財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第1頁本課程概況1.課程內(nèi)容:會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基本知識(shí)（1）理論部分:系統(tǒng)發(fā)展概況，系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)及實(shí)施各步驟，系統(tǒng)審計(jì)。（2）上機(jī)練習(xí):總賬和報(bào)表2.考評(píng)（1）總成績=期末80%+平時(shí)20%（2）平時(shí)=考勤+作業(yè)+小測(cè)試等3.主要參考書王振武劉媛媛主編，<會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)>,第2版,東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,年10月。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第2頁第1章信息技術(shù)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述教學(xué)目標(biāo)：1、了解會(huì)計(jì)電算化由來及特點(diǎn)2、初步了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)3、了解AIS與企業(yè)組織關(guān)系4、了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程5、了解會(huì)計(jì)與信息技術(shù)6、了解會(huì)計(jì)人員與系統(tǒng)開發(fā)關(guān)系財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第3頁1954年，美國通用電器企業(yè)第一次在計(jì)算機(jī)上計(jì)算職員工資，引發(fā)了會(huì)計(jì)處理設(shè)備變革。1、會(huì)計(jì)電算化由來1981年8月，我國財(cái)政部、機(jī)械工業(yè)部、中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長春第一汽車制造廠召開了財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本核實(shí)管理中應(yīng)用計(jì)算機(jī)學(xué)術(shù)討論會(huì)，正式把計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用稱之為“會(huì)計(jì)電算化”，是我國獨(dú)創(chuàng)專用術(shù)語?！?.1會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第4頁2、我國會(huì)計(jì)電算化發(fā)展幾個(gè)階段A、嘗試階段（~1983）：理論準(zhǔn)備和試驗(yàn)準(zhǔn)備，產(chǎn)生單項(xiàng)業(yè)務(wù)電算化，主要是工資核實(shí)電算化。B、自發(fā)發(fā)展階段（1983~1989）：國務(wù)院各部委單位開展較多，各省市下屬單位開展較少；開發(fā)最多是工資核實(shí)，其次是報(bào)表編制，最終是賬務(wù)處理。C、有計(jì)劃發(fā)展階段（1989~1994）：1989年12月，財(cái)政部公布了《會(huì)計(jì)核實(shí)軟件管理12項(xiàng)要求（試行）》，商品化會(huì)計(jì)軟件市場已經(jīng)形成。D、普及階段（1994~）：財(cái)政部出臺(tái)了《商品化會(huì)計(jì)核實(shí)評(píng)審規(guī)則》《會(huì)計(jì)核實(shí)軟件基本功效規(guī)范》等法規(guī)?！?.1會(huì)計(jì)電算化大一點(diǎn)劃分：1、電算化2、ERP3、事件驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第5頁3、意義提升工作效率：快、準(zhǔn)加強(qiáng)控制：步驟降低提升經(jīng)營管理水平：實(shí)時(shí)當(dāng)代化必定要求：順應(yīng)時(shí)代時(shí)尚§1.1會(huì)計(jì)電算化年，我國集團(tuán)管理軟件市場總規(guī)模到達(dá)12.84億元，其中財(cái)務(wù)管理軟件到達(dá)8.15億元。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第6頁

4、要求領(lǐng)導(dǎo)重視：組織協(xié)調(diào)、費(fèi)用良好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作人員合理配置：會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等5、會(huì)計(jì)電算化名稱不足不能表達(dá)時(shí)代特色：會(huì)計(jì)發(fā)展不但僅表達(dá)在核實(shí)工具上，軟件技術(shù)和管理一體化有了長足發(fā)展。不符合國際化要求：國際化不需要太多中國特色?！?.1會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第7頁§1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初步了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AccountingInformationSystems,AIS）是人和設(shè)備等資源集合，目標(biāo)在于將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其它數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成信息，這些信息將發(fā)送給各類決議者。1、手工會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)異同（1）相同點(diǎn)①目標(biāo)一致②遵照相同基本會(huì)計(jì)理論和方法③恪守相同會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則④會(huì)計(jì)檔案都必須按要求妥善保管⑤二者基本工作內(nèi)容相同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第8頁（2）不一樣點(diǎn)①計(jì)算工具不一樣②信息載體不一樣③賬戶設(shè)置方法和登記賬簿方法不一樣（數(shù)出一門、數(shù)據(jù)共享）④賬務(wù)處理程序不一樣（記賬憑證、科目匯總表、匯總記賬憑證、日志賬、日志總賬核實(shí)形式）⑤賬簿形式和更正錯(cuò)誤方法不一樣（活頁、劃線）⑥會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)方法和內(nèi)部控制不一樣（會(huì)計(jì)師、計(jì)算機(jī)專業(yè)人士；人工、人機(jī)控制）⑦組織體制和人員素質(zhì)要求不一樣§1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初步了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第9頁2、會(huì)計(jì)工具演變①手工操作:算盤和計(jì)算器②機(jī)械化操作利用各種機(jī)械伎倆進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理。早期使用是單機(jī)操作比如：收銀機(jī)、記賬機(jī)，這個(gè)階段特點(diǎn)是手工和機(jī)械操作并舉，以后發(fā)展為穿孔卡編表機(jī)為關(guān)鍵全盤機(jī)械操作，穿孔卡編表機(jī)是一組機(jī)器總稱，主要包含：穿孔機(jī)、驗(yàn)孔機(jī)、分類機(jī)、編表機(jī)等機(jī)器。編表機(jī)內(nèi)部裝有若干計(jì)算機(jī)，它將分類后穿孔卡片按需要進(jìn)行運(yùn)算，并自動(dòng)生成、打印會(huì)計(jì)報(bào)表。其中穿孔卡片和“一數(shù)多用”數(shù)據(jù)處理標(biāo)準(zhǔn)仍在計(jì)算機(jī)條件下得以沿用和發(fā)展。③計(jì)算機(jī)操作：計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)§1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初步了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第10頁3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)幾點(diǎn)說明①本課程所指AIS是計(jì)算機(jī)條件下AIS②數(shù)據(jù)與信息差異：數(shù)據(jù)→信息形式：數(shù)字、文字、圖形、聲音、顏色等數(shù)據(jù)處理：采集、儲(chǔ)存、加工、傳輸、檢索、輸出§1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初步了解信息特征：共享性可傳遞性可編碼性信息價(jià)值=信息效用-信息成本采集名言：進(jìn)去是垃圾，出來依然是垃圾。檢索：在存放數(shù)據(jù)中找出所需數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第11頁系統(tǒng)：是由含有獨(dú)立功效且相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、為共同完成對(duì)應(yīng)目標(biāo)而存在若干元素組成有機(jī)整體。系統(tǒng)主要特征：目標(biāo)性要素性關(guān)聯(lián)性層次性環(huán)境適應(yīng)性§1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初步了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第12頁③AIS首要任務(wù)：用軟件系統(tǒng)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，提供會(huì)計(jì)信息，為相關(guān)信息使用者提供決議服務(wù)。④自行開發(fā)還是購置購置時(shí)注意：功效、穩(wěn)定可靠、方便、運(yùn)行速度、售后服務(wù)、行業(yè)特點(diǎn),價(jià)格。⑤現(xiàn)有著名產(chǎn)品：用友、金蝶、浪潮國強(qiáng)、新中大、金算盤、金蜘蛛等；SAP(德)、Oracle（美）等?！?.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初步了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第13頁4、AIS數(shù)據(jù)處理特點(diǎn)①會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)代碼化將全部包含會(huì)計(jì)科目在內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)代碼化，數(shù)據(jù)表示系列化和標(biāo)準(zhǔn)化，便于計(jì)算機(jī)處理。②會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存放磁性化以電子數(shù)據(jù)形式存放于磁盤上，并經(jīng)過特定軟件顯示出來。③會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理集中化防止重復(fù)和數(shù)據(jù)更新異常，有利于數(shù)據(jù)完整性，一數(shù)多用。④會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化軟件自動(dòng)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)正確性，提升處理效率。⑤內(nèi)部控制程序化由計(jì)算機(jī)依據(jù)程序化步驟，進(jìn)行內(nèi)部控制?！?.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初步了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第14頁UPS：后備式：價(jià)格較低，切換到電池供電所需轉(zhuǎn)換時(shí)間很短，普通不影響電腦工作；在線式：價(jià)格較高，幾乎不需要轉(zhuǎn)換時(shí)間，安全性較高。5、AIS建立①實(shí)施隊(duì)伍組織②實(shí)施費(fèi)用預(yù)算③硬件及軟件配置硬件：運(yùn)算速度（CPU主頻越高越好），內(nèi)存容量、硬盤容量、顯示器、售后服務(wù)等；打印機(jī)、不間斷電源（UPS）選擇等。軟件平臺(tái)：UNIX（銀行）、WINDOWS、NETWARE。