商貿流通業(yè)會計信息化

商貿流通企業(yè)任務一、會計信息化實施任務二、建賬與財務分工任務三、初始設置任務四、購銷商品業(yè)務處理任務五、代銷商品業(yè)務處理

任務六、聯營商品業(yè)務處理

任務七、非商品業(yè)務處理1.能根據學習情境的設計需要查閱有關資料

2.能根據中型商業(yè)企業(yè)行業(yè)性質和實際情況選擇適合的會計軟件、商業(yè)POS系統(tǒng)及相應的模塊，網絡配置并安裝會計軟件、商業(yè)POS系統(tǒng)，完成會計信息化實施；

3.能合理進行財務分工，并完成初始建賬工作，完成賬務處理、報表、商業(yè)POS系統(tǒng)的初始化設置。

4.會填制憑證、審核憑證、記賬，并能查詢和打印憑證和賬簿；

5.能使用商業(yè)POS系統(tǒng)完成進銷存業(yè)務管理。

6.會生成報表數據。

7.了解會計信息化相關的法律法規(guī)

8.培養(yǎng)學生具備良好的會計職業(yè)道德

學習目標任務一、會計信息化實施1.分組

每10名同學一組，組成一個模擬商場的財務部及相關部門。

每組設置1臺服務器，9個工作站。修改工作站參數，配置軟件。（把工作站U8服務器改為服務器計算機名）

2.選擇財務軟件和商業(yè)POS系統(tǒng)

用友U8/用友通、浪潮、新中大、金蝶KIS/K3

百威9000V6

3.安裝軟件并進行網絡配置購進商品驗收任務二建賬與財務分工1.建立賬套

會計制度：小企業(yè)會計制度/07新準則/01版舊準則2.財務分工按10人一組成立公司財務部和相關業(yè)務部門（財務主管、總賬會計、出納、購銷聯營會計、代銷會計、非商品會計、稅務稽核會計、商品錄入、銷售錄入、相關崗位：采購、柜組等）

任務三初始設置

類似于學習情境一（略）任務四、購銷商品業(yè)務處理

業(yè)務一、訂貨單處理①12月1日，發(fā)出訂貨信息采購訂貨單供應商：1003濟南圓方化妝用品有限公司日期：2008-12-01單據號：PO00071201003柜組：0002百貨組業(yè)務員：趙明有效期：2008-12-08詢價單：折扣：1.00結算方式：支票備注：行號貨號條碼商品名稱單位數量單價金額101054

威白爆炸鹽洗衣粉包400.004.901,960.00201030

晨露液體薰衣草清香劑包100.0016.801,680.00

500.00

3,640.00購進商品驗收②12月3日，商品驗收入庫

入庫驗收單(記賬聯)供應商：1003濟南圓方化妝用品有限公司操作日期：2008-12-03單據號：PI00071200027柜組：0002百貨組經銷方式：購銷經辦人：趙明訂貨單號：PO00071201003限付款日：2008-12-06行號貨號商品名稱單位數量單價金額零售價零售金額101054威白爆炸鹽洗衣粉包400.004.901,960.006.102,440.00201030晨露液體薰衣草清香劑包100.0016.801,680.0021.002,100.00

500.00

3,640.00

4,540.00購進商品驗收

入庫驗收單(結算聯)供應商：1003濟南圓方化妝用品有限公司操作日期：2008-12-03單據號：PI00071200027柜組：0002百貨組經銷方式：購銷經辦人：趙明訂貨單號：PO00071201003限付款日：2008-12-06行號貨號商品名稱單位數量單價金額零售價零售金額101054威白爆炸鹽洗衣粉包400.004.901,960.006.102,440.00201030晨露液體薰衣草清香劑包100.0016.801,680.0021.002,100.00

