2012年全面預(yù)算制度

擬定人徐志鴻審核人米家華簽發(fā)米家華一、目的：為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。二、適用范圍：本制度適云南家華新型墻體玻璃有限公司所有職能部門(mén)。三、執(zhí)行部門(mén)：云南家華新型墻體玻璃有限公司所有職能部門(mén)。四、內(nèi)容：本辦法所稱預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。公司預(yù)算年度為每年1月至12月。公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施。明確公司內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。預(yù)算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡。效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)。全面預(yù)算，過(guò)程控制。權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施。規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)：預(yù)算工作小組預(yù)算工作小組:5.2.1預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的構(gòu)成：由總裁及各預(yù)算責(zé)任人組成。5.2.1.1組長(zhǎng)：公司總經(jīng)理。5.2.1.2副組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)。5.2.1.3成員：各預(yù)算負(fù)責(zé)人5.2.2預(yù)算工作5.2.2.1負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。5.2.2.2制定公司年度預(yù)算編制方案及其調(diào)整方案。5.2.2.3對(duì)公司預(yù)算內(nèi)部控制的建立、健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。5.2.2.4根據(jù)簽批的預(yù)算編制方案制定年度預(yù)算編制工作的時(shí)間進(jìn)程。5.2.3財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人，各預(yù)算負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人。5.2.4預(yù)算工作小組按照公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算編制方案，負(fù)責(zé)本部門(mén)或小組年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和全面預(yù)算編制工作。5.2.5嚴(yán)格按照時(shí)間進(jìn)度完成并上報(bào)預(yù)算報(bào)表。5.2.6制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。5.2.7對(duì)預(yù)算編制流程、所有表單的編制提供培訓(xùn)指導(dǎo)。5.2.8協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題。5.2.9監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。5.2.10負(fù)責(zé)預(yù)算的其他日常管理工作。預(yù)算管理的原則、范圍及內(nèi)容：6.1公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。6.2公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。6.3公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。6.3.1損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括銷售收入預(yù)算、成本費(fèi)用支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。6.3.2資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。6.3.3現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。預(yù)算的編制與審批：公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度。公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃。公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求。以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。全面預(yù)算與年度業(yè)務(wù)計(jì)劃：年度業(yè)務(wù)計(jì)劃是連接公司戰(zhàn)略與公司（系統(tǒng)、部門(mén)）預(yù)算的橋梁，通過(guò)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃可以明確反映公司（系統(tǒng)、部門(mén)）年度的工作目標(biāo)、步驟以及相應(yīng)資源配置。將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和公司（系統(tǒng)、部門(mén)）的年度預(yù)算與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系，可確保戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性，并為期后部門(mén)的績(jī)效考核提供了依據(jù)。

