企業(yè)管理資料范本財稅財務(wù)工作手冊

財務(wù)工作手冊（財務(wù)人必備）目錄第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)三、成本控制崗位職責(zé)四、往來管控管理管控崗位職責(zé)五、財務(wù)分析崗位職責(zé)六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)七、稽核員崗位職責(zé)八、開票員崗位職責(zé)九、資產(chǎn)管控管理管控崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控管理管控員崗位職責(zé)第二部分公司會計規(guī)章制度規(guī)章第三部分會計內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章第五部分資金管控管理管控辦法第六部分財務(wù)支款及報銷辦法第七部分資產(chǎn)管控管理管控辦法第八部分物資采購管控管理管控辦法第九部分工資管控管理管控辦法第十部分財務(wù)保密規(guī)章制度規(guī)章實施細(xì)則第十一部分會計檔案管控管理管控辦法第十二部分財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控管理管控系統(tǒng)設(shè)備管控管理管控維護(hù)職責(zé)規(guī)章制度規(guī)章

第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)

各崗位工作相關(guān)有關(guān)人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守作息規(guī)定時間和公司制定的請（休）假審批規(guī)章制度規(guī)章，不準(zhǔn)遲到早退，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自離開工作崗位。遇有相關(guān)有關(guān)人員調(diào)動等工作變動時，相關(guān)相關(guān)本次項目人要認(rèn)真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位相關(guān)有關(guān)人員除完成本職工作外，要完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。

根據(jù)工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān)1名，財務(wù)經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管控管理管控），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保定分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1名。

總部財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管控管理管控。

財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認(rèn)為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)總監(jiān)反映。

一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1.遵守會計法、企業(yè)會計規(guī)章制度規(guī)章、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進(jìn)行全面具體管控管理管控。

2.建立公司會計核算體系和規(guī)章制度規(guī)章。

3.相關(guān)相關(guān)本次項目公司財務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。

4.相關(guān)相關(guān)本次項目公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。

5.制訂財務(wù)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實施情況。

6.督促檢查各項預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、財務(wù)報告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。

7.相關(guān)相關(guān)本次項目公司資金管控管理管控調(diào)度工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動性檢查。

8.相關(guān)相關(guān)本次項目新相關(guān)本次項目的財務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。

9.相關(guān)相關(guān)本次項目下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。

10.相關(guān)相關(guān)本次項目財務(wù)中心崗位設(shè)置、相關(guān)有關(guān)人員調(diào)整工作。報請公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人獎懲、任免下屬公司財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人。

11.相關(guān)相關(guān)本次項目協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)與上級及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。

12.監(jiān)督、檢查財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

13.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

1.根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人授權(quán)相關(guān)相關(guān)本次項目公司財務(wù)計劃的編制、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實執(zhí)行。

2.相關(guān)相關(guān)本次項目機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會議并擔(dān)任記錄，根據(jù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會議研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管控管理管控工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計劃。

3.相關(guān)相關(guān)本次項目機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)月度的工作計劃編制。

4.相關(guān)相關(guān)本次項目草擬總公司半年、年度財務(wù)工作總結(jié)。

5.相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人授權(quán)，加強(qiáng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

6.相關(guān)相關(guān)本次項目機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會議的安排籌備等工作。

7.相關(guān)相關(guān)本次項目機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。

8.相關(guān)相關(guān)本次項目財務(wù)中心財務(wù)總稽核工作。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，相關(guān)相關(guān)本次項目加蓋在銀行備案的印章。

9.相關(guān)相關(guān)本次項目總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人相關(guān)相關(guān)本次項目發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受企業(yè)有關(guān)員工薪酬投訴與妥善處理。

10.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

三、成本控制崗位職責(zé)

1.遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計規(guī)章制度規(guī)章，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。

2.相關(guān)相關(guān)本次項目會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準(zhǔn)確無誤。

3.核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等；月末核算機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)利潤；對分銷客戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算管控管理管控，計算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎、補(bǔ)貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。

4.相關(guān)相關(guān)本次項目各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。

5.相關(guān)相關(guān)本次項目稅收管控管理管控，按稅務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)規(guī)定的規(guī)定時間申報納稅。相關(guān)相關(guān)本次項目公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。

6.相關(guān)相關(guān)本次項目相關(guān)財務(wù)報告的編制，保證準(zhǔn)確及時。報告包括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)利潤分析表。