500.00

3,640.00

4,540.00購進商品驗收任務處理一、訂貨單處理單據：商品采購訂單流程：①12月1日，采購部將本日濟南圓方化妝用品有限公司商品采購訂單審核后傳財務科商品信息錄入員；②由錄入員將商品采購信息錄入百威軟件，并確認。③將采購訂單傳購銷、聯營會計留存。購進商品驗收知識歸納采購訂單采購人員審核信息錄入人員錄入、確認訂單處理流程購進商品驗收采購訂單購銷聯營會計留存二、商品驗收入庫（一）貨物驗收單據：商品采購訂單、商品驗收單（記賬聯、結算聯）；流程：①12月3日，柜組將本日濟南圓方化妝用品有限公司商品驗收單一式兩聯（記賬聯、結算聯）加蓋“貨物驗訖”章傳財務科商品信息錄入員；②由錄入員根據百威軟件中訂貨單生成入庫單，并與入庫單核對，核對無誤后，審核確認。③將驗收單一式兩聯傳購銷、聯營會計，與訂貨單核對無誤在入庫單上加蓋“已核對”章。

購進商品驗收（二）填制入庫憑證單據：商品采購訂單、商品驗收單（記賬聯）流程：①購銷、聯營會計將商品驗收單（結算聯）按順序留存待供應商開發(fā)票付款時核對用，將商品采購訂單與商品驗收單（記賬聯）作為原始憑證編制記賬憑證；②將打印的記賬憑證交財務科長，財務科長通過局域網在軟件中審核記賬憑證。（三）記賬購進商品驗收購進商品驗收知識歸納柜組審核、蓋章信息錄入人員生單、確認采購訂單商品驗收單（結算聯）商品驗收單（記賬聯）已核對購銷聯營會計審核、制證商品驗收單（結算聯）商品驗收單（記賬聯）財務科長審核、編號記賬憑證原始憑證登記賬簿商品驗收入庫流程購進商品驗收貨物驗訖業(yè)務二定期結算商品款

濟南圓方化妝用品有限公司的貨款結算日期為每月6日，結算方式為支票結算。自上月6日至本月五日累計應支付該公司貨款為195046.00元。2008年12月6日，收到該公司貨款結算業(yè)務原始憑證如下：定期結算商品款任務案例定期結算商品款定期結算商品款銷售清單2008年12月6日購貨單位：山東商苑商城有限責任公司濟南圓方化妝用品有限公司財務專用章序號商品名稱規(guī)格單位數量單價金額備注1藍月亮果蔬凈500ml瓶120015.9019080.00

2白貓?zhí)烊幌礉嵕?50g瓶9006.105490.00

3晨露液體薰衣草清香劑400ml包56016.809408.00

4威白爆炸鹽洗衣粉600g包10404.905096.00

5威白爆炸鹽薰衣草粉600g包7604.903724.00

6施華蔻絲蛋白垂順洗發(fā)露200ml瓶136029.1039576.007可伶可俐清透凈白洗面露50g瓶48011.505520.00

8可伶可俐潔面摩絲150ml瓶100024.0024000.00

9可伶可俐清新去油潔面乳85g瓶100017.3017300.00

10索芙特男士潤膚霜130g瓶100016.5016500.00

11田七特效中藥牙膏120g只41602.209152.00

12冷酸靈消炎止血牙膏185g只43203.0012960.00

13黑人茶倍健牙膏140g只15008.5012750.0014黑人超白牙膏190g只126011.5014490.00

合計

195046.00制表：張峰定期結算商品款任務處理一、審核付款單據：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯、發(fā)票聯）、商品驗收單（結算聯）、付款通知單、支票流程：①12月6日，采購部將本日應付濟南圓方化妝用品有限公司貨款的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯、發(fā)票聯）傳購銷、聯營會計；②購銷、聯營會計審核發(fā)票、銷貨清單，并與已驗收商品的商品驗收單（結算聯）核對，核對無誤填制付款通知單，將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）交稅務稽核會計，將上述其他原始憑證一并交財務科長審核無誤，交出納辦理付款；出納將支付結算憑證連同有關單據交購銷、聯營會計購銷、聯營會計在商品驗收單結算聯加蓋“結算專用章”。定期結算商品款知識歸納采購人員審核購銷聯營會計核對、填制商品驗收單（結算聯）增值稅專用發(fā)票（記賬聯）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）出納審核、付款財務科長審核、簽字審核付款流程定期結算商品款稅務稽核會計驗證、留存增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）增值稅專用發(fā)票（記賬聯）商品驗收單（結算聯）付款通知單增值稅專用發(fā)票（記賬聯）商品驗收單（結算聯）付款通知單結算章增值稅專用發(fā)票（記賬聯）商品驗收單（結算聯）付款通知單支票存根購銷聯營會計蓋章定期結算商品款二、填制付款憑證,登記賬簿單據：增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）、商品驗收單（結算聯）、付款通知單、支票存根流程：①購銷、聯營會計根據支付結算憑證連同有關單據交編制記賬憑證；②將編制的記賬憑證打印后交財務科長；財務科長通過局域網在軟件中審核記賬憑證。