7.2.2全面預(yù)算管理中的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃分為公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和部門(mén)或者小組年度業(yè)務(wù)計(jì)劃。公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃是對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化和分解，部門(mén)或者小組年度業(yè)務(wù)計(jì)劃則是公司各部門(mén)或者小組根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的本部門(mén)或者小組年度工作計(jì)劃。各部門(mén)或者小組提出的與部門(mén)或者小組年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的部門(mén)或者小組資源的投入需求，最終將會(huì)影響并體現(xiàn)在公司和部門(mén)或者小組的年度預(yù)算方案中。7.2.3年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制應(yīng)先于全面預(yù)算的編制。根據(jù)公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃。公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，各部門(mén)或者小組應(yīng)對(duì)公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、討論，并根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定本部門(mén)或者小組的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃。年度業(yè)務(wù)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，不應(yīng)再隨意變動(dòng)。7.2.4公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定公司年度預(yù)算編制方案，規(guī)定具體的預(yù)算編制要求并組織培訓(xùn)。7.2.5編制全面預(yù)算前，各系統(tǒng)、各部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算編制方案和本系統(tǒng)、本部門(mén)的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行充分討論。年度業(yè)務(wù)計(jì)劃是預(yù)算編制的依據(jù)，應(yīng)把年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中業(yè)務(wù)指標(biāo)和資源配置轉(zhuǎn)化成預(yù)算數(shù)據(jù)。全面預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)比較經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取解決措施。通過(guò)全面預(yù)算可強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體系可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)其預(yù)算結(jié)果預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并事先采取風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避、化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。全面預(yù)算按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。下達(dá)目標(biāo)：公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出初步預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，及時(shí)提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，確定預(yù)算編制政策，并下達(dá)給各系統(tǒng)（含分、子公司）。編制上報(bào)：各系統(tǒng)（含分、子公司）按照預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，編制本系統(tǒng)（含分、子公司）全面預(yù)算，及時(shí)上報(bào)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組。各系統(tǒng)（含分、子公司）編制的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃及全面預(yù)算須經(jīng)本系統(tǒng)負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。審核平衡：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各系統(tǒng)（含分、子公司）上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并反饋給各系統(tǒng)（含分、子公司）予以修正。審核批準(zhǔn)：預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組在各系統(tǒng)（含分、子公司）修正調(diào)整后的預(yù)算基礎(chǔ)上，編制出公司合并預(yù)算報(bào)表一并提交公司審核，并進(jìn)一步修訂、調(diào)整。