縣教育財(cái)務(wù)集中核算管理實(shí)施方案

3xx為認(rèn)真貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)務(wù)院、省、市農(nóng)村教育工作會(huì)〔云政辦發(fā)[2023]36〕xxxx〔沾發(fā)[2023]30號(hào)切現(xiàn)就教育財(cái)務(wù)集中核算治理實(shí)施提出以方案：一、指導(dǎo)思想分級(jí)治理，以縣為主”的體制，明確責(zé)任，加強(qiáng)治理，進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)村教育事業(yè)安康快速進(jìn)展，更好的為我縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的高速進(jìn)展供給人才和智力支持。二、根本原則財(cái)務(wù)集中核算的根本原則是：預(yù)算治理體制不變，單位資金使用權(quán)不變，會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變。實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算后，各單位預(yù)算治理體制、理財(cái)內(nèi)控機(jī)制不變；各單位資金收入，執(zhí)行縣集中，以校為單位實(shí)行報(bào)賬制，統(tǒng)一開戶，分戶核算；不斷加大教育投入，依法組織收費(fèi)收入，合理安排支出，有效調(diào)劑資金，提高三、集中核算的范圍和對(duì)象公辦學(xué)校、幼兒園〔以下簡(jiǎn)稱各單位。納入教育財(cái)務(wù)集中核算的資金是：各學(xué)校的各項(xiàng)收支，包括行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)及專項(xiàng)資金、基建資金、上級(jí)部門撥款、下級(jí)上繳收入、銀行貸款、其他應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)核算的各類資金〔工會(huì)、學(xué)校食堂資金除外加強(qiáng)監(jiān)視治理。四、集中核算實(shí)施步驟、時(shí)間〔一〕發(fā)動(dòng)部署階段〔5月15日前。安排部署有關(guān)人員學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)文件，統(tǒng)一思想，提高對(duì)實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算重要性的生疏，增加搞好財(cái)務(wù)、校產(chǎn)自查清理工作的責(zé)任感和自覺(jué)性；健全xx縣教育財(cái)務(wù)集中核算中心，制定崗位責(zé)任制度、工作程序，編制有關(guān)清查移交報(bào)表；召開教育、財(cái)政、人事、監(jiān)察等部門的聯(lián)系會(huì)議?！捕匙圆榍謇黼A段〔516—520〔1〕各單位核算各項(xiàng)收支款項(xiàng)，清理結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，尤其是個(gè)人借款尚未結(jié)〔〕清理各竣工或在建合同、工程審計(jì)〔〕清理盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資，并由各方面治理人員、校產(chǎn)治理員、會(huì)計(jì)進(jìn)展核對(duì)，如有不符，查明緣由，屬人為造成的損失，責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償，〔〕對(duì)有賬外資金的單位，照實(shí)將賬外資金發(fā)生的時(shí)間、來(lái)源、支出用途、凈結(jié)余數(shù)額填報(bào)《賬外資金〔小金庫(kù)〕5月20日前報(bào)縣教育局，如隱匿不報(bào)，一經(jīng)查出，對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員〔5〕5月20日前結(jié)清賬務(wù)，核對(duì)銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券余額，編制好會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)清查等有關(guān)報(bào)表，并填好移交清冊(cè)，寫出清查報(bào)告報(bào)縣教育局，作好移交前的預(yù)備工作?！踩硨徲?jì)移交階段〔521—610。對(duì)各單位的校產(chǎn)狀況進(jìn)展審計(jì)、移交。審計(jì)移交期間，各單位暫停一切收支業(yè)務(wù),對(duì)覺(jué)察問(wèn)題的單位堅(jiān)決查清問(wèn)題，并追究有關(guān)人員責(zé)任。審計(jì)的全部銀行存款、現(xiàn)金、有價(jià)證券上繳教育會(huì)計(jì)核算工作機(jī)構(gòu)，務(wù)檔案、會(huì)計(jì)資料等仍由原單位按規(guī)定妥當(dāng)保存?！菜摹痴竭\(yùn)行階段〔2023年6月10日。各單位移交手續(xù)辦理完畢后，相關(guān)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)、資金結(jié)算業(yè)務(wù)等全部納入教育集中核算中心辦理，并由縣財(cái)政、審計(jì)部門進(jìn)展監(jiān)視。