2022年08月保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷2_第1頁(yè)
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單選題(共120題,共120分)1.甲公司為制造企業(yè),其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失,應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是()?!敬鸢浮緽【解析】A項(xiàng),倉(cāng)庫(kù)保管人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用,不影響存貨成本。B項(xiàng),制造費(fèi)用是一項(xiàng)間接生產(chǎn)成本,影響存貨成本。C項(xiàng),未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊計(jì)入管理費(fèi)用,不影響存貨成本。D項(xiàng),采購(gòu)運(yùn)輸進(jìn)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,不影響存貨成本。A.倉(cāng)庫(kù)保管人員的工資B.季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用C.未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊D.采購(gòu)運(yùn)輸過(guò)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失2.關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的說(shuō)法正確的有()?!敬鸢浮緼【解析】根據(jù)《公司法》第二十七條,股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià),核實(shí)財(cái)產(chǎn),不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的,從其規(guī)定。Ⅰ.股東可以貨幣出資Ⅱ.股東可以實(shí)物出資Ⅲ.股東可以用土地使用權(quán)出資Ⅳ.股東可以用知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ3.當(dāng)期收益率的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)為()。【答案】C【解析】當(dāng)期收益率又稱(chēng)直接收益率,是指利息收入所產(chǎn)生的收益,通常每年支付兩次,它占了公司債券所產(chǎn)生收益的大部分。當(dāng)期收益率的優(yōu)點(diǎn)是:簡(jiǎn)便易算,可以用于期限和發(fā)行人均較為接近的債券之間進(jìn)行比較。當(dāng)期收益率的缺點(diǎn)是:①零息債券無(wú)法計(jì)算當(dāng)期收益;②不同期限附息債券之間,不能僅僅因?yàn)楫?dāng)期收益高低而評(píng)判優(yōu)劣。Ⅰ零息債券無(wú)法計(jì)算當(dāng)期收益Ⅱ可以用于比較期限和發(fā)行人均較為接近的債券Ⅲ一般不單獨(dú)用于評(píng)價(jià)不同期限附息債券的優(yōu)劣Ⅳ計(jì)算方法較為簡(jiǎn)單A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ4.下列關(guān)于企業(yè)吸收合并和新設(shè)合并說(shuō)法正確的是()?!敬鸢浮緽【解析】根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》(2020年修正)第三十一條的規(guī)定,企業(yè)吸收合并后,被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)。第三十二條的規(guī)定,企業(yè)新設(shè)合并后,被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)。根據(jù)《公司法》第一百七十二條的規(guī)定,一個(gè)公司吸收其他公司為吸收合并,被吸收的公司解散。兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司為新設(shè)合并,合并各方解散。A.企業(yè)采用吸收合并的,被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)B.企業(yè)采用吸收合并的,被吸收的公司解散C.企業(yè)采用新設(shè)合并的,被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)D.企業(yè)采用新設(shè)合并的,規(guī)模小的公司解散5.依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,下列有關(guān)存貨可變現(xiàn)凈值的表述中,正確的有()?!敬鸢浮緾【解析】Ⅱ項(xiàng),持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量,超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)算基礎(chǔ)。Ⅰ為執(zhí)行銷(xiāo)售合同而持有的存貨,通常應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)Ⅱ持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量,超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價(jià)格作為計(jì)算基礎(chǔ)Ⅲ沒(méi)有銷(xiāo)售合同約定的存貨,應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)Ⅳ用于出售的材料,通常應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)算基礎(chǔ)Ⅴ用于生產(chǎn)產(chǎn)品的材料,確定其可變現(xiàn)凈值時(shí)的估計(jì)售價(jià)為所生產(chǎn)產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ6.關(guān)于證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的立項(xiàng)審議,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()?!敬鸢浮緾【解析】《證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第47條規(guī)定,證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu),履行立項(xiàng)審議決策職責(zé),對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目,證券公司不得與客戶(hù)簽訂正式業(yè)務(wù)合同。第49條規(guī)定,立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊、書(shū)面表決等方式履行職責(zé),以投票方式對(duì)投資銀行類(lèi)項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中,來(lái)自?xún)?nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)。立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件,并由參與表決委員確認(rèn)。A.立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件,并由參與表決委員確認(rèn)B.來(lái)自?xún)?nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3C.同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)D.每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人E.未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目,證券公司不得與客戶(hù)簽訂正式業(yè)務(wù)合同7.以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查,說(shuō)法正確的有()?!敬鸢浮緽【解析】《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》第三十條,保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對(duì)上市公司至少進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查,持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿(mǎn)三個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間,如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的,保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查。A.主板上市公司2017年10月15日公開(kāi)增發(fā),至少2017年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2017年4月15日首發(fā)上市,至少2017年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次C.主板上市公司2017年12月15日配股,至少2017年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C,保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每年對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查8.以下關(guān)于上市公司要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的有()?!敬鸢浮緿【解析】根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》相關(guān)規(guī)定,具體分析如下:A項(xiàng),收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日,并不得超過(guò)60日;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。B項(xiàng),可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購(gòu)價(jià)款,也可以以證券方式進(jìn)行支付,但必須同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C項(xiàng),收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后,在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前,擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的,應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起12個(gè)月內(nèi),該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)。A.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日,并不得超過(guò)60日,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu),必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購(gòu)價(jià)款C.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后,在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前,擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的,自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi),收購(gòu)人不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約9.建設(shè)項(xiàng)目投資800萬(wàn)元,2020年1月開(kāi)始建設(shè)。2020年1月借款600萬(wàn)元,為期兩年,利率6%。政府貼息36萬(wàn)元,分兩筆到賬,2020年5月第一批18萬(wàn)元到賬,下列處理正確的是()?!敬鸢浮緼【解析】與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益(除政府撥付的無(wú)公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外),待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分別計(jì)入各期營(yíng)業(yè)外收入。A.增加遞延收益18萬(wàn)元B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元C.沖減在建工程18萬(wàn)元D.增加營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元10.2021年某上市公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買(mǎi)同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的甲公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán),該公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股,每股面值為1元,每股公允價(jià)值為5元;支付審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用100萬(wàn)元,為發(fā)行股票另支付承銷(xiāo)商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí),甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元,公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定該公司和甲公司采用的會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)政策相同,則取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元?!敬鸢浮緼【解析】100萬(wàn)元審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。該公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積=9000×80%-2000×1-50=5150(萬(wàn)元)。