下發(fā)執(zhí)行：經(jīng)公司審批簽發(fā)的預(yù)算下發(fā)至各系統(tǒng)（含分、子公司）執(zhí)行。全面預(yù)算編制的基本原則：各系統(tǒng)（含分、子公司）應(yīng)當(dāng)根據(jù)本系統(tǒng)（含分、子公司）發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作重心等編制年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，并在此基礎(chǔ)上編制全面預(yù)算。全面預(yù)算必須以詳細(xì)的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)編制，在對(duì)應(yīng)的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃上進(jìn)行明細(xì)指標(biāo)分解和具體項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和所有預(yù)算必須經(jīng)過(guò)認(rèn)真、充分討論。年度業(yè)務(wù)計(jì)劃與全面預(yù)算商討定稿完成后，再按規(guī)定格式進(jìn)行正式預(yù)算表匯總編制。全面預(yù)算編制要求：全面預(yù)算必須與年度業(yè)務(wù)計(jì)劃緊密結(jié)合，預(yù)算的編制基礎(chǔ)和依據(jù)必須來(lái)源于年度業(yè)務(wù)計(jì)劃。在編制預(yù)算時(shí)，與去年同期相比部門(mén)職能發(fā)生轉(zhuǎn)移的費(fèi)用額隨之轉(zhuǎn)移到新的系統(tǒng)、部門(mén)編制，原系統(tǒng)、部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算額隨之轉(zhuǎn)移。7.6.3各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互印證、相互監(jiān)督。公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃與全面預(yù)算數(shù)據(jù)上互為支撐。各系統(tǒng)、分子公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的數(shù)據(jù)與全面預(yù)算的數(shù)據(jù)必須保持完全一致。7.6.4各系統(tǒng)（含分、子公司）編制預(yù)算應(yīng)本著客觀、真實(shí)、開(kāi)源節(jié)流的目的，嚴(yán)格按制度規(guī)定以及規(guī)定的格式編制各類預(yù)算報(bào)表，確保各表間的勾稽關(guān)系正確。7.6.5預(yù)算編制相關(guān)責(zé)任：預(yù)算工作小組負(fù)責(zé)對(duì)各系統(tǒng)（含分、子公司）預(yù)算編制的培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)。各系統(tǒng)（含分、子公司）在培訓(xùn)后應(yīng)組織好本系統(tǒng)所屬各部門(mén)的預(yù)算編制工作，嚴(yán)格按預(yù)算編制進(jìn)程、時(shí)間要求，編制審核上報(bào)各項(xiàng)預(yù)算。對(duì)于未及時(shí)上報(bào)各類預(yù)算，以及對(duì)預(yù)算編制馬虎，不認(rèn)真，敷衍了事的人員及相關(guān)的部門(mén)或系統(tǒng)負(fù)責(zé)人將給予書(shū)面警告以上的處分。7.7全面預(yù)算的編制采用項(xiàng)目制運(yùn)作，每次編制全面預(yù)算時(shí)，成立全面預(yù)算編制項(xiàng)目小組，全面負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制工作。預(yù)算的執(zhí)行控制：年度業(yè)務(wù)計(jì)劃及各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算簽批后，由預(yù)算主管下達(dá)給各系統(tǒng)（含分、子公司）執(zhí)行。各系統(tǒng)（含分、子公司）必須將年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)的基本依據(jù)，認(rèn)真實(shí)施，通過(guò)分期預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。各系統(tǒng)（含分、子公司）指定專門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算人員具體負(fù)責(zé)本系統(tǒng)（含分、子公司）業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合財(cái)務(wù)中心總監(jiān)辦預(yù)算主管做好公司總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作，同時(shí)接受財(cái)務(wù)中心總監(jiān)辦及相關(guān)稽察部門(mén)的檢查和考核。各系統(tǒng)（含分、子公司）財(cái)務(wù)預(yù)算人員應(yīng)設(shè)置預(yù)算費(fèi)用（固定資產(chǎn)購(gòu)置）控制臺(tái)賬，實(shí)施對(duì)費(fèi)用（固定資產(chǎn)）的日常監(jiān)督控制。各系統(tǒng)（含分、子公司）所轄各部門(mén)應(yīng)指定專人建立本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算費(fèi)用的使用及結(jié)存情況進(jìn)行登記，以便對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行自我控制。后勤系統(tǒng)（各工廠）費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行：后勤系統(tǒng)費(fèi)用實(shí)行季度控制，季末調(diào)整次季費(fèi)用，可控費(fèi)用實(shí)行剛性控制，一般情況不予調(diào)整。