核算中心于次月5日前將本月會(huì)計(jì)報(bào)表反響給學(xué)校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校，帳目原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料在核算中心保存一年后，退回教育系統(tǒng)各單位保存〔五〕總結(jié)驗(yàn)收階段〔121-1231〕聽(tīng)取基層學(xué)校的意見(jiàn)和建議，總結(jié)整個(gè)調(diào)整工作，向縣委、縣政府做全面匯報(bào)。四、機(jī)構(gòu)職責(zé)組建xx縣教育局會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一辦理教育系統(tǒng)各單位資金的治理、結(jié)算、收支核算業(yè)務(wù)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算、資金集中支付，并承受縣財(cái)政的監(jiān)視。8個(gè)鄉(xiāng)〔鎮(zhèn)〕設(shè)立教育局會(huì)計(jì)核算中心核算點(diǎn)，機(jī)構(gòu)設(shè)在各鄉(xiāng)〔鎮(zhèn)〕中心學(xué)校，該機(jī)構(gòu)受教育局會(huì)計(jì)核算中心領(lǐng)導(dǎo)，其職能負(fù)責(zé)鄉(xiāng)〔鎮(zhèn)〕中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)的核算和治理，財(cái)會(huì)人xx縣教育局會(huì)計(jì)核算中心，工作業(yè)務(wù)由教育局會(huì)計(jì)核算中心考核。核算中心實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部把握制度，做到相互制約、相互監(jiān)視。五、運(yùn)作程序方法，經(jīng)費(fèi)治理使用統(tǒng)一的核算軟件，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一科目、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一報(bào)表。取消全部學(xué)校的會(huì)計(jì)崗位和銀行賬戶，只設(shè)一名報(bào)心為每個(gè)學(xué)校分別設(shè)置一套完整的賬簿?！惨弧迟Y金治理制度預(yù)算內(nèi)資金。每月會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一發(fā)放工資后，由核算中心依據(jù)狀況分別撥付到各單位的分戶；中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)依據(jù)年初的預(yù)算數(shù)，按季度撥付到單位的分戶；今后增人增資、減人減資，按縣人事部門的批復(fù)準(zhǔn)時(shí)分別報(bào)縣財(cái)政局；各種?？钣煽h財(cái)政局撥付縣教育局會(huì)計(jì)核算中心，然后按文件要求撥付到相關(guān)單位。預(yù)算外資金。各單位收取的預(yù)算外資金全部上繳財(cái)政專戶，核算中心依據(jù)各單位的上繳狀況合理安排使用，并分別撥付到各單位的分戶?！捕?、收支審核制度實(shí)行單位資金收支審批和收支憑證審核。各單位收費(fèi)前必需向核算中心報(bào)告，由核算中心審核其收費(fèi)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間后予以審批，供給法定的票據(jù)，全部收費(fèi)必需準(zhǔn)時(shí)上繳，嚴(yán)禁坐收坐支；對(duì)各單位的日常公用支出承受定額治理，對(duì)基建、大型購(gòu)置等工程支出實(shí)行立且嚴(yán)格使用規(guī)定票據(jù)?！踩?、備用金制度星開支。〔四〕預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整制度制化的軌道?！?〕預(yù)算編制。學(xué)校預(yù)算編制流程承受“二上二下”的操作流程算建議數(shù)報(bào)送縣財(cái)政局。政預(yù)算初步草案報(bào)縣級(jí)人民政府審定，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算把握數(shù)。校上報(bào)的年度預(yù)算草案，再報(bào)送縣財(cái)政局?！岸隆笔侵缚h財(cái)政局批復(fù)預(yù)算?？h財(cái)政局審核匯總各部門預(yù)算數(shù)后，正式向各類學(xué)校下達(dá)年度預(yù)算批復(fù)?！?〕預(yù)算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)。各類學(xué)校的收支，必需嚴(yán)格依據(jù)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行?！?〕預(yù)算調(diào)整整的金額等。二、組織領(lǐng)導(dǎo)銀行等單位主要負(fù)責(zé)人參與的縣教育財(cái)務(wù)集中核算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)教育財(cái)務(wù)集中核算工作的領(lǐng)導(dǎo)。教育系統(tǒng)各單位成立由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，分管負(fù)責(zé)人及工會(huì)、總