7.相關(guān)相關(guān)本次項目每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。

8.相關(guān)相關(guān)本次項目督促出納相關(guān)有關(guān)人員按日做庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)日報表，并相關(guān)相關(guān)本次項目核對現(xiàn)金，并在日報表上本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。

9.相關(guān)相關(guān)本次項目總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔；相關(guān)相關(guān)本次項目積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審批。

10.服從相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他臨時性工作。

四、往來管控管理管控崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項目與各往來單位的款項結(jié)算與對賬工作。

2.相關(guān)相關(guān)本次項目供應(yīng)商管控管理管控：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù)）協(xié)議合同協(xié)議管控管理管控、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等）。

3.相關(guān)相關(guān)本次項目超市管控管理管控、核算、對賬，按時結(jié)算款項。

4.相關(guān)相關(guān)本次項目存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。

5.相關(guān)相關(guān)本次項目短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管控管理管控。

6.相關(guān)相關(guān)本次項目保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管控管理管控。

7.根據(jù)工作相關(guān)相關(guān)流程，復(fù)核并執(zhí)行對外匯款通知。

8.相關(guān)相關(guān)本次項目提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章報表等。

9.服從相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他臨時性工作。

五、財務(wù)分析崗位職責(zé)

1.對公司整體財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面報告。

2.對公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。

3.對預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議。

4.相關(guān)相關(guān)本次項目提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢分析表等。

5.分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。

6.對公司內(nèi)控規(guī)章制度規(guī)章等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。

7.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。

2.相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，相關(guān)相關(guān)本次項目及時送交銀行。

3.相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單相關(guān)相關(guān)本次項目送存銀行。

4.相關(guān)相關(guān)本次項目辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證。

5.相關(guān)相關(guān)本次項目及時到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計處理。

6.相關(guān)相關(guān)本次項目對每月的記賬憑證號進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。

7.相關(guān)相關(guān)本次項目人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管控管理管控。

8.相關(guān)相關(guān)本次項目現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管控管理管控規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個人相關(guān)相關(guān)本次項目賠償。

9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)用支票套取現(xiàn)金。

10.相關(guān)相關(guān)本次項目認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管控管理管控和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。

11.相關(guān)相關(guān)本次項目現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。

12.相關(guān)相關(guān)本次項目填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。

13.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它臨時性工作。

七、稽核員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項目對機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)借款審核，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，相關(guān)相關(guān)本次項目加蓋在銀行備案的印章。

2.相關(guān)相關(guān)本次項目審核各項財務(wù)收支，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，做到按計劃列支，控制費(fèi)用開支，杜絕非正常開支。

3.相關(guān)相關(guān)本次項目會計憑證的審核，保證每一筆憑證有關(guān)內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會計科目正確。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。

4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對。

5.按照正常審批程序，相關(guān)相關(guān)本次項目各類客戶的裝修返點(diǎn)計算、促銷返點(diǎn)計算、嘉獎返點(diǎn)計算、差價返點(diǎn)計算支付等。

6.相關(guān)相關(guān)本次項目申請分公司資金；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管控管理管控各類租賃協(xié)議合同協(xié)議（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管控管理管控工程協(xié)議合同協(xié)議；核算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。

7.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理計算分公司工資，并根據(jù)審核過工資表相關(guān)相關(guān)本次項目及時發(fā)放。

8.相關(guān)相關(guān)本次項目提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準(zhǔn)確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費(fèi)用報表、各類返點(diǎn)報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應(yīng)收款報表等。

9.裝訂、管控管理管控本機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)財務(wù)檔案。

10.相關(guān)相關(guān)本次項目相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計工作。

11.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

八、開票員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項目管控管理管控委托代銷票據(jù)。

2.相關(guān)相關(guān)本次項目銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。

3.相關(guān)相關(guān)本次項目庫存報表、庫存核對、空白銷售票的管控管理管控（領(lǐng)用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。

4.執(zhí)行價格政策（促銷、處理）。

5.掌握價格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。

6.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

九、資產(chǎn)管控管理管控崗位職責(zé)（總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）

1.相關(guān)相關(guān)本次項目房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管控管理管控工作。

2.相關(guān)相關(guān)本次項目固定資產(chǎn)的核算管控管理管控。

3.相關(guān)相關(guān)本次項目對新購儀器設(shè)備報賬完畢后，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，相關(guān)相關(guān)本次項目貼牌，做到賬卡相符。

4.相關(guān)相關(guān)本次項目按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對購置儀器設(shè)備的本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、登記工作。

