出內(nèi)業(yè)務(wù)操作課件：銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)的核算

銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)核算銀行承兌匯票12目錄ONTENTS5

銀行、商業(yè)承兌匯票付款的區(qū)別3銀行承兌匯票結(jié)算程序4銀行承兌匯票付款核算示例銀行承兌匯票的概念、樣式1C2工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D212目錄ONTENTS5銀行、商業(yè)承兌匯票付款的區(qū)13銀行承兌匯票概念3銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（即付款人）簽發(fā)的，由承兌銀行負(fù)責(zé)承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票的出票人，必須具備下列條件：在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。13銀行承兌匯票概念3銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶14銀行承兌匯票概念4銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（即付款人）簽發(fā)的，由承兌銀行負(fù)責(zé)承兌的商業(yè)匯票。承兌銀行必須具備下列條件：與出票人有真實(shí)的委托付款關(guān)系；具有支付匯票金額的可靠資金；內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。14銀行承兌匯票概念4銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶15銀行承兌匯票的樣式——一式三聯(lián)515銀行承兌匯票的樣式——一式三聯(lián)516銀行承兌匯票的樣式——第一聯(lián)6銀行承兌匯票的第一聯(lián)為卡片聯(lián)，由承兌銀行留存。出票人加蓋預(yù)留印鑒16銀行承兌匯票的樣式——第一聯(lián)6銀行承兌匯票的第一聯(lián)為卡片17銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)正面7第二聯(lián)為付款行的借方憑證附件。承兌銀行簽章17銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)正面7第二聯(lián)為付款行的借方憑18銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)背面8辦理委托收款背書、質(zhì)押背書及轉(zhuǎn)讓背書18銀行承兌匯票的樣式——第二聯(lián)背面8辦理委托收款背書、質(zhì)押19銀行承兌匯票的樣式——第三聯(lián)9第三聯(lián)為存根聯(lián)，由出票人存查。19銀行承兌匯票的樣式——第三聯(lián)9第三聯(lián)為存根聯(lián)，由出票人存110工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D10110工作過程及崗位對(duì)照?qǐng)D10111銀行承兌匯票結(jié)算程序11付款人收款人付款人開戶銀行收款人開戶銀行①提供商品或勞務(wù)②提出承兌申請(qǐng)

③簽寫銀行承兌匯票⑦寄送委托收款憑證⑧劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑨通知收款⑥委托收款④提供承兌匯票⑤繳存票款111銀行承兌匯票結(jié)算程序11付款人收款人付款人開戶銀行收款112銀行承兌匯票付款核算示例122013年12月8日，海藍(lán)公司從晉西集團(tuán)公司購入合頁50箱，每箱單價(jià)為900元，增值稅率為17%，雙方協(xié)商以期限為2個(gè)月、面值為52650元的銀行承兌匯票辦理結(jié)算貨款。112銀行承兌匯票付款核算示例122013年12月8日，海藍(lán)113銀行承兌匯票付款核算示例13113銀行承兌匯票付款核算示例1311414步驟一：出納人員填寫銀行承兌匯票申請(qǐng)書銀行承兌匯票申請(qǐng)書金額單位：元編號(hào)：11414步驟一：出納人員填寫銀行承兌匯票申請(qǐng)書銀行承兌匯票11515步驟二：“銀行承兌匯票申請(qǐng)書”上簽章銀行承兌匯票申請(qǐng)書金額單位：元編號(hào)：11515步驟二：“銀行承兌匯票申請(qǐng)書”上簽章銀行承兌匯票申11616步驟三：出納人員填寫銀行承兌協(xié)議，雙方簽章銀行信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。11616步驟三：出納人員填寫銀行承兌協(xié)議，雙方簽章銀行信貸11717步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票機(jī)打手寫銀行承兌匯票簽發(fā)付款單位出納填寫開戶銀行出具開戶銀行承兌開戶銀行承兌11717步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票機(jī)打手寫銀行承兌匯票118181表明“銀行承兌匯票”字樣2無條件支付的委托3確定的金額4付款人名稱5收款人名稱6出票日期7出票人簽章步驟四：簽發(fā)銀行承兌匯票欠缺記載項(xiàng)目之一的，匯票無效118181表明“銀行承兌匯票”字樣2無條件支付的委托3確定11919步驟五：承兌銀行承兌匯票承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。11919步驟五：承兌銀行承兌匯票承兌銀行應(yīng)按票面金額向出票12020銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。12020銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)12121銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起１個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起３日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。12121銀行承兌匯票承兌的相關(guān)規(guī)定定日付款或者出票后定期付12222步驟六：制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證，稽核人員審核12222步驟六：制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證，稽核人員審核12323步驟七：匯票到期，審核、支付票款付款人開戶銀行收到銀行承兌匯票及托收憑證12323步驟七：匯票到期，審核、支付票款付款人開戶銀行收到12424步驟七：匯票到期，審核、支付票款擁有美渠銀行審核內(nèi)容審核背書是否連續(xù)以及其他的合法性審核承兌簽章是否為其預(yù)留的銀行印鑒審核該票據(jù)是否真實(shí)，是否存在偽造、變造現(xiàn)象審核付款期限是否超過6個(gè)月，提示付款期限是否自匯票到期日起10日托收憑證填寫內(nèi)容是否與匯票一致12424步驟七：匯票到期，審核、支付票款擁有銀行審核背書是12525步驟七：匯票到期，審核、支付票款出票人12應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。12525步驟七：匯票到期，審核、支付票款出票人12應(yīng)于匯票12626步驟七：匯票到期，審核、支付票款將銀行承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人。應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證