④會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件開發(fā)或購置⑤系統(tǒng)調(diào)試：是否符合要求，調(diào)試數(shù)據(jù)處理是否正常⑥試運(yùn)行：手工與機(jī)器（新舊系統(tǒng)）并行運(yùn)行3~6個(gè)月⑦驗(yàn)收：由財(cái)政部門和上級(jí)部門組織驗(yàn)收，經(jīng)過后方能正式投入使用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第15頁6、AIS與ERP與MRP①制造資源計(jì)劃（ManufacturingResourcePlanning,MRP），包含制造、供銷和財(cái)務(wù)。②企業(yè)資源計(jì)劃(EnterpriseResourcePlanning,ERP)，集成了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)全系統(tǒng)。ERP表達(dá)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)思想③ERP包含MRP，MRP包含AIS。不論是MRP還是ERP，AIS都是其關(guān)鍵內(nèi)容④AIS控制人工控制→人機(jī)控制，統(tǒng)一控制標(biāo)準(zhǔn)制訂⑤AIS服務(wù)反應(yīng)和核實(shí)職能簡化，管理和服務(wù)要求提升?！?.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初步了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第16頁§1.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與商業(yè)組織會(huì)計(jì)信息占企業(yè)全部信息70%1、會(huì)計(jì)信息與決議“單、證、賬、表”為會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)信息？外部信息使用者：包含：投資者(股東)、債權(quán)人、政府部門、用戶、競爭對(duì)手、供給商、工會(huì)及公眾。內(nèi)部信息使用者：各層次管理者關(guān)心信息內(nèi)容和范圍不一樣。另外，會(huì)計(jì)信息有強(qiáng)制披露和自由選擇之分。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第17頁§1.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與商業(yè)組織會(huì)計(jì)信息特點(diǎn)：數(shù)量大、種類多、起源廣綜合性結(jié)構(gòu)和處理邏輯復(fù)雜性客觀、真實(shí)、公允性全方面、完整、一致性安全、可靠性處理及時(shí)性財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第18頁2、信息系統(tǒng)基于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)是用于將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為有用信息硬件和軟件總稱。①數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（DateProcessingSystem,DPS）用計(jì)算機(jī)技術(shù)來處理日常業(yè)務(wù)和產(chǎn)生匯報(bào)，使處理業(yè)務(wù)自動(dòng)化，提升效率，節(jié)約人力，屬于純數(shù)據(jù)處理，系統(tǒng)本身不參加管理和控制。②管理信息系統(tǒng)（ManagementInformationSystem,MIS）管理信息系統(tǒng)是指使用計(jì)算機(jī)技術(shù)為管理者提供面向決議信息。詳細(xì)有：營銷、制造、人資、財(cái)務(wù)、工藝技術(shù)等?！?.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與商業(yè)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第19頁③決議支持系統(tǒng)(DecisionSupportSystem,DSS)用來輔助決議信息系統(tǒng)，要求使用決議模型和專業(yè)化數(shù)據(jù)庫，詳細(xì)為計(jì)劃、分析方案，審查解答和求解誤差（重在支持）。④教授系統(tǒng)(ExportSystem,ES)將某一領(lǐng)域教授們?cè)陂L久實(shí)踐中積累起來經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)及決議準(zhǔn)則固化在計(jì)算機(jī)程序中，供決議人員直接使用，以提升決議質(zhì)量（直接決議）。⑤總裁信息系統(tǒng)(ExecutiveInformationSystem,EIS)為企業(yè)高級(jí)管理層戰(zhàn)略信息需求而設(shè)計(jì)，提供經(jīng)信息系統(tǒng)處理過有選擇綜合信息。⑥會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（AIS）§1.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與商業(yè)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第20頁§1.4業(yè)務(wù)流程1、業(yè)務(wù)流程①基本業(yè)務(wù)流程:直接增加企業(yè)產(chǎn)品價(jià)值業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部銷售管理—外部銷售管理—制造—營銷—服務(wù)②支持性業(yè)務(wù)流程：間接增加企業(yè)產(chǎn)品價(jià)值和支持主要業(yè)務(wù)流程采購—技術(shù)開發(fā)—人力資源—企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)2、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)幾個(gè)循環(huán)①收入循環(huán)：銷售及收款②支出循環(huán)：購貨及付款結(jié)算③生產(chǎn)循環(huán)：將資源轉(zhuǎn)換為產(chǎn)品或服務(wù)④財(cái)務(wù)循環(huán)：資金管理等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第21頁§1.5會(huì)計(jì)與信息技術(shù)1、信息系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)首席信息官系統(tǒng)分析經(jīng)理應(yīng)用分析員數(shù)據(jù)錄入員系統(tǒng)程序員編程經(jīng)理數(shù)據(jù)庫管理員應(yīng)用程序員文檔管理員計(jì)算機(jī)操作員指導(dǎo)委員會(huì)程序維護(hù)員通信分析師用戶支持經(jīng)理技術(shù)支持經(jīng)理運(yùn)行經(jīng)理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第22頁2、最終用戶計(jì)算(EUC)最終用戶計(jì)算指最終用戶利用組織提供硬件、軟件和專業(yè)資源自己進(jìn)行信息處理活動(dòng)。主要指使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)查詢語言軟件從組織數(shù)據(jù)庫中將信息取出，或?qū)ζ溥M(jìn)行追加處理。End-usercomputing,EUC用戶匯報(bào)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)庫查詢語言處理器數(shù)據(jù)庫訪問控制軟件用戶遞交查詢請(qǐng)求§1.5會(huì)計(jì)與信息技術(shù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第23頁3、快速反應(yīng)技術(shù)快速反應(yīng)對(duì)全方面質(zhì)量管理（TQM）很主要，TQM要求高質(zhì)量生產(chǎn)、運(yùn)作效率和連續(xù)改進(jìn)，要求人們?cè)诘谝粫r(shí)間處理適當(dāng)事務(wù)。①按時(shí)制（JIT）：對(duì)生產(chǎn)步驟連續(xù)加工來使存貨最小甚至為零。②網(wǎng)絡(luò)交易：節(jié)約交易雙方交易成本，快速成交。③計(jì)算機(jī)集成制造（CIM）：將設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、定單與存貨和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)相連，是制造企業(yè)中應(yīng)用信息技術(shù)一個(gè)路徑。④電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）：企業(yè)與客戶經(jīng)過金融行業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)電子支付?！?.5會(huì)計(jì)與信息技術(shù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第24頁RetailsaleOfproductScanbarcodeShiporderElectronicdatainterchangeRetailer’scomputersystemvendor’scomputersystemChainofeventsinaquick-responsesalessystem:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第25頁§1.6會(huì)計(jì)人員與系統(tǒng)開發(fā)1、系統(tǒng)開發(fā)概況三個(gè)基本階段：系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施2、業(yè)務(wù)流程藍(lán)圖規(guī)劃利用現(xiàn)有分類或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)藍(lán)圖(blueprinting)集，從中選出一套，再依據(jù)客戶需要進(jìn)行修改，而不是從頭設(shè)計(jì)系統(tǒng)。3、系統(tǒng)開發(fā)中行為考慮面向用戶設(shè)計(jì)理念要求由管理層、用戶、分析員組成一個(gè)小組來確定需求，用戶全程介入系統(tǒng)設(shè)計(jì)有利于雙方及時(shí)溝通和了解，使開發(fā)出系統(tǒng)能更加好第滿足用戶需要，也有利于用戶對(duì)系統(tǒng)了解和使用。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第26頁4、軟件危機(jī)因?yàn)橛布夹g(shù)飛速發(fā)展，軟件開發(fā)能力相對(duì)滯后，滿足不了日益增加應(yīng)用需要，形成了尖銳矛盾。5、軟件工程借助于工程建設(shè)中一些行之有效方法和技術(shù)來指導(dǎo)和管理軟件開發(fā)，變軟件產(chǎn)品“無形”為“有形”。其特點(diǎn)：（1）面向用戶（2）劃分工作階段（3）復(fù)審技術(shù)§1.6會(huì)計(jì)人員與系統(tǒng)開發(fā)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第27頁§1.6會(huì)計(jì)人員與系統(tǒng)開發(fā)信息技術(shù)條件下會(huì)計(jì)工作變革：會(huì)計(jì)處理流程改變（數(shù)據(jù)共享）會(huì)計(jì)管理伎倆和方式改變出現(xiàn)了新會(huì)計(jì)管理對(duì)象（泛化，專業(yè)淡化）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第28頁第2章系統(tǒng)方法及其應(yīng)用【教學(xué)目標(biāo)】1、明確包含審計(jì)和系統(tǒng)開發(fā)中系統(tǒng)方法；2、描述信息處理系統(tǒng)流程圖技術(shù)分析；3、定義普通系統(tǒng)技術(shù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第29頁系統(tǒng)方法：用于分析、設(shè)計(jì)系統(tǒng)和子系統(tǒng)與系統(tǒng)間關(guān)系。1、審計(jì)中系統(tǒng)方法應(yīng)用①內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：審計(jì)人員關(guān)注系統(tǒng)文檔處理和分配，關(guān)注職責(zé)劃分和隔離，采取系統(tǒng)方法，比如分析流程圖、文檔流程圖及職責(zé)分配。②符合性測(cè)試：內(nèi)部控制是否存在，并預(yù)計(jì)其作用，檢驗(yàn)IPO，程序流程圖、DFD等。③工作底稿：在審計(jì)過程中所留下信息和結(jié)論統(tǒng)計(jì)，是審計(jì)結(jié)論主要依據(jù)。§2.1系統(tǒng)方法用戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第30頁2、系統(tǒng)開發(fā)中系統(tǒng)方法應(yīng)用①系統(tǒng)分析（需求分析）：搞清用戶對(duì)系統(tǒng)全部需求，并用軟件工具（決議樹、判定表等）準(zhǔn)確地把它表示出來。②系統(tǒng)設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)，由數(shù)據(jù)流圖導(dǎo)出模塊結(jié)構(gòu)圖，詳細(xì)到算法和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)庫及代碼設(shè)計(jì)等。