5.相關(guān)相關(guān)本次項目固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對，發(fā)現(xiàn)差錯，及時進(jìn)行更正賬務(wù)處理。

6.相關(guān)相關(guān)本次項目定期與存貨管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員對庫存物品進(jìn)行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復(fù)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

7.相關(guān)相關(guān)本次項目材料總賬與明細(xì)賬的核對，對材料采購余額表進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進(jìn)行調(diào)賬處理，并對余額表進(jìn)行調(diào)整。

8.相關(guān)相關(guān)本次項目對儀器設(shè)備報廢和處理的審查核對報批工作，協(xié)助相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工作。

9.相關(guān)相關(guān)本次項目相關(guān)有關(guān)人員調(diào)動、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。

10.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管控管理管控員崗位職責(zé)

1.相關(guān)相關(guān)本次項目財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料相關(guān)相關(guān)本次項目管控管理管控。

2.相關(guān)相關(guān)本次項目崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價格設(shè)置。

3.相關(guān)相關(guān)本次項目財務(wù)主工作站的管控管理管控，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會計電算化管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章相關(guān)要求進(jìn)行管控管理管控。

4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護(hù)。

5.軟件操作糾錯。

6.完成相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作。

第二部分公司會計規(guī)章制度規(guī)章

一、總則

1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。

3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。

4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本規(guī)章制度規(guī)章所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會計記賬采用借貸記賬法。

7.會計記錄的文字使用中文。

8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管控管理管控的相關(guān)要求,滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管控管理管控的需要。

10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。

11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。

12.會計核算及時進(jìn)行。

13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。

14.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。

16.會計核算遵循謹(jǐn)慎原則的相關(guān)要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。

17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。

18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。

19.財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。

二、資產(chǎn)

20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

22.流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項、存貨等。

23.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有規(guī)定時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當(dāng)期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付支付資金、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項按實際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵相關(guān)本次項目列示。各種應(yīng)收及預(yù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偅磾備N余額在會計報表中單獨(dú)列示。

26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進(jìn)行處理，計入當(dāng)期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。

27.長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列相關(guān)本次項目反映。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。

29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者協(xié)議合同協(xié)議約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費(fèi)用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費(fèi)入賬。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。

31.其他資產(chǎn)是指除以上各相關(guān)本次項目以外的資產(chǎn)。

三、負(fù)債

32.負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。

33.負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

34.流動負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收支付資金、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章、預(yù)提費(fèi)用等。各項流動負(fù)債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流動負(fù)債的余額在會計報表中分項列示。

35.長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債。在流動負(fù)債下單列相關(guān)本次項目反映。

四、所有者權(quán)益

36.所有者權(quán)益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。

37.投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。

39.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個相關(guān)本次項目，在會計報表中分項列示。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項反映。

五、收入

42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

43.公司合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入。

44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減相關(guān)本次項目記賬。

六、費(fèi)用

45.費(fèi)用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價和其他直接費(fèi)用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。

47.公司行政管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)為組織和管控管理管控經(jīng)營活動而發(fā)生的管控管理管控費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，直接計入當(dāng)期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計入本期。

49.成本計算一般按月進(jìn)行。

50.公司按實際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。

51.公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

七、利潤

52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。

54.利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個相關(guān)本次項目，在會計報表中分項列示。

八、財務(wù)報告

55.財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。

57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。

58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。

59.會計報表可以根據(jù)需要，采用前后期對比正式正式合約生效編列。采取前后期對比正式正式合約生效編列的，上期的相關(guān)本次項目分類和有關(guān)內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期相關(guān)本次項目和有關(guān)內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。

60.會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、有關(guān)內(nèi)容完整、報送及時。

61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會計報表。

62.會計報表附注是為幫助理解會計報表的有關(guān)內(nèi)容而對報表的有關(guān)相關(guān)本次項目等所作的解釋，其有關(guān)內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性相關(guān)本次項目的說明；會計報表中有關(guān)重要相關(guān)本次項目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。

第三部分會計內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章

1.會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

2.本規(guī)章制度規(guī)章適用于分公司、各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)。

3.會計內(nèi)部控制基本目標(biāo)

(1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章的貫徹執(zhí)行。

(2)規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。

(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

4.會計內(nèi)部控制基本原則

(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，符合公司的實際情況。

(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有相關(guān)有關(guān)人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。

(3)會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變更修改、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管控管理管控相關(guān)要求的提高，不斷修訂和完善。

