】本題考核企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能。選項(xiàng)C符合題意：B2C是屬于個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的具體業(yè)務(wù)功能。

38、【B】（1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應(yīng)由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅=200×5%=10（萬元）。

39、【C】選項(xiàng)C的說法是錯誤的：我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式而不是單步式。

40、【C】非流動負(fù)債是指流動負(fù)債以外的負(fù)債，主要包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

41、【A】本題考核增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=144×(1+10%)×17%=26.93(萬元)。海關(guān)核定價格中的運(yùn)費(fèi)不包括從海關(guān)到境內(nèi)的這部分,本題中6萬元運(yùn)費(fèi)是從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)的,所以是不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的。

42、【D】本題考核企業(yè)所得稅的納稅期限。選項(xiàng)D正確：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；選項(xiàng)ABC錯誤。

43、【B】選項(xiàng)B，屬于“建筑服務(wù)——安裝服務(wù)”。

44、【C】本題考核訴訟時效期間的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：根據(jù)規(guī)定，寄存財(cái)物被丟失或損毀的，訴訟時效期間為1年。從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利受到侵害之日起計(jì)算。本題中，甲在2011年3月27日知道權(quán)利被侵害，因此訴訟時效期間為2011年3月27日-2012年3月27日。選項(xiàng)ABD錯誤。

45、【D】選項(xiàng)ABC：股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息；租金；特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

46、【D】本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D正確：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，此票據(jù)則不得再次轉(zhuǎn)讓，其后手再次轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；選項(xiàng)ABC錯誤。

47、【D】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項(xiàng)D正確：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天；選項(xiàng)ABC錯誤。

48、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。機(jī)動船舶，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

49、【D】選項(xiàng)A，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)B，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響應(yīng)收賬款的入賬金額；選項(xiàng)C，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響銷售收入的確認(rèn)金額。

50、【C】拖欠貨款引發(fā)的糾紛屬于普通訴訟時效3年的規(guī)定。

51、【C】本題考核無形資產(chǎn)的處置。無形資產(chǎn)每年的攤銷額=450÷10=45(萬元);轉(zhuǎn)讓時無形資產(chǎn)的賬面價值=450-45×4=270(萬元);出售無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益=350-270-350×5%=62.5(萬元)。

52、【D】選項(xiàng)D正確：事業(yè)收入中的專項(xiàng)資金收入應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)科目留歸本單位的部分最終結(jié)轉(zhuǎn)至“事業(yè)基金”；財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政補(bǔ)助支出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)最終要結(jié)轉(zhuǎn)至“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目。本題只有非專項(xiàng)資金收入與其他資金支出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“事業(yè)結(jié)余”，所以事業(yè)結(jié)余=0.5-4.5=-4（萬元）。

53、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)，包括股票、債券等取得的所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的所得。

54、【D】本題考核職工薪酬的內(nèi)容。選項(xiàng)D符合題意：發(fā)放給職工的勞動保護(hù)用品不是勞動報(bào)酬，不屬于職工薪酬。選項(xiàng)ABC不符合題意。

55、【C】（1）選項(xiàng)A：職工請事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當(dāng)年的年休假；（2）選項(xiàng)B：累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計(jì)2個月以上的，不享受當(dāng)年的年休假；（3）選項(xiàng)C：累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計(jì)3個月以上的，不享受當(dāng)年的年休假；（4）選項(xiàng)D：累計(jì)工作滿20年以上的職工，請病假累計(jì)4個月以上的，不享受當(dāng)年的年休假。

56、【A】借:長期股權(quán)投資983(1000-20+3)應(yīng)收股利20貸:銀行存款1003借:銀行存款20貸:應(yīng)收股利20借:銀行存款1296(1300-4)貸:長期股權(quán)投資983投資收益313

57、【B】選項(xiàng)B正確：年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)提數(shù)-已提數(shù)=（500-410）-30=60（萬元），故應(yīng)確認(rèn)的信用減值損失為60萬元。