③系統(tǒng)實(shí)施：執(zhí)行設(shè)計(jì)計(jì)劃。包含員工組織、編程、測(cè)試制訂文檔等。§2.1系統(tǒng)方法用戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第31頁Input/outputProcessFlowlineAnnotation§2.2系統(tǒng)方法1、流程圖符號(hào)美國20世紀(jì)60年代中期制訂了國家標(biāo)準(zhǔn)流程圖符號(hào)ANSI。①基本符號(hào)ANSI：Americannationalstandardsinstitute美國國家標(biāo)準(zhǔn)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第32頁P(yáng)unchedcardOn-linestorageMagnetictapePunchedtapeMagneticdiscDocumentManualinputDisplayCommunicationlinkOff-linestorage§2.2系統(tǒng)方法②I/O專門符號(hào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第33頁TransmittalTapeParallelModeAdditionalsymbols:TerminalConnectorOffConnectorSpecializedProcessSymbols:DecisionPredefinedProcessPreparationManualOperationAuxiliaryOperationMergeExtractSortCollate③處理專門符號(hào)和附加符號(hào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第34頁2、流程圖中符號(hào)使用正常是從上往下，從左到右注意連接符使用（使圖形更簡煉）3、輸入輸出處理圖（IPO）和分層輸入輸出處理圖（HIPO）分層過程是設(shè)計(jì)細(xì)化過程§2.2系統(tǒng)方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第35頁是用戶和實(shí)際系統(tǒng)連結(jié)紐帶，即將用戶要求轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)分析人員頭腦中DFD。DFD符號(hào)：名稱符號(hào)含義起止數(shù)據(jù)起源和去處加工（處理）完成任務(wù)和職能數(shù)據(jù)存放（文件）數(shù)據(jù)庫資料數(shù)據(jù)流通信信道

5、邏輯數(shù)據(jù)流圖（DFD）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第36頁5、DFD①DFD基本思緒：輸出決定輸入；數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化。畫數(shù)據(jù)流圖即把輸入數(shù)據(jù)和輸出數(shù)據(jù)用一連串加工連接起來，在數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和值改變地方畫上一個(gè)加工，其作用是實(shí)現(xiàn)這一改變。②畫DFD注意點(diǎn)：DFD只表示“做什么”，不表示“怎么做”；描述加工要看清數(shù)據(jù)從哪兒來，經(jīng)加工后到哪兒去；不要把控制流加入DFD；分析要求，合理布局，美化DFD；各人畫DFD可能不一樣。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第37頁DFD實(shí)例1：某單位提出以下賬務(wù)處理要求：（1）編輯科目：錄入及修改會(huì)計(jì)科目，建立科目庫；（2）編輯余額：依據(jù)已建立科目錄入末級(jí)科目標(biāo)年初余額及期初累計(jì)借方、貸方發(fā)生額，計(jì)算得到當(dāng)前科目余額，包含人民幣、外幣和數(shù)量余額。（3）平衡查對(duì)：余額輸入后，查對(duì)上下級(jí)科目一致、總賬科目余額與部門輔助賬余額一致以及整個(gè)賬務(wù)系統(tǒng)余額平衡一致，校驗(yàn)后給出結(jié)果信息。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第38頁會(huì)計(jì)科目科目末級(jí)科目余額發(fā)生額編輯余額科目余額部門輔助賬余額平衡查對(duì)校驗(yàn)結(jié)果編輯科目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第39頁DFD實(shí)例2：某企業(yè)依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)提出賬務(wù)處理模塊過程要求，依據(jù)以下要求繪制DFD：（1）由錄入員經(jīng)過鍵盤輸入憑證，或經(jīng)過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成機(jī)制憑證，輸入憑證經(jīng)檢驗(yàn)無誤后，寫入記賬憑證文件；（2）對(duì)記賬憑證文件中未審核憑證進(jìn)行審核；（3）隨時(shí)用記賬憑證文件更新科目余額文件，方便隨時(shí)查詢?nèi)我鈺?huì)計(jì)科目標(biāo)當(dāng)前余額及發(fā)生額；（4）依據(jù)科目余額文件和記賬憑證文件生成會(huì)計(jì)報(bào)表；（5）依據(jù)記賬憑證文件和對(duì)賬單文件銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，只能對(duì)對(duì)賬單文件中已達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行刪除，得到余額調(diào)整表；（6）依據(jù)科目余額文件編輯輸出總賬；（7）依據(jù)科目余額文件和記賬憑證文件編輯出現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬及其它明細(xì)賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第40頁記賬憑證錄入憑證原始憑證自動(dòng)生成機(jī)制憑證審核更新科目余額報(bào)表生成會(huì)計(jì)報(bào)表輸出總賬總賬輸出明細(xì)賬明細(xì)賬日志賬余額調(diào)整表銀行對(duì)賬對(duì)賬單輸入對(duì)賬單財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第41頁DFD實(shí)例3：依據(jù)DFD說明用戶“憑證處理”需求原始憑證會(huì)計(jì)科目科目匯總匯總表憑證總賬明細(xì)賬輔助賬記賬憑證科目余額正確數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第42頁6、分析流程圖、文檔流程圖①分析流程圖：通常審計(jì)人員判斷內(nèi)控，重點(diǎn)分析實(shí)施控制實(shí)體任務(wù)流程

采購部門供給商賣主文檔選擇賣主準(zhǔn)備詢價(jià)詢價(jià)請(qǐng)求詢價(jià)請(qǐng)求報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)選擇中標(biāo)者準(zhǔn)備訂購訂購訂購準(zhǔn)備報(bào)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第43頁②文檔流程圖表示文檔在各部門之間流轉(zhuǎn)。7、分析流程圖繪制對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析并將其繪成圖。其中要注意是：①實(shí)體選擇：一個(gè)業(yè)務(wù)處理過程中會(huì)包括很多實(shí)體，普通應(yīng)選擇本單位能加以控制實(shí)體。②三明治規(guī)則：任一處理過程都被夾于一個(gè)輸入和一個(gè)輸出之間。③連接器符號(hào)使用：能使流程圖更清楚、美觀?！?.2系統(tǒng)方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第44頁分析流程圖實(shí)例：（1）出納打開一封內(nèi)有匯款單或現(xiàn)金信。出納把全部收到信做批控制，并把這個(gè)批控制文檔交給負(fù)責(zé)總分類賬職員來入賬，全部匯款單被轉(zhuǎn)給負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款職員來統(tǒng)計(jì)到應(yīng)收賬款分類賬中。然后，出納將準(zhǔn)備兩份存款單副本，一份將收到現(xiàn)金存入銀行，當(dāng)銀行及時(shí)確認(rèn)后，再把第二份副本存檔。（2）負(fù)責(zé)總分類賬職員（總賬職員）將批控制文檔統(tǒng)計(jì)到總分類賬中，然后及時(shí)將批控文檔存檔。（3）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款分類賬職員（應(yīng)收賬款職員）將全部匯款單統(tǒng)計(jì)到應(yīng)收賬款分類賬中，然后將全部匯款單存檔。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第45頁出納總賬職員應(yīng)收賬款職員用戶郵件拆信現(xiàn)金支付匯款通知單批控制總量現(xiàn)金控制匯款通知單批控制總量準(zhǔn)備存款單現(xiàn)金支付存款存入銀行生效存款單DB批控制總量過到總賬賬戶總賬批控制總量DA匯款通知單過賬應(yīng)收賬款賬戶匯款通知單DAB財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第46頁①?zèng)Q議樹對(duì)于一個(gè)不太復(fù)雜判斷邏輯，或在與用戶討論時(shí)輕易了解。例：某企業(yè)推銷員工資與其推銷產(chǎn)品掛鉤，上不封頂，下不保底，費(fèi)用自理。要求：每個(gè)月推銷金額（JE）≥10萬元，付款百分比（FK）≥80%，且新產(chǎn)品（XCP）≥50%者，按JE6%分成，若XCP＜50%，按5%分成；FK在40%~80%之間，XCP≥50%，按5%分成，若XCP＜50%，按4%分成；FK＜40%，按3%分成。JE＜10萬元，F(xiàn)K≥80%按4%分成；FK在40%~80%按3%分成；FK＜40%按2%分成。若畫成決議樹，則比較簡練（見下頁）8、決議分析技術(shù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第47頁工資政策JE≥10萬元JE＜10萬元FK≥80%40%≤FK＜80%FK＜40%XCP≥50%XCP＜50%XCP≥50%XCP＜50%FK≥80%40%≤FK＜80%FK＜40%0.06×JE0.05×JE0.05×JE0.04×JE0.03×JE0.04×JE0.03×JE0.02×JE財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第48頁②決議表對(duì)于復(fù)雜邏輯判斷，條件多、條件取值也多用決議表表示比較方便。決議表由上下左右四部分組成，左上部列出全部條件(condition)，左下部列出全部對(duì)策(action)，右上部列出全部條件組合，右下部列出對(duì)應(yīng)全部條件組合決議。仍用上述決議樹資料來說明決議表編制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第49頁怎樣畫決議表全部條件組合有2×3×2=12種對(duì)策有5項(xiàng)，分成率6%，5%，4%，3%，2%畫表步驟：①畫出左上方條件名稱C序列，左下方對(duì)策A序列，右上方填上12個(gè)條件組合序列數(shù)。②填列各種條件。詳細(xì)條件填表技巧：第一個(gè)條件有2個(gè)，第一行連續(xù)填6個(gè)D，再連續(xù)填6個(gè)S（12/2=6）第二個(gè)條件有3個(gè)，每一個(gè)符號(hào)用上一行符號(hào)連續(xù)出現(xiàn)次數(shù)除以本行條件個(gè)數(shù)所得數(shù)即為本行連續(xù)填列個(gè)數(shù)（6/3=2）第三行以這類推，最終一個(gè)條件連續(xù)填列個(gè)數(shù)必定為1。③在表右下部依據(jù)不一樣條件組合所對(duì)應(yīng)對(duì)策在對(duì)應(yīng)地方打“√”。④如需要，可將表中有些項(xiàng)目合并，以簡化決議表。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第50頁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第51頁§2.2系統(tǒng)方法9、問題分析圖（problemanalysisdiagram,PAD）描述業(yè)務(wù)流程一個(gè)方法，融層次結(jié)構(gòu)與過程特征于一體，橫向表示系統(tǒng)嵌套層次，縱向表示過程。見P40財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第52頁10、模塊結(jié)構(gòu)圖MSC（ModelStructureChart）又稱“模塊控制結(jié)構(gòu)圖”，又簡稱結(jié)構(gòu)圖，用來表示軟件由哪些模塊組成及模塊之間聯(lián)絡(luò)，是總體設(shè)計(jì)主要文檔。