A.5150B.5200C.5000D.5250E.510011.創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易時(shí),可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是()?!敬鸢浮緼【解析】根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第7.2.18條規(guī)定,上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易,可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式履行相關(guān)義務(wù):(一)一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種;(二)一方作為承銷(xiāo)團(tuán)成員承銷(xiāo)另一方公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種;(三)一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬;(四)本所認(rèn)定的其他交易。A.關(guān)聯(lián)人作為承銷(xiāo)團(tuán)成員承銷(xiāo)上市公司公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關(guān)聯(lián)人作為承銷(xiāo)團(tuán)成員承銷(xiāo)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份D.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的公司債券12.下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()?!敬鸢浮緽【解析】根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》規(guī)定,公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股(含)以下的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家;公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的,應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。A.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為2億股的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為4億股的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為5億股的,有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家D.公開(kāi)發(fā)行股票,剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的,應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行13.甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元/套,專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該原材料市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為9萬(wàn)元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬(wàn)元,每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷(xiāo)售稅費(fèi)為1萬(wàn)元,產(chǎn)品售價(jià)26萬(wàn)元/套,則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備()萬(wàn)元。【答案】C【解析】為生產(chǎn)而持有的原材料,若產(chǎn)品沒(méi)有發(fā)生減值。材料按成本計(jì)量,不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值,則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)—至完工將要發(fā)生的成本—銷(xiāo)售產(chǎn)品估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬(wàn)元,產(chǎn)品成本=12+15=27萬(wàn)元,產(chǎn)品發(fā)生減值,則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬(wàn)元,材料成本為12萬(wàn)元,則需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。A.0B.1C.2D.414.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()?!敬鸢浮緿【解析】《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定,首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度15.甲作為某股份有限公司的董事,下列行為違法的是()?!敬鸢浮緿【解析】根據(jù)《公司法》第141條,公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況,在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%C.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份D.在公司股票上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%16.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起()個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告?!敬鸢浮緼【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第15條,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。A.4B.6C.5D.717.甲企業(yè)銷(xiāo)售乙餐廳的禮品券,持禮品券的客戶(hù)可在指定餐廳用餐。禮品券向客戶(hù)提供了顯著低于餐飲正常售價(jià)的重大折扣(客戶(hù)支付100元購(gòu)買(mǎi)禮品券,持禮品券能在餐廳享用售價(jià)為200元的餐飲)。甲企業(yè)在客戶(hù)有需求時(shí)才購(gòu)買(mǎi)禮品券。禮品券通過(guò)甲企業(yè)的網(wǎng)站銷(xiāo)售,并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙餐廳共同確定向客戶(hù)銷(xiāo)售禮品券的價(jià)格。禮品券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取禮品券出售價(jià)格的30%的金額。甲企業(yè)不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn),因客戶(hù)在購(gòu)買(mǎi)時(shí)及時(shí)付款。甲企業(yè)協(xié)助客戶(hù)解決對(duì)餐飲的投訴并且有一項(xiàng)客戶(hù)滿(mǎn)意度計(jì)劃。但是由乙餐廳負(fù)責(zé)履行與禮品券相關(guān)的義務(wù),包括針對(duì)客戶(hù)不滿(mǎn)意服務(wù)的補(bǔ)救措施。下列各項(xiàng)正確的是()?!敬鸢浮緽【解析】AB兩項(xiàng),甲企業(yè)在向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品前不能控制該商品,甲企業(yè)是代理人,乙餐廳為主要責(zé)任人;CD兩項(xiàng),主要責(zé)任人(乙餐廳)應(yīng)按總額法確認(rèn)收入,代理人(甲企業(yè))應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入。A.甲企業(yè)是主要責(zé)任人B.甲企業(yè)是代理人C.甲企業(yè)按總額法確認(rèn)收入D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入18.發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí),有下列情形之一的,應(yīng)及時(shí)提出回避()?!敬鸢浮緿【解析】關(guān)于修改《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》的決定(2017年修訂)第十六條,發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí),有下列情形之一的,應(yīng)及時(shí)提出回避:(一)發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任發(fā)行人或者保薦人的董事(含獨(dú)立董事,下同)、監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的;(二)發(fā)審委委員或者其親屬、發(fā)審委委員所在工作單位持有發(fā)行人的股票,可能影響其公正履行職責(zé)的;(三)發(fā)審委委員或者其所在工作單位近兩年來(lái)為發(fā)行人提供保薦、承銷(xiāo)、審計(jì)、評(píng)估、法律、咨詢(xún)等服務(wù),可能妨礙其公正履行職責(zé)的;(四)發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任董事、監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的公司與發(fā)行人或者保薦人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,經(jīng)認(rèn)定可能影響其公正履行職責(zé)的;(五)發(fā)審委會(huì)議召開(kāi)前,與本次所審核發(fā)行人及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行過(guò)接觸,可能影響其公正履行職責(zé)的;(六)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能產(chǎn)生利害沖突或者發(fā)審委委員認(rèn)為可能影響其公正履行職責(zé)的其他情形。前款所稱(chēng)親屬,是指發(fā)審委委員的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員在發(fā)審委會(huì)議召開(kāi)后,私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的總經(jīng)理19.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》,關(guān)于資產(chǎn)支持專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃,下列說(shuō)法不正確的是()?!敬鸢浮緾【解析】《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第19條規(guī)定,專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃終止的,管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組,負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當(dāng)自專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi),向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告,并將清算結(jié)果向中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告,同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。第20條規(guī)定,專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃變更管理人,應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由,并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告,同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。A.專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃變更管理人,應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由,并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告B.管理人應(yīng)當(dāng)自專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi),向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告C.管理人應(yīng)將清算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告,同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)D.管理人應(yīng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)E.管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組,負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配20.甲公司是某上市公司管理層控制的企業(yè),甲公司擬收購(gòu)該上市公司,該上市應(yīng)當(dāng)具備的條件有()?!敬鸢浮緼【解析】《上市公司收購(gòu)管理辦法》第五十一條規(guī)定,上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織,擬對(duì)本公司進(jìn)行收購(gòu)或者通過(guò)本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理層收購(gòu))的,該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度,公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議,且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后,提交公司股東大會(huì)審議,經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)前,應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次收購(gòu)出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn),獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)一并予以公告。