定期結算商品款業(yè)務三預付貨款購進、驗收

山東利偉酒業(yè)有限公司系山東商苑商城有限責任公司簽約供應商，該公司屬一般納稅人，適用增值稅稅率17%，合同約定貨款采用預付款方式，結算方式為轉賬支票。2008年12月與該公司發(fā)生購進驗收業(yè)務原始憑證如下：任務案例預付貨款購進、驗收預付貨款購進、驗收預付貨款購進、驗收預付貨款購進、驗收預付貨款購進、驗收預付貨款購進、驗收預付貨款購進、驗收任務處理一、預付賬款（一）預貨款支付單據：預付賬款通知單（付款聯）、預付賬款通知單（結算聯）、商品采購訂單、支票流程：①12月6日，采購部將商品采購訂單傳信息錄入員，信息錄入員錄入百威軟件后傳購銷、聯營會計；②12月6日，采購部將預付款通知單（付款聯）、預付款通知單（結算聯）傳購銷、聯營會計；③購銷、聯營會計將預付款通知單（結算聯）留存?zhèn)洳?，將預付款通知單（付款聯）、商品采購訂單交財務科長審核，科長審核無誤交出納辦理支付。知識歸納采購人員審核購銷聯營會計審核預付賬款通知單（付款聯）預付賬款通知單（結算聯）出納審核、付款財務科長審核、簽字預付款支付流程采購訂單信息錄入人員錄入、簽字預付賬款通知單（付款聯）采購訂單預付賬款通知單（付款聯）采購訂單預付貨款購進、驗收(二)填制付款憑證,登記賬簿單據：預付賬款通知單（付款聯）、商品采購訂單、支票流程：①出納將支付結算憑證連同有關單據交購銷、聯營會計編制記賬憑證

②將打印的記賬憑證交財務科長，財務科長通過局域網在軟件中審核記賬憑證，并記賬預付貨款購進、驗收預付貨款購進、驗收二、預付購進商品驗收（一）商品驗收單據：商品驗收單（記賬聯、結算聯）；流程：①12月8日，柜組將山東利偉酒業(yè)商品驗收單一式兩聯（記賬聯、結算聯）加蓋“貨物驗訖”章傳財務科商品信息錄入員；②由錄入員根據百威軟件中訂貨單生成入庫單，并與入庫單核對，核對無誤后，審核確認。③將驗收單一式兩聯傳購銷、聯營會計，購銷、聯營會計與訂單核對無誤，在入庫單上加蓋“已核對”章。預付貨款購進、驗收知識歸納柜組審核、蓋章信息錄入人員生單、確認采購訂單商品驗收單（結算聯）商品驗收單（記賬聯）已核對購銷聯營會計審核、制證商品驗收單（結算聯）商品驗收單（記賬聯）商品驗收流程貨物驗訖預付貨款購進、驗收（二）貨款結算單據：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯、發(fā)票聯）、商品驗收單（記賬聯、結算聯）、預付賬款通知單（結算聯）、支票流程：①12月8日，采購部將預付山東利偉酒業(yè)貨款的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯、發(fā)票聯）傳購銷、聯營會計，由購銷、聯營會計審核發(fā)票，并與商品驗收單核對無誤，找出預付款通知單（結算聯），根據發(fā)票金額在預付賬款通知單（結算聯）上填寫實際結算金額，將商品驗收單結算聯（加蓋“結算專用”章），將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）交稅務稽核會計；②將上述原始憑證交財務科長審核；交出納辦理補付貨款手續(xù)。預付貨款購進、驗收知識歸納采購人員審核購銷聯營會計核對、填制、蓋章商品驗收單（結算聯）增值稅專用發(fā)票（記賬聯）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）出納審核、付款財務科長審核、簽字貨款結算流程稅務稽核會計驗證、留存增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）增值稅專用發(fā)票（記賬聯）商品驗收單（結算聯）預付賬款通知單（結算聯）增值稅專用發(fā)票（記賬聯）商品驗收單（結算聯）預付賬款通知單（結算聯）結算章預付貨款購進、驗收（三）填制憑證,登記賬簿單據：增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）、商品驗收單（記賬聯、結算聯）、預付賬款通知單（結算聯）、支票存根流程：①出納將支付結算憑證連同有關單據交購銷、聯營會計編制記賬憑證；②將打印的記賬憑證交財務科長，財務科長通過局域網在軟件中審核記賬憑證，并記賬預付貨款購進、驗收預付貨款購進、驗收業(yè)務四銀行匯票購進、驗收煙臺宏發(fā)商貿有限責任公司系山東商苑商城有限責任公司簽約供應商，該公司屬一般納稅人，適用增值稅稅率17%，合同約定貨款采用銀行匯票方式結算。2008年12月與該公司發(fā)生購進驗收業(yè)務原始憑證如下：

