授權審批管理制度

授權審批管理制度第一章總則第一條為了加強對公司企業(yè)各項資金支出審批管理，完善內部控制及提高工作效率，根據國家相關法規(guī)和杭掛企業(yè)有關制度文件，特制定本制度。第二條本制度適用于公司企業(yè)總部及其下屬子公司。第三條總裁及各子公司總經理對本單位授權審批會計控制制度的健全和有效實施負責。第四條授權審批內部會計控制的重點主要包括經濟業(yè)務事項的審批人員和審核人員，以及批準范圍、批準權限、批準程序、承擔責任等。第二章授權審批的基本原則第五條公司企業(yè)及其下屬子公司應當建立授權審批的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保授權審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司企業(yè)及其下屬子公司授權審批的不相容崗位包括：1） 審批；2） 業(yè)務經辦；3） 保管；4） 審核與會計記錄；5） 稽核。第六條公司企業(yè)及其下屬子公司內部各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。第七條審批人員只能審批其下級經辦的事項。審批人員不得審批或變相審批自己經辦的事項，其經辦的經濟業(yè)務事項，應當由其上級審批；各下屬子公司總經理為經濟業(yè)務事項經辦人的，應當由總裁審批。第八條審批人員和審核人員的設置應遵循如下原則：設置多層審批的，不宜設置審批層次過多。一般情況下，公司企業(yè)及其下屬子公司的審批層次一般不超過四層：1） 公司企業(yè)總部的審批層次為：部門主管、部門負責人、副總裁、總裁；2） 下屬子公司的審批層次為：部門經理、主管副總、總經理、公司企業(yè)副總裁或總裁（如果超出子公司總經理的權限）。第三章授權審批的范圍及權限第九條審批權限分為審核和審批兩類：1） 審批：指有關部門負責人及主管領導對該項開支的合理性和必要性進行批準。2） 審核：指各級財務人員對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案，審核經濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權限，經辦人員是否在授權范圍內辦理業(yè)務。第十條公司企業(yè)應當對資金開支等經濟事項進行審批處理，并按審批對象的類別界定各審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權限。財務總監(jiān)一般應對企業(yè)發(fā)生的所有經濟業(yè)務事項予以審核，但可以根據審核業(yè)務量和相關專業(yè)會計人員的能力，授權給相應的專業(yè)會計人員代為審核，并確定各審核人員的審核權限及審核限額。第十一條公司企業(yè)各單位對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點以及損失處理等活動的審批規(guī)定參見公司企業(yè)其他相關制度。公司企業(yè)及其下屬子公司的對各項資金開支的具體審批權限參見附件一、二。第四章審批和審核的程序第十二條審批的一般程序是：先下級，后上級；先經業(yè)務線、行政線有關部門，后報財務線審核。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。第十三條公司企業(yè)各單位實行預算管理，對于預算內開支：公司企業(yè)總部一般首先由部門主管審批、其次由部門負責人或總裁審批、最后由財務部門審核；下屬子公司一般先由部門經理審批、其次由主管副總經理審批、最后由集團副總裁或總裁審批，再由財務部門審核。第十四條對于預算外開支：總部除實行預算內審批審核程序外，最后還必須經總裁審批；下屬子公司除實行預算內審批審核程序外，還必須報經集團財務中心審核，最后交集團總裁審批。第五章審批和審核的責任承擔第十五條審批或審核人員在審批或審核時，發(fā)現經辦人員超越授權范圍等故意原因造成的公司財產損失，應由經辦人員承擔責任；經辦人員明知損失的發(fā)生而未向審批和審核人員說明而致使公司財產損失，經辦人員也應承擔一定責任。第十六條審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現或控制，審批人員應承擔主要責任，審核人員應承擔次要責任。第十七條審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應當與直接責任人員承擔同等責任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均應按上項規(guī)定承擔相應次要責任。這里的明知，一般需要企業(yè)根據有證據證實審批和審核人員明知，或者沒有證據證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章監(jiān)督檢查第十八條公司企業(yè)及其下屬子公司應當建立對授權審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由審計監(jiān)察部門共同負責本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實施。第十九條授權審批制度的內部會計控制監(jiān)督檢查的主要內容有：1） 授權審批崗位及人員的設置情況。重點檢查公司企業(yè)及其下屬子公司是否存在授權審批不相容職務混崗的現象。2） 授權審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查公司企業(yè)及其下屬子公司是否存在越范圍、越權審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。第二十條對監(jiān)督檢查中發(fā)現對授權審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施糾正；對發(fā)現有越權審批、不進行審批和擅自更改審批用途的，應向有關部門和集團總裁提出處理建議，按規(guī)定追究相關人員的行政和經濟責任。第七章附則第二十一條本制度由公司企業(yè)財務中心負責解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一公司企業(yè)集團總部各項資金開支審批權限一覽表說明：公司企業(yè)總部及下屬子公司實行預算管理，下表中各項支出都屬于預算內支出。下表所指“……以下”均含本數。審批順序：按表中所標號的順序即可。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。、總部資金支付審批程序工作事項部門主管部門負責人財務中心總裁辦公行政開支標準內審批①審批②審核③

標準外審批①審批②審核③審批④廣告、營銷費用審批①審批②審核③員工借款（）元以下審批①審批②審核③（）元以上審批①審批②審核③固定資產、更新日常生產經營性開支）開彳改造等非k（投資性『支審批①