DFD表示系統(tǒng)邏輯功效；MSC表示實(shí)現(xiàn)這邏輯功效實(shí)現(xiàn)方案，MSC描述軟件層次特征。模塊用矩形框表示。§2.2系統(tǒng)方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第53頁（1）基本符號(hào)XABmpnq模塊X調(diào)用模塊A和B，調(diào)用A時(shí)將數(shù)據(jù)m傳給A，A處理后返回?cái)?shù)據(jù)n和控制信息p；X調(diào)用B時(shí)傳給數(shù)據(jù)q。若模塊間傳遞參數(shù)較多，標(biāo)在圖上影響清楚度，可處理成：XAB12財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第54頁結(jié)構(gòu)圖中通常使用以下幾個(gè)模塊：傳入模塊，中層傳出模塊，中層變換模塊，通常不調(diào)用其它模塊源模塊，底層，輸入端漏模塊，傳出末端控制模塊，頂層，不被其它模塊調(diào)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第55頁（2）選擇調(diào)用MXYZ圖中菱形“”表示附帶條件，依據(jù)對(duì)條件判斷決定模塊M是調(diào)用X還是Y，Z調(diào)用與判斷無關(guān)。（3）循環(huán)調(diào)用MXYZ圓弧線表示循環(huán)調(diào)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第56頁§2.3由數(shù)據(jù)流圖導(dǎo)出模塊結(jié)構(gòu)圖（DFDMSC）1、將AISDFD分為兩種經(jīng)典結(jié)構(gòu)：變換型和事務(wù)型結(jié)構(gòu)。（1）變換型結(jié)構(gòu)一個(gè)線形結(jié)構(gòu)，將DFD劃分為傳入部分、變換中心和傳出部分。（2）事務(wù)型結(jié)構(gòu)最少一條接收路徑、事務(wù)中心和若干條動(dòng)作路徑，可在各種事務(wù)中選擇某一事務(wù)進(jìn)行處理。需要強(qiáng)調(diào)是，為簡化MSC，將DFD中文件（包含外部項(xiàng)）省略，重點(diǎn)放在加工變換處理上。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第57頁兩種結(jié)構(gòu)圖示變換中心傳入路徑傳出路徑A、變換型B、事務(wù)型事務(wù)中心接收路徑動(dòng)作路徑財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第58頁2、變換分析（1）確定變換中心：變換中心又稱加工中心或主加工，是DFD中數(shù)據(jù)流發(fā)生質(zhì)變地方。從傳入端順流找數(shù)據(jù)發(fā)生質(zhì)變加工，從傳出端逆向找數(shù)據(jù)發(fā)生質(zhì)變加工，從而確定變換中心。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第59頁cgabdefhijkl傳入部分變換中心傳出部分變換型DFD結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第60頁(2)設(shè)計(jì)頂層和第一層模塊任何系統(tǒng)頂層都只含一個(gè)控制主模塊，習(xí)慣上左邊為傳入、右邊位傳出，中間為變換模塊。jee主模塊將C、E轉(zhuǎn)換成H、J取得E取得C輸出H輸出Jcchhj注：DFD數(shù)據(jù)流畫成MSC模塊，區(qū)分輸入和輸出模塊；將DFD中加工畫成MSC中變換模塊。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第61頁（3）設(shè)計(jì)中、下層模塊：自頂向下、逐步分解傳入模塊分解：b取得C取得BB轉(zhuǎn)換為C取得AA轉(zhuǎn)換為Babcba取得E取得DD轉(zhuǎn)換為Edde財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第62頁中心加工模塊分解：C、E轉(zhuǎn)換為H、JE轉(zhuǎn)換為GC轉(zhuǎn)換為FF、G轉(zhuǎn)換為H、Jcfegfhgj財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第63頁輸出模塊分解：i輸出HH轉(zhuǎn)換為I輸出Ihik輸出JJ轉(zhuǎn)換為KK轉(zhuǎn)換為L輸出K輸出Ljkkll財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第64頁3、事務(wù)分析事務(wù)可了解為某項(xiàng)業(yè)務(wù)、工作或事件。事務(wù)型DFD：事務(wù)分類處理A處理B處理C原始事務(wù)統(tǒng)計(jì)A事務(wù)B事務(wù)C事務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第65頁事務(wù)分析步驟：（1）確定事務(wù)中心、接收事務(wù)部分和發(fā)送部分；（2）畫頂層和第一層模塊。頂層為事務(wù)控制模塊即主模塊，第一層為接收模塊和動(dòng)作調(diào)度模塊；（3）對(duì)第一層模塊分解、細(xì)化。接收模塊分為“讀事務(wù)”和“分析事務(wù)類型”兩個(gè)模塊。cba事務(wù)標(biāo)志標(biāo)志事務(wù)事務(wù)標(biāo)志事務(wù)事務(wù)事務(wù)控制接收事務(wù)讀事務(wù)分析事務(wù)類型調(diào)度發(fā)送處理A事務(wù)處理B事務(wù)處理C事務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第66頁練習(xí)：事務(wù)型DFDMSC確定信息類型按價(jià)格統(tǒng)計(jì)銷售價(jià)格分析按地域統(tǒng)計(jì)按日期統(tǒng)計(jì)按貨款收回統(tǒng)計(jì)按產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)銷售地域分析銷售時(shí)間分析貨款收回分析銷售產(chǎn)品分析銷售信息財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第67頁調(diào)度類型統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)銷售統(tǒng)計(jì)銷售分析取得銷售信息類型讀銷售信息分析類型日期統(tǒng)計(jì)地域統(tǒng)計(jì)價(jià)格統(tǒng)計(jì)回款統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)時(shí)間分析地域分析價(jià)格分析回款分析產(chǎn)品分析打印銷售分析表類型例：事務(wù)型MSC財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第68頁第3章系統(tǒng)開發(fā)【教學(xué)目標(biāo)】1、了解系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)開發(fā)方法；2、掌握系統(tǒng)開發(fā)系統(tǒng)分析技術(shù)；3、了解系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)施相關(guān)技術(shù)；4、掌握系統(tǒng)代碼設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第69頁一、系統(tǒng)規(guī)劃取得對(duì)現(xiàn)存系統(tǒng)了解識(shí)別并了解問題依據(jù)信息需求和系統(tǒng)要求表示確立問題明確最優(yōu)先子系統(tǒng)重點(diǎn)確定決定性成功要素給予這些要素特殊關(guān)注§3.1系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)開發(fā)方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第70頁值得注意是：分析人員要充分研究管理者基本工作職責(zé)，了解評(píng)價(jià)其工作伎倆，確認(rèn)管理者所面臨問題。與管理者溝通要考究伎倆。將從與用戶溝通中所取得信息進(jìn)行確認(rèn)，深入確定各子系統(tǒng)輸入輸出?！?.1系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)開發(fā)方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第71頁調(diào)查內(nèi)容會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及處理流程代碼調(diào)查：哪些由國家要求、哪些由企業(yè)自定憑證、賬簿、報(bào)表種類及結(jié)構(gòu)、內(nèi)容核實(shí)形式：記賬組織、程序、方法內(nèi)容內(nèi)部控制、各部門業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)證：原始憑證、記賬憑證表：怎樣分類（內(nèi)外、時(shí)間、內(nèi)容）、生成賬：用途、格式、結(jié)賬要求等數(shù)據(jù)量調(diào)查：數(shù)量、保留等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第72頁可行性分析技術(shù)可行性經(jīng)濟(jì)可行性運(yùn)行可行性硬件：考慮計(jì)算機(jī)處理速度、存放容量、可靠性等軟件：軟件技術(shù)、數(shù)學(xué)模型、管理模型等開發(fā)能力：軟件人員技術(shù)水平、能否在限定時(shí)間內(nèi)完成費(fèi)用：開發(fā)費(fèi)用、系統(tǒng)日常運(yùn)行、維護(hù)費(fèi)效益直接：減員增效、管理水平提升間接：提升數(shù)據(jù)處理質(zhì)量、工作效率提升等內(nèi)部人員認(rèn)知、接收程度外部要求（銀行、工商、稅務(wù)等）可行性分析結(jié)論：馬上開發(fā)、修改后開發(fā)、放棄文檔：可行性分析匯報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第73頁§3.1系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)開發(fā)方法二、系統(tǒng)開發(fā)方法（一）生命周期法與任何產(chǎn)品都有自己生存周期一樣，軟件系統(tǒng)也有生命周期。詳細(xì)分為計(jì)劃、開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)三個(gè)階段，每個(gè)階段還可細(xì)分。要想系統(tǒng)開發(fā)成功，最好方法就是全程邀請(qǐng)最終用戶介入到系統(tǒng)開發(fā)中來。需要說明是，軟件系統(tǒng)壽命長短與軟件質(zhì)量有很大關(guān)系，但并不完全取決于軟件質(zhì)量，還與環(huán)境改變相關(guān)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第74頁（二）快速原型化方法20世紀(jì)80年代提出了這種方法，其思想是：首先建立一個(gè)能反應(yīng)用戶基本需求原型（樣機(jī)），讓用戶看到未來系統(tǒng)概貌，方便判斷哪些功效是需要，哪些是需要改進(jìn)和補(bǔ)充；再依據(jù)用戶反饋意見對(duì)原型進(jìn)行大量修改；如此重復(fù)修改直到用戶滿意是初始用戶基本需求建立初始原型運(yùn)行原型系統(tǒng)是否滿意修正原型系統(tǒng)結(jié)束否財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第75頁（三）面向?qū)ο蠓ā皩?duì)象”是既包含數(shù)據(jù)又包含決定對(duì)象與其它對(duì)象關(guān)聯(lián)規(guī)則或過程智能數(shù)據(jù)項(xiàng)目。面向?qū)ο蠹夹g(shù)分為面向?qū)ο蠓治觯∣OA）、設(shè)計(jì)（OOD）和實(shí)現(xiàn)（OOP）。在傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理中，程序處理數(shù)據(jù)，二者是獨(dú)立；在面向?qū)ο蠹夹g(shù)中，把程序和數(shù)據(jù)包含在一個(gè)對(duì)象里。從20世紀(jì)60年代末期模擬語言和70年代編程環(huán)境語言出現(xiàn)才逐步形成，普通認(rèn)為，ObjectiveC、ADA、VisualBasic、C++是面向?qū)ο蟪绦蛟O(shè)計(jì)語言。面向?qū)ο笾饕獌?yōu)點(diǎn)在于對(duì)象復(fù)用性（重復(fù)使用），經(jīng)過預(yù)制和預(yù)先測(cè)試模塊而使編程更加快。程序能夠經(jīng)過加入新對(duì)象而升級(jí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第76頁§3.2系統(tǒng)分析（需求分析）一、系統(tǒng)分析任務(wù)與步驟用戶需求了解與表示步驟：1、現(xiàn)存系統(tǒng)詳細(xì)模型（物理模型）2、抽象出邏輯模型3、對(duì)新系統(tǒng)要求4、用戶補(bǔ)充與反饋5、對(duì)需求說明復(fù)審財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第77頁二、結(jié)構(gòu)化分析結(jié)構(gòu)化分析方法（StructuredAnalysis,SA）：在20世紀(jì)70年代中期由E.Yourdou等人提出一個(gè)方法，結(jié)構(gòu)化是采取分解方法。