5.會計內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、相關(guān)本次項目、采購與本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計控制。

6.公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

7.公司建立實物資產(chǎn)管控管理管控的崗位責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，對實物資產(chǎn)的本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

8.公司建立對外投資決策機(jī)制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，加強(qiáng)投資相關(guān)本次項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，9.公司建立相關(guān)本次項目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，建立相關(guān)本次項目投資決策的責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，加強(qiáng)相關(guān)本次項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管控管理管控等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策10.公司合理設(shè)置采購與本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的會計控制程序，加強(qiáng)請購、審批、協(xié)議合同協(xié)議訂立、采購、本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。

11.公司加強(qiáng)對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資正式正式合約生效，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效使用。

12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款正式正式合約生效等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員的作用，加強(qiáng)協(xié)議合同協(xié)議訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

13.公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管控管理管控的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

14.公司加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)有關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對擔(dān)保協(xié)議合同協(xié)議訂立的管控管理管控，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。

15.會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

16.不相容職務(wù)相互分離控制相關(guān)要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

17.授權(quán)批準(zhǔn)控制相關(guān)要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等有關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管控管理管控層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦相關(guān)有關(guān)人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

18.會計系統(tǒng)控制相關(guān)要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計規(guī)章制度規(guī)章，制定適合本公司的會計規(guī)章制度規(guī)章，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計相關(guān)有關(guān)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

19.預(yù)算控制相關(guān)要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管控管理管控，明確預(yù)算相關(guān)本次項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)章制度規(guī)章預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

20.財產(chǎn)保全控制相關(guān)要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的相關(guān)有關(guān)人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

21.風(fēng)險控制相關(guān)要求公司樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管控管理管控系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

22.內(nèi)部報告控制相關(guān)要求公司建立和完善內(nèi)部報告規(guī)章制度規(guī)章，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管控管理管控的時效性和針對性。

23.電子信息技術(shù)控制相關(guān)要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強(qiáng)對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

24.公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門相關(guān)有關(guān)人員具體相關(guān)相關(guān)本次項目會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是：

(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和相關(guān)有關(guān)人員提出處理意見。

25.公司聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)相關(guān)有關(guān)人員對本公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進(jìn)行評價，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)相關(guān)有關(guān)人員對委托公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。

26.財務(wù)中心對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度規(guī)章

1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整相關(guān)相關(guān)本次項目。

3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.出納相關(guān)有關(guān)人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的相關(guān)有關(guān)人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)有關(guān)人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)正式正式合約生效、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作相關(guān)要求。

8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦相關(guān)有關(guān)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)報告。

9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(1)支付申請。公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付正式正式合約生效等有關(guān)內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同協(xié)議或相關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。

(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付正式正式合約生效是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納相關(guān)有關(guān)人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納相關(guān)有關(guān)人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究規(guī)章制度規(guī)章，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或相關(guān)有關(guān)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

12.財務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管控管理管控，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管控管理管控暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管控管理管控，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管控管理管控與控制。

17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。

19.財務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

20.財務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管控管理管控，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

21.財務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管控管理管控。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)相關(guān)有關(guān)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)相關(guān)相關(guān)本次項目人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章手續(xù)。

22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查規(guī)章制度規(guī)章，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或相關(guān)有關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

23.貨幣資金監(jiān)督檢查的有關(guān)內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及相關(guān)有關(guān)人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)章制度規(guī)章的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(3)支本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。

第五部分資金管控管理管控辦法

1.管控管理管控機(jī)構(gòu)

財務(wù)中心相關(guān)相關(guān)本次項目公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管控管理管控工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目其所在公司的資金結(jié)算、往來等管控管理管控工作。

2.賬戶管控管理管控

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報、備案。

3.支票管控管理管控

（1）支票由出納相關(guān)有關(guān)人員或財務(wù)中心門指定專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同相關(guān)有關(guān)人員分開保管。

（2）支票領(lǐng)用時按相關(guān)要求逐項認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人審核，經(jīng)財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人批準(zhǔn)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后，到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。

（3）原則上不允許各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)累計領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務(wù)中心門暫時停封該機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)借款業(yè)務(wù)。財務(wù)中心門及時催促各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

（4）支票本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管相關(guān)有關(guān)人員或使用相關(guān)有關(guān)人員本協(xié)議合同支付資金服務(wù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法后方可報銷。

（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

（6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納相關(guān)有關(guān)人員及時登記日記帳。做到先登帳后本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，先收款后登帳。出納相關(guān)有關(guān)人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。