A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告B.本次收購(gòu)可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次收購(gòu)出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn),決定是否聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)須公司董事會(huì)過(guò)半數(shù)決議通過(guò)C.本次收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議,且取得1/2以上的獨(dú)立董事同意后,提交公司股東大會(huì)審議,經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)D.上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1/321.首次公開(kāi)發(fā)行股票,主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)保留配售工作底稿的年限是()?!敬鸢浮緾【解析】根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票配售細(xì)則》第21條規(guī)定,主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)保留配售工作底稿,工作底稿至少保存3年。A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年22.2020年12月31日,甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷,該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴,甲公司將須賠償對(duì)方100萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元,同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司收到賠償款120萬(wàn)元。2020年12月31日,甲公司以下處理正確的是()?!敬鸢浮緽【解析】甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=100+5=105(萬(wàn)元)。補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn),確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬(wàn)元C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元D.確認(rèn)應(yīng)收賬款105萬(wàn)元E.確認(rèn)應(yīng)付賬款105萬(wàn)元23.某公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售單一產(chǎn)品,該產(chǎn)品單位邊際貢獻(xiàn)為2元,2019年銷(xiāo)售量為40萬(wàn)件,利潤(rùn)為50萬(wàn)元,假設(shè)成本性態(tài)保持不變,則銷(xiāo)售量的利潤(rùn)敏感系數(shù)為()?!敬鸢浮縀【解析】利潤(rùn)=銷(xiāo)售量×單位邊際貢獻(xiàn)-固定成本,即50=40×2-固定成本,得出固定成本=30(萬(wàn)元)。當(dāng)銷(xiāo)售量增加10%,利潤(rùn)=40×(1+10%)×2-30=58(萬(wàn)元),利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(58-50)÷50=16%,銷(xiāo)售量的利潤(rùn)敏感系數(shù)為=16%÷10%=1.6。A.0.8B.0.6C.125D.2E.1.624.某創(chuàng)業(yè)板上市公司,2019年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為5億元,對(duì)于與其一關(guān)聯(lián)方的交易,2020年累計(jì)交易總額最低達(dá)到()萬(wàn)元后,應(yīng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2020年年度報(bào)告中進(jìn)行披露?!敬鸢浮緽【解析】《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》第40條規(guī)定,公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。若對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方,報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬(wàn)元(創(chuàng)業(yè)板公司披露標(biāo)準(zhǔn)為1000萬(wàn)元)且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上(5億元×5%=2500萬(wàn)元)。本題中,取大為2500萬(wàn)元,答案為B項(xiàng)。A.3000B.2500C.1500D.1000E.50025.某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,投資收益為80萬(wàn)元,與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為45萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加60萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少30萬(wàn)元,固定資產(chǎn)折舊為35萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為15萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目,則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為()萬(wàn)元?!敬鸢浮緽【解析】該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=800-80+45-60-30+35+15=725(萬(wàn)元)。A.415B.725C.450D.600E.50026.流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來(lái)即期利率之間的差額稱(chēng)之為()?!敬鸢浮緾【解析】流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來(lái)即期利率之間的差額稱(chēng)為流動(dòng)性溢價(jià)。債券的期限越長(zhǎng),流動(dòng)性溢價(jià)越大,體現(xiàn)了期限長(zhǎng)的債券擁有較高的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。A.期貨升水B.轉(zhuǎn)換溢價(jià)C.流動(dòng)性溢價(jià)D.基差E.評(píng)估增值27.關(guān)于綠色債券,下列說(shuō)法不正確的是()?!敬鸢浮縀【解析】E項(xiàng),根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定,支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下,允許企業(yè)使用不超過(guò)50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)AA+且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體,可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.主體信用評(píng)級(jí)AA+且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行主體,可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)C.綠色債券非公開(kāi)發(fā)行時(shí)認(rèn)購(gòu)的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過(guò)200人,單筆認(rèn)購(gòu)不少于500萬(wàn)元人民幣D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下,核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其它公司信用類(lèi)產(chǎn)品的規(guī)模E.允許企業(yè)使用不超過(guò)30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金28.甲銀行發(fā)放了一筆4000萬(wàn)元的十年期分期償還本金貸款??紤]到對(duì)具有相似信用風(fēng)險(xiǎn)的其他金融工具的預(yù)期(使用無(wú)須付出額外成本或努力即可獲得,合理且有依據(jù)的信息)、借款人的信用風(fēng)險(xiǎn),以及未來(lái)12個(gè)月的經(jīng)濟(jì)前景,甲銀行估計(jì)初始確認(rèn)時(shí),該貸款在接下來(lái)的12個(gè)月內(nèi)的違約率為0.5%。此外,為了確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加,甲銀行還確認(rèn)未來(lái)12個(gè)月的違約概率變動(dòng)合理近似于整個(gè)存續(xù)期的違約概率變動(dòng)。在報(bào)告日(該貸款還款到期之前),未來(lái)12個(gè)月的違約概率無(wú)變化,因此甲銀行認(rèn)為自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)顯著增加。甲銀行認(rèn)為如果貸款違約會(huì)損失賬面總額的25%(即違約損失率為25%)。甲銀行以12個(gè)月的違約率0.5%,計(jì)量12個(gè)月預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備。甲銀行在報(bào)告日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備金額為()萬(wàn)元。【答案】C【解析】應(yīng)確認(rèn)的預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備金額=4000×0.5%×25%+4000×99.5%×0=5(萬(wàn)元)。A.20B.1000C.5D.4000E.029.下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)摘要的編制和披露的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()?!敬鸢浮緾【解析】C項(xiàng)錯(cuò)誤,《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第46條規(guī)定,申請(qǐng)文件受理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站,但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致,且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》具體分析如下:A項(xiàng),第2條規(guī)定,申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人)應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)及其摘要,作為向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì))申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的必備法律文件,并按規(guī)定披露。而創(chuàng)業(yè)板無(wú)須編制招股說(shuō)明書(shū)摘要。B項(xiàng),第142條規(guī)定,發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)性地披露其實(shí)際面對(duì)的特有風(fēng)險(xiǎn),不必披露風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和措施。已在“重大事項(xiàng)提示”中披露的,不必重復(fù)披露。D項(xiàng),根據(jù)第11條規(guī)定,招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況,無(wú)須包括招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的主要內(nèi)容。A.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無(wú)須編制招股說(shuō)明書(shū)摘要B.發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)性地披露其實(shí)際面對(duì)的特有風(fēng)險(xiǎn),不必披露風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和措施C.申請(qǐng)文件受理后,發(fā)審委審核前,發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書(shū)最先刊登于其企業(yè)網(wǎng)站D.招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況,無(wú)須包括招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的主要內(nèi)容30.關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票的回?fù)?,下列說(shuō)法正確的是()。【答案】E【解析】ABC三項(xiàng),《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷(xiāo)實(shí)施辦法》第13條規(guī)定,首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的,發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行,不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?。網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的,可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。