是了解和處理復(fù)雜問題最好策略。P30~32DFD是經(jīng)典結(jié)構(gòu)化方法§3.2系統(tǒng)分析（需求分析）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第78頁§3.3系統(tǒng)設(shè)計(jì)（怎樣實(shí)現(xiàn)）一、系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo)（1）系統(tǒng)工作質(zhì)量系統(tǒng)所提供信息質(zhì)量及系統(tǒng)實(shí)用性（2）系統(tǒng)運(yùn)行效率系統(tǒng)處理能力、運(yùn)行速度、響應(yīng)時(shí)間等與時(shí)間相關(guān)指標(biāo)。（3）系統(tǒng)可靠性系統(tǒng)運(yùn)行過程中抵抗異常情況干擾和保持系統(tǒng)正常工作能力，用“平均無故障時(shí)間”來表示。（4）系統(tǒng)可維護(hù)性又稱系統(tǒng)可變性，指系統(tǒng)被修改、完善、擴(kuò)充和移植難易程度（模塊化設(shè)計(jì)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第79頁二、總體設(shè)計(jì)（一）模塊及分解模塊就是程序模塊分解是經(jīng)典結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)思想表達(dá)，經(jīng)過分解把系統(tǒng)設(shè)計(jì)成有層次和調(diào)用關(guān)系結(jié)構(gòu)，使復(fù)雜問題簡單化，且各關(guān)系清楚。模塊分解要綜合考慮：利：模塊化使問題本身復(fù)雜程度和工作量變小；弊：分解使模塊間接口復(fù)雜程度和工作量增大?！?.3系統(tǒng)設(shè)計(jì)（怎樣實(shí)現(xiàn)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第80頁模塊數(shù)成本0模塊成本接口成本總成本§3.3系統(tǒng)設(shè)計(jì)（怎樣實(shí)現(xiàn)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第81頁（二）優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)模塊獨(dú)立性是首先要考慮問題其它也要注意：1、模塊大小適中2、消除重復(fù)功效3、模塊中判定作用域應(yīng)在該模塊控制范圍內(nèi)4、降低模塊接口復(fù)雜性5、確保每個(gè)模塊單入口和單出口6、對(duì)系統(tǒng)全局優(yōu)化勝過局部優(yōu)化§3.3系統(tǒng)設(shè)計(jì)（怎樣實(shí)現(xiàn)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第82頁§3.3系統(tǒng)設(shè)計(jì)（怎樣實(shí)現(xiàn)）三、詳細(xì)設(shè)計(jì)（一）算法設(shè)計(jì)詳細(xì)描述各模塊處理過程和處理方法，并描述模塊輸出輸入等。另：結(jié)構(gòu)化語言，是介于自然語言和程序設(shè)計(jì)語言之間一個(gè)半形式語言，是自然語言加結(jié)構(gòu)化形式而組成。有自然語言靈活和表示豐富特點(diǎn)，又有結(jié)構(gòu)化清楚易讀和準(zhǔn)確特點(diǎn)。它只使用非常有限語句和詞匯，語句也只用祈使句、判斷句和循環(huán)語句。（二）系統(tǒng)設(shè)計(jì)說明書財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第83頁§3.4系統(tǒng)實(shí)施一、系統(tǒng)編程1、普通過程（1）了解設(shè)計(jì)要求，明確模塊接口（2）確定算法（3）繪制流程圖（4）編寫程序（5）程序測(cè)試（6）編寫程序設(shè)計(jì)文檔財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第84頁§3.4系統(tǒng)實(shí)施2、結(jié)構(gòu)化程序設(shè)計(jì)方法（structuredprogramming,SP）（1）概念：著眼于程序良好結(jié)構(gòu)而不是單純追求效率，程序中只使用次序、分支和循環(huán)三種基本控制結(jié)構(gòu)，以“自頂向下、逐步求精”為思緒。本質(zhì)上就是從整體到局部，逐步分解，細(xì)化求精，分而治之，直到問題處理。它強(qiáng)調(diào)程序設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，包含怎樣使用編程語言、設(shè)計(jì)格調(diào)等準(zhǔn)則，設(shè)計(jì)出“沒有個(gè)性”代碼，即標(biāo)準(zhǔn)化簡單代碼。。（2）三種基本控制結(jié)構(gòu)（見下頁）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第85頁次序與選擇結(jié)構(gòu)：ABC次序結(jié)構(gòu)條件A否是選擇結(jié)構(gòu)1條件否是AB選擇結(jié)構(gòu)2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第86頁多項(xiàng)選擇擇結(jié)構(gòu)條件nNNYBY條件3NNY條件2NCAY條件1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第87頁循環(huán)條件循環(huán)體YNDOWHILE型循環(huán)結(jié)構(gòu)循環(huán)體循環(huán)條件YNREPEATUNTIL型循環(huán)結(jié)構(gòu)說明:每個(gè)控制結(jié)構(gòu)必須是單入口和單出口財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第88頁§3.4系統(tǒng)實(shí)施二、系統(tǒng)測(cè)試1、系統(tǒng)測(cè)試目標(biāo)：“為了證實(shí)程序沒有錯(cuò)誤，能正確地完成它預(yù)定功效”。測(cè)試能證實(shí)錯(cuò)誤存在，但不能證實(shí)錯(cuò)誤不存在。2、系統(tǒng)測(cè)試基本方法：靜態(tài)測(cè)試(由語言編譯或解釋系統(tǒng)檢驗(yàn)程序)人工復(fù)審動(dòng)態(tài)測(cè)試（用測(cè)試數(shù)據(jù)運(yùn)行程序，黑盒測(cè)試法和白盒測(cè)試法）3、系統(tǒng)測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第89頁4、系統(tǒng)測(cè)試用例（1）黑盒測(cè)試法用例A、等價(jià)類劃分法（每個(gè)類別中選代表，規(guī)范和不規(guī)范數(shù)據(jù)）B、邊界值分析法（2）白盒測(cè)試法（邏輯覆蓋法）用例A、語句覆蓋（每一條語句都覆蓋）B、判定覆蓋（分支邏輯覆蓋）C、條件覆蓋（足夠多條件）D、條件組合覆蓋§3.4系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第90頁§3.4系統(tǒng)實(shí)施5、系統(tǒng)測(cè)試（1）系統(tǒng)測(cè)試步驟A、模塊測(cè)試B、聯(lián)合測(cè)試（模塊組）C、系統(tǒng)總測(cè)試D、驗(yàn)收測(cè)試（2）系統(tǒng)測(cè)試方式A、模塊測(cè)試B、集成測(cè)試C、驗(yàn)收測(cè)試6、糾錯(cuò)測(cè)試與糾錯(cuò)交替進(jìn)行，調(diào)試。（1）錯(cuò)誤推測(cè)法（靠經(jīng)驗(yàn)）（2）跟蹤法（將調(diào)試語句插進(jìn)程序中檢測(cè)）（3）截?cái)喾ǎ〞和＃?）演繹法（5）歸納法（6）測(cè)試法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第91頁§3.4系統(tǒng)實(shí)施三、系統(tǒng)試運(yùn)行、維護(hù)1、試運(yùn)行新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換需要一個(gè)過程過渡，叫“切換”。切換：直接切換、并行切換和分段切換2、系統(tǒng)運(yùn)行（1）員工培訓(xùn)盡可能培訓(xùn)現(xiàn)有員工，采取靈活有效培訓(xùn)方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第92頁§3.4系統(tǒng)實(shí)施（2）會(huì)計(jì)軟件初始化確定會(huì)計(jì)軟件核實(shí)規(guī)則和輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)過程。即依據(jù)使用單位業(yè)務(wù)性質(zhì)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行詳細(xì)限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等系列準(zhǔn)備工作，用來完成將通用軟件轉(zhuǎn)化成適合本單位實(shí)際情況專用會(huì)計(jì)軟件，并從舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換到新系統(tǒng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第93頁§3.4系統(tǒng)實(shí)施會(huì)計(jì)軟件初始化詳細(xì)做到：賬簿清理，準(zhǔn)備賬簿余額，單位組織機(jī)構(gòu)，確定記賬方法和記賬程序，確定成本核實(shí)方法，其它包含工資核實(shí)（計(jì)算公式、工資報(bào)表等）、材料核實(shí)、固定資產(chǎn)核實(shí)等方面。在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，注意賬套名和業(yè)務(wù)日期，操作員及權(quán)限設(shè)置，科目級(jí)長定義，記賬憑證類型，科目余額錄入及平衡檢驗(yàn)；報(bào)表管理系統(tǒng)中，設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)起源，報(bào)表運(yùn)算公式使用，報(bào)表模版使用等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第94頁§3.4系統(tǒng)實(shí)施系統(tǒng)維護(hù)（1）維護(hù)內(nèi)容：修改補(bǔ)充、變動(dòng)調(diào)整、功效擴(kuò)充、日常維護(hù)、意外修復(fù)等（2）系統(tǒng)維護(hù)類型A、糾錯(cuò)性維護(hù)；B、適應(yīng)性維護(hù)；C、完善性維護(hù)D、預(yù)防性維護(hù)。另外，保險(xiǎn)要注意：承保范圍，是否包含意外損失，損失由誰負(fù)擔(dān)，意外損失賠付是否包含信息或系統(tǒng)重建成本等。目標(biāo)是使巨大財(cái)務(wù)損失未被覆蓋可能性減至最低。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第95頁補(bǔ)充：派工問題（員工個(gè)人能力和知識(shí)水平調(diào)整）A、能力和經(jīng)驗(yàn)

能力水平經(jīng)驗(yàn)低高高級(jí)1.00.7中級(jí)1.81.1初級(jí)2.81.9B、知識(shí)