（7）每周五下班前各公司出納相關(guān)有關(guān)人員將銀行存款金額書面或相關(guān)公司正式正式合約生效方法報告財務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

4.現(xiàn)金管控管理管控

（1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職企業(yè)有關(guān)員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差相關(guān)有關(guān)人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

（2）公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算正式正式合約生效，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算正式正式合約生效，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

（3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

（4）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法批準(zhǔn)后提取。

（6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法確認(rèn)，報財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人審批，經(jīng)會計審核，到出納相關(guān)有關(guān)人員處領(lǐng)取。

（7）報銷時憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，會計審核，財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人批準(zhǔn)，到出納相關(guān)有關(guān)人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章后加蓋本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

（8）工資由財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人審核，總經(jīng)理本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

（9）辦理款項匯兌時，財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人、公司總經(jīng)理本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，出納相關(guān)有關(guān)人員到銀行辦理。

（10）出納相關(guān)有關(guān)人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實相符。

（11）不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

（12）不準(zhǔn)白條抵庫。

（13）不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

（14）不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

（15）財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。

（16）每個季度財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告，提出改進(jìn)意見，以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)理。

5.備用金管控管理管控

（1）各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人審核，由出納相關(guān)有關(guān)人員依憑證本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)指定專人相關(guān)相關(guān)本次項目備用金管控管理管控，并將相關(guān)有關(guān)人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。

（3）機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。

（4）備用金管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算一次，及時補(bǔ)充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

（5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)調(diào)整，不再需要使用備用金的機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第六部分財務(wù)支款及報銷辦法

一、目的：為了使財務(wù)支款及報銷相關(guān)相關(guān)流程明晰化、規(guī)范化。

二、范圍：適用于總部、分公司、各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)。

三、支款辦法

⒈支款范圍

商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、其他(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食費(fèi)、零星支出等)。

⒉支款憑證

支款時應(yīng)提供購貨協(xié)議合同協(xié)議書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。

3.支款相關(guān)相關(guān)流程

⑴支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽認(rèn)后，送財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人、公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。

⑵相關(guān)相關(guān)流程圖

支款人→機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人→出納員→會計

4.特別規(guī)定

（1）企業(yè)有關(guān)員工因公出差可以借差旅費(fèi)。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點(diǎn)、時限、事由，并由機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)主管批準(zhǔn)，人力資源部備案，由財務(wù)中心批準(zhǔn)，到出納處辦理借款。

（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費(fèi)較多（如分公司經(jīng)理），可采用定額備用金正式正式合約生效。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務(wù)員不超過800元，當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。

（3）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。試用期不足一月相關(guān)有關(guān)人員單獨(dú)出差，不予借差旅費(fèi)。特殊情況經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)主管同意可借不超過本人半個月的工資。

（4）借款相關(guān)有關(guān)人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。

（5）大額借款（達(dá)到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、報銷辦法

1、差旅費(fèi)報銷辦法

（1）企業(yè)有關(guān)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。

在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時扣減一夜住宿費(fèi)補(bǔ)貼。

企業(yè)有關(guān)員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補(bǔ)貼。

（2）公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人（含正副經(jīng)理、總監(jiān)）因公出差，所發(fā)生的招待費(fèi)、車資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù)報銷；遠(yuǎn)距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。

機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)主管出差期間發(fā)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報銷，遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。

如果企業(yè)有關(guān)員工與公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。

（3）出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助60元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天；

機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補(bǔ)助50元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天；

普通企業(yè)有關(guān)員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補(bǔ)助40元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天，公交車補(bǔ)15元/天（不得報銷出租車費(fèi)）。

出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。

出差規(guī)定時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。

如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費(fèi)（不含對外宴請，宴請需要直接相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)），則不享受對應(yīng)伙食補(bǔ)助。

多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最高的相關(guān)有關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)。

（4）出差相關(guān)有關(guān)人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有效車船票指出發(fā)點(diǎn)到目的地區(qū)間車票，規(guī)定時間上符合出差時限，中途不得繞路辦其他事宜。

外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補(bǔ)助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費(fèi)用。

應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費(fèi)，超過部分自負(fù)。

2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法

（1）每月底由各使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交公司辦公室匯總，提請公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品，可委托相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員購買。

（2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、保管、領(lǐng)用登記的辦法。

（3）購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法批準(zhǔn)、財務(wù)審核后，予以報銷。