首次公開(kāi)發(fā)行股票,網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍且不超過(guò)100倍的,應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?,回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的5%;網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的,回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%;回?fù)芎鬅o(wú)限售期的網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的80%。前款所指公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量應(yīng)當(dāng)按照扣除設(shè)定限售期的股票數(shù)量計(jì)算。DE兩項(xiàng),第14條規(guī)定,根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購(gòu)額度,符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購(gòu)。每5000元市值可申購(gòu)一個(gè)申購(gòu)單位,不足5000元的部分不計(jì)入申購(gòu)額度。每一個(gè)新股申購(gòu)單位為500股,申購(gòu)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍,但最高申購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一,且不得超過(guò)9999.95萬(wàn)股,如超過(guò)則該筆申購(gòu)無(wú)效。A.網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的,應(yīng)當(dāng)回?fù)芙o網(wǎng)下投資者B.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的,發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行,可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)蹸.首次公開(kāi)發(fā)行股票,網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍且不超過(guò)100倍的,應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?,回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的5%;網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的,回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%;回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的80%D.根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購(gòu)額度,符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購(gòu);每3000元市值可申購(gòu)一個(gè)申購(gòu)單位,不足3000元的部分不計(jì)入申購(gòu)額度E.每一個(gè)新股申購(gòu)單位為500股,申購(gòu)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍,但最高申購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一,且不得超過(guò)9999.95萬(wàn)股,如超過(guò)則該筆申購(gòu)無(wú)效31.下列首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法,正確的是()。【答案】C【解析】根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第12號(hào)——公開(kāi)發(fā)行證券的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》具體分析如下:AB兩項(xiàng),第8條規(guī)定,律師出具法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告所用的語(yǔ)詞應(yīng)簡(jiǎn)潔明晰,不得使用“基本符合條件”或“除×××以外,基本符合條件”一類(lèi)的措辭。對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng),或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng),律師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn),并說(shuō)明相應(yīng)的理由。C項(xiàng),第10條規(guī)定,發(fā)行人申請(qǐng)文件報(bào)送后,律師應(yīng)關(guān)注申請(qǐng)文件的任何修改和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的反饋意見(jiàn),發(fā)行人和主承銷(xiāo)商也有義務(wù)及時(shí)通知律師。上述變動(dòng)和意見(jiàn)如對(duì)法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告有影響的,律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)。D項(xiàng),第9條規(guī)定,提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)二名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名,并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。E項(xiàng),第11條規(guī)定,發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件前,或在報(bào)送申請(qǐng)文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請(qǐng)的律師或律師事務(wù)所的,更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)分別說(shuō)明。A.對(duì)于勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項(xiàng),律師僅做了客觀描述,未發(fā)表法律意見(jiàn)B.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時(shí),法律意見(jiàn)書(shū)中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”C.針對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的反饋意見(jiàn),出具補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)D.律師工作報(bào)告的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名,并加蓋事務(wù)所公章E.發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件前不得更換本次發(fā)行證券所聘請(qǐng)的律師或律師事務(wù)所32.根據(jù)《關(guān)于金融類(lèi)企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》,下列關(guān)于私募機(jī)構(gòu)新增掛牌條件的說(shuō)法,正確的是()?!敬鸢浮緿【解析】《關(guān)于金融類(lèi)企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》第1條第2項(xiàng)規(guī)定,全國(guó)股轉(zhuǎn)公司在現(xiàn)行掛牌條件的基礎(chǔ)上,對(duì)私募基金管理機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)私募機(jī)構(gòu))新增8個(gè)方面的掛牌條件:①管理費(fèi)收入與業(yè)績(jī)報(bào)酬之和須占收入來(lái)源的80%以上;②私募機(jī)構(gòu)持續(xù)運(yùn)營(yíng)5年以上,且至少存在一支管理基金已實(shí)現(xiàn)退出;③私募機(jī)構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得高于20%;④私募機(jī)構(gòu)及其股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員最近三年不存在重大違法違規(guī)行為,不屬于中國(guó)證券基金業(yè)協(xié)會(huì)“黑名單”成員,不存在“誠(chéng)信類(lèi)公示”列示情形;⑤創(chuàng)業(yè)投資類(lèi)私募機(jī)構(gòu)最近3年年均實(shí)繳資產(chǎn)管理規(guī)模在20億元以上,私募股權(quán)類(lèi)私募機(jī)構(gòu)最近3年年均實(shí)繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上;⑥已在中國(guó)證券基金業(yè)協(xié)會(huì)登記為私募基金管理機(jī)構(gòu),并合規(guī)運(yùn)作、信息填報(bào)和更新及時(shí)準(zhǔn)確;⑦掛牌之前不存在以基金份額認(rèn)購(gòu)私募機(jī)構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形;募集資金不存在投資滬深交易所二級(jí)市場(chǎng)上市公司股票及相關(guān)私募證券類(lèi)基金的情形,但因投資對(duì)象上市被動(dòng)持有的股票除外;⑧全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求的其他條件。A.私募機(jī)構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得低于20%B.私募機(jī)構(gòu)持續(xù)運(yùn)營(yíng)4年以上,且至少存在一支管理基金已實(shí)現(xiàn)退出C.管理費(fèi)收入必須占收入來(lái)源的80%以上D.掛牌之前不存在以基金份額認(rèn)購(gòu)私募機(jī)構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形E.私募股權(quán)類(lèi)私募機(jī)構(gòu)最近3年累計(jì)實(shí)繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上33.證券公司短期融資券募集資金的可用于()。【答案】A【解析】《證券公司短期融資券管理辦法》(2021年修訂)第十九條規(guī)定,證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集的資金用于以下用途:(一)固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè);(二)股票市場(chǎng)投資;(三)為客戶(hù)證券交易提供融資;(四)長(zhǎng)期股權(quán)投資;(五)中國(guó)人民銀行禁止的其他用途。A.債券市場(chǎng)投資B.固定資產(chǎn)投資C.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)D.長(zhǎng)期股權(quán)投資E.為客戶(hù)證券交易提供融資34.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好地方政府債券發(fā)行工作的意見(jiàn)》(財(cái)庫(kù)〔2019〕23號(hào))規(guī)定,地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)與承銷(xiāo)團(tuán)成員溝通的基礎(chǔ)上,在招標(biāo)發(fā)行規(guī)則中合理設(shè)定承銷(xiāo)團(tuán)成員最低投標(biāo)比例、最低承銷(xiāo)比例、最高投標(biāo)比例、債券投標(biāo)利率區(qū)間上下限、單一標(biāo)位投標(biāo)量等技術(shù)參數(shù)要求,其中,單一標(biāo)位最高投標(biāo)量不得高于當(dāng)期債券計(jì)劃發(fā)行量的()?!敬鸢浮緿【解析】根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好地方政府債券發(fā)行工作的意見(jiàn)》(財(cái)庫(kù)〔2019〕23號(hào))規(guī)定,地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)與承銷(xiāo)團(tuán)成員溝通的基礎(chǔ)上,在招標(biāo)發(fā)行規(guī)則中合理設(shè)定承銷(xiāo)團(tuán)成員最低投標(biāo)比例、最低承銷(xiāo)比例、最高投標(biāo)比例、債券投標(biāo)利率區(qū)間上下限、單一標(biāo)位投標(biāo)量等技術(shù)參數(shù)要求,其中,單一標(biāo)位最高投標(biāo)量不得高于當(dāng)期債券計(jì)劃發(fā)行量的35%。A.10%B.15%C.20%D.35%E.50%35.甲股份有限公司由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況惡化,不得不作出減少注冊(cè)資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,公司股東大會(huì)通過(guò)該決議的,公司應(yīng)當(dāng)自作出該決議之日起()日內(nèi)通知債權(quán)人?!敬鸢浮緽【解析】《公司法》第一百七十七條規(guī)定,公司需要減少注冊(cè)資本時(shí),必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人,并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起三十日內(nèi),未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。A.45B.10C.60D.15E.3036.符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市,應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是()?!敬鸢浮緼【解析】《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第2.1.3條規(guī)定,符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)﹝2018﹞21號(hào))相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè),可以申請(qǐng)發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營(yíng)業(yè)收入快速增長(zhǎng),擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先技術(shù),同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè),申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板上市的,市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一:①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元;②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元,且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元B.