所需知識(shí)掌握知識(shí)極少普通豐富豐富00.10.3普通00.20.7極少0.10.51.0假設(shè)一名能力很高初級(jí)分析員能夠勝任工作，現(xiàn)有知識(shí)水平“普通”，要求知識(shí)水平為“豐富”。實(shí)際人·天數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)人·天數(shù)×（能力+知識(shí)）=65×(1.9+0.7）=169工時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第96頁補(bǔ)充：系統(tǒng)項(xiàng)目會(huì)計(jì):成本會(huì)計(jì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)度匯報(bào)計(jì)算機(jī)使用匯總時(shí)間表截止當(dāng)日成本間接費(fèi)用率修正費(fèi)用預(yù)計(jì)編號(hào)91—045成本實(shí)際預(yù)算物料××××××人工××××××××制造費(fèi)用××××××項(xiàng)目進(jìn)度表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第97頁§3.5代碼設(shè)計(jì)1、概述代碼是由一組可接收并被定義字符組成字符集。代碼用途：①標(biāo)識(shí)識(shí)別。代碼簡單，處理方便；代碼越詳細(xì)，描述性越好。②便于計(jì)算機(jī)分類處理③便于信息交換與共享2、代碼設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)唯一性；標(biāo)準(zhǔn)化和通用性；穩(wěn)定性和可擴(kuò)充性；簡單性；便于識(shí)別和記憶。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第98頁§3.5代碼設(shè)計(jì)3、代碼分類①順續(xù)碼：最簡單一個(gè)（數(shù)字連續(xù)升降）②組碼（分層代碼）：將字符數(shù)值和位置同時(shí)賦予含義（電話號(hào)碼）③層次碼(會(huì)計(jì)科目代碼等)特定數(shù)字碼（將物理特征作為代碼一部分）助記碼：利用單詞縮寫或依據(jù)漢語拼音縮寫來幫助記憶。⑥組合代碼另外，朱利安（Julian）記時(shí)法：全部日期從一個(gè)指定日期開始進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，詳細(xì)年月日卻不直接出現(xiàn)，有利于會(huì)計(jì)計(jì)算時(shí)間差。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第99頁§3.5代碼設(shè)計(jì)4、設(shè)計(jì)代碼時(shí)考慮原因①必須對(duì)代碼進(jìn)行分類：字符位置有意義；字符數(shù)目事先設(shè)定；全部代碼長度相同。②代碼設(shè)定應(yīng)含有彈性，為以后追加留下空間③代碼應(yīng)考慮數(shù)據(jù)處理（含報(bào)表生成）需要，考慮系統(tǒng)維護(hù)及安全需要④符合會(huì)計(jì)制度要求⑤符合核實(shí)要求⑥滿足企業(yè)管理要求⑦符合軟件本身要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第100頁5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)中代碼舉例給賬戶分配代碼次單位產(chǎn)品等×××××××次單位分類普通賬戶分類活動(dòng)后綴主要賬戶分類（會(huì)計(jì)要素）財(cái)務(wù)報(bào)表分類（會(huì)計(jì)科目）詳細(xì)賬戶分類（明細(xì)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第101頁第4章交易處理介紹【教學(xué)目標(biāo)】1、概括描述制造業(yè)數(shù)據(jù)處理流程；2、討論交易過程基本組成；3、描述復(fù)式記賬系統(tǒng)設(shè)計(jì)；4、討論表格設(shè)計(jì)和統(tǒng)計(jì)留存需要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第102頁企業(yè)業(yè)務(wù)流程分類§4.1業(yè)務(wù)處理流程概覽財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第103頁用戶銷售訂單賬單應(yīng)收賬款入庫生產(chǎn)生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃裝運(yùn)采購薪酬接收賣主應(yīng)付賬款記賬雇員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第104頁§4.2業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)組成一、輸入輸入是業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)對(duì)相關(guān)信息獲取過程。作用：獲取數(shù)據(jù)傳遞數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)保留數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第105頁§4.2業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)組成二、處理1、從會(huì)計(jì)處理角度看，日志賬成為重點(diǎn)內(nèi)容原始憑證現(xiàn)金支出日志賬現(xiàn)金收入日志賬物資采購日志賬產(chǎn)品銷售日志賬日志總賬2、登記簿：用于登記與財(cái)務(wù)收支無直接關(guān)系其它數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第106頁§4.2業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)組成三、存放1、分類賬2、文檔主要有：（1）交易文檔：普通包含暫時(shí)性數(shù)據(jù)（隨時(shí)間而變）（2）主控文檔：永久性連續(xù)相關(guān)數(shù)據(jù)（3）參考文檔：為數(shù)據(jù)處理提供標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第107頁§4.2業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)組成四、輸出業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)輸出有：試算平衡表財(cái)務(wù)報(bào)表營運(yùn)匯報(bào)薪金支票提單和付款憑單等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第108頁§4.3復(fù)式記賬系統(tǒng)設(shè)計(jì)一、復(fù)式記賬方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第109頁財(cái)務(wù)匯報(bào)會(huì)計(jì)科目表財(cái)務(wù)匯報(bào)財(cái)務(wù)生產(chǎn)支出收入業(yè)務(wù)循環(huán)日志總賬各分類賬各日志賬現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)采購薪酬應(yīng)付賬款銷售應(yīng)收賬款應(yīng)用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)日志賬分錄確定各應(yīng)用系統(tǒng)所需設(shè)置賬戶復(fù)式記賬系統(tǒng)方法分層模型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第110頁二、標(biāo)準(zhǔn)日志賬分錄1、概念標(biāo)準(zhǔn)日志賬分錄：依據(jù)系統(tǒng)正常操作，在結(jié)賬之前將其累加和驗(yàn)證，使結(jié)賬過程程式化一個(gè)“模板”，將重復(fù)性交易處理流程固化在程序中，提升系統(tǒng)工作效率?！?.3復(fù)式記賬系統(tǒng)設(shè)計(jì)在記賬憑證界面，建立“摘要—憑證”模板，將摘要與會(huì)計(jì)分錄中會(huì)計(jì)科目標(biāo)對(duì)應(yīng)關(guān)系固化在模板中，經(jīng)過設(shè)定摘要窗口，采取下拉分級(jí)菜單方式選擇對(duì)應(yīng)摘要，選擇了該摘要，就同時(shí)把含有對(duì)應(yīng)關(guān)系會(huì)計(jì)科目自動(dòng)選到了記賬憑證界面，再經(jīng)過模板從原始憑證要素庫中提取交易金額等記賬憑證要素，形成記賬憑證，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第111頁2、計(jì)算機(jī)處理批處理法：整批（相同同類）交易被累加到一個(gè)交易文檔中，隨即軟件自動(dòng)將其過到分類賬上，再定時(shí)將其處理成會(huì)計(jì)報(bào)表。直接處理法：單獨(dú)交易直接過到分類賬，而不是整批交易一起過賬。3、數(shù)據(jù)審核對(duì)輸入系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，以防影響系統(tǒng)輸出正確性和準(zhǔn)確性。§4.3復(fù)式記賬系統(tǒng)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第112頁4、會(huì)計(jì)科目表會(huì)計(jì)科目是統(tǒng)計(jì)和總結(jié)某一交易數(shù)據(jù)地方，既要滿足國家法律法規(guī)要求，又要滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要，分為對(duì)外匯報(bào)和對(duì)內(nèi)匯報(bào)兩部分要求。§4.3復(fù)式記賬系統(tǒng)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第113頁§4.4表格設(shè)計(jì)與統(tǒng)計(jì)留存考慮原因1、表格設(shè)計(jì)考慮表格主要性：多數(shù)使用者獲取信息渠道。（1）使用者使用上方便：符合正常閱讀習(xí)慣（2）使用目標(biāo)考慮：表格顏色、編號(hào)、尺寸和質(zhì)量。表格處理次數(shù)；存放時(shí)間和活動(dòng)用途；傳送方式；使用數(shù)量；表格標(biāo)準(zhǔn)化。（3）表格設(shè)計(jì)與控制工作一致性2、統(tǒng)計(jì)留存滿足政府各項(xiàng)要求，包含：統(tǒng)計(jì)類型、保留者、保留期限等。納稅要求稅收工程和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第114頁第5章企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)概述【教學(xué)目標(biāo)】1、了解銷售與收現(xiàn)循環(huán)；2、了解購貨與付現(xiàn)循環(huán)；3、了解生產(chǎn)管理循環(huán)；4、了解以上三個(gè)循環(huán)與會(huì)計(jì)聯(lián)絡(luò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第115頁§5.1銷售與收現(xiàn)循環(huán)一、基本內(nèi)容銷售與收現(xiàn)循環(huán)內(nèi)容有銷售貨物、應(yīng)收賬款處理和現(xiàn)金收取三個(gè)基本經(jīng)營活動(dòng)，詳細(xì)有：1、回應(yīng)客戶問詢，響應(yīng)客戶需求；2、提供產(chǎn)品和服務(wù)，并與客戶達(dá)成協(xié)議；3、提供服務(wù)和裝運(yùn)貨物給客戶；4、提供貨物與服務(wù)確實(shí)認(rèn)；5、收現(xiàn)（或存銀行）；6、匯報(bào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第116頁§5.1銷售與收現(xiàn)循環(huán)二、可能風(fēng)險(xiǎn)1、賒銷給信用不良客戶2、出貨錯(cuò)誤3、存貨失竊4、出貨時(shí)未開賬單5、開單錯(cuò)誤6、現(xiàn)金失竊7、資料毀損8、業(yè)績不佳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第117頁§5.1銷售與收現(xiàn)循環(huán)三、針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控考慮1、職責(zé)分離2、正確授權(quán)審批3、充分憑證與統(tǒng)計(jì)4、資料靠近控制5、內(nèi)部核查程序財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第118頁§5.2購貨與付現(xiàn)循環(huán)一、基本內(nèi)容1、查詢供給商2、采購請(qǐng)求3、編制訂購單4、與供給商達(dá)成購置產(chǎn)品或勞務(wù)協(xié)議5、接收產(chǎn)品或勞務(wù)6、收貨確認(rèn)7、依據(jù)發(fā)票付款財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第119頁§5.2購貨與付現(xiàn)循環(huán)二、主要風(fēng)險(xiǎn)1、買不到2、購得貨物不妥（質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格）3、供貨商信譽(yù)不佳4、購貨人回扣5、票據(jù)及付款發(fā)生錯(cuò)誤6、業(yè)績問題財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第120頁§5.2購貨與付現(xiàn)循環(huán)三、風(fēng)險(xiǎn)控制1、請(qǐng)購流程控制2、采購流程控制3、購貨驗(yàn)收4、退回和折讓控制5、應(yīng)付賬款控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第121頁§5.3生產(chǎn)管理循環(huán)一、生產(chǎn)管理模塊1、主生產(chǎn)計(jì)劃:依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)和客戶訂單來安排產(chǎn)品生產(chǎn)2、物料需求計(jì)劃:依據(jù)主生產(chǎn)計(jì)劃和BOM安排詳細(xì)物料準(zhǔn)備3、能力需求計(jì)劃:依據(jù)總工作負(fù)荷和生產(chǎn)能力進(jìn)行平衡計(jì)劃4、車間作業(yè)控制5、制造標(biāo)準(zhǔn)圓珠筆筆芯筆帽筆筒筆芯頭筆芯桿筆芯油圓珠筆結(jié)構(gòu)樹（BOM）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第122頁§5.3生產(chǎn)管理循環(huán)二、計(jì)算機(jī)集成制造系統(tǒng)（CIMS）1、CIMS概念CIMS(computerintegratedmanufacturingsystem)于1973年由美國約瑟夫·哈林頓博士提出。