任務案例銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收匯票專用章中國工商銀行濟南歷城支行2008.12.18銀行匯票購進、驗收任務處理一、辦理銀行匯票（一）銀行匯票辦理單據：預付款通知單（付款聯）、預付款通知單（結算聯）、商品采購訂單、銀行匯票委托書、銀行匯票流程：①12月6日，采購部將商品采購訂單傳信息錄入員，信息錄入員錄入百威軟件后傳購銷、聯營會計；②12月6日，采購部將預付款通知單（付款聯）、預付款通知單（結算聯）傳購銷、聯營會計；購銷、聯營會計將預付賬款通知單（結算聯）留存?zhèn)洳?，將預付款通知單（付款聯）、商品采購訂單交財務科長審核；③科長審核無誤交出納辦理銀行匯票申請，出納將辦妥的銀行匯票交供應商。銀行匯票購進、驗收知識歸納采購人員審核購銷聯營會計審核預付賬款通知單（付款聯）預付賬款通知單（結算聯）出納審核、辦理匯票財務科長審核、簽字銀行匯票辦理流程采購訂單信息錄入人員錄入、簽字預付賬款通知單（付款聯）采購訂單預付賬款通知單（付款聯）采購訂單銀行審核、簽發(fā)銀行匯票供應商簽收銀行匯票委托書銀行匯票銀行匯票委托書銀行匯票購進、驗收(二)填制憑證,登記賬簿單據：預付款通知單（付款聯）、商品采購訂單、銀行匯票委托書回單聯流程：①出納將銀行匯票委托書回單聯、預付款通知單（付款聯）、商品采購訂單交購銷、聯營會計編制編制記賬憑證