最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元,或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元,且最近一年凈利潤(rùn)不低于人民幣5億元E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元,且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元37.根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》,證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí),從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日,集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于()?!敬鸢浮緽【解析】根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定,證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí),從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日,單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于10個(gè)工作日,集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于30個(gè)工作日。A.45個(gè)工作日B.30個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.15個(gè)工作日38.主板公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起()個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上?!敬鸢浮緽【解析】《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)——半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》第十一條,主板(含中小企業(yè)板)公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。A.1B.2C.3D.4E.639.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》,下列關(guān)于要約收購(gòu)上市公司的說(shuō)法正確的是()?!敬鸢浮縀【解析】A項(xiàng),《上市公司收購(gòu)管理辦法》第35條第1款規(guī)定,收購(gòu)人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購(gòu)的,對(duì)同一種類(lèi)股票的要約價(jià)格,不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格。B項(xiàng),第36條規(guī)定,收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款。收購(gòu)人以證券支付收購(gòu)價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告,并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的盡職調(diào)查工作。收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的,該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。收購(gòu)人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的,必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司的股東選擇,并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購(gòu)公司股東的方式和程序安排。C項(xiàng),第34條規(guī)定,在要約收購(gòu)期間,被收購(gòu)公司董事不得辭職。對(duì)監(jiān)事無(wú)此要求。D項(xiàng),第31條第2款規(guī)定,收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后,在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前,擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的,應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起12個(gè)月內(nèi),該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)。E項(xiàng),第37條規(guī)定,收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日,并不得超過(guò)60日;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi),收購(gòu)人不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約。A.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的,對(duì)同一種類(lèi)股票的要約價(jià)格,不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前2個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格B.收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的,該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于2個(gè)月C.在要約收購(gòu)期間,被要約收購(gòu)公司董事、監(jiān)事不得辭職D.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后,在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前,擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的,應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起36個(gè)月內(nèi),該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)E.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日,并不得超過(guò)60日,但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外40.A公司與B公司是無(wú)關(guān)聯(lián)的公司,2021年3月1日,A公司通過(guò)增發(fā)1000萬(wàn)股普通股(每股面值1元),取得B公司的30%股權(quán),對(duì)B公司有重大影響,A公司增發(fā)該1000萬(wàn)股普通股時(shí)每股市價(jià)2元,A公司向證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等支付了40萬(wàn)元的傭金和手續(xù)費(fèi),當(dāng)日B公司的30%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為1950萬(wàn)元,其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬(wàn)元,則A取得B的30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為()萬(wàn)元?!敬鸢浮緿【解析】本題考查的是發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本的計(jì)量,其初始成本確定如下:(1)成本為權(quán)益性證券的公允價(jià)值。(2)不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。(3)不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用(該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除)。因此本題A取得B的30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為2000-30=1970萬(wàn)元。A.1930B.1950C.2040D.197041.經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),2019年1月1日,甲公司向50名高管人員每人授予1萬(wàn)份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定,這些高管人員自2019年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年,即可以每股5元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)1萬(wàn)股甲公司普通股。2019年1月1日,每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為15元。2019年沒(méi)有高管人員離開(kāi)公司,甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)兩年將有5名高管離開(kāi)公司。2019年12月31日,甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價(jià)值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在2019年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額是()萬(wàn)元?!敬鸢浮緾【解析】甲公司因該股份支付協(xié)議在2019年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額=(50-5)×15×1/3=225(萬(wàn)元)。A.195B.216.67C.225D.25042.上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市,應(yīng)當(dāng)符合一定的條件,下列不屬于這個(gè)條件的是()?!敬鸢浮緾【解析】上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市,上市公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件:(一)上市公司在最近三年連續(xù)盈利。(二)上市公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市。(三)上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%。(四)上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%。(五)上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立,經(jīng)理人員不存在交叉任職。(六)上市公司及所屬企業(yè)董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份,不得超過(guò)所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%。(七)上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形,或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易。(八)上市公司最近三年無(wú)重大違法違規(guī)行為。C項(xiàng),應(yīng)當(dāng)是不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的50%。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的60%D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%43.甲公司2020年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股,共支付價(jià)款860萬(wàn)元,另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí),乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元,于本月末收回。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2020年12月2日,甲公司出售該交易性金融資產(chǎn),收到價(jià)款960萬(wàn)元。甲公司2020年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元?!敬鸢浮緽【解析】交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益,購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包括的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;處置交易性金融資產(chǎn)時(shí),其價(jià)款與賬面余額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,則應(yīng)確認(rèn)的投資收益=960-(860-100×0.16)-4=112(萬(wàn)元)。A.100B.112C.120D.125E.13244.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有()?!敬鸢浮緽【解析】Ⅲ項(xiàng),重要的非調(diào)整事項(xiàng)在附注中披露,不重要的無(wú)需披露。Ⅰ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案,經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,屬于非調(diào)整事項(xiàng),但應(yīng)當(dāng)披露該信息Ⅱ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案,經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利,屬于非調(diào)整事項(xiàng),但應(yīng)當(dāng)披露該信息Ⅲ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露Ⅳ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng),包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ45.