強(qiáng)調(diào)：一是整體觀點(diǎn)（系統(tǒng)觀點(diǎn)），二是信息觀點(diǎn)。2、CIMS組成（1）技術(shù)：設(shè)計(jì)自動(dòng)化、制造自動(dòng)化、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫（2）管理：信息管理、質(zhì)量確保等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第123頁§5.3生產(chǎn)管理循環(huán)3、CIMS集成集成是人、生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)和工程技術(shù)集成。詳細(xì)分為：全局集成和局部集成按組織結(jié)構(gòu)分：縱向集成和橫向集成按深度和廣度分：業(yè)務(wù)流程重組BPR，虛擬企業(yè)（virtualenterprise）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第124頁§5.3生產(chǎn)管理循環(huán)三、生產(chǎn)制造企業(yè)慣用ERP軟件1、功效強(qiáng)勁SAP，德國主打產(chǎn)品R/32、高度集成Oracle，美國主打產(chǎn)品OracleApplicationsRlli3、適宜大批量生產(chǎn)JDE-OneWord，美國4、簡便實(shí)用FourthShift-MSS，美國FourthShift-MSS適合中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第125頁§5.3生產(chǎn)管理循環(huán)大型ERP通常：1、多幣制國外大型財(cái)務(wù)軟件因?yàn)槊嫦蚩鐕髽I(yè)，所以外幣處理能力都非常強(qiáng)，表達(dá)在：匯兌損益計(jì)算清楚，分為已實(shí)現(xiàn)匯兌損益和未實(shí)現(xiàn)匯兌損益，未實(shí)現(xiàn)匯兌損益可依據(jù)匯率改變經(jīng)過軟件重估得出；跨國企業(yè)總部要了解某種貨幣財(cái)務(wù)經(jīng)營信息，可經(jīng)過軟件提供余額轉(zhuǎn)換功效實(shí)現(xiàn)。2、結(jié)賬我國是“賬結(jié)”，國外普通是“表結(jié)”，經(jīng)過財(cái)務(wù)報(bào)表編制表示結(jié)賬，軟件大都能在年末自動(dòng)“結(jié)賬”。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第126頁§5.4存貨與產(chǎn)品成本管理1、存貨管理模塊存貨管理始于采購收貨通知書，終于銷售出庫單。其日常業(yè)務(wù)主要是入庫、出庫以及與倉庫中存貨變動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)。詳細(xì)有：確認(rèn)采購成本，分?jǐn)偛少徺M(fèi)用；確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用；并將相關(guān)數(shù)據(jù)傳至總賬模塊。2、產(chǎn)品成本管理成本核實(shí)是企業(yè)中工作量最大、占用人最多工作。詳細(xì)有：成本預(yù)測(cè)，成本核實(shí)，成本分析，分析偏差原因，與其它系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第127頁第6章信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制【教學(xué)目標(biāo)】1、了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制主要性；2、掌握內(nèi)部控制基本概念及信息化條件下改變；3、掌握信息技術(shù)條件下交易處理控制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第128頁風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵含義是“未來結(jié)果不確定性或損失”。引言：“風(fēng)險(xiǎn)”一詞由來。怎樣判斷風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)、躲避風(fēng)險(xiǎn)繼而利用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中尋求機(jī)會(huì)創(chuàng)造收益，意義愈加深遠(yuǎn)而重大。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第129頁§6.1當(dāng)代企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控主要性風(fēng)險(xiǎn)不足收入經(jīng)營中止違規(guī)處罰過高成本資產(chǎn)流失舞弊與盜用會(huì)計(jì)上失誤競爭弱勢(shì)白領(lǐng)犯罪管理舞弊欺詐性財(cái)務(wù)匯報(bào)法人犯罪一、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第130頁§6.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制定義：美國COSO委員會(huì)將內(nèi)部控制訂義為：是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和其它員工實(shí)施，為運(yùn)行效率與效果、財(cái)務(wù)匯報(bào)可靠性、相關(guān)法令遵照性等目標(biāo)達(dá)成而提供合理確保過程。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第131頁§6.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述一、內(nèi)部控制基本概念1、目標(biāo)經(jīng)營效果與效率財(cái)務(wù)匯報(bào)真實(shí)與可靠經(jīng)營活動(dòng)正當(dāng)與合規(guī)2、前提責(zé)任：在于管理層和董事會(huì)合理確保：考慮成本與收益3、受到經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第132頁二、信息技術(shù)條件下交易循環(huán)內(nèi)控目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第133頁§6.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制要素演變：1、單要素（內(nèi)部牽制）2、兩要素（內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制）（1949年美國）3、三要素（控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序）（1988年美國）以“框架”代替“制度”三要素框架理論與以前相比顯著不一樣是：內(nèi)部控制不只是關(guān)注資產(chǎn)及其統(tǒng)計(jì)安全問題，而且關(guān)注組織經(jīng)營管理問題，這就大大拓寬了內(nèi)部控制范圍。4、五要素（1992年美國）5、八要素（年美國）五要素理論中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定被細(xì)分為目標(biāo)確定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第134頁三、內(nèi)部控制五要素監(jiān)督信息與溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定控制環(huán)境財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第135頁1、控制環(huán)境①老實(shí)與道德評(píng)價(jià)；②敬業(yè)精神；③管理哲學(xué)與經(jīng)營格調(diào)；④組織結(jié)構(gòu)；⑤董事會(huì)及其組員關(guān)注和指導(dǎo)；⑥權(quán)力和責(zé)任分配方法；⑦人力資源政策與程序；⑧企業(yè)文化2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定確認(rèn)外部和內(nèi)部改變情況，采取對(duì)應(yīng)應(yīng)對(duì)辦法?！?.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第136頁3、控制活動(dòng)（1）職責(zé)分離授權(quán)和交易統(tǒng)計(jì)分離、授權(quán)和資產(chǎn)監(jiān)管分離、交易統(tǒng)計(jì)和資產(chǎn)監(jiān)管分離（2）適當(dāng)文檔和統(tǒng)計(jì)（3）限制靠近資產(chǎn)（4）獨(dú)立會(huì)計(jì)責(zé)任檢驗(yàn)和執(zhí)行情況復(fù)查（5）信息處理控制§6.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第137頁4、信息與溝通（1）會(huì)計(jì)制度文檔化（2）復(fù)式記賬會(huì)計(jì)制度（3）交流5、監(jiān)督經(jīng)過管理層監(jiān)督活動(dòng)和單獨(dú)評(píng)價(jià)等來確保內(nèi)部控制有效性和連續(xù)性。監(jiān)督包含內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)?！?.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第138頁四、信息技術(shù)環(huán)境下內(nèi)控改變1、業(yè)務(wù)與信息控制分離（1）自動(dòng)化業(yè)務(wù)控制控制伎倆嵌入信息系統(tǒng)（2）信息系統(tǒng)控制效率系統(tǒng)安全完整一致（符合商業(yè)規(guī)則）§6.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第139頁§6.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述2、控制活動(dòng)改變與結(jié)構(gòu)（1）交易授權(quán)：由系統(tǒng)自行驅(qū)動(dòng)產(chǎn)生相關(guān)處理活動(dòng)（2）職責(zé)分離：操作權(quán)限劃分（3）監(jiān)管：系統(tǒng)規(guī)則對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)管；對(duì)系統(tǒng)程序監(jiān)管（4）業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)交易軌跡，是經(jīng)過編碼、交叉印證和連接賬戶余額與原始憑證等追蹤業(yè)務(wù)處理軌跡。（5）接觸控制：對(duì)數(shù)據(jù)庫、系統(tǒng)源代碼和計(jì)算機(jī)接觸控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第140頁五、內(nèi)部控制情況分析了解內(nèi)部控制在實(shí)際當(dāng)中是怎樣運(yùn)作、效果怎樣，對(duì)于評(píng)價(jià)和改進(jìn)現(xiàn)有控制辦法非常主要。1、分析技術(shù)：（1）問卷調(diào)查、觀察、訪談要注意調(diào)查環(huán)境（2）分析流程圖依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程，對(duì)照控制辦法，查找控制漏洞?！?.2信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第141頁§6.3信息技術(shù)環(huán)境下交易處理控制一、普通控制1、高層管理控制：規(guī)劃、組織、總體控制2、系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制（內(nèi)審介入，含檔案）3、數(shù)據(jù)資源管理控制：訪問、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)4、質(zhì)量控制：信息質(zhì)量、系統(tǒng)質(zhì)量5、安全管理控制：設(shè)備、軟件、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)入侵防范6、信息系統(tǒng)外包管理控制：外包商能力等7、運(yùn)行管理控制：機(jī)房進(jìn)入、計(jì)算機(jī)操作、文件服務(wù)器、硬件設(shè)備維護(hù)、檔案保管、軟硬件性能。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第142頁二、應(yīng)用控制1、輸入控制授權(quán)、原始單據(jù)審核、數(shù)據(jù)輸入正確性控制、數(shù)據(jù)輸入完整性控制、數(shù)據(jù)邏輯控制、錯(cuò)誤糾正控制等。2、處理控制處理權(quán)限控制、數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn)、審計(jì)蹤跡控制、備份與恢復(fù)控制等。