3、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用報銷辦法

（1）由有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)提出書面申請，并做出可行性分析報告，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，到財務(wù)中心開據(jù)支票購買。

重大相關(guān)本次項目固定資產(chǎn)（10萬元以上的），得經(jīng)過公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究決定后組織購買。

（2）固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、本協(xié)議合同支付資金服務(wù)合格后，主管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。

（3）所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管控管理管控。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷辦法

公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人安排，接待客戶及相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員，本著不浪費(fèi)的前提下，所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待相關(guān)有關(guān)人員及人數(shù)，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審核，報財務(wù)顧問本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以報銷。

5、交通費(fèi)報銷辦法

（1）原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。

（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人審核，報主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法批準(zhǔn)后，予以報銷。

6、通訊費(fèi)報銷辦法

（1）手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，在其工資中自動扣減相關(guān)費(fèi)用。

（2）固定相關(guān)公司正式正式合約生效方法實行定額制。具有IP功能相關(guān)公司正式正式合約生效方法撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費(fèi)全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。

（3）每月相關(guān)公司正式正式合約生效方法費(fèi)交納后由行政部抽查某些相關(guān)公司正式正式合約生效方法費(fèi)明細(xì)，定額內(nèi)個人相關(guān)公司正式正式合約生效方法費(fèi)超過30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。

（4）非承包自營店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”，最高限額為300元。超額時由機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)工資中扣回。

7、廣告費(fèi)（不含公益性廣告）報銷辦法

（1）根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告正式正式合約生效、有關(guān)內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。

（2）臨時性單項廣告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。

（3）原則上廣告費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)。單項不超過2000元的，列支分公司費(fèi)用。

（3）由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。

8、其它費(fèi)用報銷辦法

（1）采購物品報銷時，除提供費(fèi)用報銷單外，還應(yīng)提供經(jīng)物品管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法的本協(xié)議合同支付資金服務(wù)單或入庫單。

（2）未涉及的其它事項發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實際情況，由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人酌情處理。

四、核簽相關(guān)相關(guān)流程

經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理核簽后，送至財務(wù)中心會計處進(jìn)行稽核，然后送財務(wù)中心相關(guān)相關(guān)本次項目相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人、財務(wù)顧問、公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行核簽，最后出納員本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

領(lǐng)款人→機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理→會計→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→出納員

五、注意事項

1、憑證填寫相關(guān)要求

（1）應(yīng)用藍(lán)色或黑色本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；

（2）字跡要清晰，不得涂改。

2、發(fā)票規(guī)定

（1）通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細(xì)的收款單位名稱、帳號、開戶行。

（2）公司企業(yè)有關(guān)員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、合法性相關(guān)相關(guān)本次項目。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人報告。

（3）購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準(zhǔn)確無誤或者可以不填。

（4）發(fā)票日期：應(yīng)如實填寫。

（5）金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。

（6）發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”。如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。

3、結(jié)算規(guī)定

（1）財務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)審核和簽署責(zé)任。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定簽署時，財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員有權(quán)拒絕報銷本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，并以適當(dāng)渠道反映。

（2）公司企業(yè)有關(guān)員工在其編制機(jī)構(gòu)報銷，對于新調(diào)相關(guān)有關(guān)人員，調(diào)入機(jī)構(gòu)除調(diào)遣差旅費(fèi)外不得報銷調(diào)入相關(guān)有關(guān)人員調(diào)入前發(fā)生的一切費(fèi)用。

（3）原則上由經(jīng)辦人本人報銷費(fèi)用，一事一報，嚴(yán)禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。

（4）報銷時須注明費(fèi)用發(fā)生原因、地點(diǎn)，準(zhǔn)確計算金額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系正式正式合約生效。

（5）費(fèi)用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法手續(xù)，固定規(guī)定時間財務(wù)報銷。

（6）3000元（含）以上的費(fèi)用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。

（7）嚴(yán)格遵守一支筆規(guī)章制度規(guī)章，未按規(guī)定執(zhí)行的，財務(wù)中心不予以支款和報銷。

第七部分資產(chǎn)管控管理管控辦法

1.本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、相關(guān)質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

2.公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報賬手續(xù)。

3.實物管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)

(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人相關(guān)相關(guān)本次項目管控管理管控。

(2)機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)指定專人相關(guān)相關(guān)本次項目管控管理管控。

(3)所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人相關(guān)相關(guān)本次項目，定期歸檔。