各財(cái)務(wù)部預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)簽批后的預(yù)算數(shù)據(jù)，完成各部門(mén)、系統(tǒng)（分、子公司）期初費(fèi)用預(yù)算的錄入。各系統(tǒng)（各分、子公司）總表數(shù)應(yīng)與其所屬各部門(mén)匯總數(shù)核對(duì)相符。部門(mén)發(fā)生預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，如需先行借支的（不含采購(gòu)借款），經(jīng)辦人須先經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)預(yù)算會(huì)計(jì)審核，預(yù)算會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后按費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的部門(mén)下帳，并反映在預(yù)算執(zhí)行表的“借款金額”欄內(nèi)，同時(shí)要在“摘要”欄內(nèi)注明借款原因。經(jīng)辦人持預(yù)算會(huì)計(jì)簽字審核的借款單再按授權(quán)審批程序?qū)徟?，方可領(lǐng)取借支款項(xiàng)。借款人員須在公司規(guī)定的時(shí)限內(nèi)（費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)）報(bào)銷費(fèi)用。由經(jīng)辦人按上述審批程序簽批后，交由預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)個(gè)人報(bào)銷的費(fèi)用審核，待審核無(wú)誤后，預(yù)算會(huì)計(jì)在借款人所屬部門(mén)欄內(nèi)下帳，并以全額反映在“費(fèi)用發(fā)生”欄內(nèi)，同時(shí)沖減原“借款”欄內(nèi)借支金額（以負(fù)數(shù)表示）。對(duì)于部門(mén)個(gè)人自墊費(fèi)用直接報(bào)銷的，經(jīng)辦人按上述審批程序簽批后，傳至預(yù)算會(huì)計(jì)處審核下賬，預(yù)算會(huì)計(jì)直接在“費(fèi)用發(fā)生欄”內(nèi)填列實(shí)際報(bào)銷金額。每月末，各財(cái)務(wù)部預(yù)算會(huì)計(jì)必須匯總各部門(mén)的費(fèi)用、借款余額和預(yù)算余額及各部門(mén)人員的費(fèi)用和借款余額，并在次月10日內(nèi)編制預(yù)算執(zhí)行對(duì)比分析報(bào)告對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和預(yù)警并上報(bào)財(cái)務(wù)中心總監(jiān)辦預(yù)算主管。預(yù)算會(huì)計(jì)在上報(bào)當(dāng)月的預(yù)算執(zhí)行表時(shí)，必須同時(shí)上報(bào)上期和上年同期的預(yù)算執(zhí)行表。各部門(mén)在月末有借款余額的應(yīng)作出詳細(xì)說(shuō)明，對(duì)沒(méi)有說(shuō)明的借款余額，將全部轉(zhuǎn)入部門(mén)的費(fèi)用中。對(duì)個(gè)人未按公司要求的時(shí)限進(jìn)行報(bào)帳，所造成的借款余額，預(yù)算會(huì)計(jì)除對(duì)借款人按報(bào)銷制度進(jìn)行處罰外，同時(shí)會(huì)將該借款余額轉(zhuǎn)入部門(mén)費(fèi)用，沖減部門(mén)的預(yù)算金額。對(duì)公司決定取消的項(xiàng)目，且部門(mén)已編制預(yù)算的，預(yù)算會(huì)計(jì)將在核實(shí)該事項(xiàng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后，核減該項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)部門(mén)需編制新的預(yù)算報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)辦預(yù)算主管。對(duì)公司決定取消的項(xiàng)目，該項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算不得轉(zhuǎn)入其他項(xiàng)目中。各管理部門(mén)領(lǐng)用公司非辦公用品物資的，必須先到預(yù)算會(huì)計(jì)處登記。價(jià)格按內(nèi)部交易價(jià)格執(zhí)行，沒(méi)有內(nèi)部交易價(jià)格的按成本價(jià)結(jié)算費(fèi)用。對(duì)季度內(nèi)超預(yù)算（或超標(biāo)準(zhǔn)）的費(fèi)用，或無(wú)預(yù)算的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷，若該款項(xiàng)銀行已經(jīng)托收或經(jīng)辦人已經(jīng)借款的，財(cái)務(wù)按預(yù)算數(shù)下賬，只報(bào)銷預(yù)算（標(biāo)準(zhǔn)）內(nèi)部分，超預(yù)算（或超標(biāo)準(zhǔn)）部分由財(cái)務(wù)部通知人力資源部從該部門(mén)負(fù)責(zé)人下月工資中扣除。季度預(yù)算有節(jié)余的，不再結(jié)轉(zhuǎn)下季使用（營(yíng)銷中心除外）。對(duì)應(yīng)分?jǐn)傊疗渌块T(mén)的費(fèi)用，相關(guān)部門(mén)必須于次月5日前將其它部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)的分?jǐn)偙斫毁M(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)，費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)必須在收到分?jǐn)偙砗?