②將打印的記賬憑證交財務科長，財務科長通過局域網在軟件中審核電子記賬憑證，并記賬。銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收二、銀行匯票付款商品驗收（一）商品驗收單據：商品驗收單（記賬聯、結算聯）；流程：①12月18日，柜組將煙臺宏發(fā)商貿有限公司商品驗收單一式兩聯（記賬聯、結算聯）加蓋“貨物驗訖”章傳財務科商品信息錄入員；②由錄入員根據百威軟件中訂貨單生成入庫單，并與入庫單核對，核對無誤后，審核確認。③將驗收單一式兩聯傳購銷、聯營會計，購銷、聯營會計與訂單核對無誤，在入庫單上加蓋“已核對”章。銀行匯票購進、驗收知識歸納柜組審核、蓋章信息錄入人員生單、確認采購訂單商品驗收單（結算聯）商品驗收單（記賬聯）已核對購銷聯營會計審核、制證商品驗收單（結算聯）商品驗收單（記賬聯）商品驗收流程貨物驗訖銀行匯票購進、驗收（二）銀行匯票付款單據：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯、發(fā)票聯）、商品驗收單（記賬聯、結算聯）、預付款通知單（結算聯）流程：①12月8日，采購部將銀行匯票支付煙臺宏發(fā)商貿有限公司貨款的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯、發(fā)票聯）傳購銷、聯營會計；②購銷、聯營會計審核發(fā)票，并與商品驗收單核對無誤，找出預付款通知單（結算聯），根據發(fā)票金額在預付款通知單（結算聯）上填寫實際結算金額，將商品驗收單結算聯（加蓋“結算專用”章），將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）交稅務稽核會計；銀行匯票購進、驗收知識歸納采購人員審核購銷聯營會計核對、填制、蓋章商品驗收單（結算聯）增值稅專用發(fā)票（記賬聯）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）銀行匯票付款流程稅務稽核會計驗證、留存增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）結算章銀行匯票購進、驗收（三）填制憑證,登記賬簿單據：增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）、商品驗收單（記賬聯、結算聯）、預付款通知單（結算聯）流程：①購銷、聯營會計根據上述原始憑證編制記賬憑證；

②將打印的記賬憑證交財務科長，財務科長通過局域網在軟件中審核記賬憑證，并記賬。銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收三、銀行匯票多余款收回單據：銀行匯票多余款收帳通知：流程：①出納從銀行拿回銀行匯票多余款收帳通知，交購銷、聯營會計；②購銷、聯營會計編制記賬憑證；③將打印的記賬憑證交財務科長，財務科長通過局域網在軟件中審核記賬憑證，并記賬。銀行匯票購進、驗收銀行匯票購進、驗收業(yè)務五現金收款銷售2008年12月1日，山東商苑商城有限責任公司食品組銷售商品11789.90元，有關原始憑證如下：現金收款銷售任務案例購銷商品銷售成本清單2008年12月1日組別實銷金額銷售成本備注食品組11789.909069.15合計11789.909069.15制單:唐皋良現金收款銷售現金收款銷售中國工商銀行現金交款單（回單）①第一聯由銀行蓋章后退回單位年月日對方科目壹分貳分伍分合計金額壹角貳角壹無伍角貳元伍元拾元伍拾元一百元合計金額零張數把（百張）數百十萬千百十元角分票面交款單位款項來源開戶銀行賬號全稱人民幣（大寫）單位收款（銀行蓋章）收款復核年月日濟南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉訖現金收款銷售任務處理一、銷售商品單據：銷貨清單、購銷商品銷售成本清單流程：①12月1日，柜組將銷貨清單加蓋“貨物付訖”章交財務科商品銷售信息錄入員；②錄入員將商品銷售信息利用百威軟件錄入后，在銷貨清單上蓋章，并查詢銷售商品的成本，在購銷商品銷售成本清單上填上銷售成本，將銷貨清單、購銷商品銷售成本清單傳購銷、聯營會計?，F金收款銷售知識歸納柜組審核、蓋章信息錄入人員錄入、查詢、填單銷貨清單銷貨清單購銷商品銷售成本清單銷售商品流程簽章轉購銷聯營會計現金收款銷售貨物付訖任務處理二、銷貨款收交單據：內部交款單、現金交款單流程：①12月1日，柜組將內部交款單交出納，出納收款加蓋“現金收訖”章，并填制現金交款單辦理現金送存銀行②將內部交款單、現金交款單交購銷、聯營會計；購銷、聯營會計審核并核對銷貨清單與內部交款單，確認現金長短款。現金收款銷售知識歸納柜組審核出納蓋章、填單內部交款單現金交款單銷貨款收交流程現金收訖現金交款單銀行審核、蓋章現金交款單轉訖內部交款單購銷聯營會計核對、填單銷貨清單現金收款銷售三、填制憑證,登記賬簿單據：銷貨清單、內部交款單、現金交款單、購銷商品銷售成本清單流程：①購銷、聯營會計根據銷貨清單、內部交款單以及現金交款單、購銷商品銷售成本清單編制編制記賬憑證；②將打印的記賬憑證交財務科長，財務科長通過局域網在軟件中審核記賬憑證，并記賬。現金收款銷售現金收款銷售2/2現金收款銷售業(yè)務六團購客戶轉賬收款銷售