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前,應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的()進(jìn)行輔導(dǎo)?!敬鸢浮緼【解析】《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第十八條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前,應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容包括,對(duì)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員、持有5%以上股份的股東和實(shí)際控制人(或者其法定代表人)進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn),使其全面掌握發(fā)行上市、規(guī)范運(yùn)作等方面的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)則,知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù),樹(shù)立進(jìn)入證券市場(chǎng)的誠(chéng)信意識(shí)、自律意識(shí)和法制意識(shí),以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。Ⅰ董事Ⅱ總經(jīng)理Ⅲ出納人員Ⅳ監(jiān)事Ⅴ持有5%以上股份的股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ46.股份公司的下列資料中,優(yōu)先股股東可以查閱的有()?!敬鸢浮緿【解析】根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第12條,優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。Ⅰ.股東名冊(cè)Ⅱ.股東大會(huì)會(huì)議記錄Ⅲ.董事會(huì)會(huì)議記錄Ⅳ.監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ47.根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》,下列關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金,正確的是()?!敬鸢浮緽【解析】根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》具體分析如下:Ⅰ項(xiàng),上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,以資產(chǎn)評(píng)估值或經(jīng)審計(jì)的賬面凈值作為以資抵債的定價(jià)基礎(chǔ),但最終定價(jià)不得損害上市公司利益,并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。Ⅱ項(xiàng),獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn),或者聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。Ⅲ項(xiàng),用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系,并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競(jìng)爭(zhēng)力,減少關(guān)聯(lián)交易,不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒(méi)有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。Ⅳ項(xiàng),審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。Ⅴ項(xiàng),上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn),關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。Ⅰ上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,并以資產(chǎn)評(píng)估值作為定價(jià)依據(jù)Ⅱ應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有保薦業(yè)務(wù)資格的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告Ⅲ用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系,且不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒(méi)有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)Ⅳ用于抵債的資產(chǎn)的審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告涉及的主要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)公告,原文可不予公告Ⅴ上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn),關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票A.ⅠB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ48.上市公司存在(),不得公開(kāi)發(fā)行可分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券?!敬鸢浮緾【解析】《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定,上市公司存在下列情形之一的,不得公開(kāi)發(fā)行證券:①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;②擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé);④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為;⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅰ擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏Ⅲ上市公司最近24個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)Ⅳ現(xiàn)任高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹棰鯂?yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ49.下列各項(xiàng)與存貨相關(guān)的費(fèi)用中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的有()?!敬鸢浮緼【解析】Ⅲ項(xiàng)材料入庫(kù)后發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。Ⅰ.材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)Ⅱ.材料入庫(kù)前發(fā)生的挑選整理費(fèi)Ⅲ.材料入庫(kù)后發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用Ⅳ.材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的裝卸費(fèi)用A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ50.保薦機(jī)構(gòu)提交推薦文件后,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核,并承擔(dān)的工作有()?!敬鸢浮緾【解析】《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十七條規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)提交發(fā)行保薦書(shū)后,應(yīng)當(dāng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核,并承擔(dān)下列工作:①組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù);②按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求對(duì)涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查;③指定保薦代表人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)職能部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)溝通,保薦代表人在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上接受委員質(zhì)詢(xún);④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他工作。在實(shí)施證券發(fā)行注冊(cè)制的板塊,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合證券交易所、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的發(fā)行上市審核和注冊(cè)工作,并按規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)工作。Ⅰ組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行答復(fù)Ⅱ按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求對(duì)涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查Ⅲ指定保薦代表人與中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)溝通Ⅳ指定保薦代表人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)職能部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)溝通Ⅴ在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上接受委員質(zhì)詢(xún)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ51.上市公司并購(gòu)重組的相關(guān)業(yè)務(wù)中,以下關(guān)于財(cái)務(wù)顧問(wèn)的說(shuō)法正確的有()。【答案】B【解析】Ⅰ項(xiàng),《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第33條第2款規(guī)定,財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保存期不少于10年。Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng),《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第37條規(guī)定,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起,應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)會(huì)計(jì)年度。實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組(借殼上市),持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起,應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。Ⅲ項(xiàng),根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》第65條第5項(xiàng),收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)在收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi),持續(xù)督導(dǎo)收購(gòu)人遵守法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定、證券交易所規(guī)則、上市公司章程,依法行使股東權(quán)利,切實(shí)履行承諾或者相關(guān)約定。Ⅴ項(xiàng),《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第38條規(guī)定,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào),自年報(bào)披露之日起15日內(nèi),對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)。Ⅰ財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保存期不少于10年Ⅱ獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)Ⅲ上市公司收購(gòu)中,上市公司董事會(huì)聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在收購(gòu)?fù)瓿珊?8個(gè)月內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)收購(gòu)人依法行使股東權(quán)利Ⅳ對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組構(gòu)成借殼上市的上市公司,獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)該重大重組之日起不少于三個(gè)會(huì)計(jì)年度Ⅴ獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年報(bào),自年報(bào)披露之日起30日內(nèi),對(duì)重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ52.出現(xiàn)()的,公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議,就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類(lèi)表決?!