58、【C】本題考核并入銷售額征收消費(fèi)稅的價外費(fèi)用包括的內(nèi)容。實(shí)行從價定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

59、【B】選項(xiàng)A、C、D屬于專用憑證。通用憑證包括增值稅專用發(fā)票、由中國人民銀行制作的在全國通用的銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證等。

60、【A】選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天。

61、【C】選項(xiàng)C正確：生產(chǎn)車間工人的職工薪酬應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本，會計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬選項(xiàng)ABD錯誤。

62、【D】選項(xiàng)A計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)C計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

63、【D】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，該企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額為30*12%=3.6萬元。

64、【D】選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)AB錯誤：相關(guān)稅費(fèi)都計(jì)入進(jìn)貨成本。選項(xiàng)C錯誤：涉及的增值稅在原則上屬于企業(yè)價外征收的一部分，不直接影響當(dāng)期損益。

65、【A】因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院專屬管轄。

66、【A】本題考核印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)A正確：工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)貼花；選項(xiàng)BCD錯誤：印花稅征稅范圍采取列舉法，稅務(wù)登記證、結(jié)婚證、外匯許可證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。

67、【A】租賃有形動產(chǎn)適用17%的稅率;管道運(yùn)輸業(yè)屬于交通運(yùn)輸業(yè)范圍,適用11%的稅率;文化創(chuàng)意業(yè)等其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率;銷售不動產(chǎn)不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)。

68、【D】企業(yè)已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件的商品，應(yīng)借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目，不確認(rèn)收入。

69、【D】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的“權(quán)利、許可證照”包括：房屋產(chǎn)權(quán)證（選項(xiàng)B）、工商營業(yè)執(zhí)照（選項(xiàng)A）、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證（選項(xiàng)C），不包括衛(wèi)生許可證（選項(xiàng)D）。

70、【A】甲公司本年度應(yīng)當(dāng)按乙商店轉(zhuǎn)來的代銷清單確認(rèn)收入，未銷售部分不滿足銷售商品收入的確認(rèn)條件，所以甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售收入=200×60%=120（萬元）。

71、【C】（1）選項(xiàng)AB：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；（2）選項(xiàng)D：持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。

72、【B】甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=(2000+500)*(1-30%)*1.2%=21(萬元)。

73、【D】（1）房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計(jì)稅依據(jù)；（2）交換價格不相等的，由多交付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；（3）黃某應(yīng)繳納契稅=（96-72）×3%=0.72（萬元）。

74、【D】本題考核讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)。選項(xiàng)D正確：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入金額，應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計(jì)算確定。如果合同或協(xié)議約定一次性收取使用費(fèi)，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入；提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。所以該題應(yīng)確認(rèn)收入360000元。選項(xiàng)ABC錯誤。

75、【D】因人格權(quán)受到侵害要求賠償?shù)脑V訟時效期間自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人時起3年。

76、【D】甲產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工成本=6×[（200×7）/（200×7+300×2）]=4.2（萬元）。

77、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核無效勞動合同。選項(xiàng)A，勞動合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。導(dǎo)致勞動合同無效，有過錯的一方不一定是用人單位。

78、【B】本題考核利潤總額的計(jì)算。當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=300×40%=120(萬元),當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的成本=180×40%=72(萬元),當(dāng)年利潤總額增加120-72=48(萬元)。

79、【B】本題考核營業(yè)稅的核算。企業(yè)出售不動產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅,應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”科目,具體的會計(jì)處理為:借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

80、【C】本題考核可比成本降低率的計(jì)算。甲產(chǎn)品的可比產(chǎn)品成本降低額=900×50-900×49=900元；可比產(chǎn)品成本降低率=900/（900×50）×100%=2%。

81、【D】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)D正確：小轎車需要征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)ABC錯誤：：電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

82、【C】選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)A錯誤：應(yīng)收賬款減值損失計(jì)入“信用減值損失”；選項(xiàng)B錯誤：原材料盤虧損失，分情況計(jì)入“其他應(yīng)收款”、“管理費(fèi)用”