2008年12月3日，山東遠華經貿有限責任公司團購商品2912.80元，貨款以支票結算，有關原始憑證如下：任務案例團購客戶轉賬收款銷售團購客戶轉賬收款銷售團購客戶轉賬收款銷售團購客戶轉賬收款銷售購銷商品銷售成本清單2008年12月1日組別實銷金額銷售成本備注百貨組2912.802340.19合計2912.802340.19制單:唐皋良團購客戶轉賬收款銷售中國工商銀行現金交款單（回單）①第一聯由銀行蓋章后退回單位年月日對方科目壹分貳分伍分合計金額壹角貳角壹無伍角貳元伍元拾元伍拾元一百元合計金額零張數把（百張）數百十萬千百十元角分票面交款單位款項來源開戶銀行賬號全稱人民幣（大寫）單位收款（銀行蓋章）收款復核年月日濟南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉訖團購客戶轉賬收款銷售任務處理一、銷售商品單據：銷貨清單、普通發(fā)票（發(fā)票聯、記賬聯）、進賬單、購銷商品銷售成本清單流程：①山東遠華經貿有限責任公司將銷貨清單、轉賬支票交稅務稽核會計，由稅務會計依據銷貨清單開具普通發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章，將發(fā)票聯給客戶，將銷貨清單、發(fā)票記賬聯、轉賬支票給出納；②出納辦理轉賬支票送存銀行，將進賬單回單留存?zhèn)洳椋瑢⑹召~通知、銷貨清單、發(fā)票交購銷、聯營會計；團購客戶轉賬收款銷售③購銷、聯營會計將銷貨清單加蓋“結算專用”章，交財務科商品銷售信息錄入員，由錄入員將商品銷售信息利用百威軟件錄入后，在銷貨清單上簽章；查詢銷售商品的成本，填寫購銷商品銷售成本清單。將銷貨清單、購銷商品銷售成本清單傳購銷、聯營會計；④購銷、聯營會計將銷貨清單、發(fā)票記賬聯與進賬單核對無誤，編制記賬憑證；