敬鸢浮縀【解析】根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條規(guī)定,出現(xiàn)以下情況之一的,公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東,并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議,就以下事項(xiàng)與普通股股東分類(lèi)表決,其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán),但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán):①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容;②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%;③公司合并、分立、解散或變更公司形式;④發(fā)行優(yōu)先股;⑤公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅰ修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容Ⅱ一次減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%Ⅲ增加公司注冊(cè)資本超過(guò)10%Ⅳ發(fā)行優(yōu)先股Ⅴ變更公司形式A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ53.以下情形中,屬于收購(gòu)人免于以要約收購(gòu)方式增持股份的有()。【答案】B【解析】根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》第六十二條規(guī)定,有下列情形之一的,收購(gòu)人可以免于以要約方式增持股份:(一)收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行,未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化;(二)上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn),且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益;(三)中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。Ⅰ甲公司收購(gòu)乙公司,甲公司與乙公司在收購(gòu)前后均受丙公司控制,收購(gòu)未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本,導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%Ⅲ上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難,收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn),且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn),投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股,導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%,投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股,且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ持有上市公司已發(fā)行股份51%的控股股東,繼續(xù)增持1%的股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ54.根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》,下列關(guān)于保薦人對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件和相關(guān)內(nèi)容盡職調(diào)查工作的說(shuō)法,正確的有()?!敬鸢浮緿【解析】Ⅰ項(xiàng),《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第6條第1款規(guī)定,對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件中無(wú)中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)支持的內(nèi)容,保薦人應(yīng)當(dāng)在獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)并對(duì)各種證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行獨(dú)立判斷。Ⅱ、Ⅲ項(xiàng),第6條第2款規(guī)定,對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容,保薦人應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息對(duì)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。對(duì)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)存有異議的,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商,并可要求其做出解釋或出具依據(jù);發(fā)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)與盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息存在重大差異的,應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核,并可聘請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)。Ⅳ項(xiàng),第7條規(guī)定,保薦人應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上形成發(fā)行保薦書(shū),同時(shí),應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。Ⅴ項(xiàng),第8條規(guī)定,中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本準(zhǔn)則的規(guī)定,對(duì)保薦人的盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)管。Ⅰ.對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件中無(wú)中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)支持的內(nèi)容,保薦人應(yīng)當(dāng)獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)Ⅱ.對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容,保薦人應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息對(duì)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查Ⅲ.保薦人對(duì)中介機(jī)構(gòu)其簽名人員出具的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)存有異議的,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商,并可以要求其做出解釋或者出具依據(jù)Ⅳ.保薦人應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上形成發(fā)行保薦書(shū),同時(shí),應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度Ⅴ.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本準(zhǔn)則的規(guī)定,對(duì)保薦人的盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ55.下列關(guān)于每股收益說(shuō)法正確的是()?!敬鸢浮緾【解析】基本每股收益只考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份,按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。新發(fā)行普通股股數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款,從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日(一般為股票發(fā)行日)起計(jì)算確定。通常包括下列情況:(1)為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù),從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計(jì)算。(2)因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù),從停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計(jì)算。(3)非同一控制下的企業(yè)合并,作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù),從購(gòu)買(mǎi)日起計(jì)算;同一控制下的企業(yè)合并,作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù),應(yīng)當(dāng)計(jì)入各列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)。(4)為收購(gòu)非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù),從確認(rèn)收購(gòu)之日起計(jì)算。Ⅰ.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn),除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定Ⅱ.同一控制下的合并,加權(quán)平均股數(shù)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為通過(guò)股東大會(huì)決議時(shí)Ⅲ.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù),加權(quán)平均股數(shù)的計(jì)算時(shí)點(diǎn)自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始Ⅳ.同一控制下的合并,向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份,應(yīng)視同本期期初存在,計(jì)算加權(quán)平均股份A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ56.發(fā)生下列()事件時(shí),上市公司需要報(bào)送臨時(shí)報(bào)告并予公告?!敬鸢浮緼【解析】根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第30條規(guī)定,Ⅰ項(xiàng)屬于公司的重大投資行為,Ⅱ項(xiàng)屬于公司董事涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查,Ⅴ項(xiàng)屬于公司主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押,均需提交臨時(shí)報(bào)告。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)屬于公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不屬于重大事件;Ⅵ項(xiàng),公司減資時(shí)才需要提交臨時(shí)報(bào)告。Ⅰ對(duì)另外一個(gè)行業(yè)進(jìn)行大額投資Ⅱ1名董事涉嫌犯罪正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查Ⅲ1/3以上的機(jī)器季節(jié)性停工檢修Ⅳ產(chǎn)品季節(jié)性提高價(jià)格5%Ⅴ公司主要資產(chǎn)被凍結(jié)Ⅵ公司增資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ57.A為某有限責(zé)任公司經(jīng)理,下列可由A決定的事項(xiàng)是()?!敬鸢浮緾【解析】根據(jù)《公司法》第四十九條,有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理,由董事會(huì)決定聘任或者解聘。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),行使下列職權(quán):(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)決議;(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;(4)擬訂公司的基本管理制度;(5)制定公司的具體規(guī)章;(6)提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;(7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;(8)董事會(huì)授予的其他職權(quán)。公司章程對(duì)經(jīng)理職權(quán)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。故經(jīng)理的職權(quán)中具有實(shí)質(zhì)決策權(quán)的只有兩項(xiàng),第一,聘任或解聘其他管理人員,第二,制定公司具體規(guī)章,其他的均是執(zhí)行董事會(huì)的決策,或提請(qǐng)董事會(huì)決策。Ⅰ.決定設(shè)立某部門(mén)Ⅱ.制定《某部門(mén)工作規(guī)程》Ⅲ.任命某部門(mén)負(fù)責(zé)人Ⅳ.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ58.根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》,上市公司應(yīng)當(dāng)在收到證交所終止其股票上市的決定后,及時(shí)披露股票終止上市公告,該公告包括()?!敬鸢浮緽【解析】根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第14.1.6條,公司應(yīng)當(dāng)在收到本所關(guān)于終止其股票上市的決定后,及時(shí)披露股票終止上市公告。股票終止上市公告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:(一)終止上市股票的種類(lèi)、簡(jiǎn)稱(chēng)、證券代碼以及終止上市的日期;(二)終止上市決定的主要內(nèi)容;(三)終止上市后其股票登記、轉(zhuǎn)讓、管理事宜;(四)終止上市后公司的聯(lián)系人、聯(lián)系地址、電話(huà)和其他通訊方式;(五)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所要求的其他內(nèi)容。