個(gè)工作日內(nèi)完成各部門(mén)費(fèi)用的分?jǐn)偂?duì)未按時(shí)完成各部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)偟?，將?duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告以上行政處罰。營(yíng)銷中心的預(yù)算執(zhí)行：8.6.1營(yíng)銷中心季度、年度預(yù)算只能提前15天使用（特殊情況下最多不能超過(guò)一個(gè)月），且只能用于該季度、年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用或方案，不得提前使用。8.6.2營(yíng)銷中心費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季度控制。銷售費(fèi)用固定、變動(dòng)費(fèi)用不能平調(diào)。事業(yè)部?jī)?nèi)變動(dòng)費(fèi)用項(xiàng)目間平調(diào)需經(jīng)總裁簽批。8.6.3固定費(fèi)用借款由費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)在“摘要”欄內(nèi)注明借款用途,在“項(xiàng)目”欄內(nèi)注明借款金額,并將借款金額匯總在“借款總額”欄內(nèi)。8.6.4對(duì)沒(méi)有借款而報(bào)銷固定費(fèi)用的除在固定費(fèi)用相應(yīng)項(xiàng)目的“借款”欄內(nèi)注明金額，同時(shí)也要在“報(bào)銷”欄內(nèi)注明金額。8.6.5本季的實(shí)際執(zhí)行固定費(fèi)用總額為所有固定費(fèi)用項(xiàng)目“借款”欄的合計(jì)數(shù)。8.6.6對(duì)退回固定費(fèi)用借款的應(yīng)在固定費(fèi)用相應(yīng)項(xiàng)目的“借款”欄內(nèi)以負(fù)數(shù)表示，并將負(fù)數(shù)匯總在“借款總額”欄內(nèi)，實(shí)際執(zhí)行固定費(fèi)用總額即為沖減后的金額。8.6.7對(duì)報(bào)銷活動(dòng)方案的,費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)在下活動(dòng)方案預(yù)算時(shí)，列明預(yù)算日期、方案內(nèi)容、活動(dòng)形式以及結(jié)案時(shí)間。對(duì)在規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用的，費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)在”實(shí)際報(bào)銷”欄內(nèi)登記實(shí)際報(bào)銷金額，同時(shí)在差異列反映出該方案結(jié)余數(shù)，并在報(bào)銷時(shí)間情況欄注明”已報(bào)銷”。8.6.8報(bào)銷現(xiàn)金方案處理同上。對(duì)于未退回的現(xiàn)金方案節(jié)余，費(fèi)用預(yù)算會(huì)計(jì)可暫不做處理,待區(qū)域?qū)嶋H退回節(jié)余數(shù)時(shí)，再?zèng)_減費(fèi)用增加預(yù)算結(jié)存數(shù)，或在區(qū)域下次借支的款項(xiàng)內(nèi)予以抵扣。8.6.9營(yíng)銷中心（包括各區(qū)域）的固定費(fèi)用可在季度范圍內(nèi)平調(diào)使用，各區(qū)域的季度預(yù)算結(jié)余只能在應(yīng)報(bào)銷、應(yīng)結(jié)案的第三個(gè)月內(nèi)集中結(jié)轉(zhuǎn)，并上報(bào)結(jié)余費(fèi)用重新分配的明細(xì)方案，否則過(guò)期一律不予結(jié)轉(zhuǎn)。同時(shí)，年度結(jié)束后其余額不能結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。凡會(huì)計(jì)年度一結(jié)束，就不能再使用上年度預(yù)算而只能使用新年度預(yù)算。8.6.10凡預(yù)算在某事業(yè)部下賬（支持）的，則核算也在對(duì)應(yīng)事業(yè)部處理，不再分開(kāi)進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，預(yù)算和核算的會(huì)計(jì)期間也應(yīng)保持一致。年度完畢，在次年1月末預(yù)算會(huì)計(jì)需在用友核算系統(tǒng)中對(duì)上年度預(yù)算臺(tái)賬中已下預(yù)算而尚未報(bào)銷部分清理后進(jìn)行預(yù)提，保證預(yù)算與核算的一致性。8.6.11為了保證營(yíng)銷中心利潤(rùn)考核的開(kāi)展，避免控制和調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為，各銷售區(qū)域在提報(bào)方案時(shí)需注意執(zhí)行時(shí)間、結(jié)案時(shí)間不能跨年度，年度內(nèi)盡量不跨季度，否則由財(cái)務(wù)中心自主核算。8.6.12營(yíng)銷中心總部費(fèi)用與區(qū)域費(fèi)用的處理標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)購(gòu)置的預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)于簽批預(yù)算下達(dá)后完成各部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的錄入。管理中心行政部必須對(duì)各部門(mén)除生產(chǎn)設(shè)備、廠房外的固定資產(chǎn)申請(qǐng)與預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的核查。同時(shí)將部門(mén)的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)上報(bào)預(yù)算主管。