⑤將打印的記賬憑證交財務科長，財務科長通過局域網在軟件中審核記賬憑證，并記賬。團購客戶轉賬收款銷售知識歸納稅務稽核會計審核、開票出納蓋章、填單團購客戶轉賬收款銷售流程銀行審核、蓋章進賬單轉訖購銷聯營會計核對、蓋章、制證銷貨清單團購客戶銷貨清單轉賬支票普通發(fā)票（發(fā)票聯）銷貨清單轉賬支票普通發(fā)票（記賬聯）轉賬支票進賬單銷貨清單普通發(fā)票（記賬聯）結算章信息錄入人員錄入、簽章團購客戶轉賬收款銷售團購客戶轉賬收款銷售2/2團購客戶轉賬收款銷售內部相關①商品采購訂單商品驗收單（記賬聯）商品驗收單（結算聯）驗收②財務科商品信息錄入員③百威進銷存財務科購銷聯營會計商品驗收單（記賬聯）驗收⑥商品驗收單（結算聯）驗收⑨有關明細賬④⑤購進商品驗收業(yè)務流程商品采購訂單簽章商品采購訂單商品驗收單（記賬聯）驗收簽章商品采購訂單商品驗收單（記賬聯）驗收簽章記賬憑證制證：審核：⑦購銷聯營會計⑧財務科長增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）銷貨清單付款通知單支票存根（電匯回單）內部相關財務科購銷聯營會計②商品驗收單（結算聯）驗收記賬憑證制證：審核：⑩購銷聯營會計財務科長有關明細賬日記賬購進商品付款業(yè)務流程財務科長出納⑦增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）銷貨清單供應商付款通知單購銷聯營會計簽章⑧簽發(fā)支票、電匯等⑨1112①增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單③供應商增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單付款通知單制證：供應商④購銷聯營會計⑤簽章⑥稅務會計供應商簽章銀行購銷聯營會計內部相關辦理銀行匯票業(yè)務流程商品采購訂單預付賬款通知單（付款聯）（結算聯）①⑥銀行匯票委托書商品采購訂單預付賬款通知單（付款聯）簽章外部相關⑦銀行回單、銀行匯票購銷聯營會計銀行客戶⑧銀行匯票記賬憑證制證：審核：⑨購銷聯營會計⑩財務科長有關明細賬日記賬11銀行匯票委托書回單商品采購訂單預付賬款通知單（付款聯）簽章銀行財務科長財務科購銷聯營會計②預付賬款通知單（結算聯）③出納⑤商品采購訂單預付賬款通知單（付款聯④簽章④商品信息錄入員內部相關財務科購銷聯營會計②預付賬款通知單（結算聯）銀行匯票購進商品付款、驗收業(yè)務流程商品驗收單（記賬聯）（結算聯）驗收商品信息錄入員①核對采購訂單記賬憑證制證：審核：⑤購銷聯營會計⑥財務科長有關明細賬⑦①增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單供應商增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單預付賬款通知單制證：③購銷聯營會計商品驗收單（記賬聯）（結算聯）驗收供應商增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）銷貨清單商品驗收單（記賬聯）（結算聯）預付賬款通知單（結算聯）供應商驗收簽章④稅務會計銀行匯票多余款收回業(yè)務流程外部相關銀行出納①銀行匯票多余款收賬通知銀行②銀行匯票多余款收賬通知銀行財務科購銷聯營會計銀行匯票多余款收賬通知銀行記賬憑證制證：審核：③購銷聯營會計④財務科長有關明細賬日記賬⑤銀行承兌匯票存儲保證金業(yè)務流程內部相關購銷聯營會計商品采購訂單預付賬款通知單（付款聯）（結算聯）①財務科長財務科購銷聯營會計②預付賬款通知單（結算聯）③出納⑤商品采購訂單預付賬款通知單（付款聯)④簽章④商品信息錄入員外部相關銀行⑥存儲保證金商品采購訂單預付賬款通知單（付款聯）簽章⑦銀行特種收款憑證銀行支票存根商品采購訂單預付賬款通知單（付款聯）簽章銀行特種收款憑證銀行記賬憑證制證：審核：⑨購銷聯營會計⑩財務科長有關明細賬日記賬11⑧商品信息錄入員內部相關銀行承兌匯票購進商品并驗收業(yè)務流程①增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單①核對訂單財務科購銷、聯營會計②預付賬款通知單（結算聯）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單預付賬款通知單（結算聯）③購銷聯營會計①商品驗收單（記賬聯）（結算聯）驗收④稅務會計⑤出納外部相關銀行銀行承兌匯票銀行購銷聯營會計外部相關供應商⑥⑦商品驗收單（記賬聯）（結算聯）驗收增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯）銷貨清單預付賬款通知單（結算聯）購銷聯營會計銀行承兌匯票銀行記賬憑證制證：審核：⑨購銷聯營會計⑩財務科長有關明細賬日記賬⑧供應商供應商供應商銀行特種轉帳憑證銀行托收憑證付賬通知銀行外部相關銀行出納財務科購銷聯營會計記賬憑證制證：審核：③購銷聯營會計④財務科長有關明細賬日記賬⑤銀行承兌匯票期滿付款轉回保證金業(yè)務流程①銀行特種轉帳憑證銀行①托收憑證付賬通知銀行②銀行特種轉帳憑證銀行②托收憑證付賬通知銀行銷售清單內部交款單現金交款單銷售信息錄入員內部相關出納購銷聯營會計代銷會計記賬憑證制證：審核：⑥購銷聯營代銷會計⑦財務科長有關明細賬日記賬購銷、代銷商品現金收款銷售業(yè)務流程及會計處理①內部交款單①銷售清單銷售清單②簽章簽章③現金交款單內部交款單②現金收訖付訖付訖外部相關銀行現金交款單④￥銀行收訖付訖現金收訖銀行收訖⑤⑧外部相關客戶購銷、代銷商品轉賬收款銷售業(yè)務流程及會計處理稅務稽核會計②發(fā)票①銷售清單轉賬支票客戶銷售清單轉賬支票客戶發(fā)票專用章銷售清單發(fā)票發(fā)票專用章外部相關銀行⑤進賬單出納④轉賬支票客戶⑥進賬單銀行購銷聯營代銷會計⑦銷售清單進賬單銀行發(fā)票發(fā)票專用章信息錄入員⑧銷售清單發(fā)票進賬單記賬憑證制證：審核：⑨購銷代銷會計⑩財務科長有關明細賬日記賬③發(fā)票專用章銀行簽章⑦銷售清單內部交款單現金交款單內部相關出納購銷聯營會計會計記賬憑證制證：審核：⑥購銷聯營會計⑦財務科長有關明細賬日記賬聯營商品現金收款銷售業(yè)務流程及會計處理①內部交款單①銷售清單③現金交款單內部交款單②現金收訖付訖外部相關銀行現金交款單④￥銀行收訖付訖現金收訖銀行收訖⑤⑧外部相關客戶聯營商品轉賬收款銷售業(yè)務流程及會計處理稅務稽核會計②發(fā)票①銷售清單轉賬支票客戶銷售清單轉賬支票客戶發(fā)票專用章銷售清單發(fā)票發(fā)票專用章外部相關銀行⑤進賬單出納④轉賬支票客戶⑥進賬單銀行購銷聯營代銷會計⑦銷售清單發(fā)票進賬單記賬憑證制證：審核：⑧購銷代銷會計⑨財務科長有關明細賬日記賬③發(fā)票專用章銀行⑩增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）銷貨清單付款通知單支票存根（電匯回單）委托商銀行簽章內部相關財務科代銷會計記賬憑證