(4)財務(wù)中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管控管理管控，主管會計應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況做出書面報告，財務(wù)中心不定期派人抽查。

(5)每年財務(wù)中心安排專人進(jìn)行專項財務(wù)檢查時，資產(chǎn)核實是其中一項重要有關(guān)內(nèi)容。

4.固定資產(chǎn)編號

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)管控管理管控，財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標(biāo)簽。

5.固定資產(chǎn)購置及登記

(1)購置手續(xù)

各公司、業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)或保管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)本協(xié)議合同支付資金服務(wù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，報財務(wù)中心結(jié)算。

(2)登記

財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片”，逐相關(guān)本次項目填列，并請本協(xié)議合同支付資金服務(wù)人、保管人本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法，由財務(wù)中心存檔保管。

6.固定資產(chǎn)修理

各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)提出申請，機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人簽署意見，報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)本協(xié)議合同支付資金服務(wù)合格，財務(wù)中心予以本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

7.固定資產(chǎn)減損報廢

固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財務(wù)處理。

8.存貨的購進(jìn)

業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人簽署意見，報總經(jīng)理審批后，由采購機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)執(zhí)行。財務(wù)中心根據(jù)協(xié)議合同協(xié)議約定進(jìn)行本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

9.存貨的入庫

購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫手續(xù)：

(1)核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與協(xié)議合同協(xié)議一致。

(2)觀察包裝是否完好。

(3)清點(diǎn)實物數(shù)量。

(4)完成品質(zhì)檢測。

(5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。

10.存貨的出庫

(1)根據(jù)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”。出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。

(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標(biāo)號。

(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部有關(guān)內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。

(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

11.存貨的倉儲

(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)到安全相關(guān)要求。

(2)倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。

12.保管相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：

(1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。

(2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)相關(guān)有關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。

(3)向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。

(4)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。

13.存貨減損處理

(1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報告單”，上報審批。

(2)根據(jù)審批意見，存貨保管相關(guān)有關(guān)人員作減少實物處理，財務(wù)中心分別不同情況進(jìn)行財務(wù)處理。

14.實物賬冊管控管理管控

(1)存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年；

(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：

①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。

②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。

③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額。

④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用規(guī)定時間，由記帳相關(guān)有關(guān)人員簽名或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，并加蓋公章。

⑤調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。

15.財產(chǎn)盤點(diǎn)正式正式合約生效

(1)年終盤點(diǎn)

財務(wù)中心會同管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)及相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。

(2)年中盤點(diǎn)

財務(wù)中心會同管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)于每年6月30日對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。

(3)月末盤點(diǎn)

財務(wù)中心會同管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)于月份終了對公司貴重物品及常用財務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。

(4)不定期抽點(diǎn)

由財務(wù)中心及公司指定機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，對公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。

16.盤點(diǎn)相關(guān)有關(guān)人員及其職責(zé)

(1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)本次項目年度盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

(2)主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)本次項目年中、月份盤點(diǎn)工作的推動及實施。

(3)復(fù)盤人：由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)本次項目盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。

(4)盤點(diǎn)人：由公司財務(wù)中心指派專人擔(dān)任，相關(guān)相關(guān)本次項目點(diǎn)計數(shù)量。

(5)會點(diǎn)人：由物流中心指派，相關(guān)相關(guān)本次項目會點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對，確實數(shù)據(jù)工作。

()協(xié)點(diǎn)人：由倉儲經(jīng)理指派，相關(guān)相關(guān)本次項目盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)及整理工作。

(7)所有參加盤點(diǎn)工作的相關(guān)有關(guān)人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項。

17.盤點(diǎn)準(zhǔn)備

(1)盤點(diǎn)編組：由財務(wù)中心相關(guān)相關(guān)本次項目人于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、相關(guān)本次項目編排“盤點(diǎn)相關(guān)有關(guān)人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實施。

(2)盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備

保管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)的物品整理準(zhǔn)備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。現(xiàn)金、有價證券等應(yīng)按類別整理并列清單；各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢；盤點(diǎn)期間已收到料件而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標(biāo)示。

18.盤點(diǎn)實施

（1）財務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查相關(guān)本次項目、機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)、規(guī)定時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并相關(guān)相關(guān)本次項目召集各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)相關(guān)相關(guān)本次項目人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬訂盤點(diǎn)計劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。