3、輸出控制輸出數(shù)據(jù)正確性控制、輸出數(shù)據(jù)審核控制、輸出權(quán)限控制、輸出數(shù)據(jù)分發(fā)控制、差錯(cuò)更正控制等?！?.3信息技術(shù)環(huán)境下交易處理控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第143頁三、其它1、其它控制預(yù)防性、檢驗(yàn)性和矯正性控制2、內(nèi)部控制目標(biāo)傳達(dá)內(nèi)部控制人性化、經(jīng)濟(jì)利益理性化等。3、目標(biāo)和行為模式信息系統(tǒng)目標(biāo)有生產(chǎn)率、信息可靠性、財(cái)產(chǎn)安全性，行為模式常與經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)?！?.3信息技術(shù)環(huán)境下交易處理控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第144頁第7章信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)控制問題介紹【教學(xué)目標(biāo)】1、了解信息系統(tǒng)預(yù)算；2、了解信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)控制戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第145頁1、搞信息系統(tǒng)是否合算？（1）財(cái)務(wù)控制目標(biāo)不是總成本降低，而是從信息系統(tǒng)支出中所取得回報(bào)來考慮。①系統(tǒng)成本支出是值得；②系統(tǒng)成本并非大到該削減地步；③系統(tǒng)成本在一定時(shí)間一定業(yè)務(wù)規(guī)模內(nèi)是穩(wěn)定；④系統(tǒng)能輔助管理決議。（2）信息系統(tǒng)預(yù)算信息系統(tǒng)成本結(jié)構(gòu)：系統(tǒng)設(shè)備支出相對(duì)降低，軟件及人工支出增加?！?.1信息系統(tǒng)預(yù)算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第146頁§7.1信息系統(tǒng)預(yù)算2、信息系統(tǒng)成本性質(zhì)（1）成本是固定還是可變（2）設(shè)備是購置還是租用（3）軟件系統(tǒng)是購置/自行開發(fā)/租用（4）員工是現(xiàn)有還是新聘（5）系統(tǒng)維護(hù)是自己處理還是外包財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第147頁§7.2信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)控制戰(zhàn)略1、成本分?jǐn)傁到y(tǒng)在責(zé)任會(huì)計(jì)下，用來將成本分?jǐn)偟浇M織中使用者機(jī)制。經(jīng)過這個(gè)系統(tǒng)在各成本利潤中心中轉(zhuǎn)移適當(dāng)費(fèi)用來反應(yīng)對(duì)信息服務(wù)消費(fèi)，這種分?jǐn)傁到y(tǒng)促進(jìn)供求雙方交流，也勉勵(lì)使用者進(jìn)行成本控制。2、信息怎樣定價(jià)？假如信息系統(tǒng)被看作是利潤中心，看作是獨(dú)立實(shí)體，制訂內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是可能。將信息系統(tǒng)作為成本中心，將發(fā)生費(fèi)用分?jǐn)偟礁鞴ば蛑苯映杀局?，最終按信息使用量分?jǐn)偟叫畔⑹褂谜哳^上。假如將信息系統(tǒng)看作投資中心會(huì)怎樣？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第148頁將EDP管理費(fèi)分?jǐn)偟狡渌杀局行呢?cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第149頁EDP運(yùn)行中間接費(fèi)用分?jǐn)傌?cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第150頁運(yùn)行成本中心計(jì)算分配比率財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第151頁§7.3非財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)資源控制系統(tǒng)控制除了前面財(cái)務(wù)控制以外，還要考慮一些非財(cái)務(wù)原因控制。1、硬件硬件評(píng)價(jià)包含系統(tǒng)使用、系統(tǒng)反饋時(shí)間和系統(tǒng)責(zé)任系統(tǒng)使用主要利用統(tǒng)計(jì)來實(shí)現(xiàn)，包含：系統(tǒng)各部件運(yùn)行情況、停機(jī)時(shí)間等。2、軟件使用是否方便、界面是否友好、功效是否滿足要求、版本是否能升級(jí)等。3、使用人員系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入員、操作人員、維護(hù)人員等工作效率財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第152頁4、系統(tǒng)維護(hù)硬件維護(hù)：設(shè)備保養(yǎng)、定時(shí)檢驗(yàn)和維修，并做好檢修統(tǒng)計(jì)和故障登記，便于分析問題。軟件維護(hù)：要有維護(hù)審批程序（維護(hù)請(qǐng)求匯報(bào)、審批、監(jiān)督下維護(hù)、試運(yùn)行與驗(yàn)收、維護(hù)文檔），以防非法修改。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第153頁補(bǔ)充：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理一、分類宏觀管理：國家各級(jí)財(cái)政部門、主管業(yè)務(wù)部門對(duì)全國、當(dāng)?shù)赜?、本行業(yè)AIS管理。普通包含：制訂規(guī)劃、管理制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對(duì)軟件開發(fā)、評(píng)審和銷售進(jìn)行管理。微觀管理：指各基層單位在國家制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范指導(dǎo)下怎樣開展本單位AIS各項(xiàng)工作。二、人員培訓(xùn)管理宏觀：三個(gè)層次初級(jí)：掌握計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)核實(shí)軟件基本操作技能中級(jí)：掌握會(huì)計(jì)軟件普通維護(hù)及軟件參數(shù)設(shè)計(jì)知識(shí)高級(jí)：能進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)分析、開發(fā)和維護(hù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第154頁三、基層單位AIS管理制度1、AIS崗位責(zé)任制度：組織機(jī)構(gòu)（數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、操作維護(hù)、財(cái)務(wù)管理等）、人員配置2、AIS操作管理制度：操作權(quán)限管理：系統(tǒng)管理員：超級(jí)用戶，負(fù)責(zé)系統(tǒng)日常運(yùn)行管理和監(jiān)督，進(jìn)行操作人員及其權(quán)限管理等操作規(guī)程管理：操作日志管理（系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行操作登記、詳細(xì)統(tǒng)計(jì)每次操作人員、內(nèi)容、開始與結(jié)束時(shí)間，分清責(zé)任和監(jiān)督系統(tǒng)使用。）、口令操作、數(shù)據(jù)備份、防病毒、系統(tǒng)安全管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第155頁第8章計(jì)算機(jī)審計(jì)與信息系統(tǒng)審計(jì)【教學(xué)目標(biāo)】1、了解計(jì)算機(jī)審計(jì)；2、了解信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)；3、了解信息系統(tǒng)審計(jì)過程。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第156頁§8.1計(jì)算機(jī)審計(jì)概述一、計(jì)算機(jī)審計(jì)概念在信息技術(shù)環(huán)境下審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。二、計(jì)算機(jī)審計(jì)目標(biāo)和任務(wù)目標(biāo)：對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表正當(dāng)性、公允性和會(huì)計(jì)處理方法一貫性發(fā)表意見。任務(wù)：審查信息系統(tǒng)內(nèi)部控制；利用計(jì)算機(jī)相關(guān)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)。三、計(jì)算機(jī)審計(jì)內(nèi)容（審計(jì)內(nèi)容+信息環(huán)境）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第157頁§8.1計(jì)算機(jī)審計(jì)概述審計(jì)內(nèi)容會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)交易財(cái)務(wù)匯報(bào)過渡審計(jì)符合性測(cè)試：確認(rèn)內(nèi)控存在，有效和連續(xù)？財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試：確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表正確性財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第158頁§8.1計(jì)算機(jī)審計(jì)概述符合性測(cè)試方法：A、不處理數(shù)據(jù)測(cè)試方法：審核和分析程序流程圖、源程序清單、程序運(yùn)行統(tǒng)計(jì)、打印輸出等。審計(jì)成本低，測(cè)試與單位實(shí)際使用可能不一樣。B、處理實(shí)際數(shù)據(jù)測(cè)試方法：用被審計(jì)程序處理實(shí)際數(shù)據(jù)。測(cè)試數(shù)據(jù)代表性不強(qiáng)，對(duì)被審單位業(yè)務(wù)處理有干擾，被測(cè)程序也可能不是單位實(shí)際使用程序。C、處理虛擬數(shù)據(jù)測(cè)試方法：包含試驗(yàn)數(shù)據(jù)測(cè)試和虛擬單位測(cè)試。先設(shè)計(jì)虛擬測(cè)試數(shù)據(jù)并算出結(jié)果，再用被審程序處理，進(jìn)行比較。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第159頁§8.1計(jì)算機(jī)審計(jì)概述實(shí)質(zhì)性測(cè)試：遵照標(biāo)準(zhǔn)：A、主要性標(biāo)準(zhǔn)：選擇數(shù)額較大統(tǒng)計(jì)B、敏感性標(biāo)準(zhǔn)：選擇政府、股東、債權(quán)人感興趣統(tǒng)計(jì)測(cè)試C、異常與例外標(biāo)準(zhǔn)：選擇異常與例外數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)往往能發(fā)覺問題D、隨機(jī)和分組抽樣標(biāo)準(zhǔn)：含有合理代表性財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第160頁四、計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件1、通用輔助審計(jì)軟件（傻瓜型）2、用于審計(jì)人工智能軟件（1）神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)：基于模式識(shí)別，把不規(guī)則事項(xiàng)找出。（2）教授系統(tǒng)：教授經(jīng)驗(yàn)§8.1計(jì)算機(jī)審計(jì)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第161頁§8.2信息系統(tǒng)審計(jì)1、定義經(jīng)過一定技術(shù)伎倆采集審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全性、可靠性、有效性和效率進(jìn)行綜合審查與評(píng)價(jià)活動(dòng)。是未來發(fā)展方向2、特點(diǎn)（1）含有較強(qiáng)技術(shù)性(會(huì)計(jì)、審計(jì)、信息技術(shù))（2）比較復(fù)雜（各信息系統(tǒng)多樣性）（3）取證動(dòng)態(tài)性（不能影響信息系統(tǒng)正常工作）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與信息化管理知識(shí)系統(tǒng)分析第162頁§8.2信息系統(tǒng)審計(jì)