各財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)需在部門(mén)申請(qǐng)上注明該項(xiàng)購(gòu)置是否超預(yù)算。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)需對(duì)各部門(mén)實(shí)際購(gòu)置的固定資產(chǎn)在預(yù)算執(zhí)行表上進(jìn)行登記，并于每季度將預(yù)算執(zhí)行表上報(bào)預(yù)算主管，預(yù)算主管需對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總與分析。預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)日常預(yù)算成本費(fèi)用的控制，對(duì)納入各部門(mén)預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，按照規(guī)定的審批程序執(zhí)行。未納入各部門(mén)預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算的支出項(xiàng)目，不予支付。雖已納入預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目，不得支付。對(duì)于費(fèi)用節(jié)余可能不足時(shí)，預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒相關(guān)部門(mén)費(fèi)用使用情況，以采取應(yīng)對(duì)措施。預(yù)算會(huì)計(jì)辦理成本費(fèi)用等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于采購(gòu)與成本應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)控。各系統(tǒng)（含分、子公司）負(fù)責(zé)人對(duì)本系統(tǒng)（含分、子公司）內(nèi)所有部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果具體負(fù)責(zé)。預(yù)算主管將定期或不定期地進(jìn)行檢查，實(shí)施考核，落實(shí)獎(jiǎng)懲。對(duì)預(yù)算成本費(fèi)用執(zhí)行超標(biāo)又無(wú)正當(dāng)理由的系統(tǒng)（含分、子公司）或部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人員給予警告以上處罰，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果良好的系統(tǒng)及部門(mén)則給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)算調(diào)整控制：公司年度預(yù)算方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、1000元以上預(yù)算調(diào)增審批及營(yíng)銷中心預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目間的預(yù)算調(diào)整，均需經(jīng)總裁簽批后方可調(diào)整。部門(mén)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用平調(diào)（不含營(yíng)銷中心）、1000元以下的預(yù)算調(diào)增需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后方可調(diào)整。對(duì)于各系統(tǒng)（含分、子公司）在執(zhí)行過(guò)程中由于公司原因臨時(shí)決定增加，且在預(yù)算編制期無(wú)法獲知的項(xiàng)目費(fèi)用，部門(mén)可編制預(yù)算調(diào)整表詳細(xì)說(shuō)明原因報(bào)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)負(fù)責(zé)人審核，上報(bào)預(yù)算主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，并上報(bào)總裁簽批后追加預(yù)算。9.3對(duì)大額調(diào)整項(xiàng)目（5000元以上），調(diào)增部門(mén)須提出書(shū)面報(bào)告，具體闡述預(yù)算調(diào)增的原因，以及未能預(yù)計(jì)的原因。預(yù)算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算主管應(yīng)對(duì)申請(qǐng)部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整報(bào)告，堅(jiān)決不予批準(zhǔn)。9.4在每季度集中調(diào)整預(yù)算時(shí)，凡調(diào)增總額超過(guò)原年度分解的季度預(yù)算總額5％的，調(diào)增部門(mén)須在報(bào)送預(yù)算調(diào)整表前以書(shū)面報(bào)告的形式上報(bào)公司總裁簽批。9.5公司有固定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用可以在季度內(nèi)平衡使用，不再進(jìn)行預(yù)算調(diào)整（營(yíng)銷中心除外），季度超標(biāo)的由各部門(mén)自行承擔(dān)。9.6季度內(nèi)可控費(fèi)用一般不允許調(diào)整，特殊情況下以預(yù)算調(diào)整表形式按授權(quán)規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)后使用。