（2）盤點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動，但應(yīng)標(biāo)示出。

（3）盤點(diǎn)應(yīng)精確計量，避免主觀臆斷，避免目測正式正式合約生效。

（4）盤點(diǎn)過程應(yīng)按指定順序進(jìn)行，不得遺漏、重復(fù)。

（5）盤點(diǎn)時，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實際盤點(diǎn)數(shù)，詳實記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計表”，核對無誤的，在表上互相簽名確認(rèn)。

（6）盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)把“盤點(diǎn)統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)自存，一份送交財務(wù)中心，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

19.盤點(diǎn)報告

(1)財務(wù)中心應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總經(jīng)理簽核。

(2)盤點(diǎn)報告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財務(wù)中心依據(jù)審批后意見進(jìn)行帳項調(diào)整。

20.盤點(diǎn)工作獎懲

(1)盤點(diǎn)工作相關(guān)有關(guān)人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤點(diǎn)工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎。

(2)違反規(guī)定，阻礙盤點(diǎn)的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽報公司有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)給予處理。

第八部分物資采購管控管理管控辦法

一、

適用范圍

1.本《辦法》適應(yīng)各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)、各分公司的商品采購。

2.單項采購或批量采購金額達(dá)到公司規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)（一次性采購2000元，單件采購1000元）以上的采購相關(guān)本次項目，應(yīng)當(dāng)上報采購部審批。

3.低于限額標(biāo)準(zhǔn)采購相關(guān)本次項目的采購正式正式合約生效及管控管理管控辦法，遵照財務(wù)借款與報銷辦法執(zhí)行。

二、

組織機(jī)構(gòu)與管控管理管控

采購部是為組織實施采購活動而設(shè)立的專職機(jī)構(gòu)及管控管理管控機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是：

1.組織實施集中采購；

2.組織由公司撥款的大型采購活動；

3.受各公司的委托，代其組織采購事宜；

4.相關(guān)相關(guān)本次項目采購協(xié)議合同協(xié)議的管控管理管控；

5.擬定公司采購政策；

6.管控管理管控和監(jiān)督公司采購活動；

7.審批管控管理管控進(jìn)入采購名單的供應(yīng)商資格；

8.審批取得公司采購業(yè)務(wù)的代理資格；

9.擬定并調(diào)整公司集中采購目錄和公開招標(biāo)采購范圍的限額標(biāo)準(zhǔn)。

三、采購正式正式合約生效管控管理管控

公司采購正式正式合約生效主要是公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價議標(biāo)和單一來源。

1.凡納入公司采購計劃資金超過10萬元以上的采購相關(guān)本次項目，原則上應(yīng)實行公開招標(biāo)。

2.能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的或者公開招標(biāo)規(guī)定時間長、費(fèi)用高，不能達(dá)到節(jié)約的目的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用邀請招標(biāo)。

3.符合下列情況之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用競爭性談判正式正式合約生效采購。（1）招標(biāo)后沒有供貨急需采購，而無法按招標(biāo)正式正式合約生效得到的；（3）投標(biāo)文件的準(zhǔn)備需較長應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的；（2）出現(xiàn)了不可預(yù)見的的規(guī)定時間才能完成或投標(biāo)文件需要高額費(fèi)用；（4）有特別相關(guān)要求的。

4．采購的相關(guān)貨物符合規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足，價格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用詢價議標(biāo)采購。

5.下列情況可采用單一來源正式正式合約生效采購。

（1）只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或供應(yīng)商擁有專利權(quán)，且無其他合適替代標(biāo)的；

（2）因原采購相關(guān)本次項目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴(kuò)充等一致性和兼容性相關(guān)要求，必須繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購；

四、物資采購審批程序

1．公司采購管控管理管控程序包括下列主要步驟：

（1）編制公司采購預(yù)算；

（2）編制并批復(fù)公司采購計劃；

（3）確定采購正式正式合約生效；

（4）訂立及履行采購協(xié)議合同協(xié)議；

（5）本協(xié)議合同支付資金服務(wù)；

（6）結(jié)算。

2．

采購單位的采購計劃按以下相關(guān)要求報送：

（1）

采購計劃的報送。

各品牌經(jīng)理報送采購計劃時，填報《采購計劃表》（以下統(tǒng)稱《計劃表》），本表一式兩份，機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)留存一份，采購部一份。采購部對《計劃表》進(jìn)行審查，財務(wù)中心把關(guān)，并于2日內(nèi)將審查意見（附《計劃表》）送采購單位。

（2）采購單位報送的月份執(zhí)行計劃，應(yīng)是本月已經(jīng)確定要購置且采購資