20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例

20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例2023年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例【一】

20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會效益。(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。(二)主要財(cái)務(wù)情況分析

1.銷售收入情況

通過強(qiáng)化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中:①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬元;②保管費(fèi)增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費(fèi)增加6.7萬元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對增加80.9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。3.資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是:

(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。(2)減少因素:①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)×××萬元。(三)存在的問題和建議

1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。2023年財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例【二】

目錄

一、實(shí)現(xiàn)利潤分析2

1、利潤總額2

2、營業(yè)利潤3

3、投資收益4

4、營業(yè)外利潤4

5、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力5

6、利潤真實(shí)性判斷6

二、成本分析7

1、總成本構(gòu)成情況7

2、總成本變化情況8

3、銷售費(fèi)用合理性評價(jià)9

4、管理費(fèi)用合理性評價(jià)10

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用變化情況11

三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析11

1、資產(chǎn)構(gòu)成情況11

2、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)12

3、資產(chǎn)增減變化情況13

4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價(jià)15

5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況15

四、資本構(gòu)成分析16

1、資本構(gòu)成情況16

2、負(fù)債增減變化情況17

3、所有者權(quán)益增減變化情況18

五、償債能力分析19

1、短期償債能力19

2、還本付息能力19

3、增加負(fù)債的可行性20

六、盈利能力分析20

1、業(yè)務(wù)盈利能力分析20

2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力21

3、凈資產(chǎn)收益率21

4、資產(chǎn)報(bào)酬率22

5、成本費(fèi)用利潤率23

七、營運(yùn)能力分析23

1、存貨23

2、應(yīng)收賬款24

3、應(yīng)付賬款25

4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期26

5、流動資產(chǎn)26

6、總資產(chǎn)27

八、發(fā)展能力分析281、增長性28

九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析30

1、投融資活動協(xié)調(diào)情況30

2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力30

3、整體協(xié)調(diào)情況32

十、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析33

1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)33

十一、現(xiàn)金流量分析34

1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)34

2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)35

3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性36

4、現(xiàn)金流動協(xié)調(diào)性37

5、現(xiàn)金流量變化情況37

6、現(xiàn)金流動充足性38

7、現(xiàn)金流動有效性38

8、自由現(xiàn)金流量39

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一、實(shí)現(xiàn)利潤分析

1、利潤總額

萬科20XX年實(shí)現(xiàn)利潤為15,626.35萬元,與2007年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實(shí)現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。名稱20XX年2007年2006年

利潤總額15,626.3513,274.2910,590.76

2、營業(yè)利潤

20XX年?duì)I業(yè)利潤為14,715.97萬元，與2007年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。營業(yè)利潤變動因素(費(fèi)用)

項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)

營業(yè)成本135,226.95

管理費(fèi)用6,445.33

財(cái)務(wù)費(fèi)用2,868.42

銷售費(fèi)用4,574.36

營業(yè)稅金及附加274.18

合計(jì):14,162.290.00

相抵總計(jì):149,389.24

營業(yè)利潤變動因素(收入)

項(xiàng)目名稱增加(萬元)減少(萬元)

公允價(jià)值變動收益458,771.51

營業(yè)收入145,730.10

投資收益2,067.70

合計(jì):606,569.310.00

相抵總計(jì)606,569.31

3、投資收益

20XX年投資收益為2,090.27萬元，與2007年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。投資收益變化

名稱20XX年(萬元)2007年(萬元)2006年(萬元)

投資收益2,090.2722.57-254.65

4、營業(yè)外利潤

20XX年?duì)I業(yè)外利潤為910.38萬元，與2007年的2,597.XX萬元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。營業(yè)外利潤變化

名稱20XX年2007年2006年

營業(yè)外收入1,510.712,762.90245.58

營業(yè)外支出600.33165.8254.00營業(yè)外利潤910.382,597.XX191.58

5、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力

根據(jù)營業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出，20XX年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比2007年的313,041.41萬元，增長46.55%。20XX年?duì)I業(yè)成本為404,807.31萬元，比2007年的269,580.36增加50.16%。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時(shí)增長，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力下降。營業(yè)利潤變化

20XX年2007年2006年

項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率

營業(yè)收入458,771.5146.55%313,041.4144.78%216,225.57

營業(yè)成本404,807.3150.16%269,580.3646.75%183,694.42

利潤總額15,626.3517.72%13,274.2925.34%10,590.76

營業(yè)利潤14,715.9737.83%10,677.212.67%10,399.18

投資收益2,090.279,161.282