制證：審核：⑧代銷會計⑨財務科長⑩有關明細賬日記賬代銷商品貨款結算業(yè)務流程財務科長出納⑤增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）銷貨清單付款通知單代銷會計簽章⑥簽發(fā)支票、電匯等⑦代銷會計①增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單委托商增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單付款通知單制證：委托商委托商③代銷會計②稅務會計④簽章增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）銷貨清單付款通知單支票存根（電匯回單）委托商銀行簽章內部相關財務科購銷聯營會計記賬憑證

制證：審核：⑧聯營會計⑨財務科長⑩有關明細賬日記賬聯營商品貨款結算業(yè)務流程財務科長出納⑤增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯）銷貨清單付款通知單聯營會計簽章⑥簽發(fā)支票、電匯等⑦聯營會計①增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單聯營商增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）（發(fā)票聯）銷貨清單付款通知單制證：聯營商委托商③聯營會計②稅務會計④簽章非商品業(yè)務—現金收款業(yè)務流程內部外部相關①收款通知單出納②收據或地稅發(fā)票收款通知單財務專用章發(fā)票專用章現金收訖非商品會計收款通知單收據或發(fā)票財務專用章發(fā)票專用章現金收訖記賬憑證制證審核出納③非商品會計④財務科長出納有關明細賬日記賬⑤非商品業(yè)務—轉賬收款業(yè)務流程外部相關①收款通知單出納②收據或地稅發(fā)票收款通知單財務專用章發(fā)票專用章轉賬支票財務專用章交款單位章③轉賬支票財務專用章交款單位章外部相關銀行⑤非商品會計收款通知單收據或發(fā)票進帳單財務專用章發(fā)票專用章銀行記賬憑證制證審核出納⑦非商品會計⑧財務科長出納有關明細賬日記賬⑨⑥③進帳單銀行④付款通知單費用報銷單費用報銷發(fā)票簽章發(fā)票章現金付訖非商品業(yè)務—現金付款業(yè)務流程財務科長非商品會計記賬憑證制證審核出納⑥非商品會計⑦財務科長出納內部相關付款通知單費用報銷單費用報銷發(fā)票②財務簽章發(fā)票章①付款通知單費