9.7各分子公司預(yù)提費(fèi)用時(shí)，應(yīng)于當(dāng)期在預(yù)算執(zhí)行表中進(jìn)行費(fèi)用的登記，待費(fèi)用實(shí)際發(fā)生沖減預(yù)提費(fèi)用時(shí)，登記實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，并沖銷前期登記的預(yù)提費(fèi)用。9.8預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，及時(shí)修改各部門(mén)原已簽批的半年度的預(yù)算報(bào)表。各部門(mén)應(yīng)同時(shí)修改預(yù)算報(bào)表，并于每季最后一個(gè)月的25日與預(yù)算會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)帳。9.9對(duì)于各部門(mén)預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)在備注欄內(nèi)詳細(xì)注明預(yù)算調(diào)整情況。9.10預(yù)算外固定資產(chǎn)的購(gòu)置：9.109.109.10預(yù)算分析：各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異、與去年同期實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。預(yù)算分析分為成本分析及經(jīng)營(yíng)成果分析兩部分。成本分析與現(xiàn)有成本分析模式結(jié)合，在現(xiàn)有成本分析的模板上追加與預(yù)算比較分析；經(jīng)營(yíng)成果分析以收入、費(fèi)用為主，分別從收入、費(fèi)用、其他收支等各方面進(jìn)行分析。各工廠財(cái)務(wù)部每月、季、半年、年度進(jìn)成本分析及經(jīng)營(yíng)成果分析，定期召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)；并提交書(shū)面分析報(bào)告及會(huì)議紀(jì)要給工廠負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)中心成本經(jīng)理、預(yù)算主管審核；成本經(jīng)理審核后，進(jìn)行集團(tuán)成本分析。預(yù)算主管審核后，進(jìn)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)結(jié)果分析。10.4預(yù)算分析內(nèi)容：由預(yù)算主管制定預(yù)算分析模板，下發(fā)各財(cái)務(wù)部，各財(cái)務(wù)部按照預(yù)算分析模板格式進(jìn)行預(yù)算分析。季度分析包括當(dāng)月和當(dāng)季分析，半年度分析包括當(dāng)月和半年度分析、年度分析包括當(dāng)月和年度分析。10.5全面預(yù)算分析報(bào)表的報(bào)送時(shí)間：按照財(cái)務(wù)中心報(bào)表上報(bào)體系規(guī)定的時(shí)間上報(bào)。10.6預(yù)算分析的報(bào)送要求：龍泉總廠及各工廠、各分子公司每期預(yù)算分析通過(guò)OA上報(bào)至財(cái)務(wù)中心總監(jiān)辦預(yù)算主管及成本經(jīng)理處，預(yù)算主管、成本經(jīng)理審核匯總后形成集團(tuán)合并預(yù)算執(zhí)行分析上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁。10.7分析編制的考核：對(duì)沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算報(bào)表分析，影響公司合并報(bào)表的預(yù)算分析的部門(mén)，財(cái)務(wù)中心總監(jiān)辦將對(duì)系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處以警告以上行政處分。10.8全面預(yù)算分析會(huì)議的召開(kāi)：10.8.1公司定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。10.8.2全面預(yù)算分析會(huì)議的規(guī)定：10.8.2.1公司按季度、半年度、年度舉行全面預(yù)算分析會(huì)議，會(huì)議內(nèi)容以當(dāng)期分析報(bào)表內(nèi)容為準(zhǔn)。10.8.2.2工廠的預(yù)算執(zhí)行分析與成本分析一起召開(kāi)，物流、實(shí)業(yè)、外貿(mào)預(yù)算執(zhí)行分析與財(cái)務(wù)分析一起召開(kāi)，營(yíng)銷中心預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議單獨(dú)召開(kāi)。10.8.2.3各分子公司全面預(yù)算的季度、半年度、年度分析會(huì)議于季末次月20日前單獨(dú)召開(kāi),每次召開(kāi)時(shí)間不得低于三小時(shí)。10.8.2.4所有參加成本分析的人員都要參加全面預(yù)算的季度、半年度、年度分析會(huì)議。10.8.3預(yù)算分析會(huì)議紀(jì)要在召開(kāi)會(huì)議后2日內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)中心預(yù)算主管處。10.8.4分析會(huì)議召開(kāi)及會(huì)議紀(jì)要上報(bào)的考核：對(duì)沒(méi)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)主持召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)議并上報(bào)會(huì)議紀(jì)要的系統(tǒng)、分子公司，財(cái)務(wù)中心總監(jiān)辦將對(duì)系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處以警告以上行政處分。預(yù)算監(jiān)督檢查：公司審計(jì)監(jiān)察部通過(guò)定期或不定期地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正