Ⅰ.終止上市股票的種類(lèi)、簡(jiǎn)稱(chēng)、證券代碼以及終止上市的日期Ⅱ.終止上市決定的主要內(nèi)容Ⅲ.終止上市后其股票登記、轉(zhuǎn)讓、管理事宜Ⅳ.終止上市后公司的聯(lián)系人、聯(lián)系地址、電話(huà)和其他通訊方式A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ59.2020年12月,在上海交易所上市的甲公司擬申請(qǐng)發(fā)行2800萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券,保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后,發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中,構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有()?!敬鸢浮緿【解析】根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定,公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司,還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:(1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%??鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。(2)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40%。(3)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。Ⅰ項(xiàng),上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé),不得公開(kāi)發(fā)行債券。Ⅱ項(xiàng),32000×40%-12000=800(萬(wàn)元),即該公司只能發(fā)行800萬(wàn)元債券,所以發(fā)行2800萬(wàn)元債券構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的障礙。Ⅳ項(xiàng),乙能源股份有限公司是上市公司,除了上市的商業(yè)銀行,都不能對(duì)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債權(quán)提供連帶責(zé)任擔(dān)保,所以此項(xiàng)構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙。Ⅰ.2020年6月因未按時(shí)公告2018年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)Ⅱ.截至2020年10月31日,凈資產(chǎn)為32000萬(wàn)元,在本次申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前,累計(jì)債券余額為12000萬(wàn)元Ⅲ.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn),最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%;扣除非經(jīng)常性損益后,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8%Ⅳ.在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ60.下列關(guān)于上市公司公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的有()。【答案】A【解析】根據(jù)《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》第十八條,上市公司發(fā)行證券,存在利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)但未實(shí)施的,應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行(Ⅳ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤)。相關(guān)方案實(shí)施前,主承銷(xiāo)商不得承銷(xiāo)上市公司發(fā)行的證券。第二十條,上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,主承銷(xiāo)商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類(lèi),對(duì)不同類(lèi)別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例,對(duì)同一類(lèi)別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售(Ⅲ項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤)。Ⅰ.發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)在招股意向書(shū)和發(fā)行公告中披露發(fā)行股票的定價(jià)方式Ⅱ.上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售Ⅲ.可以對(duì)網(wǎng)下配售機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類(lèi),同一類(lèi)別的投資者可以設(shè)定不同的配售比Ⅳ.利潤(rùn)分配方案已經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò),可待發(fā)行完成后實(shí)施A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ61.以下可以列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的是()。【答案】E【解析】《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實(shí)行負(fù)面清單管理。負(fù)面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式、或者不符合資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負(fù)面清單內(nèi)容具體如下:一、以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開(kāi)的收益約定規(guī)則,在政府與社會(huì)資本合作模式(PPP)下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財(cái)政補(bǔ)貼除外。二、以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺(tái)公司是指根據(jù)國(guó)務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定,由地方政府及其部門(mén)和機(jī)構(gòu)等通過(guò)財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立,承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能,并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。三、礦產(chǎn)資源開(kāi)采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。四、有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn):1、因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán);2、待開(kāi)發(fā)或在建占比超過(guò)10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國(guó)家保障房計(jì)劃并已開(kāi)工建設(shè)的項(xiàng)目除外。五、不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉(cāng)單、產(chǎn)權(quán)證書(shū)等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。六、法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類(lèi)型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合,如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類(lèi)型資產(chǎn)。七、違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。八、最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。Ⅰ.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書(shū)的信托計(jì)劃受益權(quán)Ⅱ.礦產(chǎn)資源開(kāi)采收益權(quán)Ⅲ.提單、倉(cāng)單Ⅳ.土地出讓收益權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ62.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制的說(shuō)法中,正確的有()?!敬鸢浮緽【解析】Ⅲ項(xiàng),除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入列入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。Ⅰ.公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”Ⅱ.處置子公司收到的現(xiàn)金列入“收回投資收到的現(xiàn)金”Ⅲ.收到政府的補(bǔ)助收入均列入“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ63.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說(shuō)法,正確的有()。【答案】B【解析】Ⅰ項(xiàng),可轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值,投資價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值。Ⅱ項(xiàng),可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值是指實(shí)施轉(zhuǎn)換時(shí)得到的標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)值,等于標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積,轉(zhuǎn)換價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值。Ⅲ項(xiàng),可轉(zhuǎn)換債券的理論價(jià)值,又稱(chēng)“內(nèi)在價(jià)值”,是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值。Ⅳ項(xiàng),可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格。Ⅰ當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值時(shí),一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅱ標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積,一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅲ理論價(jià)值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ市場(chǎng)價(jià)值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ64.出現(xiàn)以下情況時(shí),公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)的有()?!敬鸢浮緾【解析】《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定,出現(xiàn)以下情況之一的,公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東,并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議,就以下事項(xiàng)與普通股股東分類(lèi)表決,其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán),但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán):①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容;②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%;③公司合并、分立、解散或變更公司形式;④發(fā)行優(yōu)先股;⑤公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅰ項(xiàng),修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容時(shí)方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì);Ⅱ項(xiàng),一次或累計(jì)減資超過(guò)10%方通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì),增資不需要。Ⅰ.修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ.一次增加注冊(cè)資本超過(guò)10%Ⅲ.發(fā)行優(yōu)先股Ⅳ.公司分立A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ65.甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn),發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股,則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有()?!敬鸢浮緾【解析】根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》

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